2017年上半年山东省内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报告的机制模拟试题
2017年上半年山东省内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报
告的机制模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征
A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；
B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；
C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；
D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
2.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有? A：a. 是否否否
B：b. 是否否是
C：c. 否是是否
D：d. 否是是是
3.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当
A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；
B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；
C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；
D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
4.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当
A：未实施其他测试
B：测试数据结果与预期结论相符
C：通过例外证明控制系统有效执行
D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生
5. 内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是
A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低
B：要求公司管理人员取消此项工作
C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色
D：两个人负责此工作，以减少失败风险
6. 标准误差为$100000反映了
A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差；
B：样本的平均误差率；
C：样本项目金额数的变化程度；
D：内部审计师可接受的总体误差。
7. 内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是
A：提供年度财务报告审计的资料；
B：协调与外部审计人员相关的审计工作；
C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；D：将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。
8. 质量控制中最重要的组成部分是
A：符合ISO9000系列的要求。
B：决定合适的检查时间。
C：确保产品与服务符合设计规格。
D：满足上级管理人员的要求。
9. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？
A：对恰当处理在产品库存采取文件备案；
B：要求对所有采购活动规定原材料规格
C：及时跟踪所有不利使用差异;
D：在生产过程结束时确定损坏金额。
10. 以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？
A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；
C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；
D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
11. 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是
A：提取；
B：分类；
C：合并；
D：连接
12. 某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少
A：$47--$103
B：$71--$79
C：$61--$89
D：$73--$75
13. 平衡记分卡的概念包括
A：卖方的轮换；
B：外包程序的应用；
C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；
D：学习与成长。
14. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A：测试文件上合法的签名；
B：总结应收账款确认的结果；
C：计算加速折旧费用的数额；
D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
15. 与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？
A：已售出商品成本与平均库存的比率
B：毛利率与销售额的比率
C：库存与应付账款的比率
D：赊销额与平均库存的比率
16. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：适用于各种内部审计机构。
17. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
A：已有可重复的隐私战略
B：已有明确的隐私战略
C：已有管理方的隐私战略
D：已有经过优化的隐私战略
18. 以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效
A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；
B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；
C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；
D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
19. 在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
20. 有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。
D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
21. 某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是
A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。
B：披露永久性库存记录中存在的短缺。
C：确定存货项目是否得到恰当计价。
D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。
22. 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
A：管理层在恶意收购之后被解职。
B：财务主管的迅速更换。
C：政府对纳税申报的审计。
D：向新市场的快速扩张。
23. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
24. 样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致
A：样本规模扩大
B：样本规模缩小
C：总体标准差提高
D：总体标准差降低
25. 与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？
A：已售出商品成本与平均库存的比率
B：毛利率与销售额的比率
C：库存与应付账款的比率
D：赊销额与平均库存的比率
26.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为
A：概念模型化
B：数据管理
C：数据库管理
D：企业模型化
27.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征
A：可考评并能实现；
B：有预算并经批准；
C：已计划并能实现；
D：被要求并经批准。
28.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
A：a.无法获得所需的设备。
B：b.无法获得访问的授权。
C：c.无法实现物理连接。
D：d.很难定位最好的信息源。
29.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____
A：200元和1000元
B：200元和800元
C：200元和1200元
D：200元和960元
30. 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于
A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。
B：b．证明系统符合国际审计要求。
C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。
D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。
31. 对垃圾债券的最佳描述是
A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券
B：得到固定资产支撑的债券；
C：一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；
D：一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。
32. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能
A：便于第三方的复核；
B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助；
C：为审计报告提供主要的证据支持；
D：有助于业务助理人员的专业发展。
33. 观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是
A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法
D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
34. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是
A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；
B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；
C：用来解释内部审计实务的公告；
D：能运用于各种类型内审部门的标准。
35. 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？
A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；
B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。
36. 共同固定成本指
A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本
B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本
C：产成品的生产成本
D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本
37. 某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是
A：比较成本数据和当前市价
B：函证(confirmation)，经纪人持有的证券。
C：使用权益法重新计算投资持有价值
D：计算折溢价的摊销。
38. 某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是
A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
B：忽视了可带来经营利益的机会
C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
D：忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
39. 某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是
A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；
B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；
C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；
D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。
40. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
41. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C：仅受政府审计标准的指导；
D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
42. 审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？
A：证据的权威性
B：证据的充分性
C：证据的有力程度
D：证据的相关性
43. 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的
A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；B：为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；
C：作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；
D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
44. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该
A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。
C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。
D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
45. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
A：回答率一般要高得多；
B：由于避免了邮费而成本更低；
C：询问者可以采用更多类型的问题；
D：调查员可以增加回答者对问题的理解。
46. 某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着
A：只有一个控制强点
B：只有一个控制弱点
C：有一个控制强点和一个控制弱点
D：既没有控制强点也没有控制弱点
47. 内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？
A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致
B：管理者的责任对象和授权范围
C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准
D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法
48. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？
A：程序审计
B：财务审计
C：遵循性审计
D：经营审计
49. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
50. 要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？
A：多元回归。
B：趋势线。
C：指数平滑。
D：活动平均。