西藏2016年下半年土地估价师《管理基础法规》:土地增值税模拟试题

西藏2016年下半年土地估价师《管理基础法规》:土地增值税模拟试题
西藏2016年下半年土地估价师《管理基础法规》:土地增值税模拟试题

西藏2016年下半年土地估价师《管理基础法规》:土地增

值税模拟试题

一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)

1、某交易不动产的土地使用面积为200㎡,成交总价为100万元人民币,使用面积占建筑面积的比率为75%,则该交易实例的单位建筑面积价格为元。

A:3750

B:4000

C:5000

D:5333

E:时间因素

2、根据我国现行的规划建设用地标准,城市人均建设用地标准为。

A:50~100

B:60~120

C:70~140

D:80~160

E:土地

3、2004年4月,赵某下岗后从事个体经营。2008年4月,其个体企业实际交纳增值税20万元,消费税5万元,营业税15万元。则,该个体企业2008年4月应交纳的教育费附加为。

A:免于交纳

B:0.6万元

C:0.75万元

D:1.2万元

E:土地

4、现代市场经济的基本特征不包括__。

A.规范的现代企业制度

B.发达的要素市场

C.市场的国际化

D.经济主体多元化

5、按照《城市用地分类与规划建设用地标准》(GBJ137—1990)的规定,构成二类居住用地的条件不包括以下的.【2007年考试真题】

A:市政公用设施齐全

B:布局完整,环境较好

C:以多、中、高层住宅为主

D:有较好的绿地生态环境

E:土地

6、根据《城镇土地分等定级规程》的规定,应用多因素综合评价法进行城镇土地分等时,是考虑城镇基础设施状况的必选因子。【2004年考试真题】

A:道路状况

B:供水状况

C:供气状况

D:排水状况

E:时间因素

7、有一宗工业用地,土地取得费及相关税费为15万元,为自有资金投入;土地开发费为20万元,通过银行贷款取得,贷款年利率为6%,土地开发期为1.5年.经调查,该宗地各项费用投入符合一般水平.则在成本逼近法计算中的投资利息为元。【2006年考试真题】

A:8934

B:18000

C:22500

D:22634

E:时间因素

8、根据成本逼近法的公式,土地价格一般不包括__。

A.土地取得费

B.土地开发费

C.土地折旧费

D.土地增值收益

9、《企业国有资产法》所称关联方,不包括。

A:本企业的董事及其近亲属

B:本企业的高级管理人员及其近亲属

C:本企业的一般员工及其近亲属

D:本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属所有或者实际控制的企业E:35%~50%

10、《土地储备管理办法》规定,根据土地储备计划收购国有土地使用权的,__应与土地使用权人签订土地使用权收购合同。

A.市、县人民政府

B.市、县人民政府国土资源管理部门

C.市、县人民政府国土资源管理部门和土地储备机构

D.土地储备机构

11、统计资料显示,1996年至2001年全国城镇住宅竣工面积分别为3.6、3.8、4.0、5.0、5.1、5.4亿平方米,则这期间城镇住宅竣工面积的年平均增长速度为.【2002年考试真题】

A:6.99%

B:8.33%

C:8.45%

D:10.00%

E:土地

12、2009年3月31日,A房地产开发公司征收B村25亩耕地的征地补偿、安置方案被有关部门批准,按照规定,A房地产开发公司应在__前支付全部征地补偿费用。

A.2009年7月1日

B.2009年8月1日

C.2009年9月1日

D.2009年10月1日

13、有一房屋,其重置价为80万元,成新度为70%,现用于出租,年租金收入为8万元,年出租总费用为1万元.又知土地还原率为6%,建筑物还原率为8%,则该宗土地的年纯收益为万元。【2002年考试真题】

A:59.67

B:58.67

C:7

D:2.52

E:时间因素

14、某建筑物建筑面积为1000㎡,于1996年1月1日建成,耐用年限为50年,残值率为4%,重置价格为1500元/平方米,按平均年限折旧法计算折旧,则该建筑物在评估基准日2004年1月1日的现值为万元。

A:126

B:126.96

C:120.96

D:136

E:时间因素

15、房地产开发中,所谓的“看地”属于开发程序的阶段.【2007年考试真题】A:投资机会选择

B:决策分析

C:前期工作

D:获取土地使用权

E:土地

16、对于使用征地补偿费用数额较大的,要征得__以上的村民代表的同意。A.3/4

B.2/3

C.1/2

D.4/5

17、在不动产价格的经济因素中,__直接影响不动产价格。

A.经济发展

B.物价

C.财政与金融状况

D.居民收入

18、__是为了解决某个特定的土地利用问题而编制的一种土地利用规划类型。A.土地利用专项规划

B.土地整理

C.土地总体规划

D.土地单项规划

19、《孤立国》一书中提出六种耕作制度,每种耕作制度构成一个区域,而每个区域都以城市为中心,围绕城市呈分布。【2006年考试真题】

A:六边形

B:三角形

C:同心圓

D:放射状

E:时间因素

20、城市性质是城市主要职能的概括,即的体现。

A:共同特征

B:个性特征

C:整体特征

D:主要特征

E:时间因素

21、对国有企业改革涉及的土地使用权,下列__经批准可以采取保留划拨方式处置。

A.国有企业破产

B.国有企业兼并国有企业

C.非国有企业兼并国有企业

D.外资企业兼并国有企业

22、某平行四边形临街地,街道的路线价为1200元/平方米,平行四边形两边长均为15米,高为13米,其临街深度指数15米时为105,14米时为110,13米时为115,则该宗地地价为元/平方米。【2006年考试真题】

A:1200

B:1260

C:1320

D:1380

E:时间因素

23、在公园的下列房产中,应免征房产税的是。(单选题)

A:影剧院

B:饮食部

C:照相馆

D:售票处

E:土地

24、建设单位管理的内容包括__。

A.建设单位设施费

B.建设单位开办费

C.建设单位经费

D.建设单位监理费

E.建设单位勘察项目材料费

25、用于表明各会计要素之间的基本关系的是.【2002年考试真题】

A:会计科目

B:会计等式

C:会计方法

D:会计制度

E:土地

二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5 分)1、居住区内的建筑工程主要由构成.【2008年考试真题】

A:公共建筑

B:居住建筑

C:市政设施用房

D:小品建筑

E:工程管网

2、根据《中华人民共和国公司法》的规定,为公司承担资产评估的机构因过失提供有重大遗漏报告的,对其罚款额度是所得收入的()。

A.一倍

B.一倍以上三倍以下

C.三倍以上五倍以下

D.五倍以上

3、财产保险的保险利益不包括__。

A.财产上的现有利益

B.由现有利益而产生的期待利益

C.责任利益

D.所有合法利益

4、根据马克思主义地租理论,劣等土地的级差地租__。

A.大于0

B.小于0

C.等于0

D.不等于0

5、”雅典宪章”中规定的城市四大活动,包括居住、__、游憩和交通。

A.绿化

B.生活

C.工作

D.建筑

6、下列不可设定行政处罚的是__。

A.法律可以设定各种行政处罚

B.限制人身自由的行政处罚,只能由法律设定

C.行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚

D.行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚

7、进口设备的CIF价格(到岸价)包含等.【2008年考试真题】

A:进口关税

B:离岸价格

C:银行手续费

D:运输保险费

E:增值税

8、企业当年可供分配的利润等于当年的净利润加上以前年度未分配的利润,在等之后,才能向投资者分配.【2002年考试真题】

A:缴纳所得税

B:提取法定盈余公积金

C:提取公益金

D:盈余公积金补亏

E:前期费用

9、土地统计的含义包括。

A:土地统计资料

B:土地统计科学

C:土地统计工作

D:土地统计概论

E:土地统计组织

10、《物权法》规定,宅基地因()等原因灭失的,宅基地使用权消灭。对失去宅基地的村民,应当重新分配宅基地。

A.突发性事件

B.不可抗力

C.政府公共行为

D.自然灾害

11、土地估价是作为__进行土地交易、土地资产管理等方面的依据。

A.组织

B.国家

C.个人

D.单位

E.社会团体

12、在下列行为中,属于犯罪的有。

A:欠税

B:偷税

C:抗税

D:退税

E:漏税

13、土地管理的__职能是土地管理部门纵向、横向之间及其内部组织之间的管理,使之关系顺畅、互相支持、密切配合、步调一致,保证计划目标的顺利完成。A.计划

B.决策

C.组织

D.协调

14、某国营百货公司,经批准进行企业改制。按照法律规定,政府通常应优先以作为该公司土地资产处置方式。

A:出让

B:授权经营

C:划拨

D:作价入股

E:35%~50%

15、构成机器设备直接成本的费用项目包括等。

A:安装费

B:采购员的差旅费

C:运杂费

D:基础费

E:保险费

16、一般来说,债券具有的基本特征。

A:偿还性

B:高风险性

C:收益性

D:流动性

E:安全性

17、下列属于商业用地特点的是。

A:收益高

B:集中分布在城区人流量大的区域

C:开发量大

D:价值量大,附属设施较多

E:市场活跃

18、资产的确认必须符合的标准包括。

A:资产的本质必须是一项经济资源

B:资产应当能以货币计量

C:资产必须是企业所拥有或控制的经济资源

D:资产仅指各项财产

E:资产可以以货币计量,也可以以实物计算

19、举行听证会应当在征地补偿安置方案公告之日起__个工作日内向有关县、市人民政府土地行政主管部门提出。

A.5

B.20

C.30

D.10

20、审查施工图预算的方法包括__。

A.全面审查法

B.分段审查法

C.标准预算审查法

D.对比分析法

E.分组计算审查法

21、西部大开发中,__保护要坚持“在保护中开发,在开发中保护”的原则。A.土地

B.耕地

C.牧草地

D.地下水

22、会计核算的基本前提是.【2007年考试真题】

A:货币计量

B:持续经营

C:会计分期

D:会计主体

E:权责发生制

23、下图是土地报酬曲线示意图,下列选项中正确的有。010

A:、、分别为总报酬、平均报酬和边际报酬

B:从计算过程来看,边际报酬是总报酬的一阶导数值

C:总报酬曲线中的转向点为边际报酬曲线的最高点

D:第一阶段为报酬增加最剧烈的阶段,也是最合理的阶段

E:总报酬为最大时,边际报酬为零

24、《协议出让国有土地使用权规定》规定,同一地块有两个或者两个以上意向用地者的,市、县人民政府国土资源行政主管部门应当按照有关规定,采取__方式出让。

A.招标

B.拍卖

C.挂牌

D.协议

E.内定

25、土地的经济特征中,每块土地利用的后果,不仅影响本区域内的自然生态环境和经济效益,而且必然影响到邻近地区甚至整个国家和社会的生态环境和经济效益,产生巨大的社会后果。这是特性的表现。

A:土地供给的稀缺性

B:土地用途的多样性

C:土地利用方式的相对分散性

D:土地利用后果的社会性

E:35%~50%

二手房土地增值税计算方法

二手房土地增值税计算方法 按土地增值税条例及实施细则等相关文件规定,二手房转让土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额。二手房的土地增值税计算方法具体有哪些? 纳税人转让二手房所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额为增值额。增值额乘以适用税率(土地增值税采用四级超率累进税率,最低税率为30%,最高税率为60%)即可计算出应缴土地增值税。在整个计算过程中,扣除项目金额的认定尤为重要。 扣除项目金额主要包括三部分: (1)取得土地使用权所支付的金额指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。根据财税字[1995]048号文件规定,对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的,不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。 (2)房屋及建筑物的评估价格。评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。

(3)其他扣除项目金额主要包括在转让环节缴纳的税金(如卖方缴纳的营业税及附加、印花税等税金)、旧房评估费用、按国家统一规定交纳的有关费用(如交易费等)。 根据21号文件规定,纳税人转让二手房,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格两项金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。对于转让二手房,既没有评估价格,又不能提供购房发票的,地方税务机关可以根据《税收征管法》第35条的规定,实行核定征收。

2016年高级会计师执业资格考试题

2016年高级会计师执业资格考试题 2016年高级会计师执业资格考试题 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分,共20分) 1.外币是指记帐本位币以外的货币计量单位。这一概念是从( )角度进行定义的。 a.本国货币和外国货币的区别 b.国际结算的支付手段 c.人民币以外的货币 d.会计 2.根据历史记载,会计发展几千年来大致经历了( b )阶段。 a.两个 b.三个 c.四个 d.五个 3.指导企业财务会计核算最根本的依据是( d )。 a.企业会计制度 b.国家财经法规 c.企业财务制度 d.企业会计准则 4.在单一交易观点下,外币业务按记帐本位币反映的购货成本或销售收入,最终取决于它们( )汇率。 a.合同签订日 b.交易发生日 c.结算日 d.期初日 5.下列情况中导致产生永久性差异的是( )。 a.逾期一年尚未退回的包装物押金,税法规定应计入当期应纳税所得额 b.加速折旧使会计收益与应税收益产生的差异 c.企业长期投资采用权益法核算时使会计利润与应税所得产生的差异

d.企业发生的超标准列支的业务招待费 6.( )所确认递延所得税负债或资产更符合负债或资产的定义。 a.债务法 b.应付税款法 c.当期计列法 d.递延法 7.招股说明书与上市公告书相同之处在于( )。 a.两者编制主体相同 b.两者编制目的相同 c.两者公布时间相同 d.两者反映内容相同 8.下列项目,不属于财务报表附注内容的是( )。 a.或有事项的披露 b.公司的会计政策 c.关联交易的情况 d.公司筹资的'目的 9.在经营租赁性质的售后回购业务中,承租人因出售资产而获取的收入超过资产账面净额的差额,应作为( )处理。 a.递延收益 b.当期损益 c.营业外收入 d.非常项目 10.下列收入中,属于房地产开发企业其他收入的是( )。 a.出租产品的租金收入 b.配套设施销售收入 c.土地转让收入 d.商品房售后服务收入 11.企业合并包括( )。 a.吸收合并、买卖合并和控股合并 b.吸收合并、新设合并和控股合并 c.吸收合并和控股合并 d.吸收合并和新设合并

2017年上半年海南省土地估价师考试知识点:土地的分类模拟试题

2017年上半年省土地估价师考试知识点:土地的分类模拟试 题 一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、有一比较案例2004年5月20日的土地价格为300元/平方米,该市该类地价指数以2004年1月20日为基数,以后每月平均上涨1个百分点,则该比较案例于2004年10月20日的土地价格为元/平方米(保留到小数点一位)。【2004年考试真题】 A:314.3 B:314.4 C:315.0 D:315.3 E:时间因素 2、《耕地占补平衡考核办法》所称耕地占补平衡考核,是指县级以上国土资源管理部门按照“__”的原则,对依法批准占用耕地的非农业建设用地补充耕地方案的落实情况进行检查核实。 A.占多少,垦多少 B.占的少,垦的少 C.占的多,垦的少 D.占的少,垦的多 3、有四宗土地,土地状况基本相同,但土地坡度不同,第一块为0.5m,第二块为0.7m,第三块为1m,第四块为1.5m,那么第__块土地地价较高。 A.一 B.二 C.三 D.四 4、新一轮土地利用总体规划修编前期工作,要求做好现行规划实施评价,做到“四查清、四对照”。以下不属于“四查清、四对照”围的是__。 A.查清新增建设用地总量,与规划经济发展目标对照 B.查清闲置用地数量,与规划节约挖潜目标对照 C.查清耕地和基本农田保有量,与规划保护目标对照 D.查清农村宅基地总量,与新农村建设目标对照 5、关于土地估价报告的使用,下列做确的是__。 A.估价机构将土地估价报告存档,作为向行业管理机构申请资质评审的材料 B.估价机构向委托方提出要求:根据行业规定,土地估价报告不能提供给任何第三方 C.土地估价报告和土地估价技术报告均应提供给委托方 D.估价机构在土地估价报告中声明:报告是委托人和估价机构的共同财产,但委托方不得随意公布或报告有关容 6、研究房地产开发项目的经济效益主要是为了解决建设项目的“合理性”问题,

河南省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告

河南省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告 文号公告[2011]第10号| 添加日期:2011-11-08 | 发文单位:河南省地方税务局| 【阅读:1721次】 为了加强土地增值税核定征收管理,根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发〔2010〕53号)的相关规定,结合我省的实际情况,现将土地增值税核定征收率有关问题公告如下: 一、土地增值税核定征收率 房地产开发企业以及非房地产开发企业均适用以下土地增值税核定征收率。 (一)住宅 1.普通标准住宅5%; 2.除普通标准住宅以外的其他住宅6%。 (二)除住宅以外的其他房地产项目8%。 (三)有下列行为的,按核定征收率10%征收土地增值税。 1.擅自销毁账簿或账目混乱,造成收入、扣除项目无法准确计算的。 2.拒不提供纳税资料或不按税务机关要求提供纳税资料的。 3.申报的计税价格明显偏低,又无正当理由的。 4.符合土地增值税清算条件,未按规定的期限清算,经税务机关责令清算,逾期仍不清算的。 (四)所有纳税人转让“土地”的一律按查账方式征收土地增值税。国有企业改组改制中遇到的土地转让项目,无法计算扣除项目的,报省辖市局批准后可按核定征收方式,按7%的核定征收率征收土地增值税。 转让土地是指转让国有土地使用权或以转让国有土地使用权为主(建筑物占总售价的30%以内)的行为。 (五)个人转让二手房的核定征收率 个人转让除住房以外的其他房地产项目无法清算的按6%的核定征收率征收土地增值税。 二、关于经济适用房问题 经济适用房是经政府批准建设的具有保障性质的普通标准住宅,一般来说增值额较低,在预征土地增值税时按0.5%预征率执行,在土地增值税清算时,对增值额未超过扣除项目金额20%的,应免征土地增值税;对增值额超过扣除项目金额20%的,应按照规定征收土地增值税。 三、关于车库、地下室归属问题 房地产开发企业对购房者随房屋一并购买的地下室、车库,在预征收土地增值税时,采用随房确定的原则:即销售房屋为普通标准住宅的,地下室、车库按照普通标准住宅确定;销售房屋为非普通标准住宅或其他房地产项目的,地下室、车库按照非普通标准住宅或其他房地产项目确定。待清算时,应将地下室、车库收入并入除住宅以外的其他房地产项目。 房地产开发企业对购买者未购买房屋但单独购买了地下室、车库、阁楼的,按照其他房地产项目征收土地增值税。 四、执行时间 本公告自2012年1月1日起执行。我省之前确定的土地增值税有关规定凡与本公告不符的,一律按本公告规定执行。 特此公告。

土地增值税扣除项目及土地增值税计算方法

土地增值税扣除项目 中华人民共和国土地增值税暂行条例: 第六条计算增值额的扣除项目: (一)取得土地使用权所支付的金额; (二)开发土地的成本、费用; (三)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格; (四)与转让房地产有关的税金; (五)财政部规定的其他扣除项目。 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 第七条条例第六条所列的计算增值额的扣除项目,具体为: (一)取得土地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。 (二)开发土地和新建房及配套设施(以下简称房增开发)的成本,是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房增开发成本),包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 土地征用及拆迁补偿费,包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。 建筑安装工程费,是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费,以自营方式发生的建筑安装工程费。 基础设施费,包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 公共配套设施费,包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。 (三)开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用),是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。

2016年高级会计师考试全真模拟试题:第一套含答案

2016年高级会计师考试全真模拟试题:第一套含答案 1、青岛位于山东半岛,在山东的经济地位处于前茅,对全国的影响力较强。作为一个沿海的旅游城市,酒店业比较发达,数量众多。但整体管理水平并不高,很多酒店目前还都处在手工操作的阶段。部分客户对酒店管理系统持有排斥态度,认为没有必要在这块进行投资。但随着市场环境的变化,提高酒店管理水平的要求迫在眉睫,很多酒店的态度在慢慢发生转变,希望通过高质量的软件产品帮助酒店改善管理。 科瑞公司是一家软件企业,主要产品为酒店管理软件,位处胶东半岛的青岛市。企业规模不大,员工只有60多人,平均年龄30岁,是一个富有朝气,团结合作的团队。80%是技术人员,学历以硕士研究生为主。员工的学历和年龄结构保证了企业拥有较强的科研开发能力和工作干劲。科瑞公司的酒店管理系统功能强大,能够极大地提高酒店的管理水平和效率,但价格也比同类产品高出30%。 俗话说“船小好掉头”,科瑞公司虽然规模小,但企业整体管理非常灵活,各类政策的制定、实施可以有效地变通,以保证效果。在山东市场,科瑞公司承诺24小时售后服务响应,即客户一旦出现问题,

公司24小时内派技术人员到现场解决问题,此举在客户中获得较高的赞誉。 但科瑞公司成立的时间不长,在山东市场的知名度还不强,因此市场占有率也不大,使用该公司软件产品的酒店数量很少。同时,由于公司对销售人员的管理不到位,销售人员的流动比较高。由于很多客户资源都被销售人员把持着,这些销售人员一旦离职,对公司的影响非常明显。如何把销售人员个人手中的客户资源进行有效整合,成为企业共享的资源,成为摆在公司领导面前的一个紧迫任务。 在山东,同科瑞公司相似的软件公司数量也很多,同类产品的竞争不断加剧。这些软件公司提供的产品属于低端产品,走低价策略,给科瑞公司很大的冲击。 面对市场现状,科瑞公司的领导人经过仔细分析,决定在立足山东市场的同时,开始将触角伸向以前从未触及过的北京和天津市场。在未来五年内继续以功能强大的优质软件产品参与市场竞争,提供竞争对手无法提供的产品功能。同时继续完善售后服务,树立自身售后服务的独特市场形象。加强与客户的沟通,使自己的软件在秉持功能强大的优势的同时,能够更加贴近用户的需求。 要求:

土地估价师考试模拟试题(一)

土地估价师考试模拟试题(一) 一.判断题(共20题,题号1~20,每题1分,共20分。请判断下列说法的正确或错误, 并在答题卡上相应位置涂黑,认为正确的涂”√ “,认为错误的涂”×”.答题错误倒扣1分,本题总得分最多扣至0分) 1.与工业产品一样,农产品的社会生产价格也是由社会平均必要劳动时间决定的。 2.估算土地纯收益时,不仅要考虑有形收益,还要考虑各种无形收益。 3.城镇土地等应与现行行政建制相协调,在省及省级以下的同一行政区域内,行政级别较高的城市土地等不宜低于行政级别较低的城市。 4.有两相邻地块,原用途一块为水田,一块为荒地,开发后作为住宅用地。水田由于征地成本高,因而土地价格高,而荒地由于征地成本低,因而土地价格低。 5.根据马克思地租理论,农产品的生产价格由中等地农产品的个别生产价格决定。 6.运用收益还原法公式测算地价时,未来各年的还原率应当相等。 7.利用城镇主城区土地市场交易资料验证土地分等初步方案时,宜以涉及城镇数量最多的相应类型土地的总平均价格为主要分等依据。 8.采用市场比较法评估某宗住宅用地的使用权价格,所选比较实

例的土地剩余使用年期为xx年,待估宗地的剩余使用年期是xx年,如果其他因素条件均相同,则待估宗地的土地价格比比较实例的土地价格低20%。 9.采用成本逼近法进行地价评估,其中的土地取得费是指因土地所有权由农民集体所有转为国家所有而发生的费用。 10.建筑物的主体折旧率与附属设备的折旧率之和等于建筑物的综合折旧率。 11.中华人民共和国国家标准《城镇土地估价规程》于20xx年11月12日发布,自20xx年1月1日起实施。 12.采用市场比较法进行地价评估时,如果个别因素中各因子的条件修正系数是在确定因素修正总幅度的基础上进行因子分解后确定的,则应采用因子修订系数加和的方式确定因素修正幅度,进而确定因素条件指数和因素修订系数。 13.采用成本逼近法评估地价时,土地取得费及其税费利息是以整个取得费为基数,计息期为整个开发期的一半。 14.路线估价价法计算公式的表现形式是:宗地总价=路线价×深度百分率×其他条件修正额×宗地面积。 15.国有土地使用权期满,土地使用者应交还土地使用证,并依照规定办理注销登记,该土地上的建筑物,其他附着物由国家考虑实际情况给予相应的补偿。 16.在对基准地价评估所需的样点地价资料进行出让年期修正时,没有明确使用年期的,应按无限年期使用权价格修正到法定最高出让

重庆市地方税务局关于土地增值税核定征收率的公告

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重庆市地方税务局关于土地增值税核定征收率的公告 【标 签】核定征收率,土地增值税核定征收率 【颁布单位】重庆市地方税务局 【文 号】重庆市地方税务局公告2014年第3号 【发文日期】2014-02-20 【实施时间】2014-02-20 【 有效性 】全文有效 【税 种】土地增值税 现将土地增值税核定征收率公告如下: 一、纳税人转让房产土地增值税实行核定征收的,分类型适用核定征收率: (一)单位纳税人转让房产:普通住宅为5%;非普通住宅及车库为6%;非住宅(车库除外)为8%。 (二)个人纳税人转让非住宅类房产为6%。 二、本公告自2014年4月1日起施行。《重庆市地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告》(2010年第1号)同时废止。 《重庆市地方税务局关于土地增值税核定征收率的公告》起草说明 根据征管法以及土地增值税征管的相关规定,纳税人转让房地产不符合查实征收条件的,应实行核定征收。2010年,国家税务总局下发《关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2010]53号),文件规定“土地增值税核定征收应从严、从高确定核定征收率,原则上不低于5%”。同年11月,市局将土地增值税核定征收率由1%-2%,调整为:普通住 房5%;普通住房以外的开发品6%。 上述核定率标准执行近三年,随着房地产市场的发展变化,该标准逐渐暴露出住宅和非住宅差距过小,非住宅核定率不尽符合其实际增值水平的问题。同时,核定征收方式一般情况下是在企业会计核算不健全、无法查实征收时采用,具有一定惩戒属性,若核定标准过低,则不利于促进纳税人规范会计核算和据实申报纳税。从其他省市核定征收率规定看,普通住宅一般执行总局规定的低限5%,普通住宅以外的开发品一般高于普通住宅2-5个百分点。因此,调整和完善土地增值税核定征收率规定势在必行。 在2013年初的财产行为税工作会上,财产行为税处提出了调整土地增值税核定征收率的初步方案,之后开展多次调研,经与法规处反复研究制定出讨论方案后,召集部分区县局集中讨论,同时普遍征求各区县局意见。2013年12月,完善后的方案经市局局长办公室审议通

土地增值税情况计算方法详细

土地增值税的计算方法 一、基本计算方法 (一)增值税税额:《条例》第三条:土地增值税按照纳税人转让房地产 所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。 增值税税额=增值额×增值税税率―扣除项目金额×扣除系数 (二)增值额:《条例》第四条:纳税人转让房地产所取得的收入减除本 条例第六条规定扣除项目金额后的余额,为增值额。 增值额=销售收入―扣除项目金额 (三)销售收入:《条例》第五条:纳税人转让房地产所取得的收入,包 括货币收入、实物收入和其他收入。 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号) 土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确 认收入;未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的 售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量 面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整。 1、一般销售收入: (1)一般销售收入的概念: 《细则》第五条:条例所称收入,包括转让房地产的全部价款及有关的经 济收益。 2、非直接销售收入及自用: 国税发[2006]187号。 (1)将开发产品用于:职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同 销售房地产。 按下列方法确认收入:A、按本企业同年在同地区销售同类房屋的平均价计算;B、按当地同年同类房屋平均销售价计算。 (2)将开发产品用于自用或出租:产权未转移,不征土地增值税,相应成 本费用税金不得扣除。 (四)扣除项目金额: 扣除项目金额的计算方法:(《条例》第六条) 扣除项目金额=土地款+开发成本+开发费用+税金+其他扣除项目

全国土地估价师考试试卷(1)土地管理基础知识

全国土地估价师考试试卷(1)土地管理基础知识 此部分由100道标准化试题构成,每一道题后有三或四个备选项,请将你认为正确的一个选项的代号填在空白处,每题1分,共:100分。答题时间为60分钟。 1.土地的供给可分为_______。 A.弹性供给和元弹性供给;B.国家供给和社会供给;C.自然供给和经济供给; D.划拨和征用 2.土地资源的总供给受______能提供的总量限制。 A.地球表层陆地B.地球表层空间C.地球表层空气D.地球总面积。 3.土地关系是指社会发展的某一阶段上人们在利用土地过程中发所生的______之间的关系。 A.人与人B.人与地C.地与地D.土地使用者与所有者 4.社会主义条件下,实行土地有偿使用制度是完全符合马克思主义的______理论的。 A.土地使用B.地租C.价值 5.地价税是以______为课征对象。 A.土地B.地价C.土地所有者D基准地价 6.田赋是以______为课征标准,按年定期征收的一种土地税。 A.田地面积B.田地C.土地收益D.田上赋税 7.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》是______在1987年4月1日发布的。 A.国务院B.农业部C.国家土地管理局D.国家税务总局

8.报酬递减规律所指的报酬递减是指______递减。 A.平均报酬B.总报酬C.边际报酬D.临界报酬 9.在资本主义社会中,土地所有权和土地使用权是 A.均不受限制的B.均受一定限制的C.所有权不受限制,使用权受一定限制 D.以上答案都不对 10.我国土地制度改革主要是______改革。 A.土地所有制度和土地使用制度B.土地所有制度和土地管理制度 C.土地所有制度 D.土地使用制度和土地管理制度 11.地籍最早是为______而建立的一种田赋清册或簿册。 A.产权B.不同用途C.征税D.土地估价 12.地籍调查包括土地权属调查和______两部分工作。 A.土地利用现状调查B.土地条件调查C.地籍测量 13.全国土地利用现状分类中一级地类共有______个。 A.10 B.6 C.8 D.7 14.土地权属调查的内容包括:宗地权属状况调查和______调查,以及土地使用状况调查。 A.界址认定B.权源C.权属性质D.土地面积 15.土地登记的主要内容中的"土地位置"是指土地的______。 A.座落B.四至C.座落和四至D.土地所处地段的优劣

房地产土地增值税核定苏地税发〔2011〕53号

江苏省地方税务局文件 苏地税发〔2011〕53号 关于加强土地增值税征管工作的通知 各省辖市及苏州工业园区地方税务局,张家港保税区地方税务局,苏州市常熟地方税务局,省地方税务局直属税务局: 为进一步加强土地增值税征管工作,经研究,现就有关事项通知如下: 一、加强土地增值税清算管理 (一)土地增值税纳税申报是纳税人应尽的法定义务。土地增值税清算以纳税人为主体,纳税人应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则以及《土地增值税清算管理规程》(国税发〔2009〕91号)等相关规定办理土地增值税清算申报。 (二)纳税人应当对其土地增值税清算申报的真实性、准确性 — 1 —

和完整性负责。为提高纳税人土地增值税清算申报质量,主管税务机关可建议纳税人委托税务中介机构对其申报资料及申报结果进行鉴证。 (三)主管税务机关在受理纳税人土地增值税清算申报时,应当对清算申报表及附列资料进行逻辑性审核,对报送资料不完整或者存在逻辑性错误的,应当要求纳税人在规定的期限内补正。 (四)税务机关应当对纳税人土地增值税清算申报结果开展纳税评估。为切实提高评估质量,税务机关可引入税务、工程造价等中介机构协助。通过纳税评估发现纳税人有偷税嫌疑的,应按规定移交税务稽查部门处理。 (五)对符合清算条件的纳税人未按照税法规定或者税务机关依法确定的申报期限、申报内容如实办理土地增值税清算申报的,应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条予以处理;造成少缴土地增值税的,按照第六十四条予以处理;构成偷税的,按照第六十三条予以处理。 二、加强土地增值税核定征收管理 (一)对符合《土地增值税清算管理规程》(国税发〔2009〕91号)第三十四条规定应按核定征收方式对房地产项目进行清算的,主管税务机关要事先进行核查,并出具报告,报省辖市地方税务局备案后执行。 (二)实行核定征收方式进行清算的房地产项目,主管税务机关应根据其房地产单位售价、单位土地成本、当地建设工程造价管— 2 —

土地增值税计算公式

土地增值税计算公式 计算土地增值税的公式为: 应纳土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目: (1)取得土地使用权所支付的金额; (2)开发土地的成本、费用; (3)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格; (4)与转让房地产有关的税金; (5)财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率: > 例1:我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结算,此项目已缴纳土地出让金300万元,获得土地使用权后,立即开始开发此项目,建成10,000平米的普通标准住宅,以4,000元/M2价格全部出售,开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1,500元,不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,账面房地产开发费用为200万元。已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元,请问如何缴纳土地增值税。 第一步,计算扣除项目金额 1、购买土地使用权费用:300万元 2、开发土地、新建房及配套设施的成本: 1,500元×10,000平方米=1,500万元

3、计算加计扣除: (300+1500)×20%=1800×20%=360万元 4、房地产开发费用: 因为你企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,房地产开发费用扣除限额为:(300+1500)×10%=180万元,应按照180万元作为房地产开发费用扣除。 5、税金:170万元 扣除项目金额=300+1,500+360+180+170=2,510万元 第二步,计算增值额 商品房销售收入=4,000元×10,000平方米=4,000万 增值额=商品房销售收入-扣除项目金额合计 =4,000-2,510=1,490万元 第三步,确定增值率 增值率=1,490/2,510×100%=59.36% 增值率超过扣除项目金额50%,未超过100% 第四步,计算土地增值税税额 土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% =1,490×40%-2,510×5% =596-125.50 =470.50万元 例2:企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为多少? 允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元)

土地估价师土地基础知识教材.doc

一、要全面了解土地估价师考试情况和特点 1:1 本讲内容框架: 一、 学习前言 二、 土地基础知识(一) 1、 土地概念 2、 土地的分类 第一部分学习前言 1. 土地估价师考试大纲和课程特点 从2006年考试开始,中国土地估价师协会只组织编写考试大纲,不再组织编写教材,即土地估价师考试没 有指定教材,给参加考试的同志带来诸多困难,这就是近年来土地估价师考试的基本特点。 2. 土地估价师考试题型、题量分布特点 土地估价帅?资格考试采用闭卷方式进行。报考人员自山选择报考科目的种类和数目,各科考试成绩在三个连 续考试 年度内有效。从2006年以来,土地估价师考试分为五个科目:《土地管理基础与法规》、《土地估价理论与 方法》、《土地估价实务基础》、《土地估价案例与报告》、《土地估价相关知识》。每年考试总分值为500分,10小 时的考试时间,其中各科目的考试特点如下表所示: 课目 总分 考试时间 题量 题型 土地管理基础与法规 100 1小时 75 判断、单选、多选、情景分析题 土地估价理论与方法 100 一个半小时 85 判断、单选、多选、情景分析题 土地估价实务基础 100 二个半小时 60+2 单选、多选、情景分析、计算题 土地估价案例与报告 100 二个半小时 2+3 案例分析、报告判读题 土地估价相关知识 100 二个半小时 110 判断、单选、多选、情景分析题 3. 历年考试通过人数 考试年度 2006 年 2007 年 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年

通过人数81213411460130914861944 二、要全面熟悉土地估价师大纲,并以大纲为标准,搜集资料,全面学习 鉴于土地估价师没有指定教材,我们在学习时,首要的任务就是钻研大纲。考试大纲是关于考试科目、题型设置及知识点要求的指导性文件,是我们复习知识备考土地估价师的最权威依据。因此,我们只有全面熟悉大纲, 特别是要重点关注2012年考试大纲变化情况。 2012年土地估价师考试仍适用2010年考试大纲的内容及要求,但有稍微变化。针对2012年《土地管理基础与法规》考试大纲的变化,主要体现在以下两个方面: (一)第二部分“土地管理知识”和新增法规政策中,具体变化是: 1. 将“三、土地规划管理”,增加“城市总体规划的概念、目的、作用和内容及其与土地总体利用规划的关系”,考试基本要求是“掌握”; 2. 将“四、耕地保护与土地整理”调整为“四、耕地保护与土地整治”,并调整相应文字内容; 3. “六、建设用地供应管理”中, (1)调整为“六、建设用地供应与监管”,并调整相应文字内容; (2)考试范围中增加以下内容 %1“2.土地收购储备”,考试基本要求是“了解”,其他题目序号顺延; %1“M.建设用地开发利用监管”,考试基本要求是“了解”。 (二)。附录一:参考资料”部分,增减内容包括: 1. 增加以下有关法律、法规、规范性文件 (1)土地管理法律法规 %1《国有土地上房屋征收与补偿条例》【国务院令第590号】 %1《土地复垦条例》【国务院令第592号】 (2)中共中央、国务院规范性文件 %1《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》【国办发(2010) 10号】 %1《国务院关于严格规范城乡建设用地增减挂钩试点切实做好农村土地整治工作的通知》【国发〔2010〕47 号】(3)部门规章、规范性文件 %1《国土资源部关于修改〈土地估价师资格考试管理办法〉的决定》【国土资源部令第48号】

土地增值税的计算公式及9个实例

土地增值税的计算公式及9个实例 时间:2014-04-16 信息来源互联网,仅供参考 计算土地增值税的公式为: 应纳土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。?1、公式中的“增值额"为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。?纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目: ?(1)取得土地使用权所支付的金额;?(2)开发土地的成本、费用;?(3)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格; (4)与转让房地产有关的税金; ?(5)财政部规定的其他扣除项目。?2、土地增值税实行四级超率累进税率: 例1:我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结算,此项目已缴纳土地出让金300万元,获得土地使用权后,立即开始开发此项目,建成10,000平米的普通标准住宅,以4,000元/M2价格全部出售,开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1,500元,不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,账面房地产开发费用为200万元。已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元,请问如何缴纳土地增值税. ?第一步,计算扣除项目金额 1、购买土地使用权费用:300万元?2、开发土地、新建房及配套设施的成本: 300+1500)×20%=1,500元×10,000平方米=1,500万元?3、计算加计扣除:?( 1800×20%=360万元

4、房地产开发费用: 因为你企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,房地产开发费用扣除限额为:(300+1500)×10%=180万元,应按照180万元作为房地产开发费用扣除。 5、税金:170万元 扣除项目金额=300+1,500+360+180+170=2,510万元 第二步,计算增值额?商品房销售收入=4,000元×10,000平方米=4,000万?增值额=商品房销售收入-扣除项目金额合计?=4,000-2,510=1,490万元?第三步,确定增值率 增值率=1,490/2,510×100%=59。36%?增值率超过扣除项目金额50%,未超过1 00%?第四步,计算土地增值税税额?土地增值税税额=增值额×40%—扣除项目金额×5% =1,490×40%-2,510×5% =596-125.50 =470.50万元 例2:企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为多少??允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元) 例3:某企业转让一栋旧仓库,取得转让收入600万元,缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元,重置成本800万元,经评估该仓库六成新.该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税多少万元? 收入总额=600(万元) 扣除项目合计=800×60%+32=512(万元)?增值额=600-512=88(万元) 增值额占扣除项目比例=88÷512×100%=17。19%,适用税率为30%. ?应缴纳土地增值税税额=88×30%=26。4(万元)

2016年高级会计师考试全真模拟试题:第五套含答案

2016年高级会计师考试全真模拟试题:第五套含答案 一、案例分析题 1、甲公司是一家在深交所和港交所同时上市的大型国有控股能源企业,公司总部和注册地均在北京。甲公司自2011年1月1日起执行《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》。2014年3月,某会计师事务所在对DH公司2013年度的内部控制进行评价时,发现如下问题: (1)甲公司董事会设有专门委员会分管战略、审计、薪酬考核等具体工作。其中内部审计部门主要负责审查公司内部控制、监督内部控制的有效实施、实行内部控制自我评价和协调内部控制审计等相关事宜,其负责人在行政上受公司董事长领导;在业务上向公司总经理汇报,再由总经理向董事会报告。另外,甲公司下有2个全资子公司,其内部审计人员均由甲公司派出,并在业务和行政上均受甲公司内部审计部门负责人的垂直领导,子公司的内部审计人员(包括负责人)的业绩考核和薪酬发放则由甲公司管理层进行。 (2)甲公司设有专门的人力资源管理部门,主要负责人员的选聘、培训、激励计划的制定等。公司规定在招聘时强调岗位和专业的对口

性、优先照顾单位职工的子女。针对《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布,公司专门请有关专家对公司上下相关人员进行了专项培训和学习,但对于刚入职的工作人员,如果岗位急需用人,可以直接上岗。对于年度考核未达标的员工,即使劳动合同未到期,公司亦可能直接解聘。 (3)甲公司计划2014年在市郊建造一座新化工厂,位置已选定。因新建化工厂会对周围环境有污染需要拆迁,有少数拆迁户拒绝搬迁。董事会决议要求各部门分别承担部分拆迁户的劝说工作,并将其作为各部门业绩考核的内容。 (4)2014年3月,某会计师事务所开始对甲公司2013年度财务报表进行审计,发现该公司2013年度根据董事会决议筹措资金1亿元人民币,计划用于扩建旧厂,以增加生产能力。由于2012年市场低迷,甲公司决定暂停该扩建计划,拿出2000万元用于交易性金融资产投资,剩余8000万元为银行存款,当年发生借款费用80万元,公允价值变动损失200万元。 (5)甲公司2013年年初自行建造某工程项目,专门委托中介机构对项目可行性研究进行了评审,该工程项目由公司总经理直接负责决策和审批。同年,甲公司的一家子公司向银行申请5亿元贷款,请求甲公司担保,公司总经理和总会计师决策同意为子公司提供担保。

94年土地估价师考试试卷(2)土地估价基本2

94年土地估价师考试试卷(2)土地估价基本2 52.地价指数等于()。 A.前一年地价/当年地价 B.(报告期地价/基期地价)× 100% C.报告期地价/基准地价 D.(前一年地价/当年地价)×100%53.成本逼近法与一般不动产估价中所用的成本法的主要差异在于:()。 A.计算成本的方法不同 B.计算利税的依据不同 C.对土地价格的理解不同 D.土地价格是否已知54.成本逼近法的基本公式是:土地价格=土地取得费+()+税费+利息+利润+土地所有权收益+区位修正值。 A.青苗补偿费 B.土地开发费 C.市政设施配套费 D.小区建设配套费55.新征建设用地的土地增值比率应()确定。 A.分区域、分级别、分用途 B.分区域、分级别 C.分区域 D.分级别56.成本逼近法一般适用于评估()。

A.建成区内的土地转让价格 B.建成区内的土地抵押价格 C.新开发区内商业用地出让价格 D.新开发区内的工业用地出让价格57.成本逼近法的主要缺陷是()。 A.未能考虑土地效用和市场供求因素的影响 B.需要用较多的交易实例 C.只适于评估有收益的土地价格 D.只适于评沽已利用的城镇土地58.一村民集体拥有耕地1000亩,农业人口500人,因修筑国道需征用该村100亩耕地,则应支付安置补助费的人口数为()。 A.10人 B.20人 C.50人 D.100人59.应用成本逼近法评沽土地价格时,单位面积征地费用应按()。 A.实际发生费用计算 B.预算费用计算 C.区域内平均征地费用计算 D.上述答案均不对60.新建住宅小区的土地开发费用一般包括()。 A.基础设施配套费

B.住宅的土建费 C.内外装饰费 D.设备购置费61.在常用的投资利息计算公式:投资利息总额=投资总额÷2×开发月数×月利息率中,投资总额之所以要取二分之一,是基于()的假定。 A.月利息率波动不定 B.计划开发周期通常长于实际开发周期 C.投资额在整个开发周期中均匀投入D.投资预算通常留用一定的余地62.成本逼近法的基本公式是:土地价格=土地取得费+土地开发费+税费+()+利润+土地所有权收益+区位修正值。 A.青苗补偿费 B.利息 C.市政设施配套费 D.小区建设配套费 。>63.在土地价格评估中,计算投资利息应以()为基数。 A.借贷资金 B.自有资金 C.自有资金与借贷资金 D.实际成本64.成本逼近法中,农地取得费的计算期为()。 A.整个开发期 B.1/2开发期 C.1/4开发期

土地增值税及计算公式及个实例

土地增值税的计算公式及9个实例 时间:2014-04-16????信息来源互联网,仅供参考 计算土地增值税的公式为: 应纳土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目: (1)取得土地使用权所支付的金额; (2)开发土地的成本、费用; (3)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格; (4)与转让房地产有关的税金; (5)财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率: 例1:我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结算,此项目已缴纳土地出让金300万元,获得土地使用权后,立即开始开发此项目,建成10,000平米的普通标准住宅,以4,000元/M2价格全部出售,开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1,500元,不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,账面房地产开发费用为200万元。已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元,请问如何缴纳土地增值税。 第一步,计算扣除项目金额 1、购买土地使用权费用:300万元 2、开发土地、新建房及配套设施的成本:

1,500元×10,000平方米=1,500万元 3、计算加计扣除: (300+1500)×20%=1800×20%=360万元 4、房地产开发费用: 因为你企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,房地产开发费用扣除限额为:(300+1500)×10%=180万元,应按照180万元作为房地产开发费用扣除。 5、税金:170万元 扣除项目金额=300+1,500+360+180+170=2,510万元 第二步,计算增值额 商品房销售收入=4,000元×10,000平方米=4,000万 增值额=商品房销售收入-扣除项目金额合计 =4,000-2,510=1,490万元 第三步,确定增值率 增值率=1,490/2,510×100%=59.36% 增值率超过扣除项目金额50%,未超过100% 第四步,计算土地增值税税额 土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% =1,490×40%-2,510×5% =596-125.50 =470.50万元 例2:企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为多少? 允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元)

重庆2016年高级会计师考试合格标准55分

佳木斯2016年高级会计师考试合格标准50分 佳木斯2016年高级会计师考试合格标准50分 根据“2016年佳木斯高级会计师考试合格标准通知”可知:2016年佳木斯高级会计师考试合格标准50分。 根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室《关于2016年度高级会计师资格考试合格标准等有关问题的通知》(会考〔2016〕16号)文件精神,2016年度高级会计师任职资格考试全国合格标准为60分(含60分);经省财政厅商省人力资源和社会保障厅同意,省级合格标准为50分(含50分)。 组织管理 人力资源和社会保障部、财政部共同负责高级会计师资格考评结合工作的组织和领导。 高级会计师资格考评结合工作中的考试(以下简称高级会计师资格考试)由国家统一组织。财政部、人力资源和社会保障部全国会计专业技术资格考试领导小组办公室(以下简称“全国会计考办”)负责确定考度科目、制定考试大纲和确定合格标准,对阅卷工作进行指导、监督和检查。财政部负责组织专家命题,人力资源和社会保障部负责组织专家审定试题。 各地区的高级会计师资格考试考务工作,由当地人事、财政部门协商制定组织实施办法。党中央、国务院所属单位和中央管理企业(以下简称“中央单位”)的会计人员,按照属地化原则报名参加高级会计师资格考试。 申请参加高级会计师资格评审的人员,须持有高级会计师资格考试成绩合格证或本地区、本部门当年参评使用标准的成绩证明。各地区的评审工作仍按现行办法,由各省(自治区、直辖市)和新疆生产建设兵团组织进行。中央单位的评审工作,由在人力资源和社会保障部(或原人事部)备案、具有高级会计师职务任职资格评审权的部门组织进行;没有高级会计师职务任职资格评审权的中央单位,可按规定委托在人力资源和社会保障部(或原人事部)备案、具有高级会计师职务任职资格评审权的其他中央单位或所在地省级高级会计师职务任职资格评审委员会进行。 拓展阅读: 高级会计师评审办法 高级会计师评审概述 高级会计师的评审办法是:申请参加高级会计师资格评审的人员,必须先参加全国统一的《高级会计师实务》考试,考试合格(须持有高级会计师资格考试成绩合格证或本地区、本部门当年参评使用标准的成绩证明)。由本人申请,

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