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中北大学朔州校区

管理会计课程设计报告

2015～2016 学年第二学期

课程设计题目：北京诚创电器有限公司

专业：财务管理

班级： 13270941 组别：第九组

小组成员：柳臣王洁姚琳李玉郝星宇

指导教师：麻东锋

2016年 05月 23日

北京诚创电器有限公司一月经营报告分析

1.企业经营战略

2.企业预算规划分析

3.企业成本控制

4.企业运营决策

5企业财务报表分析

6.财务管理专业知识进行流程分析

7.个人总结及心得体会

1.企业经营战略

1.1经营战略概述

经营战略是企业面对激烈变化、严峻挑战的环境，为求得长期生存和不断发展而进行的总体性谋划。专家认为经营战略应有广义与狭义之分，广义上的经营战略是指运用战略管理工具对整个企业进行的管理，在经营战略的指导下进行，贯彻战略意图，实现战略目标；狭义上的经营战略是指对企业经营战略的制定，实施和控制的过程所进行的管理。

1.2经营战略的主要内容

1.2.1战略思想，即指导经营战略制定和实施的基本思想，是企业领导者和职工群众在生产经营中发生的各种重大关系和重大问题的认识和态度的总和，对企业经营者和职工在生产经营活动中，起着统率作用和导向作用。而本公司的战略思想即为产品与客户需求完美结合，生产适合客户的专用产品。

1.2.2战略目标，是指企业以战略思想为指导，根据主客观条件的分析，在战略期内要达到的总水平，是经营战略的实质性内容，是构成战略的核心，正确的战略目标是评价和选择经营战略方案的基本依据。本企业经营的基本要求是生存、发展和盈利。在不破产的基础上，尽可能多的盈利。

1.2.3战略重点，是指那些对于实现战略目标具有关键性作用而又具有发展优势或自身需要加强的方面，是企业资金、劳动和技术投入的重点，是决策人员实行战略指导的重点。本公司的战略重点在于原材料的购买、投入与产出，产品生产的投入与产出，产成品的销售。

1.2.4战略方针，是指企业为贯彻战略思想和思想战略目标、战略重点，所确定的生产经营活动应遵循的基本原则、指导规范和行动方略，起着指导作用、指针作用和准则作用，包括综合性方针和单项性方针；目的性方针和手段性方针。

1.2.5战略对策，又称经营策略，是指为实行战略目标而采取的重要措施和重要手段，具有阶段性、方针性、具体性、多重性的特点。本公司采取水平一体化战略，投入大量资源，扩大产销规模，提高竞争地位，提高现有产品的市场占有率。

1.3本公司经营战略决策

首先确定生产产品类型。虽然实训中更新后的软件偏于固定化，但仍可结合实际情况进行分析。家庭影院较其他两种产品，耗用原材料种类较少，且属于新型产品，市场增长速度基本维持在10%左右；二、三级城市和城镇农村家庭影院市场将成为主要的具备增长潜力的市场，另一方面具有专业音响消费需求的人群相对比较稳定，因此家庭影院市场依然会保持一个增长的态势。同时电暖气的利润仅次于家庭影院，人们生活水平日益提高，对冬季电暖气的需求增大，发展潜力很大。因此我们组选择了家庭影院和电暖气两种产品。

在确定生产线时，可以看出总体而言家庭影院的利润最大，电暖气次之，但是考虑到供需平衡问题，单一生产家庭影院，生产量远远大于可以承接的订单量，因此在考虑供需平衡与企业利润最大化的情况下采取了家庭影院与电暖气这两条不同的业务生产线同时生产的生产方式。另外，企业完全可以通过对本行业产品的技术创新，促进巾场消费，扩大企业的生存发展空间。

企业建立之初由于现有资金过少，企业只能经营租赁办公用房、厂房和生产

线。紧接着我们进行了生产线安装调试，在生产线安装的期间我们在研究市场价格的变动，在原材料便宜时买进材料，并算好在几号时可以生产产品，避免原材料出现断链，生产线出现空闲，并计算着会有多少商品，以便我们好接订单，尽量避免堆积过多的库存商品，提高市场占有率。

2.财务预算

财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。综合预算是反映财务活动总体情况的预算，如反映财务状况的预计资产负债表、预计财务状况变动表，反映财务成果的预计损益表。上述各种预算间存在下列关系：销售预算是各种预算的编制起点，它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和资本预算的编制基础；现金预算是销售预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总；预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制。预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制，预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。

我们进行财务预算的目的是为了优化公司资产，统筹安排资金。降低运营成本。减少费用审批环节，提高工作效率。

我们本着：实事求是原则，兼顾需要与可能原则，费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。全面性，真实性，可行性，可控性，严肃性，可调整性，保密性原则。对财务预算进行编制。

由于时间和系统的关系，我们按月编制了生产运营规划、投资筹资规划、现金预算。

遵循着任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，总部各部门对其职能范围内的预算进行平衡，各财务部负责汇总及综合平衡的原则。我们在充分分析和考量自身以及外部因素后开始编制。

我们公司初始财务信息如下：

注册资本: 5000000.00 公司信誉: 100.00

基本账户余额: 5000000.00

委托贷款专户余

额:

0.00

短期贷款总

额:

0.00 抵押贷款总额: 0.00

未还短期贷

款:

0.00 未还抵押贷款: 0.00

已还短期贷

款:

0.00 已还抵押贷款: 0.00

库存现金: 0.00

经过团队分析和思考，我们准备发展两条不同的生产线：电暖气和家庭影院。在系统限制内，考虑到原材料市场和其他市场的价格，我们向银行贷款500万。基本财务信息变化如下：

注册资本: 5000000.00 公司信誉: 100.00

基本账户余额: 5000000.00

委托贷款专户余

额:

0.00

短期贷款总

额:

5000000.00 抵押贷款总额: 0.00 未还短期贷

款:

5000000.00 未还抵押贷款: 0.00 已还短期贷

款:

0.00 已还抵押贷款: 0.00

库存现金: 0.00

综合考虑自身财务状况和经济能力后，我们在市场里寻找着需求对象。在经过对产能、单位耗时、废品率以及租金等各方面因素后，我们选择了租赁电暖气生产线B型和家庭影院生产线A型。所需支付总金额共计：1760000.

在结合生产线占地面积后，我们又在市场中寻找合适的厂房。经过寻找，我们选择了厂房B，所需租赁金额为：283332. 还租赁房产固定资产办公用房A ,总金额:33332.00 。（所有租赁支付金额皆为四个月的租金）

由于生产线需要十二天的安装时间，我们在12号之前，选择原材料价格较低的时间进行采购安排。

在一切准备工作进行之后，我们编制的预算规划如下：

3、成本控制

成本控制是指运用以成本会计为主的各种方法，预定成本限额，按限额开支成本费用，以实际成本和成本限额比较，衡量经营活动的业绩和效果，以提高工作效率，实现乃至超过预期的成本限额。

成本控制管理的原则

·竞争是成本控制的基准。

·全员全过程控制。

·以企业价值最大化为最终目标。

·精细管理，从细节人手。

·整合优化内外部资源。

北京诚创电器有限公司面向的是电暖气和家庭影院需求客户，通过购进原材料生产加工等一系列过程生产出产品进行销售经营的单位，所以，企业成本控制主要在原材料，制造费用，直接人工等方面体现和控制，具体成本项目

3.1制造成本

制造成本是工业企业生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、制造费用等。

购进原材料时要选择材料价格低时购入，且购入材料次数并不是次数越多越好，也不是越少越好。本图反应了直接人工、直接材料、制造费用的分配及数据，是企业的月末经营成果。

3.2期间费用

期间费用是企业为组织生产经营活动发生的、不能直接归属于某种产品的费用。包括管理费用、财务费用和销售费用。期间费用直接计入当期损益，从当期收入中抵消。

3.2.1管理费用

管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括工资和福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、研究开发费、业务招待费、房产税、土地使用税、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、坏账损失等。

管理费用还有业务招待费等许多金额，此处不一一列举，但是适当的控制好管理费用的金额就是对成本的控制。

3.2.2财务费用

财务费用是企业为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及为筹资发生的其他费用。

主要财务费用是购买原材料以及销售商品过程中法伤的现金折扣，这是必不可少的，也可以说并没有什么巨大的调整，是固定的。

3.2.3销售费用

销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费，包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、销售服务费用、销售部门人员工资、职工福利费和其

他经费等。

销售费用是广告费用以及质量保证金两笔，计入金额是固定的，属于不可控金额。

3.3.企业实施成本控制管理的作用

·成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，直接服务于企业目

·成本控制管理是企业抵抗内外压力，求得生存的主要保障。

·成本控制管理是企业发展的基础。

由上述分析可得：主要成本控制从原材料，职工薪酬等方面，还有谁生产设备的完工率等方面，对于不可变的固定的就不需要调整。

6.财务管理专业知识进行流程分析

财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

6.1本次运营计划只有一个月，所以生产资产等都为租赁的，并没有购置而类似打印机等均为购置，下面是具体的账簿

所以本公司的固定资产项目仅仅只有打印机等设备，折旧计提额度较少，基本忽略不计，这是一个简单的

方面。

6.2资金融通

资金融通（Financing），金融市场是资金融通市场。资金融通是指在经济运行过程中，资金供求双方运用各种金融工具调节资金盈余的活动，是所有金融交易活动的总称。在金融市场上交易的是各种金融工具，如股票、债券、储蓄存单等。资金融通简称为融