XX煤业主要业务流程

XX煤业主要业务流程

XX煤业主要业务流程

财务报告流程的管理

会计政策与准则

1.会计手册：财务部根据会计准则、公司相关财务制度和公司实际业务情况编制，由公司CHNR贵阳事业部财务总监审批。每年会对会计手册进行更新及审核，更新审核工作由公司CHNR贵阳事业部财务总监负责。每一次会计手册的更新需记录更新的内容及生效日期，并由公司财务总监审核签字确认。审核的关注点包括：会计手册是否及时反映了相关的更新内容(包括当期会计准则变化是否描述准确、完整，相应的分析及结论是否恰当；当期特殊事项特殊交易的会计处理是否符合会计准则要求，相应的分析及结论是否恰当、是否与实际操作相符合等。

2.会计科目维护：如需新增、修改或删除会计科目时，由需求人提交《会计科目变更申请表》，提交CHNR贵阳事业部财务部部长审批，财务部部长对变更申请进行综合的考虑分析，主要审核该变更是否符合会计准则的要求、是否符合公司业务发展的需要、科目结构是否合理和完整、是否符合职责分离的要求等。审核无误后在系统变更申请表上签字确认。

为确保会计科目结构的合理性和完整性，每年由财务经理（XX）打印出会计科目表，提交CHNR贵阳事业部财务部部长审阅。

公司贵阳财务部部长审核会计科目表是否符合会计准则和公司实际业务要求，无误后在会计科目表上签字确认。

会计分录的编制

1.材料会计（XX）、主力会计（XX）根据每笔发生的经济业务制作会计凭证，根据费用报销单、采购业务、薪酬业务、长期资产业务、销售业务、涉税业务等资金管理等流程进行制作记账凭证。

2.由财务经理（XX）进行审核。审核的关键点为：原始单据是否完整，会计期间及会计科目使用和摘要描述、会计分录、金额是否正确性，原始单据审批手续是否完整和入账时间是否合理等。对发现的错误，要求制单人进行修改，直到修改正确为止。审核完毕后，财务经理（XX）在已审核过的记账凭证上签名。

3.如果要修改审核过的凭证，则由制单人冲销原凭证，并重新编制新的凭证，凭证审核人需对冲销凭证、修改后凭证进行重新审核。

记账及结账

1.平时，主办会计（XX）将审核过的凭证平行登记明细账、总账，并在凭证上作记账标记.。每月/季度/年度结账前，主办会计（XX）根据记账凭证编制《试算平衡表》。

2.所有凭证记账完毕后，主办会计（XX）根据《结账清单》逐项检查，并将填制完毕的结账清单交财务经理复核，财务经理复核完毕并签字后，对明细账、总账进行月度/年度结账。

财务报表编制

1.在每月结账完成后，由主办会计（XX）根据《试算平衡表表》编制资产负债表、利润表及其他报表。

2.主办会计（XX）首先通过检查公式检查报表是平衡的，确保财务报表的数据完整、准确。并对报表进行分析性复核并形成《分析性复核报告》，确保账务处理完整无遗漏。

3.财务经理审核财务报表是否符合会计准则要求，以及财务报表整体合理性进行审阅，在《分析性复核报告》、财务报表上签字确认。

4.矿长对财务报表整体合理性进行审阅，无误后盖章审批确认。

5.主办会计（XX）分月和年按照税务部门规定的时限和要求，对外报送财务报表，经财务经理（XX）、矿长审批确认盖章后，对外报送，详见税项流程的描述。财务经理（XX）审核后，并将财务报表及附表[换行]报送至CHNR贵阳事业部财务部。

6.审批确认后的财务报表由主办会计（XX）妥善归档，详见1.7会计资料管理子流程的描述。同时，财务部经理（XX）和主办会计（XX）将电子版本的财务报表和科目余额表在各自电脑硬盘中备份保存，不同版本的文件标示修改日期，存放在标好类型和日期的文件夹中，以方便查找。

合并财务报告披露信息的准备

集团为美国上市公司，按要求需要披露半年及年度合并财务报告。合并财务报告的编制由集团财务经理与财务总监负责，并准备USGAAP

财务报告样本和填入相关数据。

每季末或年末，公司财务经理（XX）按照集团发布的合并时间表及相关通知的要求准备以下财务披露资料：

财务报表

综合财务状况表

公司CHNR贵阳事业部财务部部长（XX）对上述资料进行检查分析，主要关注是否与已审财务报表一致，披露资料是否完整、各数据之间的勾稽关系是否正确，确保没有重大遗漏或错误。检查无误后财务部部长（XX）通过电子邮件将财务披露资料提交给集团财务经理（周伟），以编制集团的USGAAP合并财务报告，详见集团的财务报告流程描述。会计资料管理

会计资料主要包括：记账凭证、会计账簿、财务报告、合同原件或复印件及其他财务资料。

每月末主办会计（XX）将记账凭证及相关附件按照凭证编号装订成册，检查所有的装订的记账凭证是否与清单相符，以确保凭证的完整性；凭证均按月份统一编号，并在凭证封套上注明凭证的本数、所属会计期间和凭证类型。所有凭证资料由材料会计（XX）专人专柜保管。

会计账本、会计报表、报税档案、货币资金档案由主办会计（XX）专柜保管。

财务电子数据由财务部人员负责管理及每月备份，详见信息技术一般

控制流程的描述。财务部每半年刻制财务数据光盘，分别由财务经理（XX）与公司CHNR贵阳事业部财务部保管。

公司非财务部员工因工作需要对财务资料进行查阅时，需经过财务经理批准，并登记物品借用登记表。对财务资料的查阅原则上在财务部进行，不允许将财务资料带出财务室。如需要复印时，由财务人员代为复印。禁止在财务资料上涂画、拆封和抽换。

财务部一般不允许将财务资料借出，特殊需要时，必须报财务经理（XX）批准，借阅人登记物品借用登记表，注明外借资料内容、外借理由、外借日期、预计归还日期及签名，财务经理批准并签字确认后办理借出手续。资料归还时，根据物品借用登记表登记内容进行核对，核对无误后，由会计档案保管人在物品借用登记表上登记归还日期。

根据会计制度对会计资料保管期限的规定，对保管期满的财务资料，由档案管理人员提出销毁申请，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计资料的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

会计资料销毁清册必须经公司CHNR贵阳事业部财务总监审查签字确认，符合销毁条件审查无误后，报总经理批准后，才允许销毁会计资料。

销毁的会计资料，由财务部派出人员监督销毁。在销毁前，监督销毁人员根据会计档案销毁清册所列内容清点核对；销毁后，在会计档案销毁清册上签字确认，并将监销情况报告总经理。

二、资金管理流程

银行账户管理

新增银行账户

由财务经理（XX）向公司CHNR贵阳事业部提交申请报告，经事业部财务总监和总经理批准后，新增银行账户。

财务部出纳XX填写《开立、变更或注销单位银行结算账户申请书》，经事业部财务总监审核后，办理开立账户手续,并预留银行印鉴卡（财务专用章、法人章）及相关资料。

财务专用章由财务经理（XX）和法人私章由出纳（XX）分别保管。

注销银行账户

财务经理（XX）向公司CHNR贵阳事业部提交注销银行账户申请报告，经财务总监、总经理批准后，注销银行账户。

财务经理（XX）上报被撤消银行账户的银行对账单和银行存款余额，经财务总监审核后，指定转入账户，财务部出纳XX办理银行账户注销和资金划转。

主办会计（XX）编制凭证，财务经理（XX）审核记账凭证的摘要、会计科目、金额，确保其正确无误。

银行存款管理

银行收款、银行存款利息

由财务部出纳XX取回银行存款进账单、利息单，登记银行存款日记账，

主办会计（XX）制会计凭证。财务经理（XX）审核会计凭证，确保其摘要、科目、金额等准确无误，且与存款利息单等原始单据相符。

银行付款

采购付款

由经办人员填制《付款申请单》后，将支付取得的相关票据合同等粘贴附后，并取得矿长审批签字，报主办会计（XX）处，对票据进行审核，金额是否与合同或其他原始单据一致、收款单[换行]位是否正确等，审核无误后交财务经理复核，复核付款是否合理等。待财务经理签字确认后，由主办会计（XX）制作凭证，并由出纳对其付款（对采购涉及金额在1000元以上的进行转账支付）；单笔金额在5万元以上的，还需要报总经理审批后，方由主办会计（XX）制作凭证，并由出纳对其付款。

费用支付

费用包括一般性费用、工资社保、物资采购、各种税费。经办人填写付款申请，经矿长审核后，交主办会计（XX）进行票据审核，财务经理复核，单笔支付超过50,000元的需报总经理审批。待领导审批后，交主办会计（XX）制会计凭证。财务经理审核会计凭证后，交由出纳办理付款手续。

银行存款余额调节

会计取回银行对账单，核对银行对账单与银行存款科目后，编制《银行存款调节表》，报财务经理（XX）审核。如存在大额未达账项，则出

纳（XX）查找出原因后，由财务经理（XX）核实，上报财务总监。

财务总监每月检查银行存款余额调节表，确定银行存款余额与公司存款余额是否一致，并逐笔审核未达账项的真实性等。如果涉及大额未达账项的调整，则检查是否所有应调整的时间性差异均已入账，调整分录的科目、金额等是否正确等。

银行票据

银行票据购买

财务部出纳（XX）填写收费凭条和票据领用单，经财务经理（XX）盖财务专用章后，购买空白票据，在票据领用登记本登记并保管票据，财务经理（经理）每月检查《票据领用登记本》。

银行票据使用：

出纳（XX）根据经过审批审核无误的会计凭证，开具银行票据（支票、汇票委托书、电汇等）并作票据领用登记，加盖法人章后，报财务经理（XX）复核并加盖财务专用章，无误转出纳办理付款。

银行票据保管：

出纳（XX）负责银行所有票据的保管，并设置各类银行票据备查簿，登记所有票据的购买、使用、作废和库存情况,财务经理（XX）定期（每月）审核银行票据的购买，使用和库存情况，并在备查簿上签名。

现金管理

现金收付

支付现金

主办会计（XX）根据审批后费用报销单、借款单，填制现金付款凭证，经财务经理（XX）复核，由出纳（XX）支付现金。

提取现金

出纳（XX）填写支票，财务经理（XX）审核并盖财务专用章，出纳（XX）盖法人章后办理提现。主办会计（XX）根据支票存根填制凭证，由财务经理（XX）进行审核。

库存现金和备用金的管理

现金的管理，由出纳（XX）负责公司的现金保管，做到日清月结，在财务经理（XX）的监督下定期或不定期地进行现金盘点,并填写现金盘点表(由主办会计（XX）和出纳（XX）分别签字确认。

三、税务流程

由主办会计（XX）负责有关涉税会计事务的核算、申报和缴纳。财务经理负责相关审核，矿长签字进行税务事项处理。

增值税

公司为一般纳税人，应纳税额计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额；销项税额=不含税销售收入*17%；进项税额=增值税进项发票的增值税额。

主办会计（XX）依据当期销项税和进项税计算本月应缴纳的增值税额，并报财务经理（XX）复核，复核无误后在税务申报期内填制增值税纳

税申报表进行纳税申报。

财务经理审核打印出的申报表，确保其所列相关信息与财务系统数据吻合，审核无误后在申报表中签章，然后申请加盖单位公章。根据国税局的要求公司在六枝特区国税局岩脚分局审核，六枝国税局营业大厅申报。申报成功后，银行直接将税款划出，出纳从银行取回电子缴税付款凭证后交给财务编制记账凭证，主办会计（XX）根据出纳提供的银行单据等编制记账凭证，然后由财务经理进行审核。

二、企业所得税

根据六枝特区地方政府规定，企业所得税实行简易定率申报，按不含税销售收入7.5%申报企业所得税。

主办会计（XX）依据不含税销售收入的7.5%计算应缴企业所得税，并报财务经理（XX）复核，复核无误后在税务申报期内填制所得税纳税申报表进行纳税申报。

主办会计（XX）根据企业所得税法的相关规定，在六枝特区地税局营业大厅进行申报，依据每月的会计报表，报财务经理（XX）审核。

企业所得税按月申报，由主办会计根据本月计提的企业所得税金额在税务申报期内进行申报，财务经理对打印出的企业所得税申报表进行审核，确认无误后由办公文员加盖公章，然后由主办会计到国税局办理纳税申报手续。

三、个人所得税

根据个人所得税法的相关规定，人力资源部(肖孝禾)对于个人月收入超

过2000元以上的部分，对照实用的税率，计算个人所得税，财务经理（XX）审核，确保计算过程准确、金额与工资匹配等。

月初主办会计（XX）填写个人所得税纳税申报表，由财务经理（XX）对申报表进行审核，检查计税依据、税种、税率和计算公式等依据是否正确，金额是否与相关财务数据匹配等，然后在办公室文员处加盖公章，主办会计（XX）持盖章后的申报表到六枝特区地税局办理申报手续。

四、其他税

包括资源税、印花税等。

主办会计（XX）根据税法及地方政府相关规定计提税款和费用，填写纳税申报表，财务经理（XX）对申报表进行审核，[换行]检查计税依据、税种、税率和计算公式等依据是否正确，金额是否与相关财务数据匹配等，然后在办公室加盖公章，主办会计（XX）持盖章后的申报表到六枝特区地税局办理申报手续。

五、税费划转及政府收费

根据六枝特区政府部门的规定，公司在销售煤炭时，应将地方税税款（除增值税外）及政府收费上缴煤炭管理部门的保证金账户（保证金不足时，凭税票直接划转）。纳税申报时，地税部门从保证金账户直接将税款划出，出纳从银行取缴税付款凭证后交主办会计（XX）编制记账凭证。政府收费部分，每月底，由煤炭部门出具的政府收费凭证，作为保证金账户划出凭证，主办会计（XX）依据编制记账凭证。然后

由财务经理（XX）进行审核，确保金额与原始单据及申报表的相关信息相符。

六、纳税状况检查

财务经理（XX）与税务部门保持经常的联系，及时了解最新的政策，参加税务部门组织的会议、培训，根据税务政策调整，调整企业的应税事项。财务经理（XX）对公司的的纳税事项进行检查并筹划，确定是否有未发生的应税事项。

纳税申报表分国税和地税，税务部门一份，企业留底一份。

四、费用流程

业务招待费

公司各部门因工作需要发生业务招待费时，事前应口头经部门负责人及报矿领导同意后，方可进行。报销时，经部门负责人、矿领导审批后，转主办会计（XX）复核。

主办会计（XX）检查报销单是否符合公司的费用报销制度、是否已经部门负责人、矿领导的审批，复核无误后报财务经理审批。

单笔金额在5万元以上的，由总经理对报销单进行最终审批，审核报销费用是否合理，是否已经部门领导、财务总监审核签字，审核无误转财务办理报帐手续。

主办会计（XX）根据《费用报销单》及相关支付凭据编制会计凭证，然后由财务经理（XX）进行复核，以确保会计科目、金额等正确无误。差旅费

公司各单位员工因公外出，应严格按照公司差旅费用开支标准进行，对超出标准部分和不合法票据（收据、白条、过期及超面额发票）等一律不得报销。市内、市外出租车费原则上不予报销，特殊情况乘坐出租车的，报销时应说明情况，经部门领导审查，矿领导审核，转财务经理审批。

主办会计（XX）负责复核《差旅费用报销单》是否符合公司的差旅费报销制度，是否已经部门领导、矿领导审批，审核无误后签字确认，并报财务经理审批，对于单笔金额超过50，000元以上的，需要报总经理审批。

主办会计（XX）根据报销单及相关支付凭据编制会计凭证，然后由财务经理进行复核，以确保会计科目、金额等正确无误。

电费

支付电费，由矿电工确认电费抄表单，由经办人填写资金申请支付单，分管领导审核、矿长审批，转主办会计（XX）复核。

主办会计（XX）负责复核电费支付单，是否已经矿电工确认，是否经分管领导、矿领导审批，审核无误后签字确认，并报财务经理审批。主办会计（XX）根据报销单及相关支付凭据编制会计凭证，然后由财务经理进行复核，以确保会计科目、金额等正确无误。

借款申请

借款人因公申请借款时，借款人须填写《借款单》，注明借款的日期、

金额、借款事由、还款报销日期等，报部门负责人、矿领导签批、财务经理审批后方可到财务部借款，个人单笔借款超过5万元的，还需报总经理审批。公司对员工的借款执行前账不清、后账不借的原则，特殊情况经总经理批准方可续借。

公司人员原则上须在费用发生后一周内办理报销手续，余款如数退交，不得挪用。财务部每季度与个人对账，年底销账。员工离开公司时，财务部应首先将其借支的备用金清理完后，再结算应发工资等事项。主办会计（XX）根据《借款单》和相关支付依据编制会计凭证后，由财务经理进行复核，确保金额、会计科目等准确无误。

其他的资金支付流程在长期资产流程、生产流程、薪酬流程、采购流程中说明。

薪酬流程

新员工录用流程

新员工录用要先通过招聘，经遴选、面试、背景调查、试用及转正等流程。

1、公司评估并确定用人需求后，制定招聘配置计划，编制招聘信息，选择招聘渠道，招聘渠道包[换行]括内部招聘和外部招聘。根据招聘渠道选择内部公告栏、网络、专业人事代理等发布招聘信息。

2、收到简历后，由人力资源部对简历进行筛选，并通知筛选合格的应

聘人员参加面试，面试由人力资源部负责并填写《面试评估表》。

3、面试结束后，由人力资源部会同用人部门对通过面试的应聘人员进行复试，考察应聘者的专业技能、经验等，并择优录用。

4．如果是招聘四级以下员工由矿人事主管和用人部门面试，特殊岗位、特殊工种及专业人员、关键岗位还须分管矿长、矿长面试，决定是否录用；五级及以上人员（含矿级管理人员）须能源事业部分管副总、总经理面试，决定是否录用。

5、确定录用后，矿人事主管对关键岗位人员进行背景调查并填写《背景调查表》，背景调查完成后通知被录用人员正式的录取通知，并签订劳动合同。

6、新员工提交学历证、身份证等证明文件，由人事主管验证后登记员工花名册。

7、新员工在试用期满前，由员工本人提出转正申请，填写《员工转正审批表》，由部门经理（部长）、分管矿长进行转正评估，对于不合格者，直接解除劳动关系，按7.1.2辞退程序办理离职手续；对于合格者，确认为公司正式员工。提前转正及部门经理（部长）以上员工转正时，还需要报能源事业部人力资源部审批。

员工辞职、辞退流程

1、员工离职分为辞职和公司辞退。员工辞职，应于离职前至少1个月向其所在部门负责人提出辞职请求，并填写书面离职申请递交人事主

管。

2、人事主管在接到员工辞职申请后，按程序进行离职面谈并作好书面记录，并根据其工作能力和部门负责人意见决定是否挽留。

3、部门负责人、人事主管对离职申请表进行审核并签字确认，然后报矿长签字审批。对于部门经理及以上人员辞职，需要能源事业部人力资源部、总经理亲自批准。

4．当职员出现《劳动法》和公司政策规定应予辞退的情况时，由人事主管按规定填写《员工辞退证明书》后，持证明书向公司有关部门办理手续，并报矿长审核。

5．员工凭审批后的离职申请/员工辞退证明书办理财产、工作交接。人事主管及原所在部门领导负责对该员工所管理或占有的公司财产和所负责的工作内容交接进行监督（工作期间的资料及办公物品移交所在部门负责人接管，财务部门对以往领款、借款进行清算），移交无误后，在《财产、工作移交清单》上签字确认。

7．人事主管按员工实际出勤结算工资，员工凭审批后的离职申请表/《员工辞退证明书》、审批后的工作/财产移交清单、工资单到财务部领款。财务出纳结算完工资后登记银行/现金日记账，主办会计（XX）编制相关的会计记账凭证。

8．财务经理（XX）对相关的工资核算会计凭证进行审核，确保会计科目、金额等准确无误，且与相关原始单据相符，人事主管根据员工的离职情况调整员工花名册。

员工调岗及调薪

员工调薪由用人部门提出书面申请，经部门领导、分管领导审核，报人人事主管审核其是否符合公司薪酬政策，属于部门经理以上人员（含矿级管理人员）,还需要报能源事业部人力资源部审批。

2、部门内的员工调岗，由用人部门提出书面申请，经部门领导、分管领导审核，报人事主管审核其是否符合公司人事政策与岗位职责的要求。涉及到五级及以上人员（含矿级管理人员）调薪的，还需要报能源事业部人力资源部审批。

3、员工跨部门调动，则由人事主管提出书面报告，由矿长审批。

4、调薪、调岗后，由人事主管在员工花名册中及时更新员工信息。

薪酬计算

薪酬体系：

员工薪酬组成包括工资、奖金、津贴（误餐补贴、交通补贴、通讯补贴等）、加班工资及各类保险等。其中：

1、工资：公司执行的是岗位工资、计件工资制度，各计时岗位、级别的工资为固定金额，采、掘一线员工执行计件工资；矿级领导实行的是浮动工资，每月固定发放月工资的61%，余下部分与安全、质量控制、工期等挂钩，根据年底各种考核指标结果发放。工资会因员工的出勤情况有适当调整。

2、保险金：包括社会保险和商业[换行]保险两部分。社会保险包括国

家强制规定必须缴纳的养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险，计划生育保险。商业保险是公司为各位员工在中国平安保险（集团）股份有限公司贵州分公司购买的人身意外伤害保险一份。

3、加班工资：次月1日，由人事主管做好上月加班统计工作并传总部备案，对加班人员先实行调休，若本年度内调休不能完成，则年底由人事主管制表，财务部经理、矿长审核，报事业部人力资源部审批后统一发放加班工资。

4、奖金、津贴：超产奖金及其他员工津贴（误餐补贴、交通补贴、通讯补贴等）。

薪酬计算

1、机关员工考勤实行部门领导考勤制度，员工按公司的考勤制度上、下班考勤。

2、矿级领导实行浮动工资，部门正职（含）以下计时人员工资根据月度考勤结果核算，采、掘一线员工工资按计件工作量核算。

3、员工考勤由矿人事主管负责审核统计，然后报全面矿长并签字确认。矿上的考勤数据需反馈到能源事业部人力资源部。

4、人事主管按员工的既定工资、员工考勤情况和社会保险金统计表计算并编制工资明细表，同时根据补贴的标准进行制表。

5、财务部经理对工资明细表和补贴表进行审核，确保其工资基数、社保金、个税等计算无误，审核无误后签字确认，再由负责全面的矿长审查签字。然后报能源事业部人力资源审批。