还款来源情况说明

我叫XXX，男/女,X族，身份证号：XXXXXXXXXXX,经营XXX项目，项目名称为XXX,店面开在XXXXX，目前店面一年的营业额有XX万元，一年的利润在 %，本人贷款用于流动资金，进货，还款来源为销售回笼资金。目前经营状况良好，有能力在到期后一次性还清。

说明人：XXX X年 X月 X日

借款原因分析

稳业贷借款原因分析一、前言客户申请贷款可以有很多原因，可能是需要购买机器设备，可能是需要增加流动资金，也有可能是过桥贷款，借新还旧。对于客户不同的借款原因，需要作不同的分析，从而确保其贷款资金能够真正匹配上其资金用途，当然还要配上合理的贷款期限，确保可能能够在约定的时间内顺利还款。本文主要结合我行目前的产品系列，分析阐述稳业贷基于流动资金缺口的短期借款原因及期限配置。二、企业运作规律简单而言，企业经营生产会经历购买原材料、产品生产、销售、货款收回的流转过程。资金在这过程中会经历应付、存货、应收的周转历程。图1：企业运作流程如果没有特殊事情发生的时候，企业的资金通过其自身的长期运作，寻求到暂时的平衡并留有一定的流动资金余量。如果企业只是这样稳当的运行下去，那么其是不需要额外资金的支持的。但是，往往企业会遇到这样、那样的事情，要么其预计该收的钱收不回来了（应收帐款增加），要么上游要他加紧打款，否则不给货了（应付帐款减少），要么客户遇到新的订单，需要额外购买材料去生产（存货的增加）。当企业销售发生变化或者企业有额外扩大生产的机会，先前暂时的资金平衡就会被破坏。如果企业没有额外的资金或通过改变资金回笼、赊账时间去弥补这个资金缺口的时候，其要么只能放弃销售增长的机会或者发起对外融资来获得额外的资金。三、销售增长类型按类型来分，有两种销售增长类型都可能引起借款需求： 1. 季节性的销售增长（销售增长发生在同一年度内）季节性的销售增长是指一个企业在一年内的某些月份或季节内，销售快速增长，在达到高峰后又快速回落的增长模式。譬如代理商的年底返点进货，月饼的秋季销售等。一个季节性企业会经历在销售高峰接近和来临时增加库存，并因销售高峰持有较多的应收帐款的情况。

地方政府性债务基本情况

一、地方政府性债务基本情况（一）地方政府债务的构成地方政府债务分为两部分：一是可以根据公开数据测算的显性债务，主要包括平台贷、城投债、信托以及中央代发地方债；二是公开数据不可获得、难以统计的隐性债务，包括垫资施工、BT、BOT、融资租赁、售后回租、发行理财产品、私募、违规集资、养老金隐性债务。（二）债务规模及变化情况国家审计署2011年第35号：全国地方政府性债务审计结果显示截至2010年底，全国地方政府性债务余额107174.91亿元，其中：政府负有偿还责任的债务67109.51亿元，占62.62%；政府负有担保责任的或有债务23369.74亿元，占21.80%；政府可能承担一定救助责任的其他相关债务16695.66亿元，占15.58%（见图1）。地方政府负债余额超过了全国GDP的l／4，超出当年公共财政收入达24074 .4亿元．总债务率高选129. 07％。

2013年第24号公告：36个地方政府本级政府性债务审计结果截至2012年底，36个地方政府本级政府性债务余额38 475.81亿元（政府负有偿还责任的债务18 437.10亿元、政府负有担保责任的债务9079.02亿元、其他相关债务10 959.69亿元），比2010年增加4409.81亿元（其中12个地方政府本级减少1417.42亿元，24个地方政府本级增加5827.23亿元），增长12.94%。从债务形成年度看，2010年及以前年度举借20 748.79亿元，占53.93%；2011年举借6307.40亿元，占16.39%；2012年举借11 419.62亿元，占29.68%。 36个地方政府债务余额逾3.8万亿元，两年增长近13%，有9个省会城市本级政府负有偿还责任的债务率超过100%，截至2012年底，抽查的36个地方政府本级政府性债务余额超过3.8万亿元人民币，较2010年底增长近13%，同时警示在地方政策性债务管理中存在偿债压力大、借新还旧率高、变相融资突出等问题。

借款用途及还款来源分析

调查企业借款的真实用途： 1、流动资金需要可通过调查企业的年度生产计划（供货合同）、原材料采购需求（购货合同）、自有资金情况、资金缺口情况等来判断。按正常流动资金贷款进行分析 2、偿还其他银行债务（1）一般来说，对此种情况应保持警惕。这在一定程度上表明企业支付能力不足，对银行借款依赖过重。（2）但是，对于一些优质企业，此种做法有助于我行争取客户，相当于将在其他银行的授信业务转移到我行办理。 3、挪用于其他用途可能挪用为：固定资产贷款，房地产投资，股权收购，证券投资等。（1）这类投资通常期限长，风险大，短期还款来源不足，往往会出现逾期，且部分用途可能违反人民银行及我行有关信贷政策。（2）这种以“流动资金”为名申请贷款，实际却是从事生产经营以外的活动，将影响我行对企业的正常还款能力的判断以及贷款的按时回收。（3）按实际贷款用途选用相应的授信种类，进行相应调查分析。还款来源调查重点：企业的还款来源主要有： 1、销售收入 2、银行借款 3、收回短期投资或出售资产 4、增资、扩股等 5、其他以销售收入偿还借款：销售收入应是大多数企业的主要还款来源，尤其是生产型企业，为此，应重点调查其还款来源是否充分，通过对其财务状况的调查与分析，对企业的偿债能力作出合理判断。以银行借款还款：表现在两个方面：（1）以其他银行借款作为还款来源，（2）借新还旧或还后再贷。表面上看，企业履约情况保持正常，但前提条件是融资渠道畅通，实际上此类企业的经营风险已大量转嫁给银行，应引起关注。由于同业竞争激烈，甚至恶性竞争，此类现象普遍存在，但我行应注意关注企业的变化趋势，及早撤出。以短期投资或出售资产还款重点调查该类还款来源的可行性和变现性，一般来说，这不应成为主要还款来源。以增资扩股的资金还款类似于“搭桥贷款”，应注意资金到位时间和可能性。其他还款来源重点调查还款来源的可靠性、稳定性。

关于化解地方政府债务的调研报告.doc

关于化解地方政府债务的调研报告关于化解地方政府债务的调研报告按照要求围绕防范化解重大风险，有效化解地方政府债务这一课题，通过对我县**、教科局和乡镇等单位地方政府债务情况的调研，现将情况报告如下：一、和硕县债务基本情况截止2019年9月，我县债务余额为**万元，其中：地方政府债务系统内债务为**万元，隐性债务**万元。从债务构成看，地方政府债务系统内存量债务主是2014年前经审计清理甄别认定的债务，主要集中在**。或有债务为政府担保债务主要是**，每年由债务单位自行偿还债务本息。政府债券主要是自2015年以来通过置换、新增债券解决存量政府债务**教育标准化建设等重点民生项目支出。隐性债务主要以融资平台公司棚户区改造、**产业形成的工程欠款。二、主要做法及成效（一）强化领导，着力夯实管理基础新预算法实施以来，我县认真贯彻落实《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）要求，成立由县委书记为组长的防范化解政府债务风险领导小组、政府债务化解工作领导小组、政府性债务管理领导小组（债务应急领导小组）,建立地方政府性债务风险应急处置预

案，有效防范和化解债务风险，牢牢守住不发生债务风险的底线和红线。（二）限额管理，着力硬化预算约束截止2019年，上级批准我县债务限额为**亿元，我县地方政府债务系统内债务未突破批准的限额，为争取新增债券额度创造有利的条件，严格按要求将新增债务全部纳入预算管理。（三）多措并举，着力拓宽偿债渠道根据各债务单位制定的债务化解方案，通过控制项目规模、压缩公用经费、处置存量资产、引入社会资本等方式，多渠道筹集资金提高政府偿债能力，按时履行偿债义务。（四）动态监测，着力排查风险隐患对各单位政府性债务风险进行动态监测，分别纳入地方性债务管理系统、财政监测平台进行动态管理，及时了解各单位债务情况。根据各单位债务情况，分析风险原因，切实降低债务风险。加强对债券资金使用的监管，开展新增债券资金使用情况自查、核查工作。开展新增债券资金绩效评价工作，进一步强化支出责任和效率，切实提高债券资金使用效益。三、存在的问题、问题产生的原因 (一）偿债务任务重，财政压力大从债务项目分析,我县政府性债务主要用于**等民生项目，从债务用途分析，基本为公益性项目，各债务单位无经营收入，部分债务主要由财政资金偿还，偿债压力巨大。 (二）或有债务存在一定代偿风险，监管难度困难地方政府债务系统内存量债务、或有债务在经济下行压力较大情况下，或

还款来源分析

还款来源分析、还款来源的分类1第一还款来源是借款人生产经营活动及与其相关第一还款来源：的发展与其的产生直接用于归还贷款方的现金流量总称。融第二还款来源是指当借款人无法偿还贷款时，第二还款来源：质押物或者对担保人进行追资人通过处理贷款担保，即处置抵押物、索所得到的款项。第一还款来源是合同履约第一还款来源与第二还款来源的关系：它的主要来源，融资人应把第一还款来源作为贷款发放的重要指标，次数和还款时间的是贷款方对借款人在发放贷款前投放方向、金额、直接依据，第二还款来源是其补充和保障。 2、对第一还款来源的分析因此要了解借款人未来第一还款来源是借款人的预期偿债能力，要对企业的财偿债能力必须对借款人现实的情况做全面细致的调查，务状况进行分析。）企业财务分析（1 对借款人财务分析可分为三类：分析借款人资产状况、负债水平、偿债资产负债表的财务分析：能力及经营风险等。通过对利润表表的财务分析以损益表为对象进行的财务分析，：借款入盈利状况和经营成果的分析，评价其盈利能力及发展趋势，基于以权通常财务分析为两表结合分析。由于上述财务分析均是而以权责发生制反映出的资金运动责发生制为基础编制的财务报表，决定借款人偿债从根本上看，与资金的实际运动过程并不完全一致，能力的关键因素是其现金流量根据一定时期内企业现金流量的变化：对现金流量表的财务分析情况，分析企业偿还到期债务的能力。企业的现金流量分为三部分：

投资活动产生的现金流量和筹资活动产生经营活动产生的现金流量、每一部分现金流量的变化都是企业相应的经济活动的变的现金流量，但处于正常经营期间化结果。这三种现金流量都可以作为还款来源，的企业，经营活动的现金流量占较大比重，决定着第一还款来源，因此，经营活动产生的现金流量是评判贷款风险的重点内容。（2）企业现金流分析经营活动是最主要的企业现金流是否真实：在企业现金流量中，而真实的销售收入是判活动，也是引起现金流量变化最主要的原因，在正常经营情况下经营活动的现金流断企业经营现金流的重要基础。同时还要关注企业付现入首先要满足其现金流出，而不能用于还款，的刚性，如支付税金、工资、存货等，通过佐证、分析现金流入结构和流出顺序来判断借款人真实的经营净现金流能否满足还款的要求。可通过以下信息分析造成现金流不稳定的企业现金流是否稳定：关键因素：融资人可以通过分析其从业, A、企业实际控制人的经营管理能力以及财务信息中显观察企业历史发展轨迹经历、(稳健型还是冒进型) 现的经营波动性来加以判断；企业处于弱势地位， B、上下游客户关系通常上下游合作时间短，, 则现金流的稳定性差。企业的筹资现金流:分析判断现金流、 C通过其他渠道资金来源，企业筹资能力情况可结合企业当也是其现金流来源的重要组成部分。前经营规模、负债水平、可以提供抵押的资产状况、业内声誉和社会影响、股东实力来分析。．融资人可对借款人的经营状况有一个非常详通过以上分析判断，尽的了解，对借款人会有更深层次的了解，确保借贷质量的提高。 3、

政府性债务管理工作总结

政府性债务管理工作总结政府性债务管理工作总结今年以来，我县按照上级文件各项规定要求，认真做好政府性债务各项工作，进一步规范政府债务管理工作，积极开展政府债券置换和新增债券资金有关工作。现将20XX年有关工作汇报如下：一、20XX年我县政府债务余额基本情况。截至20XX年底，XX县政府债务余额XX亿元，其中：政府负有偿还责任的一般债务余额XX亿元，政府负有偿还责任的专项债务余额X亿元。政府债务余额同比20XX年增长了 1.27%。20XX年末政府债务率为 68.05%。二、政府性债务管理工作。（一）全面厘清政府性债务，纳入全口径预算管理。我县把政府性债务分门别类纳入全口径预算管理，将一般债务收支纳入一般公共预算管理，将专项债务收支纳入政府性基金预算管理。在我县政府债务限额内举借债务时，及时编制预算调整方案，报请县人大或人大常委会批准，依法接受人大监督。省核定20XX年我县债务限额总计XXXXX万元，其中一般债务限额XXXXXX万元、专项债务限额XXXX万元；我县20XX年底政府负有偿还责任的债务余额为XXXX万元，其中一般债务余额 XXXXX万元、专项债务余额XXXX万元，均未超过省核定的债务

限额。（二）完善政府性债务制度建设，积极认真开展日常工作，构建全面监管体系。根据上级政府性债务管理文件要求，结合我县实际，县财政局出台了《关于做好地方政府债务管理工作的意见》财债【20XX】X号和《关于加强专项债券资金使用管理的通知》财债【20XX】X号，对政府性债务的举债和审批进行了严格规定，明确了偿还责任，强化了考核问责机制，做到所有政府性债务纳入财政部门统一管理。严格执行限额管理，编制年度债务计划，由债务单位负责编制计划交县债务办审核，经县政府同意后予以上报。建立地方政府性债务公开制度，按规定时间在网上公开政府性债务及其项目建设情况，自觉接受社会监督。严格债务举债程序，把好审核关，根据举债单位申请，由财政部门根据年初通过的新增债券申报计划，审核债务融资申请，确定确需举债项目，上报县政府并通过人代大会常委会同相关部门进行审定。20XX年我县新增债券XXXXX万元。积极完成省、市交办的各项工作，配合做好省厅、发改委及人大对我县债务管理方面的调研准备工作，积极提交上级交办债务管理相关征求意见反馈，按时做好政府存量债务置换、新增债券、债务计划编制以及一类债务相关摸底等工作。虚心向上级请教，及时学习债务相关文件精神，及时把握政策方向。

还款来源分析

还款来源分析 1、还款来源的分类第一还款来源：第一还款来源是借款人生产经营活动及与其相关的发展与其的产生直接用于归还贷款方的现金流量总称。第二还款来源：第二还款来源是指当借款人无法偿还贷款时，融资人通过处理贷款担保，即处置抵押物、质押物或者对担保人进行追索所得到的款项。第一还款来源与第二还款来源的关系：第一还款来源是合同履约的主要来源，融资人应把第一还款来源作为贷款发放的重要指标，它是贷款方对借款人在发放贷款前投放方向、金额、次数和还款时间的直接依据，第二还款来源是其补充和保障。 2、对第一还款来源的分析第一还款来源是借款人的预期偿债能力，因此要了解借款人未来偿债能力必须对借款人现实的情况做全面细致的调查，要对企业的财务状况进行分析。（1）企业财务分析对借款人财务分析可分为三类：资产负债表的财务分析：分析借款人资产状况、负债水平、偿债能力及经营风险等。利润表表的财务分析：以损益表为对象进行的财务分

析，通过对借款入盈利状况和经营成果的分析，评价其盈利能力及发展趋势，通常财务分析为两表结合分析。由于上述财务分析均是基于以权责发生制为基础编制的财务报表，而以权责发生制反映出的资金运动与资金的实际运动过程并不完全一致，从根本上看，决定借款人偿债能力的关键因素是其现金流量。对现金流量表的财务分析：根据一定时期内企业现金流量的变化情况，分析企业偿还到期债务的能力。企业的现金流量分为三部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，每一部分现金流量的变化都是企业相应的经济活动的变化结果。这三种现金流量都可以作为还款来源，但处于正常经营期间的企业，经营活动的现金流量占较大比重，决定着第一还款来源，因此，经营活动产生的现金流量是评判贷款风险的重点内容。（2）企业现金流分析企业现金流是否真实：在企业现金流量中，经营活动是最主要的活动，也是引起现金流量变化最主要的原因，而真实的销售收入是判断企业经营现金流的重要基础。在正常经营情况下经营活动的现金流入首先要满足其现金流出，而不能用于还款，同时还要关注

我国地方政府债务状况以及治理思路分析

《财政学》课程论文题目我国地方政府债务状况以及治理思路分析系别工商管理系专业工商管理班级学号学生姓名指导教师完成时间 2013 年 6 月 XXXX制

一、我国地方政府债务的定义和分类（一）地方政府债务地方政府债务，是指地方政府作为债务人要按照协议或合同的约定，依照法律的规定向债权人承担的资金偿付义务。目前，我国地方政府债务主要包括省(以及省级政府)、地(或地级市)县(或县级市)、乡(镇)四级政府负债。（二）我国地方政府债务的分类世界银行汉纳·普拉科瓦(HanaPolackova)发展和完善的财政风险矩阵模型认为，政府债务可以用两对概念的组合来表示，即政府债务可以是直接的或者或有的，显性的或者隐性的。据此，我国地方政府债务可以分为四项：显性的直接债务、隐性的直接债务、显性的或有债务和隐性的或有债务。传统的财政分析方法把注意力集中在政府显性的直接债务上，对其余三种政府债务则往往没有给予足够的重视。直接债务是指政府在任何条件下都无法回避的责任和应当履行的义务，是后果可以预见的负债．例如政府发行的债券、法律规定的未来养老金的偿付等等。或有债务是指在特定条件下政府需要承担和履行的责任及义务．其出现与否取决于特定事件是否发生，而这一特定事件的发生可以内生于政府的政策(例如政府项目带来的道德风险)，也可以外生于政府的政策(例如自然灾害)。显性债务和隐性债务是从另一个角度对政府债务所作的划分。显性债务是指由国家法律或政府签订合同明确规定的必须由政府来偿还的债务，当债务到期时，政府有法律义务处理这些债务，例如主权债务的偿还以及难以履约的政府担保债务的偿还。隐性债务与之相反，它代表了道义上的义务，这种道义义务不受法律约束，而是由公众的期望或政府压力决定。在某些危机事件发生后，政府经过事后的得失权衡，通常会对事件进行干预，承担事件的最终职责，以减少损失。例

借款企业还款来源分析

借款企业还款来源分析一、还款来源的分类第一还款来源：第一还款来源是借款人生产经营活动及与其相关的发展与其产生直接用于归还贷款方的现金流量总称。第二还款来源：第二还款来源是指当借款人无法偿还贷款时，融资人通过处理贷款担保，即处置抵押物、质押物或者对担保人进行追索所得到的款项。第一还款来源与第二还款来源的关系：第一还款来源是合同履约的主要来源，融资人应把第一还款来源作为贷款发放的重要指标，它是贷款方对借款人在发放贷款前投放方向、金额、次数和还款时间的直接依据，第二还款来源是其补充和保障。二、对第一还款来源的分析第一还款来源是借款人的预期偿债能力，因此要了解借款人未来偿债能力必须对借款人现实的情况做全面细致的调查，要对企业的财务状况进行分析。 1、企业财务分析对借款人财务分析可分为三类: 资产负债表的财务分析：分析借款人资产状况、负债水平、偿债能力及经营风险等利润表的财务分析：以损益表为对象进行的财务分析，通过对借款人盈利状况和经营成果的分析，评价其盈利能力及发展趋势。

通常财务分析为两表结合分析。由于上述财务分析均是基于以权责发生制为基础编制的财务报表，而以权责发生制反映出的资金运动与资金的实际运动过程并不完全一致，从根本上看，决定借款人偿债能力的关键因素是其现金流量。对现金流量表的财务分析：根据一定时期内企业现金流量的变化情况，分析企业偿还到期债务的能力。企业的现金流量分为三部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，每一部分现金流量的变化都是企业相应的经济活动的变化结果。这三种现金流量都可以作为还款来源，但处于正常经营期间的企业，经营活动的现金流量占较大比重，决定着第一还款来源，因此，经营活动产生的现金流量是评判贷款风险的重点内容。 2、企业现金流分析企业现金流是否真实：在企业现金流量中，经营活动是最主要的活动，也是引起现金流量变化最主要的原因，而真实的销售收入是判断企业经营现金流的重要基础。在正常经营情况下经营活动的现金流入首先要满足其现金流出，而不能用于还款，同时还要关注企业付现的刚性，如支付税金、工资、存货等，通过佐证、分析现金流入结构和流出顺序来判断借款人真实的经营净现金流能否满足还款的要求。企业现金流是否稳定：可通过以下信息分析造成现金流不稳定的关键因素: A、企业实际控制人的经营管理能力，融资人可以通过分析其从业经历、观察企业历史发展轨迹（稳健型还是冒进型）以及财务信息中显现的经营波动性来加以判断； B、上下游客户关系，通常上下游合作时间短，企业处于弱势地位，则现金流的稳定性差。 C、通过其他渠道资金来源，分析判断现金流：企业的筹资现金流也是其现金流来源的重要组成部分。企业筹资能力情况可结合企业当前经营规模、负债水平、可以提供抵押的资产状况、业内声誉和社会影响、股东实力来分析。通过以上分析判断，融资人可对借款人的经营状况有一个非常详尽的了解，对借款人会有更深层次的了解，确保借贷质量的提高 3、对第二还款来源的分析:

地方政府性债务管理系统3.0升级说明

系统升级说明书地方政府性债务管理系统V3.0 升级说明一．升级背景和目标地方政府性债务管理系统（以下简称地债系统）是财政部主持开发、并在全国各级政府普遍使用的政府债务管理系统，自2011年在各地区部署使用以来，为财政部及各地方在政府性债务动态监控、项目分析、风险预警方面提供了强有力的数据支撑。2014年，国务院和财政部相继发布了国发【2014】43号文件《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》和财预〔2014〕351号文件《地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法》，旨在建立和完善债务管理机制，建立一般债务和专项债务相结合的规范的地方政府债务举借机制，妥善处理存量债务和在建项目后续融资。根据以上政策文件要求，部里提出了对地债系统的升级改造需求，本升级版本着眼于满足财政部和各级地方政府对于2015年地方政府债务管理的新的业务要求，作为2014年V2.0系统的升级版本，新增了地方政府债券统计管理功能模块和债务限额分配模块，并对原系统的存量债务管理、统计报表、自定义查询、数据锁定等功能进行了改进和优化。系统整体界面简洁大方，风格统一，功能操作简单、灵活，易于上手。同时，继续基于原C/S/S架构的RMIS报表平台开发，能实现全省各级财政部门及债务单位集中填报、上报审核、统计分析、预警提醒等的管理模式，做到数据一端录入，多端共享，既实现数据的互联互通，又达到不同用户分工协作的目的。

二．升级功能介绍作为地方政府性债务管理系统V2.0的升级版本，地方政府性债务管理系统V3.0产品依据各地方债务管理工作逐步推进及国务院加强债务管理的需要，新增了债券发行兑付信息统计和债务限额分配功能模块，并对原系统中部分功能进行了改进和优化。注：本版本要求财政部门必须使用网络版，不能再使用单机版，单机版中没有财政部门的相关功能。 2.1地方政府债券统计地方政府债券统计由省级财政部门填报债券发行及转贷市县情况，以及省本级债券的使用情况，地市财政部门填报债券向下级区县再转贷的情况和市本级债券的使用偿还情况，最后是区县财政部门填报收到的债券转贷资金的使用及偿还情况，包括还本、付息和支付手续费。填报的债券具体信息包括债券编码、名称等基本信息、转贷下级信息、转贷到期收回情况、本级债券支出使用情况、应付本金和利息、实际支付利息和手续费、到期实际偿还本金情况等。系统能够实现对债券到期本金和应付利息的自动测算，并根据转贷情况分下级和本级分别测算需要偿还的本金和利息情况，并对到期债券本金和利息进行偿还提醒，形成全省各级政府的债券信息管理台账，可以生成债券余额、到期、逾期等情况的分类、分地区汇总和明细表。

企业流动资金还款来源解构

企业的资产分为固定资产和流动资金。企业固定资产的来源，一部分是自有资金，一部分是银行贷款；企业的流动资金也一样。我们已经知道，银行固定资产贷款和流动资金贷款，二者在还款资金来源上有一些不同。流动资金贷款可以通过，一次或一年的生产经营周转所产生的现金回流，得到偿还；而企业的固定资产贷款，必须经过，多年多次的生产经营周转，每次周转产生一点利润和折旧，每年偿还一部分，多年后才能得到全部偿还。但在现实中，有时候会出现一种诡异的现象，企业的固定资产贷款可以按时结清，但企业的流动资金贷款却一直占用，从未还清。假如企业的生产经营是正常的，每年都有折旧和利润，固定资产贷款就可以逐年得到偿还，最终结清。假如企业不投入新的固定资产项目，我们会发现，在某一个时期，企业的固定资产已经全部是自有资金了。对于流动资金贷款，理论上，我们可以把企业一次，或一年生产经营回流的现金扣下来，用于归还流动资金贷款，但这样会使企业的经营周转乃至持续经营无法进行，所以实践中，一般采用还旧借新、他行资金置换等方式，企业的流动资金一直使用着银行贷款。更有甚者，采用借新还旧的方式，只换一张借据，就一直占用着银行贷款。但是，的确也有一些企业，经营状况好，它的利润和现金流都非常丰厚，它也不愿意用货币资金做理财投资，以赚取与银行贷款之间的利差。这样它就会逐年减少流动资金贷款的占用，乃至全部归还给银行。它的流动资金，全部是自有的，它会有一些经营性负债，但已经没有银行贷款了。在医药行业，有很多企业就是这样，他们不仅没有固定资产贷款，连流动资金贷款也不提用，因为用不着。有的早年有流动资金贷款，但已经还完了。相反，假如企业没有利润，或利润的积累跟不上生产经营规模的扩大，那么，它就无力最终偿还流动资金贷款，流动资金贷款就会一直被占用。从这个例子，我们可以看到，企业流动资金贷款的终极的还款来源，还是企业逐年产生的利润或经营活动净现金流——其实与企业固定资产贷款的还款来源是一样的。

地方政府债务现状及存在的问题和原因

地方政府债务现状及存在的问题和原因1.1地方政府债务规模现状根据审计署的审计结果，截至2013年6月底，地方政府负有偿还责任的债务108 859.17亿元，负有担保责任的债务26 655.77 亿元，可能承担一定救助责任的债务43 393.72 亿元。根据近年来地方政府性债务在举债主体和融资方式上出现的新情况。在这次审计中，在政府负有担保责任的债务中，包括了全额拨款事业单位为其他单位提供担保形成的债务383.52 亿元；在政府可能承担一定救助责任的债务中，包括了地方政府通过国有独资或控股企业、自收自支事业单位等新的举债主体和通过BT（建设－移交）、融资租赁、垫资施工等新的举债方式为公益性项目举借，且由非财政资金偿还的债务19 730.13亿元。我国与一些国家的政府债务不同，我国政府债务主要用于消费性支出不同，我国的政府性债务主要用于经济社会发展和人民生活条件改善相关的项目建设，大多有相应的资产和收入作为偿债保障。目前，国际上对政府性债务负担状况尚无统一评价标准，参考一些国家和国际组织的通常做法，通过比较负债率、政府外债与GDP （国内生产总值）的比率、债务率和逾期债务率等指标，对2012 年底8我国政府性债务负担状况进行分析，结果表明，全国政府性债务各项风险指标均处于国际通常使用的控制标准参考值范围内，风险总体是可控的。但是相对目前来说，规模仍然是很大，增长速度很快，部分地方和行业债务负担较重等等还存在着一系列问题。 1.2地方政府债务存在的特点现阶段我国地方政府债务具有以下几个特点。（1）规模大。如果按照2010年的增长速度，2012年地方政府债务规模估计已经达到GDP的29%，远高于1996年的3.4%。相比之下，日本的政府债务虽已相当于GDP的200%，但其中地方政府债务与GDP的比例近期一直在40%附近波动；美国同样是联邦政府债务较多，而地方政府的债务率比较低。我国地方政府的债务率比日本稍微低一点，比美国高得多。（2）债务周期短，2010年还期5年以内的债务占比70%。（3）债务率高。债务率是地方政府债务与地方可支配收入的比例，目前平均水平已经达到150%。如果计算债务与本级财政收入（不包括中央转移支付收入）的比例，

2019年关于某区政府债务情况的调查报告

关于某区政府债务情况的调查报告近年来，xx市通过举债融资，有效缓解了财政资金投入不足的矛盾，在支持地方经济和社会发展、提高公共服务能力、改善民生以及应对国际金融危机冲击等方面发挥了积极作用。但我们也应该清醒的认识到，自20**年以来国家宏观经济放缓，为防通胀、抑房价，采取了紧缩银根等政策，给地方融资加大了难度，特别是20**年以来经济形势大有下滑的趋势，加上各类财政减收因素影响，大量的政府债务给各级政府财政资金带来的巨大压力已逐步突显出来，各级政府应及时敲响警钟。通过对xx新区债务调查分析，形成如下报告。一、xxxx新区现状 xxxx新区始建于20**年9月，20**年5月经xx市委、市政府决定成立为xx盖州xx新城区。 20**年2月，xx盖州xx新城区被纳入辽宁沿海经济带重点支持区域，20**年3月正式更名为xxxx新区。为解决xxxx新区基础设施建设资金问题，新区管委会积极开展BT方式融资、企业债券融资、融资租赁等项工作，千方百计筹措资金。然而，由于所筹资金大部分用于基础设施建设和保障性住房等公益性项目，这些项目不能给园区带来直接收益，而入驻园区的产业项目近几年因享受税收优惠政策也不能为园区带来新的收益，导致园区无收入来源，失去了自身的造血功能，靠不断的输血维持运转。二、xxxx新区融资规模 xx市xx新区融资规模为60.25亿元。其中，利用市本级平台为xx

新区融资49.5亿元，xx新区本级自行筹措资金10.75亿元，全部用于xx开发建设。 5月，xx新区借用盖州市土地储备交易中心平台，向国家开发银行贷款2.5亿元。三、xxxx新区偿债压力分析 xxxx新区债务余额为56.307亿元。其中，利用市本级平台融资债务余额47.1亿元全年需偿还债务本息8.2亿元。从20**年9月开始，xx新区进入债券兑付期，商业银行贷款也逐步进入偿还高峰，加上偿还利息因素，在不增加新债务的前提下，预计从20**年开始，xx 新区进入偿债高峰。预计仅20**年一年，其应偿还债务额就超过19亿元。巨大的债务风险在逐年加大，若融资途径不畅，将很难维持到期债券的正常兑付。如若该区不稳步推进投资进度，适当控制融资规模，将资金用于短期内能够见效益的投资项目上，暂缓能够形成长期效益或投资见效慢的项目，将给xxxx新区和xx市政府带来巨大的债务风险。四、xxxx新区化解债务风险措施重点抓好债务管理工作，化解债务风险，降低资产负债率。一是严格控制举债规模，制定债务预算，加强债务预算管理。增设专门债务管理机构和人员，对需偿还的融资实行逐月考核，明确还款来源渠道，建立债务管理的长效机制；二是加大融资力度，确保按时还款，尽最大努力，创新融资渠道和融资方式，积极争取上级财政转移支付，以新还旧，实现资金正常运转，坚决杜绝不良债务；三是盘活现有存量

借款企业还款来源分析两篇.doc

借款企业还款来源分析两篇第1条借款企业还款来源分析借款企业还款来源分析 1 、还款来源分类第一个还款来源是借款人生产经营活动及其相关发展和直接向贷款人还款产生的现金流量的总和。第二还款来源第二还款来源是指借款人无法偿还贷款时，融资人通过办理贷款担保获得的金额，即处分抵押物、对担保人的质押或追索。第一还款来源与第二还款来源的关系第一还款来源是合同履行的主要来源。金融家应该把第一还款来源作为贷款发放的一个重要指标。这是贷款人在发放贷款前给出方向、金额、倍和还款时间的直接依据。第二个还款来源是它的补充和保证。 2 、第一还款来源分析第一还款来源是借款人的预期偿付能力。因此，为了了解借款人未来的偿债能力，必须对借款人的实际情况进行全面详细的调查，并对企业的财务状况进行分析。 1、企业财务分析借款人财务分析可分为三类资产负债表借款人资产状况财务分析、负债水平、偿付能力和经营风险等。损益表财务分析损益表财务分析，通过分析借款人的盈利能力和经营成果来评估借款人的盈利能力和发展趋势。通常财务分析是两个表格的组合。由于上述财务分析是基于权责发生制编制的财务报表，并且权责发生制反映的资金流动与资金的实际流动不完全一致，从根本上

说，决定借款人偿付能力的关键因素是其现金流量。现金流量表的财务分析根据企业在一定时期内现金流量的变化，分析企业偿还到期债务的能力。企业的现金流量分为三部分:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。现金流各部分的变化是企业相应经济活动的变化结果。这三种现金流量都可以作为还款来源，但对于处于正常经营期的企业来说，经营活动产生的现金流量占很大比例，决定了第一还款来源。因此，经营活动的现金流量是判断贷款风险的关键内容。 2、企业现金流量分析一个企业的现金流量是否真实在一个企业的现金流量中，业务活动是最重要的活动，也是现金流量变化的最重要原因，而实际销售收入是判断一个企业现金流量的重要依据。在正常经营条件下，经营活动的现金流入必须首先满足其现金流出，不能用于偿还。同时，要注意企业支付现金的刚性，如纳税、工资、存货等。通过对现金流入结构和流出顺序的佐证、分析，可以判断借款人的实际经营净现金流量是否能够满足还款要求。一个企业的现金流是否稳定可以通过分析以下信息来确定:A、导致现金流不稳定的关键因素；企业实际控制人的管理能力；金融家可以通过分析他/她的工作经验、并观察企业的历史发展轨迹是稳定的还是进取的以及财务信息中显示的经营波动来确定。 B、上下游客户关系，通常上下游合作时间短，企业处于弱势，则现金流稳定性差。

政府债务调研报告

政府债务调研报告 20XX政府债务调研报告(1) 近年来，各级地方政府因为社会经济、体制等原因，主动或被动地大量举债，政府债务数额逐年增加，政府债务偿还已成为制约本地社会经济发展的重要因素，为财政带来巨大风险。为此，我县组织人员，对县、乡政府及教育债务成因及偿还能力进行调研。一、全县政府债务现状我县辖17个乡镇(11镇6乡)，279个行政村，全县人口33万人，其中：农业人口24.2万人。2004年县财政收入 31513万元，其中，乡镇财政收入 2054万元。据不完全统计，截止2004年底，全县政府债务2.4亿元，占当年财政收入76%，占当年可用财力133%.其中：县级政府债务14082万元，乡镇政府债务3723万元，教育部门债务4172万元，县直单位债务预计2000万元。县级政府债务中直接显性债务1885万元包括：基金会贷款821万元，农业综合开发专项借款1019万元，世界银行贷款15万元;或有显性债务12227万元包括粮食企业亏损挂帐9173万元，土地储备借款3054万元。二、政府债务的主要表现 1、债务余额较大，已经超过财政负担能力。目前政府债务余额为1.4亿元，与2004年决算口径财力相比，政府债务规模过于沉重，已经占当年财力的80%. 2、债务逾期较多。从债务逾期情况看，各级政府债务逾期较高，县级政府债务逾期率60%，乡级政府债务逾期率90%，教育债务逾期率80%以上。 3、县本级债务负担沉重，县财政难以负担。县本级债务额为1.4亿元，占全部

债务的近60%。主要集中在清理农村合作基金会贷款、农业综合开发借款、粮食企业亏损挂帐、土地储备借款四项，占县级政府债务的99%.乡级债务3723万元，占全部债务的XX%，乡级债务集中在周转金、基金会贷款、普九基建债务、办企业旧欠和欠单位个人。欠单位个人部分950万元;占25.5%，欠上级周转金及基金会贷款1036.5万元，占27.8%：普九中小学校修建债务824万元，占22%;办企业旧欠408万元，占11%，仅此四项就占乡级债务的86.3%。 4、乡镇政府债务分布不平衡，最少7万元，最多达1061万元。平均每乡镇近220万元。 5、教育历史欠账多，债务沉重，制约教育的发展。在普九及普九巩固提高过程中，我县投入了大量的资金。1998以来，教育用于普九累计投入资金1.3亿元，部分资金来源于上级补助和乡村投资，主要部分是挖掘教育内部潜力。截止到2002年底，教育系统累计负债4172万元，其中，用书款垫付493.6万元，银行贷款1898.8万元，其他借款XX79.6万元。三、政府债务的影响我县政府债务形成的时间比较长，尽管这些政府债务在当时经济建设中发挥了较大作用，但由于可行性方案较粗，效益较差，监管力度不够，已经越来越影响到了各级政府财政的正常运转，财政的安全度受到威胁，制约了地方经济和社会事业的发展。主要体现在以下几个方面： 1、逾期债务造成上级财政逐年扣款，给本身的吃饭财政雪上加霜。市财政每年通过预算扣取一定额度的周转金及政府贷款，财政扣款造成县级财政资金调度非常紧张，严重影响了县乡的公教人员工资发放和社会公共事业的发展。 2、影响了县乡政府财政预算安排。县级财政基本是吃饭型，但由于财政担保、

2009年1--12月地方政府性债务报表填报说明(地区)

叶城县财政局文件叶财字[2010]54号 2009年1-12月地方政府性债务报表填报说明喀什地区财政局：叶城县2009年1-12月份政府性债务是自2005年10月由人民政府发文（叶政办发[2005]83号），在纪检监察、审计、城建、农经、财政五部门共同努力调查结果的基础上，结合2006年、2007年、2008年各部门债务变化情况进行重新统计填报的。叶城县2009年1-12月政府性债务报表统计填报工作于2010年6月13日结束，现将债务情况作一简要说明。一、债务规模来源 2009年1-12月叶城县各乡（镇）场、行政企事业单位欠款情况表共汇总录入了53个单位的欠款情况，包括银行欠款、财政性欠款、拖欠工程款及其他欠款等信息，该表同时将欠世行贷款、财政周转金及农发资金等有财政性欠款的自收自支单位及企业单位纳入统计范围。叶城县2009年1-12月政府债务余额为17144.03万元，均为直接债务。其中乡镇级债务余额为8629.31万元。叶城县债务形成原因绝大部分是1995年以前的历史欠帐，相当一部分是借入上

级部门资金形成的债务，而一部分企业迄今为止已改制或倒闭，已无偿付能力，致使历史债务形成呆帐，但上级部门未核销，甚至从县级财政补助款中抵扣，因此也将这部分单位欠财政部分的债务也统计在内。二、当年举借债务情况叶城县2009年1-12月当年举借债务176.25万元，其中主要是妇幼保健院当年举借设备购臵款35万元，农业综合开发当年举借141万元，主要用于我县土地治理和开发。三、当年偿还债务情况叶城县2009年1-12月当年偿还债务5277.96万元，其中一般公共服务部门偿还1139.16万元，为政府机关各部门偿还的借款，从一般预算拨款归还的。财政部门还款79万元，主要是农业综合开发还款。公共安全部门还款59.59万元，主要是检察院归还59.59万元，从一般预算拨款归还的。教育部门当年实际归还4215.84万元（其中：教育局项目办归还2589万元，乡镇归还1576万元，合计4165万元，为2005年以前的“普九”工程欠款。因为2005年摸底表漏报乡镇中小学校债务1576万元和教育局项目办的2589万元），期初数中不含教育欠债4165万元，所以2009年1—12月地方政府性债务报表中偿还数只反映了50.84万元,从一般预算拨款归还的。文化体育与传媒部门还款46.06万元，为文体局还款46.06万元，还款来源为单位预算外收入。医疗卫生

借款用途及还款来源分析教程文件

精品文档调查企业借款的真实用途： 1、流动资金需要可通过调查企业的年度生产计划（供货合同）、原材料采购需求（购货合同）、自有资金情况、资金缺口情况等来判断。按正常流动资金贷款进行分析 2、偿还其他银行债务（1）一般来说，对此种情况应保持警惕。这在一定程度上表明企业支付能力不足，对银行借款依赖过重。（2）但是，对于一些优质企业，此种做法有助于我行争取客户，相当于将在其他银行的授信业务转移到我行办理。 3、挪用于其他用途可能挪用为：固定资产贷款，房地产投资，股权收购，证券投资等。（1）这类投资通常期限长，风险大，短期还款来源不足，往往会出现逾期，且部分用途可能违反人民银行及我行有关信贷政策。（2）这种以“流动资金”为名申请贷款，实际却是从事生产经营以外的活动，将影响我行对企业的正常还款能力的判断以及贷款的按时回收。（3）按实际贷款用途选用相应的授信种类，进行相应调查分析。还款来源调查重点：企业的还款来源主要有： 1、销售收入 2、银行借款 3、收回短期投资或出售资产 4、增资、扩股等 5、其他以销售收入偿还借款：销售收入应是大多数企业的主要还款来源，尤其是生产型企业，为此，应重点调查其还款来源是否充分，通过对其财务状况的调查与分析，对企业的偿债能力作出合理判断。以银行借款还款：表现在两个方面：（1）以其他银行借款作为还款来源，（2）借新还旧或还后再贷。表面上看，企业履约情况保持正常，但前提条件是融资渠道畅通，实际上此类企业的经营风险已大量转嫁给银行，应引起关注。由于同业竞争激烈，甚至恶性竞争，此类现象普遍存在，但我行应注意关注企业的变化趋势，及早撤出。精品文档

地方政府性债务的现状、形成原因及治理措施

审计案例结课论文题目：地方政府性债务的现状、形成原因及治理措施学院专业姓名学号

地方政府性债务的现状、形成原因及治理措施摘要：随着社会经济的发展，特别是在美国次贷危机的影响下，逐渐出现了以政府借款来实现政府资金的运转。而地方性政府由于资金支配方面弱些，所以为了满足资金的需要而出现了地方政府性借款，形成地方政府性债务。本文从地方性债务的现状、形成原因、风险分析等几个方面进行阐述，形成了关于地方政府性债务的偿还及治理措施，为政府资金结构的合理规划提供了指导性作用。关键词：地方政府性债务现状风险分析治理措施一、地方政府性债务的研究背景地方政府性债务，指有财政收入的地方政府及地方公共机构发行的债券，是地方政府根据信用原则、以承担还本付息责任为前提而筹集资金的债务凭证。它是作为地方政府筹措财政收入的一种形式而发行的，其收入列入地方政府预算，由地方政府安排调度。2013年12月10日，经中共中央批准，中央组织部日前印发《关于改进地方党政领导班子和领导干部政绩考核工作的通知》，地方债成内地官员政绩考核重要指标，离任时也究责。美国次贷危机引发了金融危机，而2008年次贷危机的引发源于2006年美国买房不是用自己的全部财产购房。随着美国住房市场的降温尤其是短期利率的提高，次贷还款利率也大幅上升，购房者的还贷负担大为加重。同时，住房市场的持续降温也使购房者出售住房或者通过抵押住房再融资变得困难。这种局面直接导致大批次贷的借款人不能按期偿还贷款，银行收回房屋，却卖不到高价，大面积亏损，引发了次贷危机。结果不能按时偿还银行的债务，导致很多银行纷纷倒闭，许多投资保险行业也很不景气。二、我国地方政府性债务的现状地方政府债券的安全性较高，被认为是安全性仅次于“金边债券”的一种债券，而且，投资者购买地方政府债券所获得的利息收入一般都免交所得税，这对投资者有很强的吸引力。2011年10月20日，酝酿多年的地方政府“自行发债”终于迈出了新步伐。当日财政部公布，经国务院批准，2011年上海市、浙江省、广东省、深圳市开展地方政府自行发债试点。广东省今年的地方政府债券额度为69亿元，上海市、浙江省和深圳市分别为71亿元、67亿元和22亿元，四省市合计229亿元。这四个省市将自行组建债券承销团，具体发债定价机制亦由试点省市自定，而不是由财政部面向国债承销团，采取统一代理的方式分期打包发行。亿元地方政府债券发行额度内，因而不会对债券市场造成供给冲击。数据显示，2012年全国财政收入累计达到11.72万亿，比2011年增加1.33万亿元，增长12.8%。全年财政支出12.57万亿元，增长15.1%。收入与支出增幅相比于2011年的24.8%和21.2%，均有明显下滑。审计署公布的《2011年第35号：全国地方政府性债务审计结果》指出，2010年底地方政府性债务余额中，2013年至2015年到期偿还的分别占11.37%、9.28%和7.48%，2016年以后到期偿还的占30.21%。可见，我国将进入地方债务的集中偿还期。但是，随着地方债务逐