2012年会计继续教育考试卷(税收与凭证)

2012年考试卷

一、单选题

1、某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。

A、（5+3）×3%=0.24万元

B、5÷（1+3%）×3%=0.15万元

C、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23万元

D、（5+3）÷（1－3%）×3%=0.25万元

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23（万元）。

2、下列各项中，不属于专用记账凭证的是（）。

A、收款凭证

B、付款凭证

C、转账凭证

D、通用记账凭证

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】暂无

3、税务机关实施限制性措施后，在实施拍卖、变卖、扣缴等处分性措施前，如果行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）日内解除限制性措施。

A、1

B、2

C、3

D、5

【正确答案】A

【您的答案】D

【答案解析】本题考核税收行政强制。税务机关实施限制性措施后，在实施拍卖、变卖、扣缴等处分性措施前，如果行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除限制性措施。

4、下列关于审核记账凭证的审核，说法不正确的是（）。

A、审核内容是否真实

B、审核项目是否齐全

C、审核金额是否正确

D、账户对应关系无需审核

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】暂无

5、根据增值税的规定，下列不构成销售额的是（）。

A、增值税税额

B、应税消费品的消费税税额

C、违约金

D、代垫款项

【正确答案】A

【您的答案】C

【答案解析】增值税是价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。

6、下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（）。

A、国债利息

B、国家发行的金融债券利息

C、个人举报违法犯罪行为获得的奖金

D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】外籍个人以非现金形式取得的住房补贴免征个人所得税，以现金形式取得的住房补贴需要征收个人所得税。

7、下列各项中，不属于发票票面审核要点的是（）。

A、是否为公司名称全称

B、发票本身的真假辨别

C、开票项目是否与销售方的经营范围一致

D、是否加盖对方单位的公章

【正确答案】D

【您的答案】C

【答案解析】审核的要点是：是否加盖对方单位的发票专用章。

8、税务机关工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料属于（）。

A、现场笔录

B、勘验笔录

C、鉴定意见

D、书证

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】本题考核证据的种类。现场笔录是行政主体工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料。

9、对人民法院的一审行政判决不服，应当在判决书送达之日起（）内向上一级人民法院提出上诉。人民法院审理上诉案件应当在收到上诉状之日起（）内作出终审判决。

A、10日，2个月

B、15日，2个月

C、10日，3个月

D、15日，3个月

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】对判决不服的，在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提出上诉。对裁定不服的，在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。人民法院审理上诉案件应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决。

10、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结算上月应纳税款。

A、5；15

B、5；10

C、15；15

D、15；10

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结算上月应纳税款。

11、下列有关税务行政处罚的说法中正确的是（）。

A、税务机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为

B、税务行政处罚追究时效是2年

C、税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为

D、税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】本题考核税务行政处罚的概念和种类。税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税、吊销税务行政许可证件4种，选项A、D不属于税务行政处罚，是一般的税务具体行政行为。税收违法行为在5年内未被发现的，税务机关不再处罚。所以选项B错误。

12、下列凭证中，免征印花税的是（）。

A、农牧业保险合同

B、企业与银行签订的贷款合同

C、企业与军队签订的仓储保管合同

D、营业账簿

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】企业与银行签订的贷款合同属于印花税的列举范围，与军队签订的仓储保管合同没有免税规定，也应纳税。

13、据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税

款

B、以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人

C、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

D、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税【正确答案】D

【您的答案】C

【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

14、某纳税单位对国家税务总局的某具体行政行为不服，应向（）申请行政复议。

A、国务院

B、国家税务总局

C、国务院或者国家税务总局

D、不能复议，只能提起行政诉讼

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】本题考核复议机关。对国家税务总局的行为不服的，向国家税务总局申请行政

复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院做出的裁决为终局裁决。

15、某食品加工厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购粮食一批，农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司将粮食运回食品加工厂，支付不含税运费3000元，一般纳税人运输公司开具了增值税专用发票，则该食品加工厂可以计算抵扣的进项税为（）元。

A、210

B、13000

C、13330

D、17210

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】可以计算抵扣的进项税=100000×13%+3000×11%=13330（元）。

16、《行政许可法》规定，涉及与其他部门统一办理、联合办理、集中办理的行政许可事项，期限一般最长为（）日，经本级人民政府负责人批准，可延长（）日。

A、45；15

B、30；15

C、60；30

D、30；10

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】本题考核税务行政许可。行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过45日；45日内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长15日，并应当将延长期限的理由告知申请人。

17、员工借款时，企业交付现金的，则需要在借款单上加盖（）。

A、库存付讫章

B、现金付讫章

C、银行付讫章

D、转账付讫章

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】暂无

18、按照现行增值税有关规定，下列货物中适用13%税率的是（）。

A、农机零配件

B、出版社出版的图书

C、避孕药品

D、一般纳税人销售旧货

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】选项A，农机零配件适用17%的税率；选项C，避免药品免征增值税；选项D，一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

19、税收产生的经济条件是（）。

A、私有制的存在

B、国家机关的建立

C、执政党的控制

D、税收征管部门的设立

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】税收产生的经济条件是私有制的存在。

20、下列行为属于行政强制措施的是（）。

A、强制履行兵役

B、强制戒毒

C、强制收购

D、冻结存款、汇款

【正确答案】D

【您的答案】B

【答案解析】行政强制措施有：（1）限制公民人身自由；（2）查封场所、设施或者财物；（3）扣押财物；（4）冻结存款、汇款；（5）其他行政强制措施，如证据先行登记保存、交通管制、强制进入场所、通信管制等。行政强制执行有：（1）加处罚款或者滞纳金；（2）划拨存款、汇款；（3）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；（4）排除妨碍、恢复原状；（5）代履行；（6）其他强制执行方式，如强制履行兵役、强制戒毒、强制收购、强制教育等。

21、逃税罪中，数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处（），并处罚金。

A、处1年以上3年以下有期徒刑

B、处3年以上5年以下有期徒刑

C、处3年以上7年以下有期徒刑

D、处5年以上10年以下有期徒刑

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】本题考核逃税罪。逃税罪中，数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

22、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选（）代表参加行政复议。申请人、第三人可以向行政复议机关提交授权委托书委托（）代理人参加行政复议。

A、1名至5名，1名至2名

B、1名至2名，1名至5名

C、1名至3名，1名至5名

D、1名至5名，1名至3名

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1名至5名代表参加行政复议。申请人、第三人可以向行政复议机关提交授权委托书委托1名至2名代理人参加行政复议。

23、下列关于记账凭证要素的填制，说法不正确的是（）。

A、凭证摘要的填写要简明扼要

B、记账凭证都应附有原始凭证，并注明其张数

C、当原始凭证涉及到几张记账凭证时，可将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面

D、一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，采用“分数编号法”编号

【正确答案】B

【您的答案】C

【答案解析】记账凭证一般除结账和更正错误外都应附有原始凭证，并注明其张数。

24、下列关于凭证的整理，不正确的是（）。

A、分类整理，顺序排列，检查日期、编号是否齐全，是否缺页、漏编

B、摘除凭证内金属物，大的张页要裁剪

C、按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数

D、检查记账凭证上有关人员的印章是否齐全

【正确答案】B

【您的答案】D

【答案解析】摘除凭证内金属物，大的张页要折叠。

25、下列业务中应纳消费税的是（）。

A、委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的

B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车

C、委托个体经营者加工的化妆品，委托方收回后用于连续加工

D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的

【正确答案】C

【您的答案】A

【答案解析】委托个体经营者加工的化妆品，税法规定个体户不得代收代缴消费税，由委托

方收回后自己交纳。