企业所得税汇缴考核要求和工作流程

2010年度企业所得税汇算清缴

质量考核要求和工作流程

为保证本年度企业所得税汇算清缴工作的有序和高效完成，确保审查质量，特对本年度企业所得税汇算清缴（以下简称汇缴）质量和工作流程作出如下规定：

一、业务承接及约定书签订

（一）各部室汇缴工作划分情况：

1、城区分局由代理一部负责，责任人：吴建香；

2、税源管理二科企业由税收筹划部负责，责任人：王敬武；

3、湖田分局企业由湖田分部负责，责任人：李丽；

4、南定分局企业由南定分部负责，责任人：王蕾；

5、马尚分局企业由马尚分部负责，责任人：赵慧；

（二）汇缴约定书的编号（报告号）由各部室自行从平台取号，各部室每周从平台取得号码的户数即为本周需出具报告的户数。各部室根据已取的报告号顺序登记、签订业务约定书，不得有重号、错号和漏号；若领取的报告号因不可抗拒原因不再启用，请及时通知综合部进行销号处理。

（三）约定书的签订必须规范、完整、内容齐全、字迹清晰。

二、纳税审查和出具报告

各承接部室承接业务后，根据纳税审查工作流程的要求进行企业所得税汇算清缴审查，填写工作底稿，出具鉴证报告。自收到企业名单之日起两周内如无法出具报告，应填写《超期未出报告情况说明》。

三、工作底稿格式

汇缴底稿按照《2010年度企业所得税汇算清缴审核工作

底稿顺序目录及填写要求》填写。

四、三级复核、报告存档及对外报送

（一）鉴证报告出具后，各项目部将报告一式三份打印齐全，存档报告连同存档工作底稿按照要求整理后进行三级复核；三级复核齐全，到综合部盖公章及法人章。存档报告按照所里档案存档要求装订，其余两份由各部室对外报送。给企业报送的一份报告书需按照规定到综合部打孔装订，统一用深蓝色报告书封皮作为封面，深蓝色协议书封皮作为封底。（二）各部室于每周五上午及时上报装订后的汇缴档案、《2010年度企业所得税汇算清缴统计台账》（常年代理企业、非常年代理企业）、《2010年汇缴进度每周统计表》及《2010年企业所得税汇缴情况通报表》。由综合部对各部室上报的档案按20%的比例抽查，此次抽查作为以后质量考核的参考。档案存档进度及抽查情况每周通报一次。

五、汇缴鉴证报告及工作底稿考核

（一）汇缴鉴证报告的出具、报出必须经过汇缴项目小组负责人的审核，汇缴项目小组负责人对本组出具的汇缴鉴证报告负全部责任。

（二）各工作底稿的填写必须内容齐全、完整、数字准确、字迹清晰，与鉴证报告数据一致，并有审查人、复核人的签字。

（三）汇缴人员必须认真审核企业的帐簿、凭证、报表等纳税资料，确保工作底稿的真实性、完整性及勾稽关系的正确性。

（四）所里将在汇缴期间进行抽查并在汇缴结束后，对汇缴质量情况进行考核奖评。

六、汇缴收费情况考核及奖惩措施

（一）汇缴企业的收费由负责汇缴审查的项目小组负责收

取，收取后交由统计员进行汇缴统计台帐的登记；要及时进行欠费企业的清欠工作；代理费用的减免必须附有所领导签字认可的减免单。

（二）奖惩措施：

1、各项目部每户企业业务提成按实收金额的10%提取。

2、每周对已上交的汇缴档案进行抽查，对于抽查中出现的错误，如：未填列审查时间、复核人、审计人未签字、数字出现错误或漏填等，采用百分制（以每户企业为单位），每错一项扣5分，扣至零分为止。每周按抽查户数和抽查得分求平均分，整个汇缴结束后，按每周得出的平均分与抽查次数求出汇缴质量考核总平均分，最后以实收金额的10%与总平均分的乘积来计算整个汇缴提成，以此来发放每项目组的全部汇缴提成。

3、每周按照已受理户数与已出报告的进度进行考核。

若每周受理户数，在二周内未出具报告，或已出报告（已申请报告号）的企业，在一周内未及时上交档案，则按照超期的户数进行考核，考核扣分采用百分制，超期一天扣10分，每户企业扣至零分为止。