物业公司财务管理内部控制流程(一)

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物业公司财务管理内部控制流程（一）

作者：王士民王延岩

来源：《财会信报》2017年第27期

本流程规定了物业公司现金与银行存款、票据、成本与税费、收入与应收款、财务报告管理等工作流程，旨在降低公司财务管理工作中存在的风险。

会计核算管理

（一）概述

本部分规定了物业公司会计核算的原则、方法，具体包括：制证、过账、结账、原始凭证等会计基础规范；资产核算规则、清算等细分会计核算；会计电算化规范以及会计档案管理程序等。本部分涉及的制度包括《财务管理与会计核算制度》。

（二）风险控制矩阵

1.会计核算规范

风险事项描述：会计核算规范不完整，未按照国家有关会计准则、本单位企业会计手册要求开展会计工作，可能导致会计信息不准确、不完整。

风险控制措施：会计核算必须遵照真实性的原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

风险控制痕迹：账务处理相关会计凭证。

2.会计岗位设置

风险事项描述：会计核算中存在不相容岗位，比如，记账凭证的制证与审核系同一人，可能使得核算错误未被发现。

风险控制措施：会计机构内部应建立稽核制度，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

风险控制痕迹：会计机构岗位设置及稽核管理规章。

3.会计基础管理