论农村信用社的道德风险

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论农村信用社的道德风险

作者：陈育新

来源：《现代经济信息》2012年第21期

摘要：“道德风险”是指人们享有自己行为的收益，而将成本转嫁给别人，从而造成他人损失的可能性。就农村信用社来讲，道德风险的形成既有来自外部的原因，也有来自内部的原因，是内外部两种原因交错作用的结果，防范和化解道德风险，制止违规违纪行为的发生，对于促进农村信用社持续、稳健、协调发展具有重要意义。

关键词：农村信用社；道德风险；原因；措施

中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）11-0-01

一、农村信用社目前存在的内外部道德风险

（一）外部道德风险

来自农村信用社外部的道德风险主要包括贷款企业和农户两个层次。贷款企业主要是利用各种手段套取贷款或逃废债务。贷款农户主要是把信用社有偿贷款变为无偿扶贫资金。由于农业生产环境差，农户贷款偿还能力受到自然环境的制约，部分农户把农户小额信用贷款理解为扶贫资金不愿归还，也有的将农户小额信用贷款证借予他人贷款，更有一些农户挪用支农贷款用于其它经营。从这些形式来看，逃废信用社债务的企业和农户或许有其经营困难、市场竞争激烈、资金周转困难、自然灾害等客观原因，但不可否认的是，他们逃废债务的主观原因是——赖账，以此达到“不为自己的行为承担全部后果”和“将成本转嫁给别人”的目的。

（二）内部道德风险

来自农村信用社内部的道德风险可总括为三个层次。一是农村信用社决策层的道德风险。在目前农村信用社的产权体制下，决策层个人不拥有与其职权相适应的产权，无足够的经济能力对决策结果负责，或者只负有微不足道的责任，这是决策层存在道德风险的根本原因，具体表现在决策行为的非市场化，对管理层的约束力软化，对违规行为反应迟钝等等。二是农村信用社管理层的道德风险。有的信用社高级管理人员违法违规经营，盲目扩大规模，内部经营管理混乱；有的搞不同形式的越权经营，对下级违规行为反应麻木甚至默许，账外经营，操纵会计报表，人为调整统计数据，报喜不报忧等等。三是农村信用社经营层的道德风险。有的信贷操作人员违反信贷规章制度，随意超越权限，大量发放人情贷款、关系贷款，造成重大资金损失；有的会计、出纳人员肆意篡改账目，或伪造存单、汇票等侵吞储户存款和客户资金。

二、农村信用社道德风险产生的原因

（一）诚信理念的缺失