矿产资源税费征管工作考察报告

关于矿产资源税费征管工作的

学习调查情况汇报

8月7日至14日，由市政府办牵头，法制办、政务公开中心、财政局、国税局、地税局、国土局、公安局等单位抽派人员参加，前往攸县参观学习矿产资源税费征管工作的成功经验，并对我市矿产资源管理情况进行了初步调查。现将学习调查情况汇报如下：

一、攸县的作法

攸县地处湘东南部，罗霄山脉中麓，全县辖25个乡镇，500个村，40个居委会，总面积2664平方公里，总人口76万。该县矿产丰富，现已探明的地下矿产资源多达20多种，主要有煤炭、铁矿、玄武岩、石灰石等四种。煤炭地质储量2.57亿吨，铁矿8170万吨，玄武岩500万吨，石灰石7080万吨。2007完成财政收入5.6亿元，其中矿产资源税费2.82亿元。占财政收入的50.4%，2008年财政收入计划6.6亿元，其中矿产资源税费3.5亿元，属典型的资源性财政。通过听介绍、查资料、看现场，我们认为，攸县在加强矿产资源税费征管上主要有三个特点：

1、领导重视、态度坚决。为把矿产资源税费征管工作抓好，攸县县委、人大、政府、政协四大家领导高度重视，专题研究矿产资源征管工作，作出了系列会议纪要，明确了各项纪律，在税费征管上杜绝说情歪风。部门、乡镇不配合的，对其主要负责人和相关人员予以撤职，毫不留情。

2、机构健全、管理严密。攸县自2001年开始实施矿产资源

税费统征，同年成立攸县矿产资源税费征收管理办公室（简称税费办），履行对矿产资源税费的征收管理工作，现为正科级事业单位，事业编制15名，现有工作人员21人，其中编内15人，财政和公安各委派2人，临时人员2人，下设7个征收站、8个验票站、9个验票点，共有250余人在一线从事征收和验票工作，属税费办直接管辖的验票站员工有170余人。县公安局设立了“驻矿产资源税费征管办公室公安执勤中队”。税费办不断创新管理理念，全面推行制度化管理、规范化管理、市场化管理、信息共享管理。

3、操作规范、公开透明。攸县按照“依法确定项目、规费就低计算，按吨据实征收，税费归口统管”的基本原则，确定了“统一票证票据，统一征收项目，统一征收标准，统一分配比例，统一定点验票”的“五统一”的征收管理办法，采取“定点购票，绕道设卡、过境验票，沿路稽查”的征管方式，真正达到了公平税赋、应收尽收的目的。其主要作法是推行“四项改革”。

一是改分散征收为统一征收。全面推行“多家税费一家收取，集中核算，分头拨付”的征管方式，除税务依法征税和公安、安监部门正常管理外，其他任何涉矿部门一律不允许进入矿业企业收取任何费用，取缔了所有乱收费项目。对矿产资源所有税费由部门委托县税费办统一征收，再按比例拨付到相关部门。税费办在具体的征收中做到了“五统一”：

⑴统一票证票据。凡属矿产资源营运必须凭“二证”通行，即县财政部门印制的《矿产品运销证》和国土部门印制的《矿产品销售凭证》，其他票证一律无效。矿产品运营须凭“运销证”和“销售证”两证出境，并过磅核实重量，核算票证，吨位不足按

实补缴税费。

⑵统一征收项目。根据有关规定，相关职能部门把涉矿收费项目统一报县税费办，由法制、财政、物价部门把关，不允许出现搭车收费项目。

⑶统一征收标准。由法制、财政、物价把关收费项目后，再核定征收标准，除按销售收入预征的税收外，其他一律按吨据实征收，统一发文明确收费标准。

⑷统一分配比例。税收收入全额缴入国库，其他规费财政统筹20%后再按确定的比例分配到相关职能部门。

⑸统一定点验票。在县乡公路旁设立矿产资源税费征收验票站，对过境载矿车辆据实查验“两证”或现场补征。

二是改单一征收为全面征收。县税费办成立之初，仅限于征收煤炭资源税费，随着其他矿产资源的陆续开采，县税费办适时将一些规模性的矿产品全面纳入统征范围。

三是改上门征收为定点征收。税费办按照“定点购票，绕道设卡，过境验票，沿路稽查”的征管要求，设立了验票站和验票点，实行定点征收，形成了“收支两线、逐日划解、半月结税、按月结费”的统征模式

四是改估量征收为据实征收。县税费办着力加强基础设施建设，共投资600多万元，完善了各站办公、生活及其他设施，添臵了12台电子磅，并加强了皮重管理，对所有运矿车辆重新核实皮重，并对矿产品实施半吨据实征收。

攸县自2001年实施矿产资源税费统征以来，有效地堵塞了矿产资源税费征管漏洞，促进了税费大幅增长，从2001年的3600

万元增加到了2007年的2.82亿元，累计征收矿产资源税费10.24亿元。同时，减少了部门对矿山企业的干扰，全面优化了矿业发展环境。

二、我市的现状

1、矿产品储备情况。我市矿产资源品种较多，储量较丰富，主要有白云石、铅锌矿、石灰石、长石、花岗岩、高岭土六种。白云石储量7000万吨，2007年开采量200万吨；铅锌矿储量744万吨，2007年开采量30万吨；石灰石储量4000万吨，2007年开采量80万吨；长石2007年开采量20万吨；花岗岩2007年开采量50万吨；高岭土2007年开采量 60 万吨。

2、税费征收情况。税收方面，据国税、地税部门统计，2007年，我市共征收白云石、铅锌矿、石灰石等矿产品税收3559万元，照理论计算可征收税收4626万元，漏征1067万元，另外，高岭土、长石、花岗岩等基本上还没有征税。依此计算，矿产资源税收还有1000-1500万元的增收空间。收费方面，2007年国土、水利、环保等三个部门实际征收额为321.64万元，估计应征800多万元。

3、管理情况。目前，白云矿区和铅锌矿区及规模矿产企业的税费征管相对来讲比较规范，但征管依然没有到位，其他矿产品和矿区偷、漏税费非常严重。同时矿产资源管理工作中存在的问题十分突出，已经到了非规范整治不可的程度，通俗地讲就是“老板赚钱，政府担责，群众遭秧”。主要表现在：

（1）、开采无证无序。以詹桥镇瓷泥矿为例， 35个开采点中未办证的有18个。

（2）、资源浪费严重。一方面，管理不到位造成矿山开采遍地开花，矿主为了追求暴利挑精拣肥选择性开采，加上开采技术不高，矿产资源利用率低，资源浪费严重。另一方面，资源外流致使本地经济发展需要的矿产资源得不到保护。以瓷泥矿为例，我市近年引进的几家陶瓷企业，对瓷泥需求量较大，应当好好保护和利用瓷泥矿，然而，我市每天外运岳阳的瓷泥矿据乡镇反映有近200车。

（3）、税费大量流失。由于无证开采者多，小规模者多，不依法建帐者多，造成国家税费偷漏严重。比如，基建石除凡泰公司销武钢的部分征收情况较好外，其他部分的税收征收情况漏洞很大；铅锌矿除进我市境内选厂部分税收征收情况较好外，其他部分征管也很难到位；高岭土、长石、花岗岩的各种税收基本没有征收。同样的情况，规费更是到位难，除国土部门在办证环节收取了一部分规费外，水利、环保等部门的规费基本无法征收。

（4）、隐患矛盾较多。无序开采造成环境严重破坏，水土流失以及乡村道路、水利设施毁损严重，安全隐患增多，加之黑恶势力参与矿产资源的争夺，极易引发群体纠纷，群众反响强烈。

（5）、情况底子不清。目前仍有几种矿品储量不明，实际年产量不能准确统计，开采点个数不清楚，销量更是－个摸脑壳数，对准确掌握实际情况，搞好测算，有针对行地加强税费征管增加了难度。

总的来说，从调查情况来看，我市在加强矿产资源管理方面由于底子不太清，征管力度不大，税费流失严重，问题和矛盾比较突出，将给规范征管工作带来一定的难度，主要表现在三方面：

一是，与攸县相比，我市矿产行业经济占全市经济总量的比重不同，增收空间不如人家，如何统一思想，排除干扰和阻力，形成共识和工作合力，相对来讲我市难度要大。二是，我市交通便利，资源分散，设卡管理成本高、难度大；资源品种多，同一矿产品品质差别大，计费标准核定难，征收绝对额与攸县比其效果相对要小。三是，我市矿产资源的生产经营者有相当一部分依法经营意识不强，纳税观念淡薄，管理一旦规范，势必会触及他们的既得利益，工作中一定会遇到重重阻力和矛盾。

三、工作建议

为进一步加强矿产资源税费征管，规范税费缴纳行为，堵塞税费征管漏洞，优化经济发展环境，按照攸县的征管模式，结合我市实际，我们建议：

1、成立专门机构。矿产资源税费征管工作问题多、难度大，必须得到市四大家领导的高度重视和支持。建议迅速成立“临湘市矿产资源税费征管领导小组”（简称“领导小组”），作为矿产资源税费征管工作改革的专门领导机构，由一名市级领导专抓，纪检、监察、法制办、财政、国税、地税、国土、公安、安监、水利、环保和相关乡镇负责人全程参与；下设办公室，即：“临湘市矿产资源税费征收管理办公室”（简称“税费办”），作为矿产资源管理工作的常设办事机构，负责履行对矿产资源税费的征收管理工作。同时，市公安局设立“驻矿产资源税费征管办公室公安执勤中队”。

2、明确管理模式。在“一站式管理，一票制收费”的基本模式下，积极稳妥推进我市矿产资源税费征管工作。除税务、公安、

国土、安监等部门正常监管外，其他任何涉矿部门一律不允许进入矿产企业收费。对矿产资源所有税费由市税费办统一征收，再按比例拨付到相关部门。具体采取四种形式：

（1）设卡管理

主要作法：在矿区的交通出口处设卡，凡设卡范围内从事矿产品采选、加工的单位和个人在矿产品外运前必须到指定的征收站，凭三证一照（采矿许可证、税务登记证矿主身份证和营业执照）购买“临湘市矿产资源运销凭证”（以下简称：“运销证”）。矿产品外运时必须按照外运的矿产品的品名、质量、数量、售价填开运销证，一车一票，凭票过卡。

优点：管理到位

缺点：国家明文规定严禁在县乡道设卡；管理成本较高；要求矿区相对集中；易产生矛盾纠纷。

适用范围：白云的凡泰、石山、灰山；桃林的金盆；忠防的沙坪(野猪冲一带)、渔谭。

（2）设验票点，沿途稽查

主要作法：在矿产品运输的交通干道旁按照规定的距离绕道设验票点。凡纳入这一管理模式范围内从事矿产品采选、加工的单位和个人在矿产品外运前必须到指定的征收站，凭“三证一照”购买运销证，在销售矿产品时要据实足额向承运人提供运销证。矿产品承运人必须凭运销证过境，在途径市矿产资源税费征收验票站时，必须交验运销证，运销证吨位等不足的，承运司机应先在验票点补足，再向矿主报销。市税费办沿途稽查，对承运人不能到验票站出示运销证验票的（验票后，运销证随货同行联上有

验讫章），或矿主不向营运者提供运销证的视同偷逃国家税费，除补征税费外，按税务部门的规定依法从严处罚。情节恶劣或者累计数额较大的移送司法机关。

优点：可以减少设卡成本，同时解决了设卡违法的问题。

缺点：管理成本依然较高，强制性不足，管理到位较难

适用范围：S301詹桥至桃林段；白羊田至桃林段；长塘至岳阳进口段

（3）以药控费，定额征收

主要作法是：根据矿山企业的炸药用量、用电量，机械设备生产能力，采矿条件，矿产品质等，参照第一种管理形式的管理数据，合理核定税费征收额度，按月结算，不按时交纳税费的单位或个人，停止对其炸药的供应。

优点：管理成本较低

缺点：合理定费难度大，需要有实际经验。

适用范围：羊楼司、五里和白云107以南的基建石矿区。

（4）市乡共管，优化矿区经济环境

针对设卡法律依据不足，社会矛盾突出，管理难度大的特点，可以采取在一票制的前提下，以乡镇为主，属地管理，税费进入财政体制基数，超收分成，短收不补。

主要作法是：由乡镇派出专人，设矿产资源管理办公室，对采矿业主实行台帐管理，台帐必须对业主从业人数、年产量、机械设备、产值登记在册，每销售一车进行开票登记。市矿产资源管理办公室会同公安稽查到位，对于未开票登记的，对矿主及管理人员进行处罚。

优点：有效化解基层矛盾，降低管理成本，可以调动乡镇积极性。

缺点：乡镇矿产资源管理专职人员管理工作难道位，重大问题协调处理职能不强，手段不硬。

适用范围：所有矿区乡镇。

3、制定工作步骤

（1）、宣传发动迅速召开四大家领导、各部门、乡镇负责人、规模矿产企业法人代表参加的大型专题会议，统一思想，提高认识；出动宣传车，印刷宣传手册，开办固定宣传栏，悬挂宣传标语，达到电视有影，广播有声，矿区有氛围的宣传效果。

（2）、整顿秩序首先，必须花大力打击各种违法行为，使矿产品生产经营者能够做到依法开采，依法纳税。由国土、环保、交通、水利部门牵头，严厉打击无证开采、污染环境、毁损交通水利设施行为；税务机关牵头打击偷漏税收的行为；对国家公职人员利用职权，参与矿山经营，为非法开采提供保护的行为，纪检、监察部门要加大查处打击力度；公安部门要充分发挥职能，参与整治，严厉打击无证开采，偷漏税收等违法行为。整顿期间，要力争办几个有影响的案件。新闻媒体要公开曝光，形成高压态势。其次，要规范办证。对环评和生产规模、生产条件不达标的单位不得发证；同时矿产资源的开发利用应当统筹安排，合理布局，实行规范、有序开采。

（3）规范管理要尽快出台《临湘市矿产资源税费征收管理办法》，建议在“办法”中明确以下几项：

关于机构设臵。建议在现有的财政局二级机构“临湘市白云

矿区联合管理检查站”基础上组建税费办，定为副科级事业单位，定事业编制15名，包括：财务、综合、票证、稽查、办公四个股室人员；由市财政局内部调剂，在白云、桃林、忠防、詹桥四个乡镇财政所各设立1个售票结算点；如果不采取第四种管理形式，则建议设立8个卡（白云4个、忠防2个、桃林2个），3个验票点（长塘1个、桃林1个、詹桥1个），市乡协调，整合资源，安排验票人员60人，其中：乡镇安排10人。

关于征收项目和标准。推行“一站式管理，一票制收费”的征管模式，收费项目和标准必须由法制、财政核定。增值税按吨位施行预征，预征标准由国税部门提出，政府批准实施，每年核定一次；其他一律按吨据实征收。

关于票据管理与结算。为了便于管理，建议将“临湘市矿产品运销凭证”作为唯一有效凭证，由临湘市非税收入管理局统一印制和管理。票款的结算和解缴办法建议比照原《临湘市白云矿石收费管理暂行办法》执行“收支两线、逐日划解、半月结税、按月结费”。

关于收入分配。在税费征收项目的设计和分配方案的设计中应当考虑调动乡镇积极性。主要包括本辖区的税收分成和管理费分成。

矿产资源税费征管

工作学习调查组

二〇〇八年八月十八日