2016年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)
2016年全国税务人员执法资格统一考试
国税试卷
一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在
括号内。）
1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。
A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定
2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规
3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系
B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外
C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外
D．依法行政要求一切政务活动均应公开
4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前
C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前
6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院
B．国家税务总局
C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会
D．省、自治区、直辖市人民政府
7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则B．程序优于实体原则
C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则
8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另
一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税
人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性
B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围
C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性
D．应向法院说明原告具备实际履行能力
9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。
A．经营权B．知情权C．陈述权D．救济权
10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A．停止出口退税权
B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款
C．停止发售发票
D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级
11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。这种做法（）。
A．没有法律依据，录像不能作为证据
B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据
C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据
D．并不违法，录像可以作为证据
12．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（）。
A．公安部门B．发票监制税务机关
C．法院D．公证部门
13．根据《刑法》第二百零一条第四款规定，纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。据此，符合该规定的行为（）。
A．不属于犯罪B．属于犯罪但免予刑事处罚
C．属于犯罪但不予起诉D．属于犯罪但放弃追究刑事责任
14．根据《行政诉讼法》规定，纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼，起诉期限为（）。
A．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月
B．自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月
C．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月
D．自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月
15．某税务人员由于工作不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款300余万元无法追回。该税务人员可能涉嫌（）。A．徇私舞弊不征、少征税款罪B．徇私舞弊不移送刑事案件罪
C．滥用职权罪D．玩忽职守罪
16．增值税法定增值额与理论增值额不一致的主要原因是各国在规定扣除范围时，不允许扣除（）。
A．外购的固定资产B．外购的固定资产折旧
C．外购的生产资料D．外购的生活资料
17．一般纳税人生产销售的下列货物中，实行13%低税率的是（）。
A．电视机B．煤炭C．报纸D．空气净化器
18．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
A．免征增值税项目购进货物B．集体福利购进货物
C．生产应税项目购进的免税农产品D．简易计税办法计税项目购进货物
19．关于增值税进口货物的计税价格，下列说法正确的是（）。
A．计税价格不含消费税B．计税价格不含关税
C．计税价格含增值税D．计税价格含关税和消费税
20．某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（）元。A．69700.00 B．69917.95C．69955.00D．73317.95
21．根据现行增值税法规政策规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（）。
A．6% B．11% C．13% D．17%
22．下列单位中不属于消费税纳税人的是（）。
A．生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业B．委托加工烟丝的卷烟厂C．进口小轿车的外贸公司D．零售化妆品的商场
23．某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含增值税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）
A．40 B．35 C．30 D．0
24．根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
A．居民企业的征税对象仅指境内所得
B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业
C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除
D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
25．下列事项中，能够在企业所得税应纳税所得额中扣除的是（）。
A．企业的不征税收入用于支出所形成的费用
B．企业按实发工资总额2.5%计提但未支付的职工教育经费
C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D．企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，
至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5
分，请将正确选项的标号填在括号内。）
1．根据《立法法》规定，应当由法律加以规定的税收事项包括（）。
A．税种的设立B．税率的确定
C．税收征收管理基本制度D．税务行政处罚制度
2．在法的效力体系中，能够区分效力等级的情况包括（）。
A．宪法与基本法律B．法律与行政法规
C．行政法规与地方性法规D．部门规章与地方性法规
3．当前推进依法行政，需要坚持严格规范公正文明执法，具体要求有（）。
A．建立健全行政裁量权基准制度B．严格执行重大执法决定法制审核制度
C．建立执法全过程记录制度D．改革案件受理制度，变立案登记制为立案审查制4．下列证据材料中，属于不具备合法性且不能作为认定事实依据的证据有（）。A．税务检查人员采用法律明确禁止的方法取得的证据
B．税务检查人员采用侵犯当事人合法权益的方法取得的证据
C．税务检查人员没有严格遵守取证程序规则取得的证据
D．税务检查人员查获的作为物证的非法财物
5．下列行为中，属于税务机关行使行政裁量权的有（）。
A．对不缴少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款
B．按照规定核定税额、确定应税所得率
C．对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体处罚倍数
D．在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物
6．下列各项中，有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有（）。
A．县税务局设立的税务所B．县税务局设立的稽查局
C．省税务局设立的征管科技处D．省税务局设立的出口退税处
7．下列有关行政强制的说法中，正确的有（）。
A．税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见
B．税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可
C．税务行政强制措施一般具有物理性特征
D．行政强制本身不是目的，具有依附性
8．税务机关对未履行《税务处理决定书》的纳税人实施强制执行，查封了该纳税人一套闲置设备，纳税人不服。关于该纳税人法律救济的说法中，正确的有（）。
A．可以对查封措施申请行政复议
B．可以对查封措施提起行政诉讼
C．只能在对《税务处理决定书》先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议D．只能在对《税务处理决定书》先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼9．下列有关纳税担保的说法中，正确的有（）。
A．纳税保证属于连带保证
B．以财物设定纳税担保，前提是财物应当归纳税人所有
C．设定担保的财物，应当交税务机关占有、保管
D．作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物
10．下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。
A．税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出
B．税务行政复议可以采用书面审查方式，也可以采用听证审查方式
C．税务行政复议实行一级复议制
D．税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的，应当作出书面决定
11．依据税收与价格的关系，税收可分为（）。
A．直接税B．间接税C．价内税D．价外税
12．关于税制要素的说法，正确的有（）。
A．在比例税率的条件下，边际税率大于平均税率
B．起征点是税基式减免税的一种形式之一
C．代扣代缴义务人是纳税人
D．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
13．关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。
A．实行简易征收办法
B．非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税
C．不得抵扣进项税额
D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
14．根据现行增值税法规政策规定，销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用的有（）。
A．包装物租金B．运输装卸费
C．违约金D．代办保险收取的保险费
15．根据现行增值税法规政策规定，下列货物适用11%税率的有（）。
A．增值电信服务B．提供交通运输业服务C．邮政业服务D．基础电信服务16．关于消费税计税依据的确定，下列说法正确的有（）。
A．消费税实行价外税，其计税价格不含消费税
B．纳税人自产的消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格计算征收消费税
C．纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税
D．进口的应税消费税的计税价格由海关核定
17．下列外购应税消费品已纳消费税可抵扣消费税税款的情形有（）。
A．用外购已税烟丝为原料生产的卷烟B．用外购已税汽油为原料生产的汽油
C．用外购已税酒精为原料生产的白酒D．用外购已税实木地板为原料生产的实木地板18．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在税前扣除的有（）。A．未能按规定时间生产出产品所支付的企业违约金B．向投资者支付的股息、红利C．违规生产被工商部门处罚的罚款D．广告性赞助支出
19．按照企业所得税法及相关规定，纳税人发生的下列借款费用、利息支出准予在发生当期税前扣除的有（）。
A．企业向非金融机构借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
B．企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
C．企业经批准发行债券的利息支出
D．企业办公用房建造期间发生的合理的借款费用
20．按照企业所得税法及相关规定，企业发生的下列固定资产折旧不能在企业所得税前扣除的有（）。
A．未使用的房屋
B．以经营租赁方式租出的固定资产
C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D．单独估价作为固定资产入账的土地
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错
误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）
1．在近现代民主国家，法是全体国民意志的反映。（）
2．《税收征收管理法》所确立的法律规范中，既有实体性规定也有程序性规定。（）3．行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭应诉的，应当委托相应的工作人员出庭。（）4．行政处罚行为具有单方意志性，因此，税务机关对纳税人作出行政处罚决定不需要听取纳税人陈述、申辩意见。（）
5．信赖保护原则是行政许可法特有的原则，行政机关作出行政许可以外的行政行为不需要遵循诚信原则。（）
6．税务行政许可一经授予，税务机关就不能单方面予以撤销。（）
7．税务机关对纳税人实施行政处罚，惩罚是手段，教育警醒和提高税法遵从是目的。（）8．税务人员实施职务违法行为，侵犯了纳税人合法权益，纳税人向税务机关申请行政赔偿的，税务机关应当报告政府财政部门批准后予以赔偿。（）
9．税务机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定与处理的事项，致使国家税收利益遭受重大损失的行为，涉嫌构成玩忽职守罪。（）
10．自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税税率由5%提高到10%。（）
11．企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）
12．车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定并公布。（）
13．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关追征期为五年，并处以罚款同时加收滞纳金。（）
14．国际税收情报交换，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务。
（）
15．从减免税管理的角度出发，减免税分为核准类减免税和备案类减免税。（）
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选
项的标号填在括号内。）
（一）
某百货商场系一般纳税人，设立两个业务部：批发部和零售部，该商场能正确核算各自的收入。2015年9月发生下列业务：
（1）从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元。
（2）购进一辆自用的小轿车，货款已经支付，取得税控机动车销售统一发票上注明汽车价款185000元。
（3）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票上注明运费金额9600元，购进商品货款均已支付并已验收入库。
（4）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中批发食用油15000元、禽蛋79000元；按合同约定销售商品应由商场承担运费，取得货物运输业增值税专用发票上注明运费金额9690元，货款已经收到，运费已经支付。
（5）该商场向消费者销售电器和服装取得零售收入1053000元。
（6）该商场本月支付电费，取得增值税专用发票，注明增值税为12900元。（上述取得的符合规定的税控发票均通过认证）
根据上述资料，回答下列问题：
1．业务（1）可以抵扣的进项税额为（）元。
A．1625.24 B．1674.00 C．6419.47 D．7254.00
2．本月的销项税额为（）元。
A．16782 B．96470 C．136000 D．285240
3．该商场本月应纳增值税（）元。
A．16194.1 B．47644.1 C．48544.1 D．61315.7
（二）
某公司是一家位于市区的生产企业，2015年发生经营业务如下：
（1）销售产品取得收入4500万元，出租仓库取得收入100万元。
（2）直接成品销售成本2200万元，全年发生管理费用130万元（其中业务招待费65万元），销售费用300万元（其中广告费和业务宣传费共计120万元）。上述成本费用中列支全年应发工资薪金300万元（实发工资薪金280万元）、拨缴工会经费6万元、发生职工福利费110万元、职工教育经费5万元。
（3）全年缴纳增值税170万元、营业税金及附加17万元。
（4）营业外支出200万元，其中通过民政部门向贫困地区捐款20万元，合同违约金30万元，违反市场竞争被政府部门处以罚款10万元。
（5）转让技术取得收入300万元，转让支出100万元。
（6）企业已预缴企业所得税款42.6万元。
根据上述资料，回答下列问题：
4．2015年企业会计利润为（）万元。
A．1315 B．1783 C．1953 D．1970
5．2015年企业实际可扣的业务招待费、广告费和业务宣传费总额为（）万元。
A．143.0 B．144.5 C．713.0 D．759.5
6．2015年企业汇算清缴后实际缴纳的企业所得税为（）万元。
A．426.45 B．431.55 C．469.05 D．481.55
（三）
某县税务局稽查局对A公司进行检查。检查人员发现，A公司在正常账簿资料外另行设置了一本账簿，记录了企业迄今为止近二年来隐瞒经营收入的情况。检查人员依法调取了该账簿进行检查。经查，发现该账簿中记录了隐瞒的收入，有关收入款项存入了张伟的个人储蓄卡。检查人员到银行查询并打印了该储蓄卡的相关资料，发现资金变动情况与账簿中的记录一致。为进一步固定A公司使用张伟储蓄卡隐瞒经营收入的情况，检查人员找到了张伟并制作了询问笔录。张伟叙述了储蓄卡开设的过程和使用管理情况，原来，张伟是A公司法定代表人的亲戚，该卡是根据法定代表人安排由A公司财务负责人陪同张伟在银行办理的，办理后即由财务负责人拿走。张伟本人未再见到过该储蓄卡，也始终未使用过该卡。
该案最终查实A公司隐瞒收入构成偷税，偷税数额15万元。稽查局向A公司送达《税务行政处罚事项告知书》，告知拟对其偷税行为处以少缴税款一倍的罚款。
根据上述资料，回答下列问题：
7．稽查局调回A公司当年的账簿进行检查，应当在多长时间内归还账簿（）。（单项选择）
A．三个月B．六个月
C．30日D．60日
8．检查人员针对以上账簿资料固定证据时，正确的做法包括（）。（多项选择）A．保留该账簿原件作为证据
B．通过制作复印件来固定证据
C．向A公司出具《提取证据专用收据》
D．根据该账簿制作《税务稽查工作底稿》来固定证据
9．根据《税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》规定，关于税务检查人员询问张伟，下列说法中，正确的有（）。（多项选择）
A．询问张伟前，须经县税务局局长批准
B．张伟可以书面或者口头提供证言
C．须由两名以上执法人员进行询问
D．须在询问前告知张伟有申请检查人员回避的权利
10．对于稽查局拟作出一倍罚款的决定，A公司享有的权利包括（）。（多项选择）A．陈述权、申辩权B．申请听证权
C．申请行政复议权D．提起行政诉讼权
2016年度全国税务人员执法资格考试试卷
（国税）试卷标准答案
一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。）
1.B
2.C
3.C
4.A
5.C
6.B
7.C
8.C
9.B 10.A
11.D 12.B 13.A 14.D 15.D
16.A 17.C 18.C 19.D 20. B
21.D 22.D 23.A 24.C 25.C
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1.ABC
2.ABC
3.ABC
4.AB
5.BCD
6.AB
7.BCD
8.AB
9.AD 10.BCD
11.CD 12.BD 13.ABC 14.ABC 15.BCD
16.CD 17.ABD 18.BC 19.BC 20.CD
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）
1.×
2.√
3.√
4.×
5.×
6.×
7.√
8.×
9.√10.×
11.√12.×13.×14.×15.√
四、综合题（共3题，10问，每问2分，共20分。）
1.D
2.D
3.A
4.C
5.A
6.A
7.C
8.BD
9.BC 10.AB
XXXX税务执法资格考试真题)地税卷(含答案)
XXXX税务执法资格考试真题）地税卷(含答案) b。税务机关对未在规定期限内申报纳税的企业处以罚款。企业对此有争议 c。税务机关出具的税务规范性文件引发的争议；国务院作出的税务复议决定引发的争议。纳税义务人发现自税款汇算清缴之日起3年内多缴税款的，可以向税务机关申请()A.申请行政赔偿b .退还多付的税款c .增加同期银行贷款利息d .增加同期银行存款利息 3正确标记“√”和不正确标记“×”，请将正确答案放在括号内。)46。旅行税按月申报和支付。() 47。从事旅游业务的纳税人，按照旅游费用收入总额减去营业费用后的金额纳税() 48。根据现行财产税条例，从XXXX 1月1日起，个人按市场价格租用的住宅适用税率为4%。() 49。根据XXXX 6月30日《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，在计算个人所得税时，由于XXXX 6月的计算错误和其他错误，工资薪金月收入扣除费用的标准应比企业所得税少8万元。税务机关在3月XXXX的税务检查中发现了这个问题。税务机关不应追回税款，因为追回期已过。() 55。法律保留原则意味着上位法优于下位法，下位法不得与上位法冲突() 56。税收征管法与行政强制法不一致的，应当按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。()
57。在税务行政诉讼中，税务机关作为被告应当承担举证责任，为具体行政行为提供事实和法律依据。() 58。行政许可法适用于有关行政机关对其他行政机关或者其直属机构的人事、财务、外事等事项的审批() 59。《税收规范性文件制定和管理办法》(国家税务总局令，7月XXXX: (1)土地使用权转让，12月XXXX接受甲方债务偿还取得的收入，当时价格:900万元 (2) a企业建设项目月末竣工并通过验收。该项目劳务支付80万元，辅助材料支付10万元，提前完工支付1万元，a企业提供建筑材料支付30万元。 (3)商品房销售收入500万元。经核实，该商品房开发成本为291万元，适用成本利润率为10%根据以上信息，回答以下问题: 61。企业转让土地使用权应缴纳的营业税为()万元。a . 53 . 5b . 55c . 53 . 65d . 54 . 85 62。该企业建筑工程业务应缴纳的营业税为()万元a . 2 . 7b . 2 . 73c . 3 . 63d . 6 . 05 63。企业自建房屋销售业务应缴纳的营业税为()万元 A.25b.34.9c.40d.41.5 (2)城市汽车制造企业是国家支持的高新技术企业。XXXX年相关经营情况如下: (1)汽车销售收入1480万元，购买国债收入10万元(2)仓库租金收入100万元，相应的其他业务费用10万元(3)销售费用384万元，其中
2014第一次税收执法资格考试地税(正式卷)及答案
2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试 地税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1.某作者出版一部作品，出版社支付稿酬26000元，出版社应代扣个人所得税（）元。 A 2912 B 3528 C 4160 D 5200 2.关于房产税的说法,正确的是（）。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税 3.下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 4.关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。 A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7%
C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。 A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额 B 买卖装修房屋，装修费不包括在内 C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定 D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格 9. 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。 A 人的流动 B 人的非流动 C 资金的流动 D 货物的流动 10. 在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。 A 上缴利润 B 国债收入 C 税收收入 D 规费收入 11．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 12. 按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。 A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率 B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整 C 依据企业所得税法，企业取得的权益性收益属于免税收入 D 非居民企业适用税率为10% 13．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实（）。” A 量能课税原则 B 实质课税原则 C 税收法定原则 D 税收平等原则 14．张某办理了个体工商户营业执照，开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税
最新2020年全国税收执法资格考试题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。 2．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。 3．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。 4．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。 5．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。 6．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。 7．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。 8．营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 9．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。 10．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。 11．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。 12．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。 13．税收征收管理的主体是各级税务机关。 14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业 统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。 16．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。 17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。 18．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。 19．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。 20．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。 21．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。 22．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。 23．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处， 24．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。 25．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。26．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 27．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 28．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收
税务人员执法资格考试试题全套及答案---试题.题库
2016年税务人员执法资格考试练习题库 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，
周代又演变为彻法。 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理、和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。
第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案
第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案
第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除 7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。
22014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案
附件2 2014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试 国 税 试 卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1．我国现行税制结构的基本特征是（ ）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（ ）。 A 核定征收 B 查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（ ）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20 万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元 D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是
全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)
全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)
全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税） 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没
有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。
第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制
税收执法资格考试练习题
第一章税收概述 典型例题分析 一、单项选择题 1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A．上缴利润B．国债收入 C．税收收入D．规费收入 【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A．税收B．上缴利润 C．国债D．国有资产转让收入 【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率 C．定额税率D．零税率 【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。 4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。 A．财政原则B．公平原则 C．效率原则D．法定原则 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。 5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A．财政职能B．经济职能 C．社会职能D．监督职能 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。 6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A．经济因素B．政策因素 C．征管因素D．税收遵从度 【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。 7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。” A．量能课税原则B．实质课税原则
税务人员执法资格考试提纲
税务人员执法资格考试提纲 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“把握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中，案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练把握的情形下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的把握情形，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保把握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础
第一节法的概念与特点 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权益和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面：一是法所表达的是共同意志；二是法所表达的是国家意志。客观方面：法现象的核心内容是权益和义务。 把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。 四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和说明；法以权益义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。 五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。 第二节法的作用与价值 一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。 二、法的社会作用：法的社会作用，相关于法的规范作用更为重要，要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能。 第四节法的分类与效力
税务人员执法资格考试卷和答案国税
2016年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另 一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税
全国税收执法资格考试试题库完整
全国税收执法资格考试题库 一、填空： 第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。 第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。 第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1之间，数值越高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。 第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
税务执法资格考试A卷
税务人员执法资格统一考试A卷 一、单项选择题（共25题，每题1分） 1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。 A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2. 企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（）。 A.先办理注销工商登记 B.先办理注销税务登记 C.注销工商登记和注销税务登记同时办理 D.由企业自行选择办理顺序 3. 在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是( )。 A.一般取从新原则 B.法律优先原则 C.程序优于实体 D.实质重于形式 4.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事旅游业务，其支付给其他单位或个人的以下费用，除( )外可以从全部收入中扣除，按规定实行差额征收营业税。 A.住宿费 B.交通费 C.保险费 D.旅游景点门票 5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。
A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。 A.每人每月3500元 B.每人每月1600元 C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。 A.自年度终了之日起15天内 B. 自年度终了之日起1个月内 C.自年度终了之日起3个月内 D. 自年度终了之日起5个月内 8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。 A.10% B.15% C.20% D.25% 9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上
税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一
税务人员税收执法资格考 试模拟试题国税卷一 This manuscript was revised by the office on December 22, 2012
2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷 一 2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题 （国税卷）一 一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。 1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。 A.由过去的生产型转为收入型 B.由过去的收入型转为消费型 C．由过去的生产型转为消费型D.由过去的消费型转为生产型 2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。 A.13000 B.13140 C.17000 D.17340 3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用 4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。
Ａ.巧面馆方便面Ｂ.《中国税务报》报纸Ｃ.全无敌杀虫剂Ｄ.长安汽车 ５.以下项目免征增值税的是（）。 Ａ.古旧图书Ｂ.微山湖珍珠米Ｃ.自来水Ｄ.铁观音茶 ６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（）。 B.1523.63 C.1623.62 7.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。 A.赊销 B.分期收款 C.将货物交付他人代销 D.预收货款 8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（）。 A.雪花啤酒 B.壶梯山雪茄烟 C.绍兴黄酒D玉溪香烟 9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（）元。 A.960 B.1008 C.1088.64 10.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（）。 A.3% B.5% C.10% D.13% 11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.13% D.10%
税务执法资格考试真题_地税卷
2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷 一、单项选择题（共25题，每题1分） 1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。 A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。 A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。 A.上缴利润 B.国债收入 C.税收收入 D.规费收入 4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（） A.量能课税 B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性 5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。 A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。 A.每人每月800元 B.每人每月1600元 C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。 A.自年度终了之日起15天内 B. 自年度终了之日起1个月内 C.自年度终了之日起3个月内 D. 自年度终了之日起5个月内 8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。 A.10% B.15% C.20% D.25% 9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上 10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。 A.责令限期改正，不得实施行政处罚 B.责令限期改正，并处2000元以下罚款 C.责令限期改正，并处10000元以下罚款 D.责令限期改正，并处50000元以下罚款 11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（）元。 A.41250 B.16500 C.4125 D.1650 12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（）。 A.惩戒职能 B.监控职能 C.教育职能 D.收入职能 13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。 A.抵押权 B.质押权 C.代位权 D.撤销权 14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（） A.公民管辖权 B.居民管辖权 C.地域管辖权 D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权 15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。
2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一.doc
2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一 2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题 （国税卷）一 一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。 1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。 A. 由过去的生产型转为收入型 B. 由过去的收入型转为消费型 C．由过去的生产型转为消费型 D. 由过去的消费型转为生产型 2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。 A.13000 B.13140 C.17000 D.17340 3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利 C. 某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用 4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。 Ａ.巧面馆方便面Ｂ.《中国税务报》报纸Ｃ.全无敌杀虫剂Ｄ.长安汽车 ５.以下项目免征增值税的是（）。 Ａ.古旧图书Ｂ.微山湖珍珠米Ｃ.自来水Ｄ.铁观音茶
６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（）。 A.1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.23 7.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。 A.赊销 B.分期收款 C.将货物交付他人代销 D.预收货款 8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（）。 A.雪花啤酒 B.壶梯山雪茄烟 C.绍兴黄酒 D玉溪香烟 9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（）元。 A.960 B.1008 C.1088.64 D.1095.65 10.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（）。 A.3% B.5% C.10% D.13% 11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.13% D.10% 12.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除的是（）。 A.消费税 B.车辆购置税 C.增值税 D.关税
2013年第2次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷
2013年税收执法资格考试真题及答案(国税) 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的 C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费 D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。A．3400 B．3690.60 C．3740 D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。 A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用 C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。 6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.21 6．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C．装饰公司为客户包工包料进行装修 D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除 8．根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是( )。A．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础 C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
全国税务人员执法资格考试模拟卷(九)
全国税务人员执法资格考试模拟卷（九） 基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。 [单选题] * 2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。 [单选题] * 3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。 [单选题] *
4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。 [单选题] * 5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。 [单选题] * 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。 [单选题] *
7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。 [单选题] * 8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。 [单选题] * 9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（） [单选题] * 10.以下说法错误的是（）。 [单选题] *
11.《行政复议调解书》应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果,并加盖行政复议机关印章。行政复议调解书发生法律效力的标志是（）。 [单选题] * 12.赔偿义务机会赔偿损失后，应当行使其追偿权。工作人员或受要托的组权和个人承担部分或者全部赔偿费用的前提是（）。 [单选题] * 13.税收纵向公平,是指经济能力不同的人应缴纳数氟不同的税收，税法对不同收入水平(支付能力)的纳税人规定不同的负担水平。就税制原理面言,实现纵向公平一般采用（）。 [单选题] *