税法期末考试 A卷
广东外语外贸大学南国商学院试卷
一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正
确答案，并将正确答案的序号填在题目后的括号内。本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A.某企业将自产洗发水用于职工福利
B.某企业将外购的部分饮料用于职工福利
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100 000元，其可记账采购成本是( )。
A.100 000
B.117 000
C.87 000
D.113 000
3.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A．进口卷烟 B．进口食品 C．零售化妆品 D．零售白酒
4.委托加工的特点是（）。A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D．委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
5. 关于营业税税目确定的说法，正确的有（）。
A.经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B.有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税
C.在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税
D.广州大剧院出租该剧院给某明星开演唱会取得的收入按照“文化体育业”税目缴纳营业税
6.某运输公司2012年2月运输收入200 000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（）
A．5 887.68 B．5 251 C．5 456 D．6 000
7. 纳税人下列行为不应视同销售确认所得税收入的有（）。
A.将货物用于投资
B.将商品用于捐赠
C.将产品用于分红
D.将产品用于在建工程
8.某企业自2013年3
月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付1年租金240万元，则计入2013年成本费用的租金额是（）。
A.240
B.270
C.200
D.300
9.作家马某2013年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（）。
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元
10.下列个人所得不按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有 ( )。
A.外部董事的董事费收入
B.员工退休再任职取得的收入
C.教师自办培训班取得的收入
D.个人兼职收入
二、双项选择题(在每小题四个备选答案中选出二个正确答案，
并将正确答案的序号填入题目后的括号内。本大题共10小题，
每小题2分,共20分)
1.根据《增值税暂行条例》规定，下列不需要视同销售计算增值税的有（）。
A.销售代销货物
B.将外购货物用于基建工程
C.将外购货物分配给股东
D.将外购货物用于集体福利
2.对增值税小规模纳税人，下列表述不正确的有( )。
A.实行简易征收办法
B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C.不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
3.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.批发环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的护肤护发品
D.饮食业自制啤酒销售
4.以下营业税纳税人，纳税期限为一个季度的有（）
A.银行
B.税务师事务所
C.信用社
D.旅行社
5．以下关于营业税的说法正确的是（）。
A．营业税税额要受成本高低影响
B．我国现行营业税的征税范围为增值税以外的经营业务
C．实行增值税的国家，营业税中的大部分已被增值税所取代
D．我国实行营业税转增值税是以北京作为第一个试点城市
6．以下营业税税目辨析说法不正确的是（）。
A.公路运输不包括城市内公共交通
B. 搬家业务按照服务业征税
C.运输企业出租船舶的收入按运输业征税
D.公路管理属于建筑业
7.根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。
A．境内企业转让境外的房产 B．组织游客跨省旅游
C．出租境内房地产 D．境内企业将的无形资产转让给境外个人使用
8.下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（）。
A.债务重组收入
B.销售货物收入
C.违约金收入
D.视同销售收入
9.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。
A.个人经营销售福利彩票的手续费所得
B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得
C.有限公司的个人投资者以企业资本金为本人购买的住房
D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
10.下列哪些说法时错误的。( )
A.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税
B.甲某在报刊上连载文章，分次取得的收入，应该合并一次缴纳所得税
C.某人将其发明的专利分别许可甲、乙、丙三人使用，收入应当合并计税
D.属于同一事项连续取得收入的，每月取得的收入均应分别缴纳所得税
三、判断题(下列每小题说法中正确的在题目后的括号内打
“√”，错误的在题目后的括号内打“×”。本大题共10小
题，每小题1分,共10分。)
1.可以抵扣的增值税进项税可以在企业所得税税前扣除。（）
2.免税和零税率对企业的税务贡献是一致的。（）
3.企业新建建筑物后销售，其自建行为应缴纳建筑业营业税。（）
4.企业将自产烟丝用于卷烟生产，应该视同销售缴纳增值税和消费税。（）
5.单位将不动产无偿赠与他人不征营业税。（）
6.企业所得税中提供劳务取得收入的，以劳务发生地为所得来源地。（）
7.个人独资企业按照个体工商户征收个人所得税，不征收企业所得税。（）
8.编剧从任职单位取得的剧本使用费应按特许权使用费缴个人所得税。（）
9.个人转让自用5年以上且家庭惟一生活用房的所得，免征个人所得税。（）
10.在我国注册的外商投资企业是非居民企业。（）
四、计算题（本大题共5小题，每小题10分，本大题满分共
50分。）
1.某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2012年7月有关资料如下：（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张．印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额40 000元．向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额900 000元。（2）接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)已经采用国际标准书号编序的报纸，纸张由报社提供，成本600 000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额300 000元。（3）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额68 000元。送货和送货发生运费40 000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。（4）月末盘点时发现部分库存纸张（已抵扣购进的增值税进项税额）因保管不善潮湿霉烂，成本为10 000元。（5）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额2 000元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。根据
上述资料计算（单位：元）：
（1）该印刷厂当月计税销售额。（2分）（2）该印刷厂当月销项税额。（3分）（3）该印刷厂当月准予抵扣进项税额。（3分）
（4）该印刷厂当月应纳增值税。（2分）
2.某卷烟厂2013年6月委托某烟丝加工厂生产烟丝，支付材料费和加工费分别为100 000元和40 000元，并支付了烟丝加工厂按规定计算的消费税税款。另外化工厂还外购已税烟丝价值为234 000元（含增值税）。收回加工的烟丝后，连同购入烟丝一起加工为甲类卷烟2 000箱并全部销售，取得不含增值税收入680 000元。要求：请计算该卷烟厂销售卷烟的应纳消费税税额（不考虑卷烟批发的消费税）。
3. 某国有工业企业2013年进行了股份制改造，税务机关年度审查时，发现有关资料如下：（1）当年收入总额1500万元，其中包括200万让渡无形资产所有权的收入；（2）该企业成本费用（不含折旧费）共计750万元，其中：含支付街道办事处绿化支出5万元（属于赞助费），广告费30万元。根据上述资料，计算该企业当年应纳的企业所得税，要求写清楚解答过程，按步骤给分。
4.中国公民孙某系自由职业者，2012年收入情况如下：
（1）出版武侠小说一部，取得稿酬40 000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬20 000元和报社稿酬3 000元。
（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15 000元。
（3）在某国讲学取得收入30 000元，已按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5 000元。
（4）出售自有自用7年的家庭惟一住房，扣除当初购买公房的价值和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。
要求：计算孙某2012年应缴纳的个人所得税，要求写清楚每项收入的应纳税额计算过程，按步骤给分。
5.甲建筑公司以28 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以8 000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值20 000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费（每栋价钱10 000万元）；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢普通住宅以市值12 000
万元的价
要求计算:（1）甲建筑公司建筑业劳务应缴纳营业税。（3分）
（2）甲建筑公司应代扣代交营业税。（2分）
（3）房地产开发公司售房应该缴纳的营业税。（3分）
（4）甲建筑公司售房应该缴纳的营业税。（2分）