采购和付款内部控制流程图

采购和付款内部控制流程图

采购和付款业务内部控制流程

商品和劳务使用部门采购部门验收部门会计部门

案例分析采购与付款业务循环内部控制

[优质文档]案例分析—釆购与付款业务循环内部控制1 采购与付款循环业务环节案例分析 B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售,U前主要采用手工会计系统。通过对B公司内部控制的了解,记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序,部分内容摘录如下: (1)对需要购买的已经列入材料清单基础上的山仓库负责填写请购单,对未列入存货清单基础上的山相关需求部门填写请购单。每张请购单须山对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。 (2)釆购部收到经批准的请购单后,山其职员E进行询价并确定供应商,再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联,经被授权的采购人员签字后,分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。(3)釆购人员F根据请购单向公司的长期供应商C公司发出订购单,釆购人员F长年以来一直负责向C公司采购材料。 (4)根据仓库部门记录,C公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题,但山于从C公司采购的材料的价格相对较低,因此财务部门指定C公司为B 公司材料的主要供应商。(5)验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收,完成验收后,将原材料交山仓库人员存入库房,并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联,其中两联分送应付凭单部门和仓库,一联留存验收部门。 (6)对于验收部门发现的存在质量问题的材料,B公司要求采购部 门与C公司进行谈判并确定适当的折让金额,并授权财务经理审批折让金

额,折让金额一经确定,财务部门即应编制贷项凭单,调整应收账款。 (7)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证,并登记原材料和应付账款账簿。(8)应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款,并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。审批人审批后,将未付款凭单连同附件交复核人复核,然后交财务出纳人员Jo出纳人员J据此办理支付手续,登记现金和银行存款日记账,并在每月末编制银行存款余额调节表,交会计主管审核。 (9)每月月末,财务经理授权负责付款的出纳人员J负责定期核对供应商的订单,针对发现的任何差异,追查本公司的会计记账是否有误,并与供应商及时联系,调整差异。 试逐一判断上述每一业务环节是否有内控缺陷? 答案: (1)不存在内控缺陷,因为对于仓库负责对列入清单的货物填写请购单,同时如果没有列入存货清单的话则可以山其他部门根据需要填写。但是每张请购单要山经过该类支付负预算责任的主管人员签字批准。 (2)存在内部控制缺陷,因为对于询价和确定供应商是属于不相容的 两个岗位,而该公司却由一人担任是不正确的。应当建议其由另外一个职员负责确定供应商。 (3)存在内部控制缺陷,因为企业应根据具体惜况对办理采购业务的 人员进行定期轮岗,防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂,损害企

【精编_推荐】采购与付款内部控制

采购与付款的内部控制 企业内部采购与付款的控制与管理,确实很重要,它可以保证采购的及时和资金的安全,同时可以降低采购成本。采购活动至少涉及二方:采购方和供应商。因此,采购管理既有程序问题,又有对供应商的往来以及相关资料的管理问题。 采购与付款的内部控制要注意以下几个方面: 一、采购与付款业务的职务分离 在采购业务中需进行职务分离的有: l、采购申请必须由生产经营部门提出,具体采购业务由采购部门完成。 2、货物的采购人不能同时担任货物的验收工作,以防止采购人员收受客户贿赂,购买伪质材料影响生产经营乃至企业整体利益。 3、付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。 付款的审批通常经过验货或验单后执行(预付款业务除外),以保证货物的价格、质量、规格等符合标准,是采购业务的最后一关,不能让其与目标审查人——供应商直接接触。 4、确定供应商和询价人员应分离; 5、货物的采购、储存和使用人不能担任账务的记录工作,防止绕过验单,减少或误记货物数量金额的可能。 6、接受各种劳务的部门或主管这些业务的人员应适当的同账簿记录人员分离; 7、付款的审核人应同付款执行人职务相分离。 8、记录应付账款人不能同时担任付款职务。 二、采购计划的内部控制 (1)采购业务必须经过请购、批准、订货(或采购)、验收、货款结算等环节。 (2)计划部门应该根据生产经营的需要,依据公司的一般授权(制度授权)与特别授

权,向采购部门发出请购通知单。请购通知单要求注明购入材料用途(包括哪个部门、项目使用,何时要用)。请购通知单同时应报送财务部门作为将来付款的依据。 (3)采购部门根据请购通知单,填制订购单,订购单应正确填写所需物品的名称、规格、数量、价格、时间、厂商名称和地址等,预先予以编号,并经被授权的采购员签字。订购单同时应致送仓储部门作为将来验收的依据。 (4)物资的采购,必须与供应商签订合同。重大合同应提请财务部门会签并且应得到公司董事会的批准。合同一经签订,必须及时将合同副本送财务部备案。 (5)批量物资采购,应采取竞价或招标的方式确定供应商,以保证供货的质量、及时性和经济性; 其他采购应注意: 1、固定资产的采购申请应按年度预算方案,事前由使用部门提出,经财务部门核对预算后,交采购部门。 2、临时性物品采购,由使用部门提出采购申请,并应详列采购需求的原因及要求,由使用部门负责人签字核准,交采购部门。 3、对于日常常用零星办公用品或费用等项目的采购,除非是初次需要或发生特殊情况,请购手续可相应简化。 4、保险、广告、咨询等劳务的采购,一般应由职能部门指定专门人员提出采购申请。该类采购申请应附拟选择的供应商并列示服务要求及收费标准,由公司管理层进行审批,同意后直接实施。 三、订货报价内部控制 订货报价是采购业务中的核心业务。其中对供应商品的选择又是保证材料成本和质量目标实现的重中之重。控制措施有:

采购与付款内部控制制度

采购与付款内部控制制度 1.目的 为了规范集团及下属企业的采购与付款活动的内部控制管理,明确该部分内部控制的要点,特制定本制度. 2.适用范围 2.1集团总部 2.2各二级集团、控股子公司根据本制度精神,参照各自的业务情况另行制订具体制度,报集团财务管理中心审批后执行。 3.采购与付款内部控制目标 3.1保证与其他业务活动的要求一致。采购与付款活动包括定货要求的提出与审批、供应商的选择与报价、商品的运输与验收、款项的支付等,必须按照单位实际业务需要进行。 3.2保证会计核算资料的合法性、真实性、完整性和及时性。 3.3保证支付款项获得相应的商品和劳务 3.4保证账款按期归还,维护单位对外信誉。 4.采购与付款控制的主要凭证和记录 4.1单位应在采购与付款环节设置相关记录、填制相应凭证、建立完整的采购登记制度,加强请购手续、采购定单或合同、验收证明、入库凭证、采购发票等凭证和记录的相互核对工作。 4.2凭证和记录的设计和编制要求: 4.2.1特定的凭证必须由特定岗位的特定人员编制、其他人员不可替代。 4.2.2有效的凭证至少需要经过两人、或两人以上的部门和人员履行必要手续。 4.2.3凭证的填制与相应的业务操作应该结合起来,但应与业务的授权严格分离。 4.3.3凭证的传递可以通过套写多联的方式进行。

4.3.4凡有条件编号的凭证必须编号。 4.4采购与付款业务所涉及的有效的凭证主要有以下几种: 4.4.1请购单:是由使用部门或领用部有关人员填写并部门负责人签字和单位相关领导核准后送交采购部门订货、催办、直到收到货物为止的业务核准通知凭证。不便编号。 4.4.2订购单或采购合同:是由采购部门填写,购销双方应该共同遵守的一种契约。应预先编号并经被授权人员签字。副本应送达验收、财务部和仓储部门,作为接收货物并与发票核对的依据。 4.4.3验收单:是验收部门对商品到达或劳务完成时进行验收、检验所编制反映验收意见和收货部门或接受劳务部门接收责任的连续编号的凭证。验收单副联应送达采购部门、财务部门和接收部门。 4.4.4入库单:是仓库部门编制反映入库保管责任的连续编号的凭证。副联送财务部门。(可与验收单合并使用) 4.4.5卖方发票。 4.4.6付款申请单。 4.4.7业务台账。 4.4.8财务帐证:转帐凭证、付款凭证、材料采购明细帐、应付账款明细帐、现金银行存款日记帐。 4.4.9卖方对账单。 5.采购与付款控制的不相容职务 5.1请购与审批 采购申请必须由业务、行政、仓库等部门提出,批准请购单的人员不得兼任请购业务,具体采购工作由采购部门完成。 5.2询价与确定供应商 采购询价人员没有对供应商选择的决定权 5.3采购合同的订立和审计 采购合同的拟订、谈判和订立应当与合同的审批、审计相分离 5.4采购与验收 采购人员不能同时兼任采购物品或劳务的验收工作。

工程物资采购流程图

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工程物资采购控制程序 1 范围 HYDB 204001—2005 本程序适用于公司业务范围工程物资采购,包括所有设备、装置性材料、消耗性材料的采 购工作(不包括固定资产、小型机工具采购)。 2 职责 2.1 公司经营管理部是物资采购工作的归口管理部门,组织物资采购的招标工作和合同谈判、 合同签订工作;指导、监督和管理项目三级物资采购;负责二级物资询价信息的发布和收集; 收集、建立价格信息和采购资料档案。 2.2 项目机材室是项目物资采购工作的主管部门,负责提出物资采购申请,负责三级物资的 采购并组织所有物资的进货验证、接收等工作。 2.3 公司财务部负责复核采购数量、采购价格,支付采购货款。 2.4 工程管理部负责对工程物资采购的技术信息进行审核。 3 程序 3.1 采购物资的重要性划分 3.1.1 根据采购物资对工程重要性的影响程度,将其分为:关键类(A类)、重要类(B类) 和一般类(C类)。物资重要等级分类一览表见附录A。 3.1.2 针对不同重要等级的物资的采购,进行不同的控制。对于关键类、重要类物资,应在 合格供方名录中采购。 当发生以下情况时,允许在非合格供方名录内采购,但应填写《特殊情况采购申请表》经 公司相关部门审核、公司主管经理批准。 a 顾客指定供方(顾客签字确认)。 b 合格供方中无提供该类产品。 c 合格供方数量不能满足招标最低数量限度。 3.2 采购的实施 3.2.1 物质采购的过程控制见下页流程图图1。

图1 工程物资采购控制流程图 3.2.2 物质采购类别、审批权限及采购方式 物资采购按一次采购所需资金大小,分为一级采购、二级采购、三级采购,具体采购金额、审批权限及采购方式见下表: 采购类别、方式及审批权限一览表 采购类别 一次性合同订货采购(加工)金额 审批权限 采购方式 一级采购 50万元(含)以上 审核:经营管理部经理 批准:公司主管经理 招(议)标 二级采购 50万元以下,5万元(含)以上 审核:经营管理部经理 批准:公司主管经理 由经营管理部负责采购或 由经营管理部委托项目采 购。 采购方式:按询价管理办 法执行。 采购合同统一由公司经营 管理部负责办理签订。 三级采购 5万元以下 审核:项目技术负责 批准:项目经理 市场询价方式 3.2.3 物资采购信息 3.2.3.1 安装项目按工程类别(可细分为单位工程、分部工程或分项工程)由技术人员根据设计图纸或设计变更通知单填写“限额领料手册”一式二份,由项目经营、财务、机材等部门项目机材室对需采购的材料 进行分类、分级汇总 一级、二级采购由项目机材管理员填写“材料申请采购单”经审核、批准后送公司经营管理部 经经营管理部材料管理员综合平衡后,填写《物资采购(加工)审批表》,经经营管理部经理审核,公司主管经理批 准。 一级采购按《大宗物资材料招标管理办法》实施 二级采购按《工程物资采购询价管理办法》实施 签定合同 采购验收 三级采购由项目机材管理员填写《物资采购加工审批表》经项目审核、批准 采购实施 是否合格 交涉、换货 中止合同退货 Y N 安装项目由技术人员填写《限额领料手册》 检修项目由技术人员提出物资采购申请 支付价款

内部控制具体规范--采购与付款

企业内部控制具体规范——采购与付款 第一章总则 第一条为了引导企业加强对采购与付款业务的内部控制,规范采购 与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规,制定本规范。 第二条本规范所称采购与付款,主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购劳务并支付价款的控制,可以参照本规范的规定执行。第三条企业在建立并实施采购与付款内部控制制度中,至少应当强 化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施:(一)权责分配和职责分工应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理; (二)请购依据应当充分适当,请购事项和审批程序应当明确;(三)采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰,对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定; (四)付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确。 第二章职责分工与授权批准

第四条企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括: (一)请购与审批; (二)询价与确定供应商; (三)采购合同的订立与审核; (四)采购、验收与相关会计记录; (五)付款的申请、审批与执行。 第五条企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度,并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。 有资源整合条件的企业或企业集团,业务采购权应当尽量集中,实施集中或相对集中采购,或采取集中招标形式,以提高采购效率,堵塞管理漏洞,降低成本和费用。 第六条企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换,防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。

采购与付款过程内部控制论文

浙江工业大学成人教育学院 毕业论文说明书 题目企业采购与付款内部控制问题探讨 专业会计学专升本 班级2012级业余(下沙教学点) 学生姓名吴文丽 指导教师金英雷舰 2014 年5月

摘要 本文章,我们将以一家国内生产板式换热器的A企业为研究对象,对其采购与付款的过程与流程进行现状的调查分析,以内部控制的五要素为研究要点,使用风险评估工具对其现状进行风险评估,找出目前的采购与付款过程存在的风险项目,以及这些项目会带来的危害,并评估出各项目的风险系数,针对风险系数高的项目,制定相应的改善或控制活动。针对企业的内部环境,信息与沟通,内部监督等要素上采取一系列的行动来健全针对采购与付款过程的内部控制体系,有效的降低此过程存在的风险,能够达到节省采购成本、避免财产流失的目的,能够维护企业的正常经营运作。 本文章的探讨过程和实施的改善内容给企业如何在某些管理环节上进行或改进内部控制,提供了一个有实践意义的案例。 【关键词】:内部控制采购与付款

目录 一、内部控制的五大要素 (1) (一)内部环境 (2) (二)风险评估 (2) (三)控制活动 (2) (四)信息与沟通 (2) (五)内部监督 (2) (六)五大要素直降的关系 (2) 二、内部控制的作用与目的 (4) 三、A企业采购与付款过程内部控制的现状与问题点 (5) (一)A 企业概况 (6) (二)A 企业采购与付款过程现状 (6) 四、从内部控制五大要素上看如何进行问题点的改进 (7) (一)风险评估实践 (7) (二)控制活动实践 (8) (三)内部环境改进 (8) (四)信息与沟通改进 (10) (五)内部监督 (10) 主要参考文献 (12) 致谢 (13)

采购流程及采购流程图

采购流程及采购流程图 1 采购过程 1.1 公司制订并实施《供应商评价与选择程序》、《采购过程控制程序》、《采购产品验证程序》 对供方的评定、采购过程和采购产品的验证等进行控制,确保所采购的产品或服务符合规定 的要求。PMC部是采购过程的归口管理部门。 1.2 公司确保按如下要求预先评定供方: A、根据公司的需要,按提供产品或服务的能力评价和选择供方; B、明确各类供方的评定方式和评审程度; C、根据公司的需要,按规定的周期选定或重新选定或评价供方; D、评定合格的供方列表明确,以便公司采购时选定; E、形成并保留相关的记录或资料,包括可能要求采取的纠正措施要求。 2 采购信息 2.1 公司采用统一的采购文件,在采购文件或其它文件中须清楚注明采购要求及有关 的验证要求。 2.2 公司在相关文件中明确采购的审批要求和采购员资格。 2.3 在相关的采购文件中明确如下信息要求: A、产品或服务采购的程序、过程、设备及人员的认可或资格要求; B、质量/环境/职业健康安全管理体系的要求; C、采购的验证安排及产品或服务的放行方式。 2.4 按要求保存有关的记录和资料。 3 采购验证 3.1 品质管理部IQC课实施《采购产品验证程序》,按照经批准的检验文件,对所有采购物料实施进货检验或验证,以验证采购物料是否符合采购文件的要求。 3.2 公司可以根据合同或协议,派代表到货源处进行复查或验收,或在本公司的顾客有要求时,由顾客或其代表在公司内或供方的货源处对物料进行验证,但以上验证并不能减少供方提供合格产品的责任,也不能排除其后的复验和拒收。 3.3 公司应做好进货检验或验证记录,以保证以后能利用这些资料来评价供方的质量状况和质量

企业物资管理及采购流程

*股份有限公司 物资管理制度(试运行) 为适应公司管理模式,规范管理流程,达到有效降低采购成本,减少资金成本占用,提高生产经营盈利能力,提升经营质量的目的,以公司“成本、效益”为中心进行管控和生产经营部门“经营责任制”为原则,以及公司“集中、集约”采购的管理要求,规范公司物资采购管理过程中价格、质量、数量等管理工作流程,制定本制度。 第一章总则 第一条本制度所指物资,是指物流园设备维修所需的机器、电器配件,金属材料、低值易耗物资、劳动保护用品、印刷品、办公用品、燃润油料以及生产经营和办公需用的其它物资等。公共物资、园区大宗设备等,不在此制度范围内。 第二条成本控制中心作为公司统一的物资采购职能部门,全面负责公司整体物资采购管理及运行成本把控工作,实时掌握公司所必需物资的市场交易价格,负责物资采购,对采购价格进行把控,降低采购成本,公司各部门必须服从成本控制中心的统一管理和业务指导。 第三条物资管理实行分级管理机制:物资管理由成品控制中心管理和检查考核;各部门作为二级管理单位,负责各自内部的物资领用、登记移交、交旧领新等制度的落实工作,重

点做好所领用物资在本部门使用过程中的跟踪管理工作。 第四条物资管理要始终坚持“成本、效益”为中心进行管控和生产经营部门“经营责任制”为原则,做到计划准确、采购合理、供应及时、库存优化,在保障公司生产正常运转的前提下,尽最大可能降低物资采购资金的占用。 第二章物资需求计划申报 第五条各部门应根据其生产、工作的实际需要,于每月20日前,提前填写物资需求计划,报部门负责人、分管领导、分管领导审批后,交付成本控制中心。 成本控制中心负责汇总编制月度总体物资需求计划,对于常规采购由合格供方应选择2-3家提供参考,对于专用设备厂商或其授权代理商进行商务谈判,需提供所有的记录文件参考,于25日前报价格委员会,价格委员会负责审核是否符合公司年度预算,并根据资金情况,修订各部门的物资需求申请计划。价格委员会将修订后的物资需求计划反馈给成本控制中心,成本控制中心汇总物资采购汇总表,报部门负责人、财务负责人、总经理、董事长审核通过后,进行采购。 第六条各部门提出的物资申请计划,应详细填写材料名称、规格型号、数量,提供所知的价格、产地、质量标准和技术要素等,以便采购和验收时掌握。 第七条物资需求申请计划除大宗材料外,一般就地购买的消耗性物资原则上当月消耗当月申请,除特殊情况外,不跨

采购与付款流程财务制度

深圳市京弘全科技有限公司 采购付款流程 1.目的: 为加强规范公司采购与付款业务流程,加强采购相关业务的管理,保证公司资产的安全,特制定本制度。 2.适用范围: 适用于公司的除费用现金报销外的所有付款,包括但不限于购买材料、低值易耗品、固定资产、费用和服务的所有采购与付款。 3.采购业务流程说明: 3.1采购业务流程图:

y y (二)业务流程分类说明: (1)材料采购: 第一步:下定单:釆购PO经部门经理批准后下给供应商。 第二步:收货:供应商将货物按时送到IQC,IQC在二个工作日内完成点货、检验。如合格收下货物,不合格由质量部在二个工作日内开MRB会义并取得不合格供应商处理单,并在ERP中出单据交财务,并由釆购在二个工作日内与供应商协商后退回供应商,并通知财务。 第三步:收发票: 第四步:请款:国内采购业务IQC收齐所有单据后填写请款单,经部

门经理、财务经理批准,按规定要总经理批准的还要经总经理批准。进口采购业务由报关完成以上请款。 第五步:财务审核付款: (2)低值易耗品、固定资产采购: 第一步:请购:按公司规定走釆购流程,部门经理应控制是否超过预算。 第二步:下定单:同上 第三步:收货验收:IQC收货,请购人领货并验收并领货。 第四步:收发票:同上 第五步:请款:釆购按(1)请款 第六步:财务审核付款 一、具体业务的票据操作指南: (一)材料采购:分为国内采购业务、进口采购业务。 (1)国内采购业务: 要求单据:PO、收货单(对方送货单)、发票、请款单。 (a)要求请款单供应商名称或代码与发票和PO上的完全一致。(b)要求发票上的每个原料的数量与送货单上的一致、且不得高于PO上的数量。 (c)要求发票上的每个原料的单价与PO上的一致或低于PO单价。如果PO约定的付款条件和付款方式请款单应与其一致、总金额与发票一致或低于发票。请款人认为以上有差异的应在请款时说明,如不说明的视为同意。

采购管理和流程图

采购管理流程图

采购流程 目的 便于在最适当的时间,可能的围,以最低价格,向最适当的供应商购买品质最佳、数量最恰当的原料、商品和服务。对采购过程和合格供应商进行控制,确保所购物资满足工厂生产的需求。 过程 1、生产计划部门制定《采购申请单》,仓库对常用材料可制定《月采购计划》。 1.1生产计划部制定的《临时采购申请单》,需经部门负责人审批。重大、重要物资需经高层领导批准,经仓库核实后送交采购部。仓库制定的《月采购计划》每月底交采购部。 1.2采购单必须注明所购产品的名称、型号、质量、数量、交货日期、理想单生产价、验收标准等相关事项。可推荐供应商。 1.3采购部收到采购单后,根据实际情况认真组织、收集供应信息合理安排。 1.31对一些需要定做的材料,假如计划量达不到厂家一次性定做的量,此时我们就必须与计划部门协调,根据生产实际情况,加大定量, 以期达到最理想的定量。 1.32对一些专用的产品,请生产计划部门对产品的规格型号进行认真细致的确认,以便完全正确。方便我们采购时找到生产的源头 厂家。 1.33对一些专用的,价格较昂贵的产品,及时的与生产计划部及技术工艺部沟通,讨论是否可以使用替代产品。 2、根据所购材料对最终产品性能的影响程度,将采购物资分成三类。 2.1重要物资:直接影响最终产品使用或安全性能,可能导致顾客投诉的物资; 2.2一般物资:不影响使用性能或即使稍有影响可采取措施予以弥补的物资; 2.3辅助物资:包装材料及在生产过程中起辅助作用的物资。

3、识别、掌握采购要求,确定供货方向。 3.1识别、掌握所购产品的性能、精密度、品牌、厂家及其它的特殊要求。 3.2确定产品的采购方向。 3.21对于重要物资,确定采购方向时,不能局限于一个地区,一个围,要尽可能多的找不同的地区的不同的厂家进行比较,在同等质量的前提下,寻求合理的价格。 3.22对于一般物资、辅助物资,只要在质量能保证的前提下,我们应尽可能的找价格低的厂家。即不管生产产品的厂家的规模如何,只要它的产品质量符合我们的使用要求,价格合理,我们就选用。 3.3了解产品的申购部门及申购人,以便进行技术洽谈。 4、对供方的评定三类物资的区别。 4.1对于重要物资,需要经过样品测试和小批量试用测试。然后由技术部把测试结果反馈给采购部,测试不合格时,允许供方重新送样,但最多不能超过两次。测试合格后,通知供方小批量的送货,技术人员对送样产品检验合格后,交由生产部门试用。 4.2对于一般物资,采取样品试验的方法,样品试验后由技术部把测试结果反馈给采购部,测试不合格时,允许供方重新送样,但最多不能超过两次。测试合格后,通知供方小批量的送货,技术人员对送样产品检验合格后,交由生产部门试用。 4.3对于辅助物资,采用使用前对其进行检验或验证的方法作出评价。并且保存检验或验证记录,评价合格后由采购部通知其送货。 5、询价、报价、招标。 5.1对供应商进行最大限度的询价,供应商应不少于两家。对其价格性能进行综合比较、对市场趋势和前景进行分析。 5.11询价采购:同时找几家供应商进行比质、比价、比服务。 5.12竞争性采购:同时找多家供应商,根据我们产品要求、技术指标进行竞争性的招标采购。 5.13单一来源采购:对一些因为受技术、工艺、专利等原因控制的产品,只由单一的供应商提供。既然产品是单一的,那么它的用

采购到付款流程图

采购到付款流程图 SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-

1、采购员根据已签发的《采购订单》购买物资。 2、库管员根据《采购订单》准备收货。 3、供货商送货到达后,库管员先对《采购订单》和《送货清单》进行核对, 《送货清单》应清晰显示送货单位名称、送货单位印章或经办人签字、电话、货品的名称、规格、数量、单价等。相符者库管员以《采购订单》验收货品,不相符者联系采购人员核实情况,确实需要更改采购订单的,库管员现场更改并找采购人员签字确认。 4、库管员验收无误后,办理入库手续(填制入库单及登记台账)。每月28日 会计和库管员要对库房里的实物及台账进行一次盘存。 5、采购员、库管、文员填制《挂账单》,每周不定期将《挂账单》《正规发 票》《采购订单》《送货清单》《入库单》等资料匹配好交会计处进行挂账。未挂账又急需付款的,材料商先与库管员对账,形成《对账汇总清 单》,在交由采购员或文员核实是否急需付款,最后将所有票据交由会计复核,在返还给文员走付款流程。 6、计划付款的供应商每月前1-10个工作日(节假日顺延)用A4纸自制《对账 汇总清单》盖财务章或签字,《对账汇总清单》按送货次数写明:送货时间、数量、规格、总价、已付货款等到会计处进行对账。每月前10个工作日后,原则上不在与供货商对账。

7、每次申请付款的供应商必须要进行对账,供应商将自制《对账汇总清单》、 供应商手里的《入库联》等相关资料交给会计。注:如果该笔款是供应商的最后一次付款,而且金额重大或是主材,请供应商附一份说明:材料款已全部结清,与XXX公司再无任何经济纠纷。 8、会计对所有付款资料进行复核后在返还给文员走付款流程。 9、待文员流程走完后,在交由出纳付款。

采购与付款内部控制制度。

******药业有限公司 采购及付款内部控制制度 第一章总则 第一条为了加强对采购与付款业务的内部控制,规范请购与审批、采购与验收、付款等行为,防范采购过程中的差错和舞弊,根据国家有关法律法规、《企业会计准则》和公司章程的规定,制定本制度。 第二条本制度所称的采购主要是指外购商品并支付价款的行为。 第三条采购与付款业务内部控制目标: (一)保证采购与生产、销售及其他经营活动需求相一致; (二)保证货币资金支付后获得相应的采购物资或劳务; (三)保证应付账款的真实性和合理性; (四)合理揭示公司所享有的折扣和折让; (五)防止采购过程中可能出现的舞弊、差错。 第二章岗位分工与授权批准 第四条公司建立采购业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 采购与付款业务的不相容岗位包括: (一)请购与审批。 (二)供应商的选择与审批。 (三)采购合同协议的拟订、审核与审批。 (四)采购、验收与相关记录。 (五)付款的申请、审批与执行。 不得由同一部门或同一岗位办理采购与付款业务的全过程。 第五条办理采购、验收、付款业务的部门和岗位的主要职责是:(一)物料管理部门(或岗位)主要负责选择供应商、询价、下达采购订 单、签订采购合同以及验收。 (二)办公室负责除生产用物料外的其他所有物资的询价、签订采购合同 工作。 (三)质量保证部门(或岗位)主要负责采购物资的质量检验事宜。

(四)财务部门(或岗位)主要负责采购款项的结算和记录、办理货款支付。 第六条物料管理部应建立供应商档案,广泛收集有关供应商信息,充分比较各供应商的产品质量、供货价格、折扣比例、付款条件等,选择对公司最有利的供应商。 第七条建立采购与付款业务的授权审批制度。单项(一个采购合同)采 购额10万元(包含10 万元)以下的,由分管副总经理审批;超过10万元至30 万元(含30万元)的由总经理审批;30 万元以上的由公司经理办公会批准;必要时可采取招标采购。 第八条严格按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购业务,并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证,加强对请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。 第九条对办理采购业务的人员每两年进行一次岗位轮换。 第三章请购与审批控制 第十条公司根据采购的产品和采购部门不同,分以下几种情况: (一)公司生产用原辅材料:由生产部门下达采购计划,物料管理部门接到采购计划后,首先查明现有库存,然后再确定具体的采购计划。并填写请购单,经部门经理审核后,根据审批权限报有审批权的人员批准后,由物料管理部实 施采购。 (二)其他物资采购:由需求部门提出采购申请,填写请购单,明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。经部门经理审核,报有审批权的人员批准后由办公室(或物料管理部)进行采购。 第十一条严格按采购预算进行采购业务。对于预算内采购项目,具有请购权的部门应当严格按照预算办理请购手续;对于超预算和预算外采购项目,应由公司董事会或股东大会进行审批。 第四章采购与验收控制 第十二条公司建立采购与验收环节的管理制度,对采购方式确定、供应 商选择、验收程序及计量方法等作出明确规定,确保采购过程的透明化以及所

采购与付款循环流程图

采购与付款循环流程图 1.采购业务必须经过请购、批准、订货(或采购)、验收、货款结算等环节。采购业务的全过程不得由一个部门完全办理,相关部门 之间应该相互牵制; 2.计划部门应该根据生产经营的需要,依据公司的一般授权(制 度授权)与特别授权,向采购部门发出采购通知单。采购通知单同时 应报送财务部门作为将来付款的依据; 3.采购部门根据采购通知单,填制订购单,订购单应正确填写所需物品的名称、规格、数量、价格、时间、厂商名称和地址等,预 先予以编号,并经被授权的采购员签字。订购单同时应致送仓储部 门作为将来验收的依据; 4.批量物资采购,应采取竞价方式确定供应商,以保证供货的质量、及时性和经济性; 5.采购物资到达之后,采购部门要及时通知仓储部门验收入库。仓储部门要严格按订购单上要求的名称、规格、数量、质量、到货 时间等进行验收; 6.对采购业务进行财务监督与付款,是财务部门的职责。财务部门应该根据采购通知单、采购合同、验收单等有效的付款文件,确 认负债或支付货款。在确认负债或支付货款之前,应进行以下检查: (1)与采购有关的原始凭证(如采购通知单、采购合同、订购单、验收单、发票、货运文件等)是否齐全、是否合法。 (2)相关凭证(如合同、验收单、订购单、发票、货运文件等)的 内容是否一致;如不一致,应了解原因。 (3)是否有公司负责人批准签字的付款通知单。 (4)其他有关人员在单证上的签字是否齐全。

(5)发票的折扣是否与合同要求相符;采购数量、价格、加总合计、税金的计算等是否正确。 7.物资的采购,要尽可能与供应公司签订合同。重大合同应提请财务部门会签。合同一经签订,必须及时将合同副本送财务部备案; 8.物资验收后,仓储部门应填制验收单。验收单应及时送交财务部门进行记账; 9.第十六条除了不足转账起点金额的采购可以支付现金外,购货款必须通过银行办理转账。任何部门和个人不得以任何借口,以现 金或现金支票支付货款; 10.财务部门应及时取得供货商对账单,并定期与应付账款明细 账相核对。如有差异,应查明原因,及时处理。

采购与付款内控管理制度

采购与付款内控制度 第1章总则 第1条为加强公司对采购与付款的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据国家有关法律法规,制定本制度。 第2条本制度所指的采购业务包括采购计划、采购订单、合同订立、价格评审、物资入库、购货发票、登记应付账款和支付货款等业务。 第3条本制度适用于公司以及各成员单位。 第4条单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施负责,主管采购业务的负责人和财务负责人对采购与付款业务的真实性、合法性负责。 第2章岗位分工与授权批准 第5条公司应当建立采购与付款业务的岗位责任制、明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离,制约和监督。 采购与付款业务不相容岗位至少包括: 1、请购与审批; 2、询价与确定供应商; 3、采购合同的订立与审计; 4、采购与验收; 5、采购、验收与相关会计记录; 6、付款审批与付款执行。 不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。 严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。 第6条公司的物流部是负责采购和付款的直接责任单位,其他部门和个人办理采购和付款业务时,必须经采购部经理批准,并执行本制度规定的执行程序和办法。 第7条公司应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 第8条公司的物流部门应建立内部的职责分工权限,确保采购与审批人员分

开,采购与货物验收或保管员分开。 第9条公司应根据具体情况对办理采购与付款业务人员进行岗位轮换。 第10条采购部门除对采购及付款的真实性和合法性负责外,还应对公司的存货的安全性和计量的准确性负责。 第11条物流部门要保证对已采购的生产材料及低值易耗品的价值计量准确,以便于成本核算的准确性。 第12条公司物流部门在办理采购业务时应按如下程序执行:根据生产部门下达的采购计划做采购准备,对采购计划进行审核,然后进行询价、比价,由质量管理部审核、主管副总审批后确定供应商,签订合同,采购、办理验收入库,登记账簿、支付采购货款。 第13条物流部门负责编制请购单、询价与价格谈判、签定合同、采购物资、请求付款等。 第14条财务部门负责结算采购款项,登记存货及应付款项账。 第15条财务部门在确保采购业务的真实性、合理性以及符合付款手续后,积极组织资金付款。 第16条付款及审批执行公司的货币资金管理制度: 1、采购资金支出需要先编制物资采购计划,经主管副总、财务副总和总经理审批后履行借款审批程序。 2、经手人负责填写借款单进行资金支出申请,要求填明资金借款的数量、原因、使用部门和数量及支付方式(现金、支票、电汇),要求经手人本人签字确认。 3、物流经理负责审核采购物资数量和价格的合理性及是否需要采购的适用性,对采购物资的质量进行供应商选择把关,对采购渠道进行审核。对资金支付的风险负责。 4、主管副总负责审批程序的合理性和采购效益性,是否有采购计划、是否符合公司规定标准,采购方的选择及价格是否合理,超标准使用资金需要特殊说明。 5、财务副总负责审核采购审批程序是否健全,对资金的支出计划做出审批。对往来款项进行账目核对,对采购资金进行合同核对,对资金的支出风险进行审批。 6、总经理可对上述的所有审核提出质疑并要求解释。 7、因特殊情况审批单审批手续不健全的,由财务副总负责对总经理进行沟通,

采购与付款内部控制制度

采购与付款内部控制制度 控制目标: (1)为规范公司采购与付款业务; (2)防止采购过程中的错弊。 控制关键点: 1.采购计划、订货、验收、结算等工作必须分工负责,不得由一人包办采购业务的全过程。2.采购人员除特别授权外只能按批准的品种、规格数量进行采购、不得擅自改变采购内容。3.除零星采购外,采购业务均需签订合同。 4.采购货款必须经过审核、核对合同,方可付款结算。 5.采购货款除小额采购外必须通过银行结算。 6.采购的物资必须经过验收方可入库。 7.采购过程的损耗必须查明原因,经审核批准后方可处理。 8.应付账款明细账与总账应定期核对,并定期与供应商核对。 控制措施: 1、填写“请购单”,办理申请手续 公司各部门所需要的材料、商品和其他物资,或者仓库认为某种货物储备量已达到最低储备限额而需要补充时,应当通过填写“请购单”的方式,申请购货。请购单由申请购货的有关部门负责人签字后,送交供应部门负责人审批,并授权采购人员办理购货手续。 “请购单”采用三张复写方式,详细注明:请购部门、请购物资名称、规格、数量、要求到货日期及用途等内容,一并交供应部门。供应部门据此办理订货手续后,将其中一张退回请购部门,以示答复,另一联交行政部门留存。 2、签订“定货单”,规范采购活动 除零星物品的采购可随时办理外,大宗购买业务应尽可签订合同并采用定货单制度,以保证采购活动的规范化。 “定货单”至少一式三联,其中一张送交销货单位,请求发货;一张转交仓库保管部门,作为核收物品时与发票核对的依据,即验收货物的依据;一张留作存根,在供应部门归档保存,以便为所有的定货与到货情况进行查对、分析。 3、填制“入库单”,严格验收制度 采购部门购买回的各种材料物品,都应及时送交仓库验收。验收人员应当对照销货单位的发货票和购货定单等,对每一种货物的品名、规格、数量、质量等严格查验,在保证正确、相符的基础上填写“入库单”。入库单一式三联,一张留存,登记仓库台账,一张退给采购部门进行业务核算,一张送交会计部门。 4、强化审查制度,严格审核购货业务的各种凭证 财务部门在正式记录采购业务、支付货款之前,应对各有关部门送来的各种原始凭证,包括发票、运费收据、入库单以及定货单等进行认真的审查、核对。不仅审查每一凭证的购货数量、金额计算的正确性,还要检查各种凭证之间是否内容一致、时间统一、责任明确、手续清楚等。如果发现问题,应及时查明原因,分清责任,合理解决。 5、记录应付帐款 财务部门在收集到采购单据齐全的情况下,应根据公司资金安排决定是否付款。对不能及时付款的,应及时确认为应付帐款,并将上述支持性凭证(请购单、订购单、验收单、外购入库单、专用发票,若为进口的还应包括报关单)附在记帐凭证的后面,如资料较多,也可另外装订成册,注明索引号后存档。每月应根据记帐凭证准确、及时地登记入“存货”及“应付帐款”分类明细帐中。

完整采购流程图-全

A-0-21-1 A-0-21-1 . ........................................................... 错误!未定义书签。 分供方评价和选择业务流程图. ............................................. 错误!未定义书签。 物资计划工作业务流程图(1). ........................................... 错误!未定义书签。 (周转计划业务).............................. 错误!未定义书签。 物资计划工作业务流程图(2). ........................................... 错误!未定义书签。 (进货计划业务)...................................................... 错误!未定义书签。 物资招标采购业务流程图(业务室). ....................................... 错误!未定义书签。 物资订货业务流程图(业务室). ......................................... 错误!未定义书签。 物资采购业务流程图(业务室). ......................................... 错误!未定义书签。 物资采购付款业务流程图(业务室). ....................................... 错误!未定义书签。 物资保管业务流程图............................ 错误!未定义书签。 物资发放业务流程图(业务室) . ....................................... 错误!未定义书签。 物资销售业务流程图............................ 错误!未定义书签。 物资盘盈盘亏业务流程图. ............................................... 错误!未定义书签。 物资数量调整业务流程图. ............................................... 错误!未定义书签。 物资价格调整业务流程图. ............................................... 错误!未定义书签。 物资统计业务流程图(手工统计). ........................................... 错误!未定义书签。 物资核算业务流程图(手工统计). ........................................... 错误!未定义书签。 物资报损业务流程图............................ 错误!未定义书签。 进口材料(设备)通关及核销业务流程. ...................................... 错误!未定义书签。修船(改装)工程物资出口报关业务流程图. .................................... 错误!未定义书签。废旧物资回收业务流程图. ............................................... 错误!未定义书签。 废旧物资销售业务流程. ................................................... 错误!未定义书签。

采购与付款流程财务制度

采购与付款流程财务制 度 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】

第一步:请购:按公司规定走釆购流程,部门经理应控制是否超过预算。 第二步:下定单:同上 第三步:收货验收:IQC收货,请购人领货并验收并领货。 第四步:收发票:同上 第五步:请款:釆购按(1)请款 第六步:财务审核付款 四、具体业务的票据操作指南: (一)材料采购:分为国内采购业务、进口采购业务。 (1)国内采购业务: 要求单据:PO、收货单(对方送货单)、发票、请款单。 (a)要求请款单供应商名称或代码与发票和PO上的完全一致。(b)要求发票上的每个原料的数量与送货单上的一致、且不得高于PO上的数量。 (c)要求发票上的每个原料的单价与PO上的一致或低于PO单价。如果PO约定的付款条件和付款方式请款单应与其一致、总金额与发票一致或低于发票。请款人认为以上有差异的应在请款时说明,如不说明的视为同意。 (2)进口采购业务: 要求单据:PO、收货单(对方送货单)、发票、报关单、请款单。

具体要求适用国内采购业务要求,拆定单不得低于报关单所列金额,如高于报关单金额可以填二张请款单一张按报关单金额,另一张用于补付无报关单等特殊情况的付款。 (二)固定资产采购: 业务流程使用单据:使用单位必须提供请购单PR、CEAR(二千美元及以上的)。具体参见我司《固定资产管理办法》 业务流程:请购、批准、采购下定单、收货、领货(验收)。 要求与材料一致,对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票(在同等价格条件下)。 比材料采购多二张单据。请购单,领货固定资产验收单: (三)低值易耗品及费用: 1、低值易耗品及有实物形态的费用: 业务流程使用单据:使用单位必须提供请购单PR、PO、发票、收货记录、领用及验收人签字。 业务流程:请购、批准、采购下定单、收货、领用及验收。 要求与材料一致,对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票(在同等价格条件下)。 比材料采购多二张单据。请购单,领货单: 2、无实物形态的费用或服务: 流程特别要求:费用或服务使用单位在合同约定的供应商义务完成后,到IQC填写领货单,并在领货单填写供应商完成合同约定的服务

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