海南省2015年上半年注会《审计》：利用专家的工作考试试题
海南省2015年上半年注会《审计》：利用专家的工作考试
试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑
A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；
B：在第三方控制下的相关的实物资产；
C：业务目标、结论和建议；
D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。
2、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化
A：文件征兆。
B：事态压力。
C：犯罪机会。
D：身体征兆。
3、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？
A：备份和重新启动程序
B：计算机作业安排
C：工作日志
D：程序的文档资料
4、内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论
A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送
交薪金部门并得到了准确的处理；
B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；
C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；D：以上答案都正确。
5、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险
A：已加工数据的可靠性降低；
B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；
C：使用者可能不知程序已更动；
D：这一变更可能未经相关测试即告运行。
6、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；
C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；
D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
7、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性
A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对
B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序
C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果
D：实施过程测试程序
8、沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括
A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；
B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；
C：在选择审计电查领域时使用风险估计；
D：所作出的对某一特定审计机构的建议。
9、在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据
A：间接证据
B：附属证据
C：佐证证据
D：主观证据
10、下列各项中属于控制弱点的是
A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；
B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；
C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；
D：采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
11、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？
A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。
B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。
C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。
D：线性回归分析将增强模型的可靠性。
12、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息
A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论
B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会
C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员
D：必须立即报告给适当的政府机构。
13、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是
A：确定用于记录实际成本的系统的准确性；
B：考评标准成本系统的有效性；
C：评估标准成本的合理性；
D：协助管理层对其效果和效率进行评价。
14、许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是
A：消除故意的虚假陈述；
B：减少模式反应倾向的影响；
C：测试回答者是否阅读了调查问卷；
D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。
15、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
A：回答率一般要高得多；
B：由于避免了邮费而成本更低；
C：询问者可以采用更多类型的问题；
D：调查员可以增加回答者对问题的理解。
16、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是
A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；
C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
17、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则
A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；
B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；
C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。
18、风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？
A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
B：总分类账余额。
C：电算化信息系统。
D：与本组织有关的法律及法规。
19、环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该
A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；
B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；
D：要求管理高层参加这一决策。
20、以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关
A：只有Ⅰ是对的；
B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
D：只有Ⅲ是对的。
21、内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿
A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；
B：隐去员工姓名以做到保密；
C：证明样本量规模是否合适；
D：列出对每位员工的实际检查文件。
22、审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人
B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示
D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示
23、假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用
A：等于现金利息支付。
B：每期将小于现金利息支付。
C：将逐期增加。
D：保持不变。
24、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于
A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。
B：b．证明系统符合国际审计要求。
C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。
D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。
25、A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
A：只有Ⅱ
B：只有Ⅲ
C：只有Ⅰ和Ⅱ
D：只有Ⅱ和Ⅲ
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、内部控制的目的是合理保证
A：雇员在执行其既定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的重大失误或无序活动；
B：不会因员工串谋妨碍管理层规划的实施；
C：内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地实施；
D：管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价。
2、在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要？
A：分配给审计人员任务的标准。
B：对审计人员沟通技能的培训程度。
C：审计工作底稿和审计报告的关系。
D：不偏不倚的审计判断。
3、弹性预算是对计划的一种量化表述，它
A：关注预算期生产和销售产品和服务所需的活动的成本。
B：基于对现有操作和程序的改进，规划预算期的成本。
C：是为预算期达到的实际产出水平编制的。
D：包括预算期的预计损益表及其副表。
4、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？
A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B：管理层定期对审计章程进行审查
C：董事会保证内部审计的客观性
D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
5、在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为
A：精确度
B：中心趋势的衡量值
C：抽样范围
D：标准离差
6、不同层次的管理部门都对营销部门的设计结果感兴趣，交流审计结果的最佳办法是什么
A：给每一层次的管理部门写一份详细的报告
B：给营销管理人员写一份详细的报告，将摘要交给其他层次的管理部门
C：与营销管理部门讨论审计结果，将摘要提交最高管理层
D：与所有管理部门讨论审计结果
7、对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认A：没有收到重复发票
B：经授权的发票已经支付
C：经授权的采购才能开据发票
D：未发生重复支付
8、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？
A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B：即将接受审计的业务类别和性质。
C：以前风险评估的结果。
D：公司发生亏损的历史。
9、在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？
A：公司对发生安全费用的意愿。
B：公司的商业惯例和风险因子。
C：公司的现有技术能力和员工的胜任能力。
D：公司对安全薄弱环节的理解程度。
10、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
11、关于风险分析，以下哪种说法是正确的？
A：可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风险分析的风险系数
B：最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行
C：最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行
D：风险分析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较12、业务工作底稿应包括
A：检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录；
B：开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件；
C：开展业务期间所检查过的所有程序的复印件；
D：在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。
13、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如为了发现不利事件的发生(检查性控制)；为了避免不利事件的发生(预防性控制)；或为了保证期望事件的发生(知道性控制)。以下控制措施中属于指导性控制的是
A：每月进行银行存款余额调节。
B：对所有特定余额的支出要有两人签字。
C：在经济业务发生当日进行记录。
D：要求内部审计部门所有成员成为CIA。
14、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当
A：提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；
B：解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
15、下列哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的保存的不同。
A：把审计分析、结论和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算机系统控制和程序安全；
B：所有支持审计发现的有关证据予以复制，以便在审计总结会议提交给本地的管理当局或其他接收审计报告的人；
C：电算化的数据文件能在计算机审计程序中运用；
D：审计程序可以标准化，从而消除在各地进行初步调查的需要。
16、根据准则规定，对审计任务的监督包括
A：确定审计工作底稿(working papers)足以支持审计发现。
B：为物定协议分派审计人员。
C：确定审计范围(the scope of audit)。
D：至少每年一次地对每个审计人员的业绩(performance)进行评价。
17、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该
A：由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；
B：在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；
C：测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门；D：推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。
18、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生
A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。
B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。
C：将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。
D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。
19、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？审计师需要
A：测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。
B：对应收账款进行函证, 并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账
户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额。
C：通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里。
D：测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。
20、为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统，一家医院正在对是否购买软件进行评估。以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的最有效方式？
A：内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要。
B：内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要。C：内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查。
D：因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与。
21、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条最准确？
A：对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。B：对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。C：数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制；
D：使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。
22、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
23、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银行的抵押担保人进行交谈，提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并做出关于贷款决定的最后建议。这种方法称为
A：专家系统
B：神经网络
C：智能代理
D：模糊逻辑
24、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是
A：口头训斥内部审计师；
B：立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；
C：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；
D：告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
25、分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？
A：进一步强调控制职能。
B：提高审计技术。
C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
D：更多提请被审计人的关注。
乡镇扶贫办公室工作总结
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 乡镇扶贫办公室工作总结 乡镇扶贫办公室工作总结一 这一年来，在镇委、镇政府的正确领导下，在上级业务主管部门的精心指导下，在镇属部门及各村广大党员干部群众的共同努力下，我们抓住全面贯彻落实中央“一号文件”精神的重大机遇，抓住国家加大扶贫开发力度的有力时机，以稳定解决贫困人口的温饱和贫困群众的收入为目标，着力推进世行扶贫、扶贫开发重点村建设、扶贫开发劳动力转移技能培训“三大项目”，为新阶段我镇的扶贫开发工作奠定了坚实的基矗 一、切实加强世行项目后续管理，加大贷款回收力度。 （一）我镇世行贷款项目顺利通过世行检查团验收今年是世行检查团对我区秦巴世行贷款项目的终审评估验收年，在区世行办的精心指导下，我们从年初开始准备世行迎验工作，完善、整理、归档世行项目、财务资料14卷，印发世行迎验明白纸，完善各项规章制度，召开镇村干部世行迎验培训会一次，群众培训XX余人次，做好了汇报等各项准备工作，顺利通过世行评估团验收。 （二）世行贷款回收进展顺利今年区政府下达我镇的贷款回收任务为326067元。镇委、镇政府高度重视此项工作，把收贷工作作为全镇的中心工作任务来抓，将全镇干部分为10个工作组，全力以赴清收世行贷款，多次召开会议安排部署清收工作，在全镇干部的共同努 1 / 24
力下，止目前共回收贷款12余万元，归还区世行办12.4万元，占目标任务38％，位于全区第7名。 二、张四营扶贫重点村进展顺利 张四营扶贫重点村建设是我镇启动的第一个扶贫重点村，该项目XX年项目启动后，从项目的规划到实施，我们坚持高标准、搞起点。首先，坚持科学规划，注重社会效益、经济效益、生态效益协调发展，第二，项目资金坚持专款专用，强化资金管理，注重资金使用效益，本着节约的原则，把资金用在群众一家一户解决不了的公益性基础建设项目上。第三，广泛发动群众积极参与项目建设，召开村党员干部会议10余次，群众会议500人次，通过和党员干部群众交流、座谈等形式，了解群众议意愿，让群众真正成为扶贫重点村建设的主人，调动群众的积极性。止目前，已新修村组公路两条共计6公里；修建村小学一座四间120平方米；修建桥梁两座；修建人畜饮水水塔一座，解决480人的人畜饮水问题；农户“五改”30户；新修优质桑园300亩;拦河坝和引水渠正在建设中，各项工程的顺利建成，有力的促进了全村的脱贫致富和社会经济发展。 三、劳动力转移技能培训初显成效。 今年我镇共培训输出贫困户劳动力4人，通过输出前技能培训，输出后跟踪监测，我镇培训输出的人员都有了稳定的收入，实现了“输出一人，脱贫一户”的目标。 四、贫困户建档立卡工作圆满完成。 根据盛市、区的文件精神，要求对人均纯收入在925元以下的贫
海南省人民政府关于精简和规范省政府议事协调机构的通知(2014)
海南省人民政府关于精简和规范省政府议事协调机构的通知 (2014) 【法规类别】机关工作综合规定 【发文字号】琼府[2014]15号 【发布部门】海南省政府 【发布日期】2014.03.27 【实施日期】2014.03.27 【时效性】现行有效 【效力级别】XP10 海南省人民政府关于精简和规范省政府议事协调机构的通知 （琼府〔2014〕15号） 各市、县、自治县人民政府，省政府直属各单位： 为规范议事协调机构和临时机构的设置，改进工作作风，提高行政效率，省政府决定，对省政府议事协调机构（含临时机构和联席会议，下同）进行精简和规范。现就有关事项通知如下： 一、从即日起，对现有的193个省政府议事协调机构进行精简，保留90个，撤销（合并）103个（保留和撤销机构的具体名单见附件）。撤销的议事协调机构，自公布之日起停止以省政府议事协调机构名义开展工作，相应的工作由相关部门牵头负责；对于职能合并或调整为部门联席会议的，有关部门要尽快提出工作意见，报经省政府同意后开展
工作。 二、进一步明确省政府议事协调机构的职责。省政府议事协调机构应遵循议大事、抓协调、不代替职能部门工作的原则，依规履行工作职责。议事协调机构主要的职能任务是对跨部门重要业务进行协调、组织开展调查研究、商议重大事项、提出决策建议等。议事协调机构的办事机构，负责协调、督促有关职能部门按照职责分工完成有关工作。 三、从严控制议事协调机构的设立。今后，凡工作可以交由现有机构承担或者由现有机构进行协调可以解决问题的，不另设立议事协调机构；涉及跨部门的事项，由主办部门牵头协调。省政府议事协调机构一般不单独设立实体性办事机构，不单独核定人员编制和领导职数。 四、规范省政府议事协调机构设立审批程序。确需设立议事协调机构的，要严格按照《地方各级人民政府机构设置和编制管理条例》（国务院令第486号）和《海南省各级国家机关、事业单位机构设置和编制管理条例》的规定，由主办部门就议事协调机构设立的理由和依据、职能、组成人员、成员单位职责、撤销的条件和期限等事项向省编办提出申请，省编办对主办部门的申请进行研究，同意设立的提请省政府常务会议决定。原则上省政府常务会议每季度研究1次议事协调机构设立事宜。新设立议事协调机构，以省政府办公厅文件的形式发文成立，不得在工作方案、会议纪要等其他文件中夹带成立。 五、加强对省政府议事协调机构的管理。为办理一定时期内某项特定工作设立的议事协调机构，应当明确规定其撤销的条件和期限，工作任务完成后须及时撤销，并分别报省政府办公厅和省编办备案。省政府议事协调机构成员因工作和职务变动不再担任成员的，由继任者接替，省政府办公厅不再另行发文通知。 附件：保留和撤销的省政府议事协调机构
注册会计师全国统一考试_专业阶段考试_《审计》试题
注册会计师考试《审计》考试试题及答案 —、填空题（在每小题中的括号内填入正确答案。每空0。5分，共5分） 1。审计计划应由（）编制，并经（）审核和批准。 2。注册会计师判断审计证据是否充分，主要应考虑（）、（）、注册会计师及其助理人员的审计经验、审计过程中是否发现错误或舞弊和（ ）等因素。 3。在进行审计抽样时，使注册会计师执行额外审计程序、降低审计效率的抽样风险是（），使注册会计师形成不正确审计结论的抽样风险是（）。 4。会计师事务所进行资产评估的程序包括接受委托、（）、（）和（）等四个阶段。， 二、判断题（在每小题后面的括号内填入答案，正确的用“O”表示，错误的用“×”表示。答案正确的每小题得1。5分，错误的每小题倒扣1分。不答不得分，也不扣分。共30分） 5。会计师事务所为某企业提供会计服务后，还可以接受该企业当年度的审计委托。（） 6。《中华人民共和国注册会计师法》对会计师事务所和注册会计师应承担的行政责任、民事责任和刑事责任作了明确规定。（） 7。注册会计师应当履行揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促使其改善经营管理，提高经济效益的责任。（） 8。中国独立审计准则体系所规范的所有内容都属于法定要求，注册会计师执行审计业务，出具审计报告，必须遵照执行。（） 9。最严格的内部控制也有其本身的固有限制，注册会计师在确定内部控制的固有缺陷对固有风险的影响时，应保持应有的职业谨慎。（） 10。注册会计师确定的审计重要性的数额越高，审计风险水平越低。（） 11。抽查是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征。（） 12。统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。（） 13。注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，亦即认为抽样结果有5%的可容忍误差。（）14。由于现金盘点往往在资产负债表日之后进行，注册会计师需要根据资产负债表日至审计报告日之间所有现金收支数倒推计算资产负债表日的现金余额。（） 15。在对有价证券增加业务进行审计时，注册会计师应主要查实入帐金额与有关原始凭证相符，并按取得时的实际成本入帐。（） 16。对于大额应收帐款余额，注册会计师必须采用肯定式函证予以证实。（） 17。在对长期债券投资项目进行实质性测试时，注册会计师应查实被审计单位每期投资收益等于“应计利息”与溢价摊销额之差或折价摊销之和。（） 18。资产负债表中列示的无形资产项目的数额应当与无形资产总分类帐反映的摊余价值相一致，并在报表附注中充分揭示摊销方法。（） 19。注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于查实被审计单位已减少的固定资产已做正确的会计处理。（） 20。同函证应付帐款一样，函证应付票据只能获得被审计单位资产负债表列示数据是否准确的审计证据。（） 21。收入和费用的审计实质上是对损益表上所列各项收入、费用和净收益项目的审计。（） 22。被审计单位采用分期收款结算方式时，注册会计师如查明本期销售收入与本期收到价款不符，应
CPA审计考试真题教学教材
三、简答题： 本题型共6小题36分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为41分。 1．（本小题6分。）ABC会计师事务所负责审计甲集团公司2013年度财务报表。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计总结，部分内容摘录如下： （1）联营公司乙公司为重要组成部分。组成部分注册会计师拒绝向集团项目组提供审计工作底稿或备忘录，乙公司管理层拒绝集团项目组对乙公司财务信息执行审计工作，向其提供了乙公司审计报告和财务报表。集团项目组就该事项与集团治理层进行了沟通。 （2）丙公司为重要组成部分。集团项目组利用了组成部分注册会计师对丙公司执行法定审计的结果。集团项目组确定该组成部分重要性为300万元，组成部分注册会计师执行法定审计使用的财务报表整体重要性为320万元，实际执行的重要性为240万元。 （3）丁公司为重要组成部分，存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。集团项目组评价了组成部分注册会计师拟对该风险实施的进一步审计程序的恰当性，但根据对组成部分注册会计师的了解，未参与进一步审计程序。 （4）戊公司为不重要的组成部分。其他会计师事务所的注册会计师对戊公司财务报表执行了法定审计。集团项目组对戊公司财务报表执行了集团层面分析程序，未对执行法定审计的注册会计师进行了解。（5）己公司为不重要的组成部分。集团项目组要求组成部分注册会计师使用集团财务报表整体的重要性对己公司财务信息实施了审阅，结果满意。 （6）庚公司为不重要的组成部分。因持续经营能力存在重大不确定性，组成部分注册会计师对庚公司出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。甲集团公司管理层认为该事项不会对集团财务报表产生重大影响。集团项目组同意甲集团公司管理层的判断，拟在无保留意见审计报告中增加其他事项段，提及组成部分注册会计师对庚公司出具的审计报告类型、日期和组成部分注册会计师名称。 要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出集团项目组的做法是否恰当，并简要说明理由。 2．（本小题6分。）甲公司主要从事家电产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况，部分内容摘录如下： （1）审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性，故在监盘时不再观察管理层制定的盘点程序的执行情况。 （2）审计项目组获取了盘点日前后存货收发及移动的凭证，以确定甲公司是否将盘点日前入库的存货、盘点日后出库的存货以及已确认为销售但尚未出库的存货包括在盘点范围内。 （3）由于甲公司人手不足，审计项目组受管理层委托，于2013年12月31日代为盘点甲公司异地专卖店的存货，并将盘点记录作为甲公司的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿。 （4）审计项目组按存货项目定义抽样单元，选取a产品为抽盘样本项目之一。a产品分布在5个仓库中，考虑到监盘人员安排困难，审计项目组对其中3个仓库的a产品执行抽盘，未发现差异，对该样本项目的抽盘结果满意。 （5）在甲公司存货盘点结束前，审计项目组取得并检查了已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号以及已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况核对一致。 （6）甲公司部分产成品存放在第三方仓库，其年末余额占资产总额的10%。 要求1：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。要求2：针对上述第（6）项，列举三项审计项目组可以实施的审计程序。 3．（本小题6分。）ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2013年度财务报表审计的项目合伙人，遇到下列导致出具非标准审计报告的事项： （1）甲公司为ABC会计师事务所2013年度承接的新客户。前任注册会计师由于未就2011年12月31日存货余额获取充分、适当的审计证据，对甲公司2012年度财务报表发表了保留意见。审计项目组认为，
XX年区政府办公室扶贫工作总结
XX年区政府办公室扶贫工作总结 按照《中共XX市XX区委办公室、XX区人民政府办公室关于开展XX年度目标管理考核工作有关问题的通知》和区扶贫办相关要求，现将我办XX年至XX年扶贫挂钩联系工作情况总结如下： 一、挂钩工作情况 在区委、区政府的正确领导下,在扶贫主管部门的协调联系和有力指导下，区人民政府办公室结合创先争优和作风建设教育活动，认真贯彻扶贫挂钩工作和相关文件精神，与挂钩乡党委、政府及挂钩村民小组共同组织实施了对挂钩村扶贫挂钩帮扶工作。 根据中共XX市XX区委办公室、XX区人民政府办公室关于开展单位和党员干部定点挂钩扶贫工作的通知要求，我办XX至XX年度的扶贫挂钩点是大东乡建新果市村民小组。为确保扶贫帮扶工作成效，我办一是及时调整充实工作领导小组，加强对扶贫挂钩工作的领导，做好协调服务工作，同时结合实际制定了切实可行的方案。二是通过采取群体走访、个别访谈、召开座谈会等多种形式，听取群众意见，了解群众疾苦，收集群众意见、建议，了解老百姓想什么、盼什么，需要我们做什么，实现真正的知民情、解民意。三是和挂钩单位筹资54万元，帮助挂钩联系点解决具体困难。解决扶
贫挂钩点产业、扶智、特困户等扶贫项目缺口资金，支持实施毛古厂、江边、果市村民小组公路通达工程，江边、果市村民小组卫生室和文化活动场所建设，切实加强挂钩村通达条件和基础设施建设，真正做到了为民排忧解难，切实为扶贫挂钩点的群众解决一些实际问题。四是及时督促各挂钩单位尽快到位资金，确保了帮扶项目早开工、早见效。五是切实做好各项扶贫帮困活动。XX至XX年，全体干部职工共捐助“慈善一日捐”4,280元、“献爱心圆大学梦”1,810元、“送温暖献爱心”3,700元、扶贫捐款6,800元。 二、存在的问题及今后努力的方向 多年来，我办高度重视和积极开展扶贫攻坚各项工作，做了大量的工作，为挂钩村、挂钩户解决了许多燃眉之急，得到了当地党委、政府和广大人民群众的肯定。但总的来说，还存在一些不足：一是由于政府办公室工作的特殊性，干部职工深入扶贫点的时间相对不够;二是鉴于政府办公室的特殊性，加大对扶贫项目建设的监管和后续帮扶相对不足。 针对以上存在的问题，我办将继续抓好“实事”的落实，切实为扶贫挂钩点的群众解决生产生活中的一些实际困难和问题。同时，认真做好以下几个方面的工作：一是进一步加强深入基层，了解社情民意；二是积极筹措资金，帮助挂钩联系点解决具体困难；三是进一步加强对养殖和种植挂钩户的扶持，同时不断扩大，使之起到以点带面的作用。
扶贫干部应知应会脱贫攻坚知识之
扶贫干部应知应会脱贫攻坚知识之：贫困识别与退出 脱贫攻坚知识问答 贫困识别与退出 1.致贫原因主要有哪些？ 答：致贫原因主要有：一是因病；二是因残；三是因学；四是缺土地；五是缺水；六是缺技术；七是缺劳动力；八是缺资金；九是因灾；十是交通条件落后；十一是自身发展动力不足等。 2.什么是建档立卡贫困户？ 答：建档立卡贫困户是指已经完成“两公示一公告”审批流程，建立了贫困档案，纳入全国扶贫开发信息系统动态管理，并获得《扶贫手册》的贫困家庭。 3.申请贫困户的条件是什么？ 答：申请贫困户的条件是：申请人必须是农村户籍，且年人均纯收入低于当年省定贫困标准（2017年是3305元）的家庭；或家庭年人均纯收入超过贫困标准，但不稳定，且“两不愁、三保障”问题没有得到有效解决的家庭。 4.贫困户识别的工作流程是怎么样的？ 答：贫困户识别的工作流程是：两评议、两公示、一比对、一公告。①农户向村委会提出书面申请，村民代表评议； ②村委会和驻村工作队核实，进行第一次公示；③报乡镇人民政府审核，进行第二次公示；④报市县扶贫办进行一比对，符合条件者公告后纳入；⑤不符合条件者，市县扶贫办将比对结果通过乡镇交行政村进行第二次民主评议。 对在比对时发现有排除情形，但经查证后存在特殊情况的（如借用身份证给他人），确实符合贫困户识别标准的，由乡镇对情况进行说明后，再次上报市县扶贫办识别公告，对不符合贫困户识别标准的，由乡镇进行公示不予纳入。公示、公告时间均为5-7天，最后完成建档立卡信息系统采集录入。 5.如何做好“一比对”工作？ 答：以市县为单位组织开展数据比对工作，对家庭拥有城镇住房、商铺、享受型小轿车、大型农机具、经商办企业、财政供养人员等情形开展比对工作，确保贫困人口数据信息准确、经得起检验。比对工作应在市县扶贫办收到乡镇人民政府上报经公示无异议的贫困户名单后，统一提交至相关行业部门进行。其中住建部门负责比对城镇住房、商铺；公安部门负责比对享受型小轿车；农业部门负责比对大型农机具；工商部门负责比对经商办企业；财政部门负责比对财政供养人员;金融机构负责比对银行存款。相关行业部门收到比对名单后，要在5个工作日内完成数据比对工作，并将比对结果反馈至市县扶贫办。市县扶贫办要加强比对结果运用，比对后不能搞“一刀切”，对符合条件的进行公告后纳入；对不符合的应将比对结果通过乡镇交行政村再次进行民主评议。对于比对时发现虽然有排除的情形，但经查证后存在特殊情况，如存在借用身份证给他人等情形，确实符合贫困户识别标准的，由乡镇对情况进行说明后，再次上报市县扶贫办进行识别公告；对不符合贫困户识别标准的，由乡镇进行公示不予纳入。 6.对贫困户识别的公示公告有什么要求？ 答：贫困户识别过程中的公示公告应在各行政村、自然村、村民小组等村民活动较为集中的地方进行。公示公告内容应参照《海南省扶贫工作办公室关于做好扶贫开发建档立卡工作的通知》（琼扶办发…2014?24号）的相关要求执行。公示、公告必须采用能够留存的纸质形式进行张贴，并留存档案。用黑板板书等不宜留存的形式进行公示公告则不予认可。
中国注册会计师审计准则第1101号--注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求
中国注册会计师审计准则第1101号—— 注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求 （2010年11月1日修订） 第一章总则 第一条为了规范注册会计师按照中国注册会计师审计准则执行财务报表审计工作，确立注册会计师的总体目标，明确注册会计师为实现总体目标而需要执行审计工作的性质和范围，以及在执行财务报表审计业务时承担的责任，制定本准则。 第二条审计准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。 当执行其他历史财务信息审计业务时，注册会计师可以根据具体情况遵守适用的相关审计准则，以满足此类业务的要求。 第二章定义 第三条注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所。 当审计准则明确指出应由项目合伙人遵守的规定或承担的责任时，使用“项目合伙人”而非“注册会计师”的称谓。 第四条本准则所称财务报表，是指依据某一财务报告编制基础对被审计单位历史财务信息作出的结构性表述，包括相关附注，旨在反映某一时点的经济资源或义务或者某一时期经济资源或义务的变化。相关附注通常包括重要会计政策概要和其他解释性信息。财务报表通常是指整套财务报表，有时也指单一财务报表。整套财务报表的构成应当根据适用的财务报告编制基础的规定确定。 第五条历史财务信息，是指以财务术语表述的某一特定实体的信息，这些信息主要来自特定实体的会计系统，反映了过去一段时间内发生的经济事项，或者过去某一时点的经济状况或情况。 第六条适用的财务报告编制基础，是指法律法规要求采用的财务报告编制基础；或者管理层和治理层（如适用）在编制财务报表时，就被审计单位性质和财务报表目标而言，采用的可接受的财务报告编
2015年CPA考试《审计》考试真题及参考答案
2015年CPA考试《审计》考试真题及参考答案
2015年CPA考试《审计》考试真题及参考答案 2015年注册会计师考试《审计》科目考试题型分数分布：单选25题25分；多选10题20分；简答题6题36分；综合题1题19分。较2014年题型及分值分布未发生变化。据考生反映客观题有难度，整体难度低于2014年。 一、2015年CPA考试《审计》单选题 1.下列参与审计业务的人员中，不属于注册会计师的专家的是（）。 A.对保险合同进行精算的会计师事务所精算部门人员 B.受聘于会计师事务所对投资性房地产进行评估的资产评估师 C.对与企业重组相关的复杂税务问题进行分析的会计师事务所税务部门人员 D.就复杂会计问题提供建议的会计师事务所技术部门人员 【答案】D 【金程CPA解析】选项ABC均属于注册会计师的专家；选项D，归根结底没有逃出会计这个圈子，因此不属于注册会计师的专家。做对此道题目，需要针对专家的定义进行准确把握，具体参考教材P331. 2.下列有关审计证据的说法中，正确的是（）。 A.外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据 B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息 C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与获取的信息的有用性之间的关系 D.注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪 【答案】C 【金程CPA解析】选项A，产生矛盾，首先应查明原因，之后再确定采用哪个审计证据；选项B，审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息；选项D，审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性。 3.下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（）。 A.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础 B.复核上期财务报表中会计估计的结果 C.评价会计估计的合理性
单位定点扶贫工作总结
单位定点扶贫工作总结 根据区扶贫开发办公室印发的《关于报送2020年和201X-2020年定点扶贫工作总结和十三五工作安排的通知》的要求，多伦县扶贫开发办公室认真总结2020年定点扶贫工作情况，现将定点扶贫工作汇报如下: 一、主要工作完成情况 按照自治区、盟定点帮扶工作有关意见，参与我县定点帮扶的自治区10家企业、盟直16个单位、县直110个帮扶部门积极与对口帮扶村进行对接，指派专人负责帮扶工作，都深入到所帮扶村，通过集中调研、走访民情、座谈交流等形式，根据贫困村产业发展，基础设施建设等情况制定帮扶计划，帮助贫困村制定发展规划，努力为贫困村解决实际问题，全县定点帮扶工作取得了一定成效。 自治区经信委及区直企业对口帮扶工作情况。去年，自治区经信委及区直10家企业确定帮扶我县后，自治区经信委组织10家企业多次来我县对接企业帮扶工作，解决了一些实际问题。自治区经信委就我县提出的园区升级，园区建设资金争取，联邦物流信息化平台建设，申请煤炭批发经营许可证等方面事宜给予了大力支持，在有关项目的立项上给予了最大政策倾斜。企业对口帮扶方面，XX电力集团承诺为多伦县大北沟镇白石头沟村和西干沟乡牛槽洼村水浇地开发项目提供30公里供电线路建设.XX鲁阳节能材料有限公司和XX庆华集团承诺为我县劳务输出人员提供高工资就业岗位。XX庆华集团和伊泰
集团表示支持多伦县1个村养牛业发展，部分资金已经落实。XX灵奕集团有限公司在多伦县地质勘探找矿方面给予大力支持。呼市经信委在农村贫困党员、贫困大学生帮扶方面给予了救助。其他一些项目都在对接和落实中。 盟级定点扶贫开展情况。参与盟级定点帮扶的盟级领导先后8次深入我县5个乡镇、15个行政村进行实地调研，认真了解贫困村的贫困状况，产业发展情况，生产发展制约因素等，协助所包扶村实施好今年的整村推进等扶贫项目。盟人大工委副巡视员阿拉腾宝音为大河口乡3个村向自治区扶贫办争取1个产业化扶贫项目，目前项目可研报告已报上级待批。 自全盟定点帮扶动员会议后，盟委办、审计局、环保局、商务局、科协、安全局、地税局、旅游局、锡林热电厂、武警支队、国家统计局锡盟调查队、林业局、草原监督管理局、兴富投资公司、大唐多伦煤炭化工公司、神华北电胜利能源有限公司等16个帮扶单位主要领导先后深入到多伦县15个贫困村进行扶贫调研，并与乡村领导班子座谈，帮助贫困村出主意，想办法。目前，15个贫困村均在包村单位的帮助下理清了发展思路，各帮扶单位均表示要动员各自部门和社会力量，按规划推进15个村扶贫攻坚步伐，盟帮扶直接投入资金27万元，投入10慰问贫困户294户，扶持贫困户336户人口1057人。 县级扶贫包村开展情况。一是制定了《多伦县定点扶贫工作实施方案》，按照县委处级领导包扶联系点和科局包村的有关安排，我县31名处级领导干部分为5个组，联系帮扶全县5个乡镇。全县110
扶贫办办公室工作总结
扶贫办办公室工作总结 ★工作总结频道为大家整理的扶贫办办公室工作总结，供大家阅读参考。更多阅读请查看本站工作总结频道。 XX年12月，本人从昌宁县扶贫办借调到市扶贫办综合科工作，2019年7月，正式调入市扶贫办，在综合科从事办公室文秘工作。一年来，在办党组的坚强领导、班子成员的督促指导以及同事们的关心帮助下，本人兢兢业业、任劳任怨，较好地履行了岗位职责，为全办工作顺利推进、圆满完成起到了积极作用。现将一年来本人在德、能、勤、绩、廉方面情况作如下总结汇报，不妥之处，请给予批评指正。 一、加强学习，提高认识，切实加强思想道德修养 一年来我始终将学习放在首位，在新的岗位上用心学习国家方针政策，学习扶贫政策法规，学习办文、办会、办事新要求，学习为人处世之道，不断充实完善自己，以适应新时期扶贫开发工作要求，以更好地服务机关、服务领导、服务群众。 作为一名中共党员，在工作和生活中我都能够严格按照党员的标准来要求自己，时刻牢记党的宗旨，思想上、行动上和党保持高度一致，面对目前网络上的种种言论、对钓鱼岛问题的各种言辞以及世界毁灭邪论等，我都保持了坚定的政治立场，按照党和政府的要求，不造谣、不传谣、不煽动、不诋毁，主动向亲朋好友宣传正确的言论立场，以实际行动践行着党员的宗旨。
二、以学促干，以干强能，在实践中不断提高能力水平 借调到新岗位的一个月后，根据领导安排，将原来综合科移交给其他同志的工作移交到了我的手上，面对纷繁复杂的综合事务工作，我没有退缩，而是将此作为了我进一步成长和提高的基石，迎难而上，积极主动向领导请示，虚心向同事求教，在此期间，我认真学习了综合科职能职责、保山市情、“xxx”扶贫工作总结、XX年度工作总结、各县区基本情况、新党政机关公文处理条例等材料，迅速掌握了工作需要的基础知识，及时地转变了工作角色，较快进入了工作状态，使综合科的工作在我接手后得以平稳顺利推进。在辛勤耕耘的同时，自己在专业知识、业务技能、政策理论、综合协调等方面的能力得到了进一步的提高。 三、遵规守纪，认真履职，责任心事业心不断增强 较强的工作责任心和事业心是做好本职工作的前提，一年以来，我切实将工作和生活分开，尽可能地不让生活影响到工作，全年因生活琐事请假没有超过7天，周末下班返回昌宁也基本上处理完当天交换的文件及具体事务后才离开，平时上下班严格遵守作息时间，从未出现上班时间打游戏、看电影、炒股等违纪行为。加班加点积极主动、任劳任怨、不计得失，工作态度端正、工作表现积极，工作责任心和事业心都在一年的勤恳工作中得到了加强。 四、踏实进取，务实创新，综合科各项工作顺利推进 通过不断学习、不断探索、不断进取，综合科的各项工作得以顺
2021年注册会计师审计——工作底稿
工作底稿虽然书上篇幅不是很大，但是也是重点章节，不能忽视。 正如杨闻苹教师上课所讲，审计工作底稿编制过程就是实行审计程序、获得审计证据过程，它形成于审计过程，反映审计过程。因而，审计工作底稿重要性也就体当前没有审计工作底稿就没有审计证据，也就不能形成审计结论。 编制目：（为什么要编制审计工作底稿） 1、审计报告基本 2、提供证据，证明注册会计师按照审计准则执行审计工作， 由此看来，编制审计工作底稿目也就是审计工作底稿所发挥作用。 编制规定： 编制完审计工作底稿要达到其目，要让一种未参加审计工作人在看到审计工作底稿时候明白项目组都实行了什么审计程序、什么时候实行、获取了多少审计证据、得出了什么审计结论。 为了达到以上目就要使未曾接触过该审计工作担忧经验专业人士理解： 1、按照审计准则规定实行审计程序性质、时间、范畴 2、实行审计程序成果和获取审计证据、 3、就重大事项得出结论 工作底稿性质： 1、形式：纸质或者电子 2、涉及内容：可以提供审计证据、为审计报告提供基本文献记录。如下材料仅供参照。 （项目 M－被审计单位基本概况表 Z－综合类工作底稿 Z3业务登记表 Z4审计业务商定书 Z6-1重要会计政策及其变动记录 Z6-2审计范畴及审计方略 Z6-3重要会计审计问题及重点审计领域
Z6-5重要性原则初步预计表 Z7审计工作小结 Z7-5重大事项请示报告 Z8-1审计工作完毕状况核对问卷 Z8-2技术审核（二级）程序核对问卷Z9审计报告、已审会计报表及其附注Z10试算平衡表工作底稿 Z11审计调节分录（AJE）汇总表 Z12重分类调节分录（RJE）汇总表Z14未审会计报表及其复核 Z15会计报表分析性测试状况表 Z16期初余额追溯调节 Z17会计政策变更和会计差错改正 Z18会计预计 Z19债务重组 Z20非货币性交易 Z21合并会计报表 Z22钞票流量表 Z23关联方及其交易 Z24或有事项 Z25期后事项 Z26承诺事项 Z27持续经营 Z28股东大会、董事会有关会议纪录Z29与客户互换意见书 Z30管理当局声明书
注册会计师考试《审计》教材第二十五章
第二十五章完成审计工作 第一节完成审计工作概述 审计完成阶段是审计的最后一个阶段。注册会计师按业务循环完成各财务报表项目的审计测试和一些特殊项目的审计工作后，在审计完成阶段应汇总审计测试结果，进行更具综合性的审计工作，如评价审计中的重大发现，汇总审计差异，评价独立性和道德问题，考虑被审计单位的持续经营假设的合理性，关注或有事项和气候事项对财务报表的影响，撰写审计总结，复核审计工作底稿和财务报表等。在此基础上，应评价审计结果，在与客户沟通以后，获取管理层声明书，确定应出具审计报告的意见类型和措辞，进而编制并致送审计报告，终结审计工作。 需要说明的是，以上只是对审计阶段注册会计师主要工作的列举，并不完整。并且，在审计实务中，这些工作有的在审计实施阶段就已经开始，比对或有事项的关注，有得即使主要在审计实施阶段执行，也未必机械地按照上述列示顺序依次进行。为便于阐述，把其他主要工作有选择地汇总在本节介绍，而把鱼持续经营假设、或有事项、其后事项和管理层声明相关的内容分别在随后几节予以阐述。 一、评价审计中的重大发现 重大发现涉及会计政策的选择、运用和一贯性的重大事项，包括相关的信息披露。这些信息披露包含但不限于说明复杂的或是不常见的交易活动、会计估计和包含管理层假设在内的不确定性。 在审计完成阶段，项目负责合伙人（或主任会计师，下同）和审计项目组考虑的重大发现和事项的例子包括：（1）中期复核中的重大发现机器不审计方法的相关影响； （2）涉及会计政策的选择、运用和一贯性的重大事项，包括相关的披露； （3）就特别审计目标识别的重大风险，对审计策略和计划的审计程序所作的重大修改； （4）在与管理层和其他人员讨论重大发现和事项时得到的信息； （5）与注册会计师的最终审计结论相矛盾或不一致的信息。 对已记录的审计程序进行评估，可能全部或部分揭示出一下事项： （1）为了实现计划的审计目标，是否有必要对重要性进行修改； （2）对审计策略和计划的审计程序的重大修正，包括对审计目标的重大错报风险评估水平的重要变动； （3）对审计方法有重要影响的财务报告相关内部控制的重大缺陷和其他弱点； （4）财务报表中存在的重大错报或漏报，包括相关披露和其他审计调整； （5）项目组成员内部，或项目组与项目质量控制复核人员或提供咨询的其他人员之间，就重大会计和审计事项达成最终结论所存在的意见分歧； （6）在实施审计程序时遭遇重大困难的情形； （7）向事务所内部有经验的专业人士或外部专业顾问咨询； （8）与管理层或其他人员就重大发现以及与注册会计师的最终审计结论相矛盾或不一致的信息进行讨论。 注册会计师在审计计划阶段对重要性的判断，与其在评估审计差异是对重要性的判断段时不同的，如果在审计计划阶段确定的修改后的重要性水平远远低于在计划阶段确定的重要性水平，注册会计师应重新评估已经获得的审计证据的充分性和适当性。重要性的任何变化都要求注册会计师重新评估重大错报上限和审计策略。 如果审计项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，审计项目组应当遵循事务所的政策和程序予以妥善处理。 在完成按业务循环进行的控制测试、财务报表项目的实质性程序和特殊项目的审计后，对审计项目组成员在审计中发现的被审计单位的会计处理方法与企业会计准则的不一致，即审计差异内容，审计项目经理应根据审计重要性原则予以初步确定并汇总，并建议被审计单位进行调整。使经审计的财务报表所载信息能够公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。这一对审计差异内容的初步确定并汇总直至形成已审计的财务报表”的过程，主要是通过编制审计差异调整表和试算平衡表得以完成的。 (一)编制审计差异调整表 审计差异内容按是否需要调整账户记录可分为核算错误和重分类错误。核算错误是因企业对经济业务进行了不
清产核资专项审计工作底稿范例
第五章 清产核资专项审计工作底稿模板 5．1 清产核资专项审计前期调查方案模板 清产核资专项审计前期调查方案 一、公司基本情况 1、历史沿革： 2、行业特点： 3、经营围： 4、经营规模： 二、前期调查目的 1、了解公司基本情况； 2、布置公司清产核资前期准备工作；
3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。 三、前期调查围 1、调查单位围 抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。 2、调查时间围 主要调查时间截止日为200х年хх月хх日。（调查截止日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。） 四、前期重点调查容 1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等； 2、集团公司组织结构与清产核资围； 3、报表合并方式及公司合并围；
4、公司资产结构、规模； 5、长期投资核算方法及容； 6、资产损失主要分布会计科目、项目； 7、资产损失金额较大的公司的地理位置； 8、资产损失金额较大的公司行业分布情况； 9、重点会计项目（资产比重大或项目特殊）分析； 10、重大资产价值情况了解； 11、关联方交易、往来初步统计； 12、200х年度及以前年度审计情况； 13、部控制水平了解； 14、有无账外资产及相关账务处理方法； 15、其他重大事项。 五、前期调查策略 1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以或形式实施沟通，获取所需资料； 2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行，对特别重大
中共双柏县委办公室2017年度扶贫攻坚工作总结
中共双柏县委办公室2017年脱贫攻坚工作总 结 2017年，是深化扶贫机制改革、深入推进精准扶贫精准脱贫的关键之年。县委办公室在县委、政府的正确领导下，在县级各部门和乡镇政府的大力支持下，紧紧围绕“精准、统筹、创新、严实”的工作要求，认真贯彻落实中央、省、州、县关于扶贫开发的决策部署，着力加强信息管理，修订完善计划、方案，全面推进项目建设，探索创新扶贫机制，强化项目资金监管，，明确目标、发挥优势、主动担当、积极协调、落实措施、精准发力,全力以赴推进安龙堡乡新街村委会、妥甸镇麦地新村委会脱贫攻坚工作。现将一年来工作总结如下： 一、脱贫攻坚结对帮扶行政村基本情况 根据建档立卡统计数据，新街村委会有农户223户，821人，有建档立卡贫困户72户，占总户数的32.3%，有建档立卡贫困人口234人，约占总人口的28.5%；2014年脱贫1户1人；2015年脱贫6户21人；2016年开展贫困户精准识别工作，剔除不符合条件的丁云伟、陈永学、武兴富3户，年底脱贫22户71人；2017年开展贫困户动态管理工作新纳入4户7人，预计脱贫27户92人。麦地新村委会有农户355户，1355人，2017年开展动态管理工作有建档立卡贫困户8户，占总户数的2.3%，有建档立卡贫困人口29人，约占总人口的2.1%。 二、2017年主要工作及成效
按照省、州、县关于脱贫退出的指标安排，盯紧安龙堡乡新街村委会72户贫困户234人、麦地新村委会8户29人贫困人口脱贫这一攻坚作战目标，紧扣贫困人口脱贫认定6条标准和贫困村出列认定9项标准，加强领导、压实责任、突出重点、精准帮扶。 （一）加强领导，强化保障。严格执行脱贫攻坚工作“一把手”责任制，及时调整完善以县委常委、县委办公室主任为组长，县委办公室班子成员为副组长、全体干部职工为成员的脱贫攻坚工作领导小组，明确结对帮扶贫困户，根据人员变动及时调整结对联系情况，确保贫困户户户有人帮扶，干部职工人人有帮扶责任，结对帮扶工作时时在开展，形成办公室脱贫攻坚“一盘棋”的工作格局。把脱贫攻坚工作作为首要政治任务，列入办公室重要议事日程，全年召开办公室领导班子会议5次专题研究精准扶贫工作，干部职工会议3次，精准扶贫业务培训2次，最大限度的统一思想，宣传政策，推进工作。年内，办公室直接投入新街村委会扶贫工作经费20000元、投入麦地新村委会扶贫工作经费5000元；共派出帮扶干部300人（次），车辆53辆（次），7次大规模进村开展回访工作与贫困户同吃同住同劳动；严格按照每天30元标准为驻村工作队员报销生活补助；为2名驻村扶贫工作队员每人购买一份意外伤害险；通过一系列经费投入，确保了单位和工作队员各项工作的有序开展。 （二）层层传导，压实责任。认真落实挂包单位主要领导脱贫攻坚“第一责任人”责任，县委办公室主任直接部署、直接指
注册会计师《审计》试题及答案
注册会计师《审计》试题及答案(1) 1、单选题 关于利用专家工作，下列说法中正确的是()。 A.注册会计师在特定领域利用专家工作可以减轻其对发表的审计意见承担的责任 B.外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分，应当按照质量控制准则的要求及时归档 C.适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款同样适用于专家 D.外部专家受会计师事务所质量控制政策和程序的约束 参考答案：C 【答案解析】本题考查的是利用专家的工作。选项A，注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用专家的工作而减轻;选项B，除非协议另作安排，外部专家的工作底稿属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分;选项D，外部专家不是项目组成员，不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束。 2、单选题 下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是()。 A.审计工作底稿的归档期限为自审计报告日后30日内 B.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存5年 C.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具多个不同的报告，会计师事务所应当于后出具的报告日后60日内将审计工作底稿归整为审计档案 D.在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿 参考答案：D
【答案解析】选项A，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内;选项B，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年;选项C，如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据会计师事务所内部制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为审计档案。 3、单选题 注册会计师可以按照审计准则要求利用专家工作。下列各项中，不属于审计准则所定义的专家的是()。 A.擅长评估复杂金融工具价值的评估师 B.精通企业会计准则的准则起草者 C.精通地质勘测的地质学家 D.擅长精算与保险合同相关负债的精算师 参考答案：B 【答案解析】本题考查的是利用专家的工作。专家，即注册会计师的专家，是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织，并且其工作被注册会计师利用，以协助注册会计师获取充分、适当的审计证据。 4、多选题 下列关于其他书面声明的说法中，正确的有()。 A.其他书面声明是基本书面声明的重要组成部分 B.其他书面声明包括关于特定认定的书面声明 C.管理层确认其已将注意到的所有内部控制缺陷向注册会计师通报 D.其他书面声明也包括确认管理层责任的声明 参考答案：B,C 【答案解析】本题考查的是书面声明。选项A，其他书面声明是基本书面声
注册会计师考试《审计》教材
第十九章投资与筹资循环审计 投资活动是指企业为享有被投资单位分配的利润，或为谋求其他利益，将资产让渡给其他单位而获得另一项资产的活动。筹资活动是指企业为满足生存和发展的需要，通过改变企资本及债务规模和构成而筹集资金的活动。投资和筹资活动为企业完成其经营目标和战略措施奠定了基础。管理层为了取得收入并促进企业的成长，将获取和使用各种资本来源，并通过权益或借款来筹集这些资本。在很多企业中，投资于长期资产的金额通常具有重要性。如果企业不能从使用的资产中获得预期回报，或不能负担长期筹资的成本，或不能再长期借款到期时偿还，将产生持续经营风险。 第一节筹资与投资循环的特点 一、投资与筹资循环的性质 筹资与投资循环由筹资活动和投资活动的交易事项构成。筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组成。投资活动主要由权益性投资交易和债权性投资交易组成。筹资与投资循环具有如下特征： 1．对一般工商企业而言,与销售与收款循环、采购与付款循环相比，每年筹资与投资循环涉及的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大。这就决定了对该循环涉及的财务报表项目，更可能采用实质性方案。 2．筹资活动必须遵守国家法律、法规和相关契约的规定。例如，债务契约可能限定借款人向股东分配利润，或规定借款单位的流动比率和速动比率不能低于某一水平。注册会计师了解被审计单位的筹资活动，可能对评估财务报表舞弊的风险、从性质角度考虑审计重要性、评估持续经营假设的适用性等有重要影响。 3．漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业财务报表的公允反映产生较大的影响。对于从事投机性衍生金融工具交易的企业而言，尤其如此。公允价值的确定和交易记录的完整性等可能存在重大错报风险。 二、设计的主要凭证与会计记录 （一）筹资活动的凭证和会计记录 1．债券投资凭证。载明债券持有人与发行企业双方所拥有的权利与义务的法律性文件，其内容一般包括：债券发行的标准；债券的明确表述；利息或利息率；受托管理人证书；登记和背书。 2．股票投资凭证。买人凭证记载股票投资购买业务，包括购买股票数量、被投资公司、股票买价、交易成本、购买日期、结算日应付金额合计。卖出凭证记载股票投资卖出业务，包括卖出股票数量、被投资公司、股票买价、交易成本、卖出日期、结算日期、结算日金额合计。 3、股票证书。载明股东所有权的证据，记录所有者持有被投资公司所有股票数量。如果被投资公司发行了多种类型的股票，也反映股票的类型，如普通股、优先股。 4、股利收取凭证。向所有股东分发股利的文件，标明股东、股利数额、每股股利、被审计单位在交易最终日期持有的总股利金额。 5、长期股权投资协议 6、投资总分类账。对被审计单位所只有的投资，记录所有的详细信息，包括所获得或收取的投资收益。总分类账中的投资账户记录初始购买成本和之后的账面价值。 7、投资明细分类账。由投资单位保存，以用来记录所有的非现金投资交易，如期末的市场对市场调整、公允价值的反映，以及记录于处置投资相关的损益。