2008年10月在职MBA综合考试真题A卷(推荐文档)

绝密★启用前

2008在职攻读硕士学位全国联考

工商管理硕士

综合能力试卷

考生须知

l．本试卷满分200 分。

2．请考生务必将本人考号最后两位数字填写在本页右上角方框内。

3．本试卷为A 型试卷，除写作题之外的其它题的答案必须用2B 铅笔填涂在A 型答题卡上，做在其它类型答题卡或试卷上的无效。答题前，请核对答题卡是否为

A 型卡，若不是，请求监考员予以更换。

4．在答题卡上正确的填涂方法为在答案所代表的字母上划线，如[A] [B] [C] [D] 5．写作题必须用蓝色或黑色墨水笔在答题纸上指定位置按规定要求作答，未做在指定位置上的答案一律无效。

6．交卷时，考生须配合监考员验收．并请监考员在准考证上签字（作为考生交卷的凭据），否则，若发生答卷遗失，责任由考生自负。

一、问题求解（每小题 3 分，共 45 分，在每小题的五项选择中选择一项）

1．若11::34a b =,则1216128a b a b

+-=( )

A. 2

B. 3

C. 4

D. -3

E. -2

2．设 a,b,c 为整数，且29411,a b c a a b a c b c -+-=-+-+-=则（） A. 2 B. 3 C. 4 D. -3 E. -2

3．以下命题中正确的一个是（）。

A.两个数的和为正数，则这两个数都是正数

B.两个数的差为负数，则这两个数都是负数

C.两个数中较大的一个其绝对值也较大

D.加上一个负数，等于减去这个数的绝对值

E.一个数的 2 倍大于这个数本身

4．一个大于 1 的自然数的算数平方根为 a ，则与这个自然数左右相邻的两个自然数的算

数平方根分别为（）。

1 B 1,1a a -+

E 221,1a a -+

5．下图中，若△AEC ，△DEC ，△BED 的面积相等，则△AED 的面积是（）。 A

3 B 16 C 15

D 14

E 25

6．若以连续掷两枚骰子分别得到的点数 a 与 b 作为点 M 落入圆2218x y += 内（不含圆周）的概率是（）

A 736

B 29

C 14

D 518 D 1136

7．过点 A （2，0）向圆221x y +=作两条切线 AM 和 AN （见下图），则两切线围成的面

积（图中阴影部分）为（）

A 13π-

B 16

π-

26π- D 6π

3π

8．某学生在解方程11132

ax x ++-= 时，误将式中的 x+1 看成 x-1，得出的解为 x=1 的值和原方程的解应是（）

A 1,7a x ==-

B 2,5a x ==-

C 2,7a x ==

D 5,2a x ==

E 15,7

a x == 9．某班同学参加智力竞赛，共有 A,B,C 三题，每题或得 0 分或得满分，竞赛 0 分，三题全部答对的有 1 人，答对 2 题的有 15 人。答对 A 的人数和答对 B 题的人数之和为 29 人，答对 A 题的人数和答对 C 题的人数之和为 25 人，答对 B 题的人数和答对C 题的人数之和为 20 人，那么该班的人数为 ( )

A 20

B 25

C 30

D 35

E 40

10．2232212180,23x x xy y y x ++-+=-=则( )

A 149

- B 29- C 0 D 29 E 149 11．一批救灾物资分别随16列货车从甲站紧急调到600公里以外的乙站,每列车为125公

里/小时,若两列相邻的货车在运行中的间隔不得小于25公里,则这批物资全部到达乙站最少需要的小时数为( ).

Ａ７.４Ｂ７.６Ｃ７.８Ｄ８Ｅ８.２

12．下列通项公式表示的数列为等差数列的是 ( )

A 1

n n a n =+ B 21n a n =-

C ()51n n +-

D 31n a n =-

E n a = 13．某公司员工义务献血,在体检合格的人中,O 型血的有10人,A 型血的有5人,B 型血

的有8人,AB 型血的有3人。若从四种血型的人中各选1人去献血，则共有（）

A 1200

B 600

C 400 D300

E 26

14．某班有学生36人，期末各科平均成绩为85分以上的为优秀生。若该班成绩为

90分，非优秀生的平均成绩为72分，全班平均成绩为80分，则人数是

A 12

B 14

C 16

D 18

E 20

15．若2230y

-+<对一切正实数x 恒成立，则y 的取值范围是（） A 13y << B 24y <<

C 14y <<

D 35y <<

E 25y <<

二、条件充分性判断（每小题2分，共30分）

解题说明：

本大题要求判断所给的条件能否充分支持题干中的陈述的结论，阅读条件后选择： A ：条件（1）充分，但条件（2）不充分

Ｂ：条件（2）充分，但条件（1）不充分

Ｃ：条件（1）和（2）单独都不充分，但条件（1）和条件（2）联合起来充分Ｄ：条件（1）充分，条件（2）也充分

E ：条件（1）和（2）单独都不充分，条件（1）和条件（2）联合起来也不充分 16. 113

x -<≤ （1）22

211211x x x x --=++ （2）212133x x --=

2012年10月自学考试27309税收学真题

2012年10月自学考试27309税收学真题一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 1.我国财政收入的主要形式是（） A.利润 B.规费 C.税收 D.公款 2.持客观标准说耳朵人认为，测定纳税人纳税能力的依据不包括（）Ａ．个人收入Ｂ．个人支出Ｃ．个人职业Ｄ．个人财产３．在我国现行的流转税制种，采取价外税的是（）Ａ．增值税Ｂ．消费税Ｃ．营业税Ｄ．关税４．在特定的商品交易中，买主将购入后各年度所须支付的税额，在进价中一次性扣除，这种转嫁方式称为（）Ａ．前传Ｂ．后转Ｃ．混转Ｄ．税收资本化５．税法上规定的纳税人是指（） A.最终负担税收的单位和个人 B.直接负有纳税义务的单位和个人 C.代扣代缴税款的单位和个人 D.受托代征的单位和个人 6.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（） A.消费环节 B.生产环节 C.移送使用环节 D.加工环节 7.根据我国现行消费税的规定，应当缴纳消费税的是（） A.商店零售化妆品 B.酒厂非独立核算门市部销售白酒 C.个人销售使用过的电动自行车 D.生产电动汽车 8.将自产或购买的货物用于哪种项目，其进项税额准予抵扣（） A.用于修仓库 B.用于发放奖金 C.无偿赠送给客户 D.作为发放职工的福利 9.增值税一般纳税人某一纳税期内销售钢材一批，开具的专用发票上注明价款为100万元，销售农用机两台，开具的增值税专用发票上注明的价款为16万元，从小规模纳税人处收购农产品一批，买价为60万元，则该纳税人当期应纳的增值税税额为（） A.8.88万元 B.11.28万元 C.19.08万元 D.19.72万元 10.应征营业税的经营行为是( ) A.非金融机构买卖外汇业务 B．单位或个人从事修理修配业务 C-人民银行对金融机构贷款业务 D．广告业务 11.应按规定征收营业税的业务是( ) A．服装加工业务 B．车船修理业务 C．房屋修缮业务 D．单位聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务 12.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除( ) A. 100% B.50% C.20% D.l0% 13.我国现行的土地增值税采用的是四级( ) A.超率累进税率 B．超额累进税率 C．比例税率 D．定额税率

杨斌《税收学》(第2版)笔记和课后习题(含考研真题)详解第8章~第10章【圣才出品】

第二篇税收制度设计原理第8章税制结构比较与分析 8.1复习笔记一、税制结构类型 1．税制结构的概念及其分类税制结构指根据国情，为实现税收的效率、公平、财政目标，由若干不同性质和作用的税种组成的主次分明、层次得当、长短互补具有一定功能的税收体系。（1）单一税制结构和复合税制结构 ①单一税制结构 A．单一税制结构就是只有一个税种的税收体系。由于单一税制结构几乎从未推行过，只是主张而已，所以税收学上通常称之为单一税论。单一税论包括单一土地税论、单一消费税论、单一财产税论、单一所得税论。 B．单一税制的设想，从效率原则看，征收便利，征税费用和奉行成本都比较低；但从公平原则看，单一地租税和单一土地税征收不普遍，不能做到按能力负担；从适度原则看，单一地租税和单一土地税不能取得充足的财政收入，因而实际上难以行得通。 C．现代单一税就是单一所得税，单一所得税从效率原则看，征收便利、征税费用和奉行成本都比较低；对经济活动的扭曲性影响也比较小。从公平原则看，实行单一税率、同一扣除标准，对较高收入家庭而言存在税负累退性，不能体现按能力负担的公平原则。但支持者辩解单一税比传统的综合所得税更公平。从适度原则看，单一所得税也能取得充足的财政

收入。因此，目前这一设想在美国得到广泛支持，并在俄罗斯等国实施。 ②复合税制结构复合税制结构是指多种税同时存在且主次有序、互相配合、相辅相成的税收体系。复合税制往往征税成本高、执行成本更高，并且扭曲性影响比较大，造成较大的福利损失。（2）复合税制结构的类型 ①税收一般分成四大类。第一大类是所得税，包括个人所得税、公司（法人）所得税、社会保险税。第二大类是流转税，这一类税收从大的方面讲有就全值课征的全值流转税和就增值额课征的增值税。全值流转税又分为多阶段课征的周转税或一般营业税，单阶段课征的批发税、零售税，选择征收的产品税或货物税、消费税、关税等。第三大类是财产税，有一般财产税、个别财产税、遗产税和赠与税等。第四大类是行为税，凡对特定的经济活动课征或为实现国家特定社会经济政策目标而课征的不属于上述3大类的税种均可列入此类，如印花税等。 ②上述这些税种中，有的可充当主体税种，有的永远只能充当辅助税种。主体税种是普遍征收的税种，其收入在全部税收收入总额中占最大比重，因而在税收体系中占主要地位起主导作用，决定税收体系的性质和主要功能，反映税收体系的主要矛盾，税收体系的公平、效率和财政收入目标主要通过主体税种实现。辅助税种是作为主体税种某一方面补充起特殊调节作用的税种，往往为实现某一特定情况下国家的社会经济政策目标而设置。反映税收体系的次要矛盾。 ③税制发展的历史表明，只有一般财产税和所得税、全值课征的多阶段周转税和关税以及增值税才能充当主体税种。 ④主体税种因其地位、作用的重要性而成为确定或划分复合税制结构类型的标志。从理论上讲，一个复合税制结构可以只有一个主体税种，也可以有两个甚至三个主体税种，即由

税收学自考真题模拟及答案

税收学自考真题及答案

２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试２７３０９税收学一、单项选择题（每小题１分，共２０分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。１.属于对流动额课税的税种是（）Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税２.根据课税对象确定的具体征收项目是（）Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，能够将税收分为（）Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（）Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率５.属于中央税的是（）Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（）Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则Ｄ．财政、效率、公平和法制原则７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（）Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（）Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务９.能被认定为一般纳税人的是（）Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位Ｃ．个人Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业１０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（）Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（）Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油１２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（）Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤１４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（）Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得

税务筹划试题与参考答案

一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分） 1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应 A C 3 A B C D 4 A、 C、 5 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3％ B、10％

C、12％ D、20％ 7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8 A C 9 A B C D、 10 A B C D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％ 11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。 A、独立交易原则 B、公平交易原则

C、方便管理原则 D、节约成本原则 12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。 A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计 13 A B C D 14 A、3 C、5 15 A B C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植二、多项选择题（本类题共20分，每小题2分） 1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。

江苏自考税收学试卷及答案

２０１４年１０月江苏省自学考试２７３０９税收学一、单项选择题（每小题１分，共２０分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。１.属于对流动额课税的税种是（）Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税２.根据课税对象确定的具体征收项目是（）Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（）Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（）Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率５.属于中央税的是（）Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（）Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则Ｄ．财政、效率、公平和法制原则７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（）Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（）Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务９.能被认定为一般纳税人的是（）Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位Ｃ．个人Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业１０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（）Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（）Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油１２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（）Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤１４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（）Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得

税务试题考试试题

一、单项选择题 1、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、（ C ）”的税收征管模式。 A、税源管理 B、纳税评估 C、强化管理 D、纳税服务 2、税收专管员制度与税收管理员制度在所处的社会经济背景、所处的法制环境、所依托的手段和（ B ）有所不同。 A、服务理念 B、职权范围 C、执法环境 D、评估方式 3、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（ C）制度，并严格执行票款分离制度。 A、分片管理 B、分类管理 C、双人上岗 D、重点稽查 4、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚等工作，其主要工作方式有案头审核、实地调查、送达执行、提出管理建议、（ D ）、责令提供纳税担保、采取税收保全或强制执行等。 A、提请行政处罚 B、提交稽查计划 C、调查税收违法行为 D、进行纳税信用等级评定 5、已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（C ）年。 A、一年 B、三年 C、五年 D、十年 6、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ C）罚款。 A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、五万元以下 D、五万元以上 7、根据税源管理需要和纳税人实际情况，建立重点税源（ B ） A、划片管理 B、驻厂管理 C、专业管理 D、委托代征管理 8、根据税源管理需要和纳税人实际情况，建立集贸市场税源（C ） A、划片管理 B、驻厂管理 C、专业管理 D、委托代征管理

9、“税务机关应当建立健全办税辅导制度”政策依据是（ C ） A、中华人民共和国税收征管法 B、税收管理制度（试行） C、纳税服务工作规范（试行） D、纳税信用等级评定管理试行办法二、多项选择题 1、建立税收管理员制度应遵循的原则是：（ ABD ）。 A、管户与管事相结合 B、管理与服务相结合 C、重点税源与非重点税源管理相结合 D、属地管理与分类管理相结合 2、对税收管理员的管理和监督，要严格执行以下制度（ABCD ） A、定期报告制度 B、定期轮换制度 C、工作底稿制度 D、过错责任追究制度 3．税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，（ABCD ），优化纳税服务的基础工作制度。 A、明确岗位职责 B、落实管理责任 C、规范税务人员行为 D、促进税源管理 4．经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是(CD )。 A．上期应当缴纳的税额 B．本期申报的税额 C．上期实际缴纳的税额 D．税务机关核定的税额 5、下列（ ABCD）行为属于未按规定保管发票的行为。 A、丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿 B、未按规定缴销发票 C、未按规定建立发票保管制度 D、损(撕)毁发票 6、凡从事商业零售、（ ABCD ）等适合使用税控收款机系列机具行业，并具有一定规模和固定经营场所的纳税人，必须按照规定购置使用税控收款机 A、饮食业 B、娱乐业 C、服务业 D、交通运输业 7、税源管理部门是指基层税务机关所属的（ ACD ） A、税务分局 B、税务局 C、税务所 D、内设的税源管理科(股)

税务会计试题及其答案A.B卷

乌鲁木齐职业大学继续教育学院2013一2014学年第二学期《税务会计》课程期末考试卷（A）考试科目：税务会计考试班级：2012、2013级会计（成教专）考（试、查）：考试考试形式：闭卷使用教材名称：税务会计主编：王碧秀出版社：清华大学出版社版本：第二版出题范围：第一章至第九章出卷教师：孙斌出题时间：2013年11月5日试卷页数：共 4 页班级：学号：姓名：一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入

《税收学》复习试题及答案.pdf

《税收学》复习试题及答案税收学试题及答案(一) 第一题选择题 1，下列各项中，应当征收营业税的有( )。 A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险 B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产 C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 2，下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是( )。 A、从事修理修配业的行为 B、发生销售货物并负责运输所售货物的行为 C、从事缝纫业务的行为 D、从事货物保管业务的行为【例题·多选题】下列各项中，应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有( )。 A、在旅游景点经营索道取得收入 B、交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入 C、图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入 D、将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入【例题·单选题】以下项目中，目前规定使用5%税率征收营业税的有( )。

A、网吧 B、图书资料借阅 C、湿租业务 D、交通部门有偿转让高速公路收费权【例题·多选题】甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理正确的有()。 A、甲国企业不缴纳营业税 B、甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴 C、甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税 D、境内的外商投资企业不缴纳营业税。例：甲建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙建筑公司。工程竣工后，建设单位支付给甲公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。甲公司又将其中的材料差价额200万元和提前竣工奖50万元支付给乙公司，计算应税营业额。注意：建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优

税务筹划试题2套含答案

税务筹划试题一一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指( ) A.节税 B.避税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（） A.节税手段 B.避税手段 C.逃税手段 D.抗税手段 3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是( ) A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划 C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划 D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用 4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（） A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多 B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少 C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同 D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高 5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100 000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元 A.13 000 B.13 140 C.17 000 D.17 340 6.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（） A.发行普通股 B.发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（） A.28万元 B.21万元 C.20万元 D.18万元 8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是( ) A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用 B.利用减免税优惠政策进行税务筹划 C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得 D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A.2:1 B.3:1 C.4:1 D.5:1 10. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。 A.3% B.7% C. 13% D.17% 二、多选题（本题型共5题，每题4分） 11．税务筹划的目标包括（） A.控制企业税务风险 B.恰当履行纳税义务 C.降低纳税成本 D.减轻税收负担、争取税后收益最大化 12. 企业在进行税务筹划的过程中，应该考虑的因素包括（） A.税务筹划的实施对企业当前和未来的发展是否会产生现实和潜在的机会成本

《税收学》试题及详细答案

《税收学》试题及答案试卷一姓名学号得分一、单项选择题(每题得1分，共10分) 1.从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（）选择性商品税。 A.小于 B.等于 C.大于 D.以上都不对答案：A 2.在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（）按私人成本决定的产出。 A.小于 B.等于 C.大于 D .以上都不对答案：C 3.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（） A.保持税收中性 B.强化税收杠杆作用 C.税收收入最大化 D .以上都不对答案：A； 4. 整个社会资源配置可分为市场配置和（） A.企业配置 B.自由配置 C.政府配置 D. 以上都不对答案：C 5.在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（）选择性商品税。 A.小于 B.等于 C.大于 D. 都不对答案：B 6．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( ) A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天答案： A 7．下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。 A．“免税但不退税” B．“不免税也不退税” C．“不免税但退税” D．“免税并退税” 答案： C

8．下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。 A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入答案： C 9．下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。 A．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值 B．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值 C．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益 D．纳税人接受捐赠的实物资产答案： C 10．依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司\企业提供设备；由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可( )。 A．按30％的税率征收所得税 B．按20％的税率征收所得税 C．按10％的税率征收所得税 D．免征所得税答案： D 二、多项选择题(每题2分。共10分) 1．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。 A．国家税务总局 B．财政部 C。国务院办公厅 D．海关总署答案： A、 B、 D 2．在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有( )。 A．从免税货物的进项税额 B．非常损失货物的进项税额 C．简易办法征税货物的进项税额 D．非应税项目用货物的进项税额答案： A、 B、 C、 D 3．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。 A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的： B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C．受托方负责采购委托方所需原材料的 D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料的答案： B, D

税务考试真题以及答案

税务考试真题以及答案税务考试真题以及答案_课件教案有时候成功与失败的距离只在咫尺，面对失败，我们只有懊悔痛哭，那和何不必趁着此刻，好好复习，多做真题呢下面是WTT为大家整理的关于税务考试真题以及答案，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔 center; text-indent 0px; 税务考试真题单选题 1.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是元。 A .10000 B.11200 C.16000 D.20000 2.202__年某保险营销员取得不含税佣金收入 37.5万元，假定不考虑其他附加税费专项扣除和专项附加扣除，202__年该营销员应缴纳个人所得税元。 A .9480 B.16080 C.19080 D.28080080

3.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是。 A .转让动产所得 B.销售货物所得 C.转让不动产所得 D.转让权益性投资资产所得 4.20XX年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40的股权。202__年10月甲企业将改股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是。 A .甲企业该项投资业务的股息所得80万元 B.甲企业该项投资资产的转让所得120万元 C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元 D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除 5.下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是 A.企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额 B.已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税 C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息滞纳金或罚款 D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额

江苏自考27309税收学试卷及答案

５.属于中央税的是（）Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（）Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则Ｄ．财政、效率、公平和法制原则７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（）Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（）Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务９.能被认定为一般纳税人的是（）Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位

Ｃ．个人Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业１０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（）Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（）Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油１２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（）Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤１４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（）

杨斌《税收学》(第2版)笔记和课后习题(含考研真题)详解第4章~第7章【圣才出品】

第4章税收治理的五项原则 4.1复习笔记一、公平原则公平对税收十分重要，它是税收本质的客观要求。税收是以国家公共权力主体对剩余产品价值的占有所形成的经济关系，征税过程是经济利益由个人、单位转向国家的过程。如果把税款的使用考虑进去，那么税收是一种再分配的机制。既然牵涉利益关系，就有多与少的问题，有各阶层人民向政府纳税是否平衡问题，有纳税人从政府分享到的利益是否平衡问题。怎样解决这些问题，需要公平原则。不考虑公平的税制必定是难以实行的税制。 1．中国古代税收公平思想（1）相地而衰征；（2）按纳税人劳动能力的强弱制定不同的征税等级；（3）以占有财产的数量为标准课税。 2．西方税收公平思想（1）受益原则；（2）支付能力原则；（3）社会公平原则。 3．中国社会经济文化条件下的税收公平原则（1）无差别待遇原则 ①同样条件纳同样税原则； ②尽可能普遍课税原则；

③对企业组织方式无差异原则； ④税种相互配合原则； ⑤避免累进课征原则。（2）税款交纳与财政利益整体对称原则 ①较穷的阶层和较不发达的区域其所交纳的税收与获得的财政利益至少应当对称； ②更多地实施税款专用的原则。（3）有效的收入和财产再分配原则 ①机会平等下的中性原则； ②机会不平等下有效干预原则。二、效率原则 1．中国古代税收效率思想（1）税收与经济的关系，主张在发展经济的基础上增加财政收入。（2）税收的确实和便利，考虑尽量减少征税对经济发展的消极影响。 2．西方税收效率思想的发源（1）亚当·斯密本人的税收效率思想亚当·斯密税收效率思想体现在他的中性税收政策主张以及确实、便利、最少征收费用3个原则中。（2）额外负担理论西方税收效率思想的第二个阶段是额外负担理论。额外负担是指政府征税不仅导致纳税人（负税人）付出税款而造成的损失，而且由于征税过程影响了纳税人的决策和行为，如果结果使其境况或福利不如税前，那么就产生了超过已缴纳税收的福利损失。

2017年税务师考试真题及答案解析汇总

2017年税务师考试真题及答案解析汇总 1. 税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不正确的是()。 A.税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和 B.国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体 C.将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的 D.税法直接调整的是税收分配关系【答案】D 【解析】税法调整的是税收权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。 2. 关于税法基本原理的相关表述，正确的是()。 A.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收 B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的 C.纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义 D.程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯【答案】A 【解析】法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的，但两者也有明显的不同;纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也不能引用税收合作信赖主义;适用程序优于实体这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。 3. 某县人民政府2008年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。这种做法违背了()。 A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.实质课税原则 D.法律优位原则【答案】A 【解析】该县政府此行为属于滥用行政权力的行为，违背了课税只能在税法授权下进行的原则，违背了税收法律主义的原则。 4. 某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的()。 A.新法优于旧法原同 B.特别法优于普通法原则 C.程序法优于实体法原则 D.实体从旧原则【答案】C 【解析】按程序法先于税收实体法原则，纳税人通过税务机关行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是必须事先履行税务机关认定的纳税义

[全]胡怡建《税收学》配套真题详解

胡怡建《税收学》配套真题详解 1下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是（）。[对外经济贸易大学2020研] A．永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍 B．重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所 C．国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处 D．习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心【答案】A查看答案【解析】当具有双重居民身份的冲突时，为了解决个人最终居民身份的归属，协定规定了标准且标准的使用是有先后顺序的，这些标准依次是：永久性住所、重要利益中心、习惯性住处、国籍。 2目前我国采用复合计税方法的消费品有（）。[对外经济贸易大学2019研] A．雪茄烟 B．白酒 C．黄酒 D．汽油

【答案】B查看答案【解析】消费税中只有白酒和卷烟实行复合计税方式。A项，雪茄烟适用于比例税率（从价计征）；CD两项，黄酒、汽油适用定额税率（从量计征）。 3税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。[中央财经大学2018研] A．罚款 B．加收滞纳金 C．确认征税范围 D．确认计税依据【答案】A查看答案【解析】A项，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；BCD项，属于征税行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，未经复议不能向人民法院提起诉讼。 4申请人对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。[中央财经大学2016研]

专硕税务硕士《税务专业基础》2021考研真题库

专硕税务硕士《税务专业基础》2021考研真题库第一部分税收学原理一、单项选择题 1下列权利中作为国家征税依据的是（）。[中央财经大学2019研] A．管理权力 B．政治权力 C．社会权力 D．财产权力【答案】B查看答案【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。 2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。[中央财经大学2019研] A．税率 B．纳税环节 C．税目 D．纳税对象【答案】C查看答案【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。 3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。[中国财政科学研究院2019研改编]

A．资源税 B．车辆购置税 C．个人所得税 D．企业所得税【答案】B查看答案【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。A项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。 4税收管理体制的核心内容是（）。[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研] A．事权的划分 B．财权的划分 C．收入的划分 D．税权的划分【答案】D查看答案【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。 5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。[中国财政科学研究院2019研] A．中央 B．地方

江苏省.4税收学自考试卷及答案

1 1月份《税收学》自考试卷真题一、单项选择题(每题1分,共20题) 1、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是(B) A.纳税义务人 B.课税对象 C.税科 D.税率 2、影响税收负担水平的首要因素是( C ) A.经济结构 B.经济政策 C.经济发展水平 D.国家职能范围 3、根据纳税人从政府提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则 (B) A.纳税能力原则 B.利益原则 C.机会原则 D.合理负担原则 4、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是(A) A.税收负担 B.税收成本 C.超税负担 D.税收效率 5、中国从1月1日期实行的增值税类型是(C) A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.混合型 6、中国财政收入的主要形式是( C ) A.利润 B.规费 C.税收 D.公债 7、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是( C ) A.装饰工程 B.销售建筑物 C.交通运输业 D.转让土地使用权 8、不属于资源税应税产品的是(B) A.铁矿石 B.进口原油 C.井矿盐 D.原盐 9、下列行为中不属于视同销售货物的行为是(D) A.将委托加工的货物无偿赠送给她人 B.将自产的货物作为投资 C.将货物交给她人代销 D.将外购的货物用于集体福利\ 10、根据“营改增”的最新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为 (B) A.7% B.11% C.13% D.17% 11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的 (D) A.财产保险费用 B.合理的劳动保护支出 C.企业生产经营活动中发生的利息费用 D.企业支付的罚金 12、下列个人所得税使用20%的比例税率是(B) A.工资薪金所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位承包承租经营所得 D.个体工商户的生经营所得

2014年10月 27309 税收学自考真题及答案

２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试２７３０９税收学一、单项选择题（每小题１分，共２０分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。１.属于对流动额课税的税种是（）Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税２.根据课税对象确定的具体征收项目是（）Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（）Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（）Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率５.属于中央税的是（）Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（）Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则Ｄ．财政、效率、公平和法制原则７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（）Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（）Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务９.能被认定为一般纳税人的是（）Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位Ｃ．个人Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业１０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（）Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（）Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油１２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（）Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤１４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（）Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得