成都市财经商贸职教集团2012年会计技能大赛《会计电算化》模拟题

成都市财经商贸职教集团2012年会计技能大赛

《会计电算化》模拟题

一、账套信息

（一）建立账套

2.建立账套

(1)账套信息

账套号：8+两位数学号；账套名称：腾飞贸易股份有限公司；账套路径：由指导教师指定；启用会计期：2009年1月。

(2)单位信息

单位名称：腾飞贸易股份有限公司；单位简称：腾飞贸易；单位地址：南充市人北路123号；法人代表：李浩；邮政编码：637000；联系电话及传真：0817－2223366；税号：637002000667788。

(3)核算类型

本币代码：RMB；本币名称：人民币；企业类型：商业；行业性质：新会计制度科目；账套主管：周博；按行业性质预置会计科目。

(4)基础信息

存货、客户、供应商分类核算，无外币业务。

(5)分类编码方案

科目编码级次：4-2-2-2-2；客户权限组级次：2-2-3；客户分类编码级次：2-2-3；部门编码级次：2-2；收发类别编码级次：1-2；供应商权限组级次：2-2-3；供应商分类编码级次：2-2-3；数据精度定义均按默认值。

3.系统启用

2009年1月1日，系统管理员启用固定资产、总账、工资管理等系统。

4.操作员权限设置

以周博身份登录“企业门户”，设置各模块参数。

1.总账

制单权限控制到科目；出纳凭证必须经由出纳签字；凭证必须经由主管会计签字；数量、单价小数位保留2位；部门、个人、项目排序方式均按编码排序。

2.工资管理

工资类别个数：单个；从工资中代扣个人所得税；不扣零；人员编码长度：5位。

3.固定资产

本账套计提折旧；折旧汇总分配周期：1个月；当(月初已计提月份＝可使用月份-1)时将剩余折旧全部提足；资产类别编码规则：2-1-1-2；固定资产编码方式：自动编码，部门编码＋类别编码＋序号；

序号长度：3；与账务系统进行对账；固定资产对账科目：1501；累计折旧对账科目：1502；对账不平情况下不允许固定资产月末结账。

二、基础档案

以账套主管周博的身份登陆“企业门户”，设置基础档案。

（一）部门档案

（四）客户档案

（七）会计科目

2.增加会计科目

3.指定科目

在编辑菜单中选择“指定科目”项，将1001现金指定为现金总账科目，将1002银行存款指定为银行总账科目。

（八）凭证类别

三、期初设置

（一）总账系统初始设置

1、期初余额

2、辅助账期初余额

（2）1131 应收账款

（4）1151 预付账款

（6）2121 应付账款

4、期间损益结转设置

凭证类别：转账凭证；本年利润科目：3131。

（二）工资管理系统初始设置

1、设置人员类别

经理人员，管理人员，业务人员

2、设置银行名称

银行名称：中国工商银行；账号长度：11位；录入时自动带出的账号长度：8位。

4、设置工资项目

（1）岗位工资＝iff(人员类别="经理人员",600,iff(人员类别="管理人员",400,300)) （2）交补＝80

（3）事假扣款＝(基本工资/30)*事假天数

（4）病假扣款＝(基本工资/30)*病假天数*0.3

（5）养老保险＝(基本工资+岗位工资)*0.07

（6）计税基数＝基本工资+岗位工资+奖金+交补-事假扣款-病假扣款-养老保险

（7）工资分摊基数＝基本工资+岗位工资+奖金+交补-事假扣款-病假扣款

5、扣缴所得税设置

所得项目：工资；对应工资项目：计税基数；计税基数：2000元。

6、银行代发设置

单位编号：8650203106

7、工资分摊设置

提示：先进入工资变动功能进行工资汇总计算，才能进行工资分摊设置。

（三）固定资产系统初始设置

1、部门对应折旧科目

3、录入原始卡片

使用状况：均为在用。

四、日常业务

1、2日，根据月初在用固定资产原值计提本月折旧，附单据1张。

借：管理费用-折旧费(行政部) 1289.50

管理费用-折旧费(财务部) 1373.50

管理费用-折旧费(采购部) 3343.50

管理费用-折旧费(销售一部) 5051.55

管理费用-折旧费(销售二部) 3181.35

管理费用-折旧费(销售三部) 3319.60

管理费用-折旧费(储运部) 2548.00

贷：累计折旧20107.00

2、2日，红河公司汇来前欠货款17784元，票号2201，附件1张。

借：银行存款-工商银行17784.00

贷：应收账款(红河公司) 17784.00

3、2日，青青公司订购202商品20台，协议价格2780元/台，301商品80双，协议价格350元/双。

借：应收账款(青青公司) 97812.00

贷：主营业务收入83600.00

应交税金－应交增值税－销项税额14212.00

4、5日，袁立出差归来，报销差旅费1820元，原预借1500元，差额以现金付给，附单据2张。

借：管理费用－差旅费1820.00

贷：其他应收款(袁立) 1500.00

现金320.00

5、5日，电汇给妮妮公司20124元，支付前欠货款，票号4561，附单据1张。

借：应付账款(妮妮公司) 20124.00

贷：银行存款－工商银行20124.00

6、6日，交上月应交增值税38250元，应交所得税29700元，应交城市维护建设税2677.5元，应交个人所得税2490.2元，应交教育费附加1530元，共计74647.7元。结算方式：其他；附单据3张。

曾莉进入总账系统，填制付0003号凭证：

借：应交税金－未交增值税38250.00

应交税金－应交所得税29700.00

应交税金－应交城市维护建设税2677.50

应交税金－应交个人所得税2490.20

其他应交款1530.00

贷：银行存款－工商银行74647.70

7、6日，收到欢欢公司发来203商品50台，验收入2#库。

借：库存商品75000.00

贷：物资采购75000.00

8、6日，收到欢欢公司开来的专用发票，列203商品50台，单价1500元，货款75000元，税款12750元共计87750元。

借：物资采购75000.00

应交税金－应交增值税－进项税额12750.00

贷：应付账款(欢欢公司) 87750.00

9、6日，收到贝贝公司发来101商品100件，102商品100件，103商品80件，验收入1#库。

借：库存商品167000.00

贷：物资采购167000.00

10、9日，仓库发出星星公司6日订购商品，开出专用发票，计货款94900无，税款16133元共计111033元，收到转账支票送存工商银行，票据号：4562，银行账号：2233。

借：银行存款－工商银行111033.00

贷：主营业务收入94900.00

应交税金－应交增值税－销项税额16133.00

11、9日，以现金支付汽油费900元，附单据1张。

借：管理费用－汽车费900.00

贷：现金900.00

12、10日，收到贝贝公司开来专用发票，101商品100件，单价680元，102商品100件，单价590元，103商品80件，单价500元，共计货款167000元，税款23890元，价税合计195390元。

借：物资采购167000.00

应交税金－应交增值税－进项税额28390.00

贷：应付账款(欢欢公司) 195390.00

13、11日，收到嘉陵公司2187#转账支票，系上月货款60021元。

借：银行存款-工商银行60021.00

贷：应收账款(嘉陵公司) 60021.00

14、11日，开出现金支票2368#，提现3000元备用，附单据1张。

借：现金3000.00

贷：银行存款－工商银行3000.00

15、11日，行政部购进传真机一台，价款2600元，开出2188#转账支票付讫，当即交付使用，使用年限为5年。

借：固定资产(行政部) 2600.00

贷：银行存款－工商银行2600.00

16、12日，开出银行承兑汇票195390元，抵付贝贝公司货款，票据号06001，期限一个月，中国工商银行承兑。

借：应付账款(贝贝公司) 195390.00

贷：应付票据(贝贝公司) 195390.00

17、12日，收到青青公司汇来前欠货款37812元，并以预收款60000元冲应收该公司账款，票据号：3276。

借：银行存款-工商银行37812.00

贷：应收账款(青青公司) 37812.00

借：预收账款(青青公司) 60000.00

贷：应收账款(青青公司) 60000.00

18、12日，仓库发出黄河公司6日订购203商品30台，302商品30双；以现金代垫运费600元，开出销售专用发票，货款71400元，税款12138元，价税合计83538元。

借：应收账款(黄河公司) 83538.00

贷：主营业务收入71400.00

应交税金－应交增值税－销项税额12138.00

借：应收账款(黄河公司) 600.00

贷：现金600.00

19、13日，收到仓库通知，向妮妮公司订购的302商品200双，303商品150双，已到货验收入库。收到专用发票，货款84000元，税款14280元，共计98280元，当即开出银行汇票付讫，票据号：7403；账号6549。

借：库存商品84000.00

贷：物资采购84000.00

借：物资采购84000.00

应交税金－应交增值税－进项税额14280.00

贷：应付账款(妮妮公司) 98280.00

20、13日，行政部购买办公用品360元，以现金支付，附单据1张。

借：管理费用－办公费360.00

贷：现金360.00

21、16日，紫薇公司2005年12月16日签发的应收票据到期，款项收存银行，结算方式：其他。

借：银行存款-工商银行120000.00

贷：应收票据(紫薇公司) 120000.00

22、17日，销售一部周杰伦报销业务招待780元，以现金支付。

借：管理费用－业务招待费780.00

贷：现金780.00

23、17日，收到晶晶公司发来的201商品20台，202商品30台，验收入2＃库。

借：库存商品119800.00

贷：物资采购119800.00

24、17日，收到晶晶公司专用发票：201商品20台，单价2750元，价款55000元，税款9350元；202商品30台，单价2160元，价款64800元，税款11016元。

借：物资采购119800.00

应交税金－应交增值税－进项税额20366.00

贷：应付账款(晶晶公司) 140166.00

25、18日，仓库发出嘉陵公司16日订购101商品40件，102商品50件，103商品30件，开出专用发票，计价款94900元，税款16133元，价税合计111033元。

借：应收账款(嘉陵公司) 111033.00

贷：主营业务收入94900.00

应交税金－应交增值税－销项税额16133.00

26、18日，汇给欢欢公司37750元，并冲预付款50000元，结清前欠购货款，票据号4562。

借：应付账款(欢欢公司) 37750.00

贷：银行存款－工商银行37750.00

借：应付账款(欢欢公司) 50000.00

贷：预付账款(欢欢公司) 50000.00

27、19日，收到嘉陵公司转账支票一张，31033元，二个月期限的银行承兑汇票一张，面值80000元，结清前欠货款，票据编号06002，结算方式：转账支票，承兑银行：工商银行。

借：银行存款-工商银行31033.00

贷：应收账款(嘉陵公司) 31033.00

借：应收票据(嘉陵公司) 80000.00

贷：应收账款(嘉陵公司) 80000.00

28、20日，蓝猫公司业务员持100000元银行汇票前来购货，订购301商品60双，单价360元，302商品100双，单价400元，303商品100双，单价200元，计价款81600元，税款13872元，价税合计95472元。开出专用发票，填写进账单将银行汇票送存银行，实际结算95472元，票据号：5782，账号6789。商品已由3#库发出。

借：银行存款－工商银行95472.00

贷：主营业务收入81600.00

应交税金－应交增值税－销项税额13872.00

29、20日，短期借款200000元今日到期，开出2189#转账支票归还。

曾莉进入总账系统，填制付0013号凭证：

借：短期借款200000.00

贷：银行存款－工商银行200000.00

30、23日，19日向迎迎公司购进的150双301商品验收入库，同时收到专用发票，价款42000元，税款7140元，价税合计49140元。

借：库存商品42000.00

贷：物资采购42000.00

借：物资采购42000.00

应交税金－应交增值税－进项税额7140.00

贷：应付账款(晶晶公司) 49140.00

31、24日，售出持有的股票，收入138600元，购入成本105000元，获利33600元，附单据1张。

借：其他货币资金－存出保证金138600.00

贷：短期投资－股票105000.00

投资收益33600.00

32、24日，仓库发出紫薇公司23日订购的商品，销售部开出专用发票，价款65800元，税款11186元，价税合计76986元。

借：应收账款(紫薇公司) 76986.00

贷：主营业务收入65800.00

应交税金－应交增值税－销项税额11186.00

33、26日，仓库发出红河公司25日订购的商品，销售部开出专用发票，价款165200元，税款28084元，价税合计193284元。

借：应收账款(紫薇公司) 193284.00

贷：主营业务收入165200.00

应交税金－应交增值税－销项税额28084.00

34、26日，计提本月短期借款利息2500元，附单据1张。

借：财务费用2500.00

贷：预提费用2500.00

35、27日，从工商银行账户预交增值税25000元，结算方式：其他，附单据1张。

曾莉进入总账系统，填制付0014号凭证：

借：应交税金－应交增值税－已交税金25000.00

贷：银行存款－工商银行25000.00

36、27日，摊销本月应分摊费用：待摊费用800元，长期待摊费用2000元，无形资产1250元。借：管理费用－其他费用4050.00

贷：待摊费用800.00

无形资产1250.00

长期待摊费用2000.00

37、27日，计提本月应交城市维护建设税2018.24元，应交教育费附加1153.28元，附单据1张。曾莉进入总账系统，填制转0023号凭证：

借：主营业务税金及附加3171.52

贷：应交税金－应交城市维护建设税2018.24

其他应交款1153.28

五、期末处理

期末处理产生凭证的日期均为1月31日。

（一）工资管理系统期末处理

1、工资分摊

2、月末处理

（二）固定资产管理系统期末处理

1、对账

2、结账

（三）总账系统期末处理

1、银行对账

（1）银行对账期初

银行存款日记账(工商银行)月初余额为1426805.23元，银行对账单(工商银行)月初余额为1444589.23元。2008年12月31日电汇(2201)收款17784元，银行已收企业未收。

（2）银行对账单(工商银行)

2、计提本月应交所得税，附单据1张。

借：所得税25799.82

贷：应交税金－应交所得税25799.82

3、执行对应结转，结转进项税额、已交税金、销项税额。

4、结转损益账户。

5、输出全月科目汇总表，保存到“科目汇总表.xls”文件。

六、报表制作

（一）资产负债表制作

资产负债表

会企01表编制单位：年月日单位：元

（二）利润表制作

利润表

企02表