资金结算中心在企业集团的财务管理中的作用探讨

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文/王孟莉

摘要：伴随着各大企业之间控股程度的上升，内部资金管理在企业集团的财务管理工作中起着非常重要的作用。而资金结算中心主要是企业集团或者控股公司成立的职能管理机构，由集团公司统一引入银行机构对集团控股成员进行统一的结算、融资等资金集中管理模式。本文对资金结算中心在企业集团的财务管理中的作用进行了探讨。

关键词：资金结算中心；集团分公司；财务管理；作用

资金作为集团运转的“血液”，资金融入到集团生产经营的每一个活动领域，同时财务管理状况也充分体现了集团盈利能力，体现集团综合管理水平。所以在企业集团内部成立资金结算中心，可保证资金科学使用、合理调节资金的具体流向、使企业内部资金有效周转、预防资金浪费现象、控制企业运行成本、提高企业资金管理水平。

一、开设资金结算中心在企业集团在财务管理工作中的重要性

企业集团股东在充分考虑集团内部和下属单位资金流动管理水平和自身经济发展情况设立资金结算中心，资金结算中心的开设，履行了财务管理工作中对资金管理的一项职责，提高工作效益。资金结算中心的工作职责可分为结算和管理两大部分：通过结算了解企业集团内部资金流动性的状况，提供各种财务数据表格；在管理方面，结算中心可以制定出各种项目之间的控制额度、对某项经济活动的执行情况进行监督管理、审核单位内部的转款资金的使用情况并进行监督审核、对各项资金使用资料审批表上进行收集和分析，从而为各大股东提供单位内部资金流动的相关资料。

二、企业集团资金管理中结算中心存在的问题分析

企业集团在资金管理过程中还存在诸多问题，影响了资金管理的水平

(一)融资渠道少，风险管理欠缺结算中心不同于商业银行等金融机构，且内部成员单位盈利状况、生产特

色和生命周期不完全一致，当盈利状况较差，且处于发展、成长期的企业资金周转出现困难难以为继时，就会影响结算中心整体的资金运作，严重时甚至影响其他成员单位的正常资金需求。而由于结算中心获取资金的渠道主要是银行贷款，融资能力有限，不能快速应对资金短缺状况。长期以往，将影响结算中心的运作效果。

(二)行政干预多，货款管理弱化结算中心作为集团实现统一战略部署和产业规划的载体，体现的是企业集团整体经济利益最大化。一方面，结算中心要主动帮助经营状况良好的企业扩大生产规模，占领更多市场份额，创造更多利润。另一方面，结算中心还要积极扶持经营状况不好但符合企业产业战略发展方向的企业渡过漫长的筹建期和试营运期。这都需要巨额的资金投人，而各成员单位的违约风险均由集团公司承担，不利于提高各成员单位积极性。当个别项目出现失利时，还容易引发借款单位的道德风险，提高集团公司财务风险。

(三)制度不配套，资金管理流于形式对企业集团的资金管理需要一系列的制度措施和政策支持与之配套，但是很多企业集团在资源整合的同时没有做到制度整合。一方面，有些成员单位出于自身利益的考虑，不愿意将所有资金归集到结算中心统一调配使用，而是将部分资金存放于其他银行，以备不时之需。另一方面，结算中心的作用仅限于归集，只能掌握成员单位的资金流向和流量，而难以对资金使用的合理性和必要性做进一步的分析。

三、资金结算中心在企业集团的财务管理中的作用

(一)有利于提高企业财务管理水平企业集团的正常运行离不开财务管理的有效支撑，而要保证财务管理的有效性，资金的有效管理及支配是不可以或缺的。当前，全球经济飞速发展的大环境下，企业集团业务发展迅猛，而怎么合理使用资金、如何提升资金的有效利用率是当前企业集团发展过程中必须要解决的问题，也是各集团财务部门的首要任务。资金结算中心的建立可以将集团自有资金以

及信用贷款资金进行统一有效的管理及运筹，使得企业集团资金更为紧凑，做到统一调集，合理分散。资金结算中心可以将企业集团下属子公司及所属企业的闲置资金进行整合，之后合理配置资金利用率，以减少资金占用从而提升集团公司资金运转速及合理有效利用率。可以说，资金结算中心就是企业集团的私有小银行，可以对整个集团的资金进行统筹及投放。

(二)有利于提高企业资金周转能力资金结算中心能合理减少内部审批环节，优化审批程序，一方面通过节约外部单位支付过程中的在途资金，增加企业资金流动性，从而增加企业可使用流动资金余额，加速企业资金周转率；另一方面通过合理使用内部结算单位的往来资金，可以预留一部分资金在结算中心内部循环，减少内部结算资金不必要的占用，提高可使用资金额度。最后通过优化资金支付审批流程可以释放部分人力资源，从而将精力用于如何切实提高资金使用效率等更能创造价值的工作簿，提高企业经济活力。

(三)有利于扩大授信规模，降低使用成本

集团内部各成员单位资产规模、产品结构、行业特征及生命周期都不完全一致，因此获得银行的授信额度也不一致，这将影响到集团的整体战略布局和产业规划。结算中心开展集团统一授信后，可以有效利用资金归集后形成的资金规模优势，提高在银行间的价格主导地位和议价能力，从而进一步扩大银行授信规模，降低银行贷款利率。

由于集团的下属公司与各指挥部分布在不同区域，与其发生业务往来的银行多属于当地的银行，首先由于受行业行规及业务限制等原因，当公司与结算方出现问题时，双方与众多不同银行沟通起来比较困难；其次由于各地银行业务领域不同，大多数银行只开展收付款等传统业务，对于计算中出现的问题，如：结算拒收、结算延迟等现象无法进行统一的管理，很难起到监督与协调作用，无法维护双方公平公正的各项权益。为了解决以上问题并适应时代的发展，结算中心应运而生，通过