税法期末试卷及参考答案

税法期末试卷及参考答案
税法期末试卷及参考答案

税法课程期末考试试卷

一、单选题(每题2分)

1、根据税收征收管理法律制度的有关规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( D )。

A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取税务登记证件之日起30日内

C.自领取营业执照之日起15日内

D.自领取税务登记证件之日起15日内

2、根据规定,下列行为不属于车辆购置税应税行为的是( C )。

A.购买并使用电车的行为

B.进口自用农用运输车行为

C.销售豪华小轿车的行为

D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为

3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于( B)

A、比例税率

B、超额累进税率

C、超率累进税率

D、全额累进税率

4、某企业的一幢房产原值1000000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为(B )元

A、6000

B、9000

C、1500

D、1250

5、根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是( C )

A、纳税人经营所在地

B、纳税人居住地

C、不动产所住地

D、销售不动产行为发生地

6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱,取得不含增值税的价款2000万元(适用税率45%,适用税额为每箱150元),销售自产雪茄烟200箱,取得不含增值税的价款300万元(适用税率25%)。该公司当月应纳消费税为( C )。

A、945万元

B、975万元

C、1020万元

D、1023万元

7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为( D )

A、17%

B、13%

C、6%

D、4%

8、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是( B )

A、消费税

B、增值税

C、资源税

D、关税

9、根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有( A )。

A、一人有限责任公司

B、个体工商户

C、合伙企业

D、个人独资企业

10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨,自用煤炭2万吨,生产天然气5000立方米。已知该煤矿适用税额为2元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米,该煤矿8月份应纳资源税为( B )

A、42万元

B、44万元

C、40万元

D、46万元

二、多选题(每题2分,共20分)

1、根据《营业税暂行条例》的规定,下列营业税的扣缴义务人表述正确的是( AC )

A、建筑安装业务实行转包的,以总承包人为扣缴义务人

B、个人转让著作权,其应纳税款以转让者为扣缴义务人

C、委托金融机构发放贷款,以受托发放的金融机构为扣缴义务人

D、单位演出他人售票的,应以单位为扣缴义务人

2、增值税一般纳税人在下列( AD )情况下不得开具增值税专用发票。

A、向消费者销售产品

B、向大型商场销售产品

C、自产商品用于对外投资

D、生产的产品直接报关出口

3、纳税人销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间是()。

A、采取赊销和分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天

B、采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天

C、进口应税消费品,其纳税义务的发生时间为报关进口的当天

D、采用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,为发出应税消费品并办妥托收

手续的当天

4、下列项目中,准允计算抵扣进项税额的有(ABC )

A、购买免税农业产品

B、销售货物支付的运费(有发票)

C、外购货物支付的运费(有发票)

D、直接收购废旧物资

5、下列属于营业税混合销售的行为有( AD )。

A、娱乐城提供娱乐同时销售酒水

B、企业生产销售首日封

C、电梯厂销售电梯并负责安装

D、建筑公司包工包料承建某项工程

1、AC

2、AD

3、ABCD

4、ABC

5、AD

6、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不准予扣除的是( BD )

A、银行加收的罚息

B、工商机关所处罚款

C、公益性捐赠在年度会计利润12%以内的部分

D、非广告性的赞助支出

7、下列各项中,属于营业税暂行条例中的免征营业税的项目有( ABCD )

A、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供人育养服务、婚姻介绍、殡葬服务

B、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

C、对保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入

D、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入

8、根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于个人所得税应税项目的是( ABD )。

A、劳动报酬所得

B、稿酬所得

C、保险赔款

D、彩票中奖所得

9、下列货物中,征收消费税的有()

A、啤酒

B、汽车轮胎

C、食品

D、金银首饰

10、下列销售行为属视同销售的是(ABD )

A、将货物交付他人代销

B、销售代销货物

C、将外购货物用于集体福利

D、将外购货物无偿赠送他人

6、BD

7、ABCD

8、ABD

9、ABD 10、 ABD

三、判断题(每题2分,共20分)

1、超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分,并规定相应的税率,我

国的土地增值税就是采用这种税率。()

2、纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价的,按照组成计税价格计算

纳税,组成计税价格的计算公式是(成本+利润)/(1—消费税税率)。()

3、营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同

承担风险的行为,视同转让无形资产或销售不动产,应当征收营业税。()

4、甲未按规定向乙支付货款,乙企业按合同规定向甲收取违约金,由于违约金是在销

售实现后收取的,故不应征增值税。()

5、张某2007年5月取得稿费收入10万元,应缴纳的个人所得税为1.12万元。()

6、某市区的外商投资企业销售产品取得收入50万元,当期交纳了增值税8万元。按规

定其应征收城市维护建设税0.56万元。()

7、纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,允许在企业所得税税前扣除。

()

8、某外商在境外取得一项专利权,同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专

利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。()

9、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,可以加

计扣除。()

10、消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额,因而两税的

税额计算方法一致。()

四、计算题(每题10分,共40分)

1.某企业以生产白酒为主,适用25%的所得税税率,年终进行所得税纳税申报时,企业计算的全年应纳税所得额为1000万元,并已经按适用税率缴纳了所得税款250万元。经税务机关查证,发现以下问题:

(1)本年2月份购入并投入使用的固定资产,价值130万元,预计净残值10万元,

税法规定按5年的直线法计提折旧,本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣

除。

①固定资产全额扣除错误

本年允许扣除的折旧额=(130-10)÷(5×12)×10=20(万元)

调增应纳税所得额=130-20=110(万元)

②财政拨款并入应纳税所得额错误

财政拨款为不征税的收入

调减应纳税所得额50万元

③赞助支出扣除错误

赞助支出为不得扣除项目

调增应纳税所得额200万元

(2)本年6月收到财政拨款50万元,已经并入应纳税所得额。

(3)全年发生赞助支出200万元,已经从应纳税所得额中扣除。

要求:

(1)分析该企业所得税纳税申报时,哪些项目计算错误,如何进行调整?

(2)计算调整后全年应纳所得税及年终应补(退)所得税。

2、某汽车制造厂为增值税一般纳税人,从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2007年8月发生以下业务:

(1)购进用于汽车生产的原材料,取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元;

(2)销售汽车,取得含增值税销售收入9000万元;

(3)兼营汽车修理修配业务,取得不含增值税收入30万元,用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元;

(4)兼营汽车租赁业务取得收入50万元。

该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。

要求:(1)计算该厂8月份应缴纳的增值税;

(1)8月份应缴纳的增值税:

销售汽车应缴纳增值税=9000÷(1+17%)×17%-800=507.69(万元)

(2)计算该厂8月份应缴纳的消费税;

汽车修理修配业务应缴纳增值税=30×17%-4=5.1-4=1.1(万元)

8月份应缴纳消费税=9000÷(1+17%)×8%=615.38(万元)

(3)计算该厂8月份应缴纳的营业税。

8月份应缴纳营业税=50×5%=2.5(万元)

(注:答案中的金额单位用万元表示。汽车适用的消费税税率为8%。)

3、某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1200万元,其中包括向境外采购代理人支付的购货佣金10万元,包装费20万元,另外,货物运抵我国大连港的运费、保险费等共30万元。假设该货物适用关税税率60%、增值税税率17%、消费税税率30%。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。

4、税务机关对某研究所专家张某2007年度个人收入进行调查,经核实张某2007年l~l2月份个人所得情况如下:

(1)每月取得工资收入2000元,l~12月份共计24000元;

(2)5月份向某公司提供-项专有技术,-次取得特许权使用费50000元;

(3)7月份出版-本专著,取得稿酬12000元;

(4) 9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元

要求:计算张某2007年应纳的个人所得税税款。

4、(1)(2000-1600)×5%×12=240(元)

(2)特许权使用费应纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

(3)稿酬所得应纳的个人所得税=12000×(1-20%)×20%×(1-30%) =1344(元)

(4)科技奖免税

答案

一、单选题(每题2分)

1、D

2、C

3、B

4、B

5、C

6、C

7、D

8、B

9、A 10、B

二、多选题(每题2分,共20分)

1、AC

2、AD

3、ABCD

4、ABC

5、AD

6、BD

7、ABCD

8、ABD

9、ABD 10、 ABD

三、判断题(每题2分,共20分)

1、对

2、对

3、错

4、错

5、对

6、错

7、对

8、错

9、对 10、错

四、计算题(每题10分,共40分)

1、①固定资产全额扣除错误

本年允许扣除的折旧额=(130-10)÷(5×12)×10=20(万元)

调增应纳税所得额=130-20=110(万元)

②财政拨款并入应纳税所得额错误

财政拨款为不征税的收入

调减应纳税所得额50万元

③赞助支出扣除错误

赞助支出为不得扣除项目

调增应纳税所得额200万元

(2)调整后应纳税所得额=1000+110-50+200=1260(万元)

全年应缴纳所得税=1260×25%=315(万元)

年终应补缴所得税=315-250=65(万元)

2、(1)8月份应缴纳的增值税:

销售汽车应缴纳增值税=9000÷(1+17%)×17%-800=507.69(万元)(2)汽车修理修配业务应缴纳增值税=30×17%-4=5.1-4=1.1(万元)8月份应缴纳消费税=9000÷(1+17%)×8%=615.38(万元)

(3)8月份应缴纳营业税=50×5%=2.5(万元)

3、(1)计算应纳关税

关税完税价格=1200-10+30=1220(万元)

关税=1220×50%=610(万元)

(2)计算应纳消费税

组成计税价格==(1220+610)÷(1-30%)=2614.29(万元)

消费税=组成计税价格×税率=2614.29×30%=784.29(万元)

(3)计算应纳增值税

增值税=组成计税价格×税率=2614.29×17%=444.43(万元)

4、(1)(2000-1600)×5%×12=240(元)

(2)特许权使用费应纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

(3)稿酬所得应纳的个人所得税=12000×(1-20%)×20%×(1-30%) =1344(元)

(4)科技奖免税

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020

一、单项选择题(本大题共5小题,每小题1分,共5分)在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定,纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时,当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题(本大题共15小题,每小题2分,共30分)在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定,企业下列[ ]行为视同销售货物,计征增值税。

A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定,允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中,可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务,为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨,应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中,不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时,允许按800元实行定额扣除的有 [ ]

个人所得税法习题及参考答案

个人所得税法习题及参考答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元,应税所得率为10%,则全年应纳所得税为(c) A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某,12月份取得工资750元,另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金,应(b)。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠(未讲过) 5. 6.根据税法规定,个人转让自用达(c)以上,并且是家庭唯一居住用房所取得的所得,暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行,获得稿酬14600元;1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d)。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高,可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时,其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出,一次获得表演收入50000元,其应纳个人所得税的税额为(b)。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时,捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d)。 A.3% B.10% C.15% D.30% 14.按规定,在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人,应(d)。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税

税法期末考试试题及答案

税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为(A) A.居民企业和非居民企业 B.内资企业和外资企业 C.中国企业和外国企业 D.法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法(A) A.个人独资企业 B.事业单位 C.个人独资有限公司 D.民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法(C) A.民办非企业单位 B.基金会 C.合伙企业 D.社会团体

4、在中华人民共和国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括(C)。 A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括(B)。 A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括(B)。 A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C.依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D.依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业

税法期末试卷及详细答案

税法课程期末考试试卷 一、单选题(每题2分) 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( D )。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定,下列行为不属于车辆购置税应税行为的是( C )。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于( B) A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为(B )元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是( C ) A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱,取得不含增值税的价款2000万元(适用税率45%,适用税额为每箱150元),销售自产雪茄烟200箱,取得不含增值税的价款300万元(适用税率25%)。该公司当月应纳消费税为( C )。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为( D ) A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是( B ) A、消费税 B、增值税 C、资源

税务会计期末测试试卷(一)及答案知识分享

税务会计期末测试试卷(一) 一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价 5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元;建成后销售给某单位,取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A.105 B.109.02 C. 79.02 D. 75 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外,各项支出已按税法规定作调整,该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25

税法复习题及答案

税法复习题及答案(选择题、判断题) (一)单项选择题 1.下列行为中构成偷税罪的是()。 A.偷税数额在2 000元以上10 000元以下的 B.偷税数额占应纳税额10%以上的 C.偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10 000元以上的 D.偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10 000元以下的 2.某客户自备有装饰材料,请某一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工,该商店取得的劳务收入应征收()。 A.增值税 B.营业税 C.未分别核算时征增值税 D.未分别核算时征营业税 3.外国投资者从外商投资企业分得的利润()所得税。 A.免征 B.减征 C.部分免征 D.全额征收 4.若一零售商店为一般纳税人,将100台电冰箱全部销售给消费者,共取得含税销售收入570 000元,注明进项税额80 200元,则应纳增值税额为()。 A.96 900元 B.487 179.49元 C.8 282.51元 D.2 620.51元 5.王先生写剧本一次取得稿酬2 000元,依法应缴纳()个人所得税。 A.240元 B.168元 C.400元 D.200元 6.某外国企业在中国境内没有设立机构,但2005年取得了我国一企业支付给其的特许权使用费10万元。它应当向我国缴纳所得税()。 A.1万元 B.2万元 C.1.5万元 D.3万元 7.印花税最早始于()。 A.英国 B.荷兰 C.西班牙 D.美国 8.对一些不能准确计算营业额、所得额的小型工商户,经过自报评议,税务机关可以对其采用()征税。A.查定征收 B.查验征收 C.定期定额征收 D.查账征收 9.印花税适用的比例税率中最低税率是()。 A.0.05‰ B.0.3‰ C.0.5‰ D.1‰ 10.以商品流转额和非商品的劳务额为征税对象的税收,目前在我国不包括()。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.企业所得税 11.下列情形,存在赔偿问题的有()。 A.如果税务机关及其工作人员合法行使职权,对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人合法权益造成损害的B.如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其他税务当事人合法权益 C.如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其他税务当事人权益,但侵犯的是非法利益 D.如果税务机关及其工作人员在行使职务时有违法行为,纳税人、扣缴义务人或其他税务当事人的合法权益也存在受到损害的事实,但是这种损害却不是税务机关及其工作人员的职务违法行为造成的 12.根据营业税税法的有关规定,纳税人销售闲置房一栋,申报纳税的地点应是()。 A.不动产所在地主管税务机关 B.纳税人居住地主管税务机关 C.购买单位机构所在地主管税务机关 D.纳税人机构所在地主管税务机关 13.房产税的税率是采用()。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 14.下列各项关于税务赔偿义务机关的表述,错误的是()。 A.税收法律、法规授权的组织在行使授予的税收行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的,被授权的组织为赔偿义务机关 B.受税务机关委托的组织或者个人在行使受委托的税收行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的,委托的税务机关为赔偿义务机关 C.应当履行赔偿义务的税务机关被撤销的,继续行使其职权的税务机关是赔偿义务机关;如果没有继续行使其职权的机关的,则以撤销该赔偿义务机关的行政机关的上一级机关为赔偿义务机关 D.经过上级税务机关行政复议的,由最初造成侵权的税务机关为赔偿义务机关。但如果上级税务机关的复议决定加重损害的,则由上级税务机关对加重损害部分履行赔偿义务 15.某商场实际占用的土地面积为400平方米,经税务机关核定,该土地每平方米年应纳税额为5元,该商场每季度应缴纳的城镇土地使用税税额为()。 A.2 000元 B.167元 C.500元 D.1 000元 16.根据《税收征收管理法》的规定,纳税人有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过()。 A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.1年 17.小规模纳税人销售货物或应税劳务,其增值税计算方法是()。 A.应纳税额=营业额×4% B.应纳税额=销售额×4% C.应纳税额=营业额×6% D.应纳税额=销售额×6% 18.企业在元旦支付工资时,下列人员应计入计税工资人员基数()。 A.与企业解除劳动合同关系的原企业职工 B.虽未与企业解除劳动合同关系,但企业不支付基本工资生活费的人员

税法期末考试计算题

个人所得税练习题 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入: (1)每月单位支付其工资8000元,取得住房补贴1000元。(2)取得年终奖金20000元。 (3)取得省政府颁发的科技进步奖10000元。 (4)取得储蓄存款利息2000元。 (5)到某大学讲学,取得讲学收入30000元。 (6)为某单位兼职翻译,取得收入3000元。 计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。 (1)工资个税(8000+1000-3500)*20%-555 (2)年终奖个税:20000*10%-105 (3)免税 (4)免税 (5)劳务报酬个税:30000*(1-20%)*30%-2000 (6)劳务报酬个税:(3000-800)*20%=440 2高校教授李某,2月份取得收入如下: (1)2月取得的工资为10000元, (2)在B企业兼职,每月取得的兼职费6000元。 (3)本月到A企业讲课两次,每次取得课酬10000元。(4)出版一本专着,取得稿酬8000元。 (5)彩票中奖5000元。 计算李某本月应纳的个人所得税 (1)工资个税:(10000-3500)*20%-555 (2)劳务报酬个税:6000*(1-20%)*20% (3)劳务报酬个税:10000*2*(1-20%)*20% (4)稿酬个税:8000*(1-20%)*20%*(1-30%) (5)偶然所得个税:5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业,2011年发生经营业务如下:

(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求:计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=万元 (9)2011年应缴企业所得税=×25%=万元 2案例:世华公司年末会计利润100万元,经注册会计师审计,发现有以下项目: (1)向非金融机构借款500万元,利率10%,同期金融机构利率8%。 (2)业务招待费账面列支50万元,该企业当年销售收入5000万元。 (3)发生广告费和业务宣传费100万元。 (4)公益性捐赠40万元 (5)当年计入损益的研究开发费80万元。 计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增=500×(10%-8%)=10万 (2)业务招待费调增=50-25=25万元 50×60%=30万元,5000× 5‰=25万

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题 A Company Document number:WTUT-WT88Y-W8BBGB-

一、单项选择题(本大题共5小题,每小题1分,共5分)在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定,纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时,当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题(本大题共15小题,每小题2分,共30分)在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定,企业下列[ ]行为视同销售货物,计征增值税。

A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定,允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中,可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务,为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨,应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中,不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时,允许按800元实行定额扣除的有 [ ]

税法期末考试复习题及参考答案-专升本

《税法》复习题 一、单项选择题 1、根据《企业所得税法》的相关规定,下列企业中,按25%的税率征收企业所得税的是() A 小型微利企业 B 高新技术企业 C 居民企业 D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业 2、税收负担可以转嫁的税,属于() A价内税 B间接税 C直接税 D从价税 3、甲企业委托乙企业加工应税消费品,是指() A 甲发料,乙加工 B甲委托乙购买原材料,由乙加工 C 甲发订单,乙按甲的要求加工 D 甲先将资金划给乙,乙以甲的名义购料并加工 4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天,“收购烟叶的当天”是指()。 A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天 B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天 C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天 D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天 5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用,在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是() A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出 B.非金融企业向金融企业借款的利息支出 C.企业经批准发行债券的利息支出 D.金融企业的各项存款利息支出 6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是()。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资薪金所得 7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元,仓库原值500万元。2017年5月20日,将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业,当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税()万元。 A. 17.65 B. 18.2 C. 18.55 D. 20.3 8、城镇土地使用税的计税依据是()。 A.纳税人使用土地而产生的收益 B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入 C.纳税人出租场地而取得的租金收入 D.纳税人实际占用的土地面积

税法期末考试A卷

税法期末考试A卷 一、单选题 1-5 CCBD() 6-10DBCC 二、多选题 1-5()()()acd ad 6-10 AD ABCD AB AB AC 三、判断题 1-5√()√√×6-10√√××× 四、简答题 【1】税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。 【2】各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型 五、计算题 1、2016年8月,A企业以58500元的含税价格向B批发企业销售一批服装,B 批发企业以70200元的含税价格将该批服装销售给C个体户(小规模纳税人),C个体户以82400元的价格将服装销售给个人。 要求:计算A企业的销项税,B企业和C企业的应纳增值税。写出具体的计算解析过程和步骤。 A企业的销项税额为=58 500÷(1+17%)×17%=8500(元) B的应纳税=70 200÷(1+17%)×17%-8 500=10 200-8 500=1 700(元)C个体户的应纳税=82 400÷(1+3%)×3%=2400(元) 2.某酒厂在县城,属增值税一般纳税人,6月销售粮食白酒58500斤,取得收入(含增值税)1170000元;销售薯类白酒20吨,开普通发票,销售收入234000元;/*当期购入原材料,增值税专用发票金额500000元,通过税务机关认证。*/ 试算该酒厂应纳消费税。要求写出具体的计算解析过程和步骤。 (1)粮食白酒销售额=1170000÷(1+17%)=1000000(元) 应纳消费税=1000000×20%+58500×0.5=229250(元) (2)销售薯类白酒应纳消费税=234000÷(1+17%) ×20%+20×1000×2×0.5=60000(元) 消费税合计=229250+60000=289250(元) 3.某居民企业企业2014年度生产经营情况如下:

税法所得税练习题及答案解析

税法所得税练习题及答案解析

企业所得税、个人所得税练习题及答案解析 一、单选题 1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业 2.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有()。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税 3.某居民企业,2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。

A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.5 4.某企业2014年税前会计利润为150万元,当年8月某地发生地震,该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除,已知该企业适用的企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项。则该企业2014年所得税应纳税额为()万元。 A.30 B.37.5 C.40.5 D.45 5.某企业2014年度销售收入为272 000元,发生业务招待费5 000元,发生广告费和业务宣传费40 000元,2013年结转广告和业务宣传费10000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为()元。 A.43 800 B.38 080 C.42 160 D.55 000 6.甲公司为一家化妆品生产企业,2014年3月因

税法期末考试多选题

【例题·多选题】税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中,正确的有() A.税法属于权力性法规,刑法属于禁止性法规 B.税收法律责任追究形式具有多重性,刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式 C.刑法是实现税法强制性最有力的保证 D.有关“危害税收征管罪”的规定,体现了税法与刑法在调整对象上的交叉 E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致 【答案】BCD 【解析】选项A,税法属于义务性法规;选项E,税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是一致的 【例题·多选题】下列关于税法原则的表述中,正确的有()。 A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定,这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性,包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 【答案】ABCD 【例题·多选题】税收法律关系的特点有() A.体现国家单方面的意志 B.权利义务关系具有不对等性 C.主体的一方可以是纳税人,另一方只能是公益部门 D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务 【答案】ABD 【解析】选项C,主体的一方可以是纳税人,另一方只能是国家;选项E,纳税人享有的权利少于纳税人应尽的义务。 【例题·多选题】下列情形中能引起税收法律关系消灭的有()。 A.纳税义务的免除 B.纳税人履行了纳税义务 C.税务机关组织结构发生变化 D.纳税人自身组织结构发生变化 E.某税法的废止 【答案】ABE 【解析】选项C、D是引起税收法律关系变更的原因,不是税收法律关系消灭的原因。【例题1·多选题】以下关于减免税的说法正确的是()。 A.起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额 B.当纳税人收入达到或超过起征点时,就其收入全额征税 C.税基式减免使用范围最广泛 D.税率式减免在流转税种运用得最多 E.起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人 【答案】BCD 【解析】选项A是免征额的定义;选项E,起征点只能照顾一部分纳税人,而免征税额则

税法复习题及参考答案(1312)

中南大学网络教育课程 《税法》复习题及参考答案 一、单项选择题: 1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除,此做法属于 [ ] A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税 2.企业所得税按年计算,分月或分季预缴,其汇算清缴的时间为 [ ] A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内 C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内 3.某演员一次获得表演收入30000元,其应纳个人所得税额为 [ ] A.5200元 B.5600元 C.7000元 D.7200元 4.某单位地处市区,2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月 应纳城市维护建设税 [ ] A.0.42万元 B.0.91万元 C.1.96万元 D.3.29万元 5.增值税规定,外购下列货物所包含的进项税额,不可以从销项税额中抵扣 [ ] A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6.某企业为增值税一般纳税人,当期向农业生产者收购小麦用于生产,收购凭证注明的实际支付价款为 20000元,则当期准予抵扣的增值税进项税额为 [ ] A.1200元 B.2000元 C.2600元 D.3400元 7.2008年10月某公司进口货物一批,货物的成交价为100万元,运达我国输入地点的运费等费用共计10万元,该货物适用关税的税率为20%。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为 [ ] A.2万元 B.18万元 C.20万元 D.22万元 8.某企业2010年拥有经营用房原值1000万元,当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房 产税,该企业当年应缴纳的房产税为 [ ] A.8.4万元 B.12万元 C.20.4万元 D.24万元 9.土地增值税计税时,允许扣除的与转让房地产有关的税、费是 [ ] A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10.依据我国税法规定,企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机 关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是 [ ] A.在该业务发生的纳税年度起10年内 B.在该业务发生的纳税年度起5年内 C.在税务机关发现该行为的年度起10年内 D.在税务机关发现该行为的年度起5年内 11.关于税收的表述,错误的说法是 [ ] A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系 C.国家征税凭借的是财产权力 D.税收是一个历史范畴 12.根据我国关税法律制度规定,有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决 定的机构是 [ ] A.国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.国务院关税税则委员会 13.下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是 [ ] A.同一作品再版所得,应与原出版收入合并作为一次收入计征 B.同一作品分次取得稿酬收入,应按每次收入为一次收入计征 C.加印所得稿酬,单独作为一次收入计征

经济法期末考试试题及答案详解

《经济法》期末考试试题及答案详解 一.单项选择题:(本题型共12题,每小题1分,共计12分) 1.公民参与合伙关系,(??)出资。 A.可以用劳务B.必须用资金 C.必须用实物D.必须用资金或实物 2.就要约所作的以下表述中,(??????)的表述是正确的。 A.要约在发出时生效 B.要约在到达受要约人时生效 C.要约生效后不得撤销D.只要受要约人未发出承诺通知,要约均可撤销 3.甲与乙订立货物买卖合同,约定甲于1月8日交货,乙在交货期后的一周内付款。交货期届满时,甲发现乙有转移资产以逃避债务的行为。对此甲可依法行使(???)。 A.先履行抗辩权??B.同时履行抗辩权 C.不安抗辩权?D.债权人撤销权 4.甲将其电脑借给乙使用,乙却将该电脑卖给丙。依据我国《合同法》的规定,下列关于乙丙之间买卖电脑的合同效力的表述中()是正确的。 A.无效 B.有效 C.?效力待定 D.可变更或撤销 5.甲对其儿子乙说,若乙考上大学,甲将给乙买一台电脑。甲对乙的行为属于()。 A.附期限法律行为 B.附条件法律行为 C附义务法律行为 D.附权利法律行为

6.根据《个人独资企业法》的有关规定,下列表述中()是正确的。 A.投资人只能是自然人 B.投资人必须具有完全民事行为能力 C. 必须有企业的章程 D.有符合法律规定的最低注册资金 7.《个人独资企业法》规定,投资人对企业的债务承担()责任。 A.以其出资额为限承担 B.以企业财产为限承担 C.以个人财产承担无限 D.以个人财产承担无限连带 8.甲、乙、丙共同设立了一个有限责任公司,其中甲以机器设备作价出资20万元,公司成立6个月后,吸收了丁入股。一年后,该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明,甲作为出资的机器设备时值10万元,甲现有可执行财产8万元。下列处理方式中,符合公司法规定有()。 A.甲以现有财产补交差额,不足部分待有财产时再补足 B.以甲现有财产补交差额,不足部分由、乙、丙补足 C.以甲现有财产补交差额,不足部分由乙、丙、丁补足 D.甲无须补交差额,其他股东也不负补交差额的责任 9.中外合资经营企业法规定,合营企业投资总额在240万元时,其注册资本应当不低于()美元。 万万万万 10.甲有一房屋欲出租给乙,丙为阻止甲的出租行为,称其愿意以高价租用甲的房屋,致使甲乙之间的租赁合同没有订立,随后丙借故说不能租用甲的房屋。对此,下列说法中()符合合同法有关规定。

期末复习题及答案(税法)201108

《税法》期末复习题 一、单选题 1.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起() A. 5日内申报纳税 B. 7日内申报纳税 C. 10日内申报纳税 D. 15日内申报纳税 2.从事生产经营的纳税人,在取得营业执照之日起()日内到主管税务机关办理税务登记。 A. 40天 B. 30天 C. 60天 D. 90天 3.某市建筑安装公司承建写字楼一幢,该公司将土建工程转包给某工程队,并付给其转包费311 000元,该工程竣工验收合格后,取得工程总造价收入1 000 000元。建筑企业营业税税率为3%,该公司应代扣代缴的营业税额为() A.9 330元 B. 20 670元 C.30 000 D. 15 000 4.某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。(消费税税率30%) A. 6.8万元 B.9.6万元 C.12万元 D.40万元 5.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的()减去税法准予扣除项目的金额。 A.利润总额 B.生产经营所得 C.收入总额 D.生产经营成本 6.某企业1999年亏损10万元,2000年盈利4万元,2001年又亏损5万元,2002年盈利7万元。按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定,该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补?() A. 2000年 B. 2002年 C. 2004年 D. 2005年 7. 关于城市维护建设税的说法中,不正确的是() A.是一种流转税 B.计税依据是纳税人实际交纳的增值税、消费税和营业税税额 C.纳税人所在地为县城和镇的,其税率为7%

山东交通学院成人高等教育期末考试税法复习题

山东交通学院成人高等教育《税法》复习题 一、单选题 1.下列税法效力判断原则中表述错误的有()。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.程序法从旧,实体法从新 参考答案:D 知识点:第一章 难度:1 2.下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 参考答案: A 知识点:第二章增值税 难度:3 3.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报,凡划分不清适用税率的,一律()。 A.从高适用税率计算应退税额 B.从低适用税率计算应退税额 C.不得退免税 D.由征收机关核定税率 参考答案: B 知识点:第三章消费税税 难度:2 4.以下计入进口货物关税完税价格的项目有()。 A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B.进口关税 C.国内保险费 D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的利益 参考答案:D 知识点:第五章关税 难度:1 5.根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是()。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 参考答案:C 知识点:第六章企业所得税 难度:2 6.下列使用增值税13%税率的项目有()。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 参考答案: A 知识点:第二章增值税 难度:1 7.下列各项中,应当征收土地增值税的是()。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 参考答案:A 知识点:第八章土地增值税 难度:4 8.下列纳税人自产自用应税消费品,不需缴纳消费税的有()。 A.原油加工厂生产应税汽油后售出 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.烟厂自产烟丝用于生产卷烟 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛 参考答案:C 知识点:第三章消费税 难度:3 9.下列所得中,以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是()。 A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得

税法复习题及其答案

《税法》复习题及答案 一、单项选择题。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填 写在题后的括号内。 1. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除,此做法属于() A.生产型增值税 B. 消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税 2.企业所得税按年计算,分月或分季预缴,其汇算清缴的时间为() A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内 C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内 3.某演员一次获得表演收入30000元,其应纳个人所得税额为() A.5200元 B.5600元 C.7000元 D.7200元 4.某单位地处市区,2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税() A.0.42万元 B.0.91万元 C.1.96万元 D.3.29万元 5.增值税规定,外购下列货物所包含的进项税额,不可以从销项税额中抵扣()。 A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C. 外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6.某企业为增值税一般纳税人,当期向农业生产者收购小麦用于生产,收购凭证注明的实际支付价款为20000元,则当期准予抵扣的增值税进项税额为( ) A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元 7.2008年10月某公司进口货物一批,货物的成交价为100万元,运达我国输入地点的运费等费用共计10万元,该货物适用关税的税率为20%。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( ) A.2万元B.18万元C.20万元D.22万元 8.某企业2010年拥有经营用房原值1000万元,当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税,该企业当年应缴纳的房产税为( ) A.8.4万元B.12万元C.20.4万元D.24万元 9.土地增值税计税时,允许扣除的与转让房地产有关的税、费是( ) A. 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C. 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D. 消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10依据我国税法规定,企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是( ) A.在该业务发生的纳税年度起10年内 B.在该业务发生的纳税年度起5年内 C.在税务机关发现该行为的年度起10年内 D.在税务机关发现该行为的年度起5年内 11.关于税收的表述,错误的说法是() A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系

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