经济责任审计在组织工作中的运用

经济责任审计在组织工作中的运用
经济责任审计在组织工作中的运用

经济责任审计在组织工作中的运用

近年来,县委组织部高度重视经济责任审计工作,坚持把这项工作作为加强对党政主要领导干部的管理监督、推进党风廉政建设、提高干部选拔任用工作水平的重要举措来抓,积极探索,大胆实践,全面推进工作开展,取得了较好成效。

一、基本情况

按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发…2010?32号)文件要求,我部每年底根据审计部门提出下一年度经济责任审计计划的初步建议,结合领导干部工作实绩、年度考核、一贯表现等方面进行综合研究分析,向审计部门提出下一年度的委托经济责任审计建议。2013年以来,全县已对49名党政机关主要负责人进行了经济责任审计,根据审计结果和审计建议,先后对2名求真务实、政绩突出的干部予以提拔或重用,有31人平级转任,有3人被免职撤职。

二、审计结果运用的主要做法

(一)将经济责任审计结果作为谈话内容纳入领导干部谈心谈话制度。谈心谈话制度是组织部门每年都要开展的一项日常性工作。根据中组部《关于组织人事部门对领导干部进行提醒、函询和诫勉的实施细则》的要求和有关工作机制,我部对于经济责任审计结果报告中反映的一般性问题、苗头性倾向性问题,及时采取对审计对象进行谈话提醒或函询的方式,向其提出整改要求,提醒和警示他们吸取经验教训,

加强薄弱环节,避免发生重大失误。对于一些问题性质比较严重,虽不构成违纪但造成不良影响的,或者虽构成违纪但根据有关规定免于党纪政纪处分的,我部本着“惩前毖后、治病救人”的原则,对审计对象进行诫勉谈话,向其提出意见、希望及要求,以批评训示、督促其限期整改,起到了红红脸、出出汗、扯扯袖子、咬咬耳朵的作用,达到了抓早抓小抓苗头、防止小毛病演变成大问题的目的。

(二)将经济责任审计结果作为领导干部考核、任免、奖惩的重要依据。我部在安排年度考核工作时,明确将当年接受过审计的党员领导干部,重点将审计发现问题以及提出审计意见、建议的整改落实和采纳情况,纳入领导干部年度考核的考核内容中,便于组织部门全面了解领导干部履行工作职责和执行审计意见及建议的情况。对于各级申报或推荐的领导干部各类评先评优方面的申报,我部也参考经济责任审计的结果来进行审核。同时也将审计结果纳入领导干部日常考核,作为领导干部任免、奖惩的重要依据。

(三)将经济责任审计报告及时归入领导干部个人档案。经济责任审计报告是反映被审计干部某一阶段对党的经济工作方针政策和国家法律法规的贯彻情况,经济决策能力水平,民主集中制执行情况,经济工作实绩和廉洁自律的情况,弥补“干部人事档案”中没有记录干部履行经济责任情况的缺陷。我部在收到审计对象的经济责任审计报告后,及时存入干部人事档案。在领导干部任用时,结合审计报告中记录的被审计单位的历史变更、干部个人的成长经历、历次考察考核的情况,有效区分显绩与潜绩,对领导干部进行动

态评价,从而更加客观地认识、评价和使用干部,避免或减少用人上的失察和失误。

三、对审计结果的具体需求

科学合理的运用经济责任审计结果,关键是看审计部门出具的结果是否客观准确,是否有一套科学的经济责任审计评价意见。在实际工作中,审计部门对领导干部经济责任审计的评价,好的方面表述笼统、宏观,差的方面往往以“负有直接责任”或“负有主管责任”等作为结论,直接责任或主管责任究竟轻重难以认定,也使得组织部门在结果运用时显得无从着手。此外,由于审计报告涉及的范围较广,是一项综合性审计,包括了财务责任审计、管理责任审计、法纪责任审计等多方面内容的审计。审计发现的一些问题对于非专业人士来阅读,并不太清楚该问题的严重程度,也在一定程度上影响了组织部门对审计结果的运用。今后,建议从继续完善审计结果评价体系入手,根据对领导干部履行经济责任情况的综合评价,确定为合格、基本合格和不合格三个等次,组织部门根据评价等次,对审计对象采取相对应的组织处理措施,进一步强化审计结果的运用。

中共金江县委组织部 2016年5月27日

2018年经济责任审计工作总结

2018年经济责任审计工作总结 一、建立长效机制,加强经济责任审计监督 (一)建立经济责任轮审工作机制。今年我县把80个县级一级预算单位主要领导和15个乡镇党委书记、乡镇长共计110名干部纳入审计对象,并在三年内全部轮审一遍,实现审计监督全覆盖,实现“一次审三年、三年审一遍”的总体目标。县委县政府印发了《县科局级领导干部经济责任审计暨财政财务审计规划(XX-XX)》,将审计范围、内容、重点、措施一一明确,提高领导干部在履行经济责任时的自我约束力。在具体实施中,坚持把握三个原则:坚持经济责任审计与财政财务审计相结合,突出经济责任审计;坚持任中审计与离任审计相结合,以任中审计为主;坚持乡镇党政主要领导干部同步审计。 (二)突出重要岗位和重点领域干部经济责任审计。一是突出对涉及行政审批、行政执法、行政性收费、项目投资大、专项资金多、财政资金量大的单位主要负责人的经济责任审计,规划中共有28名干部纳入重点岗位和重点领域审计监督范围。二是突出对涉及5000万元以上的重大项目管理干部的经济责任审计,目前已对我县涉及光明新城、两化互动、新坝水库、工业园区组团项目管理的干部共计11名,纳入重点审计监督范围。三是突出对国家惠民政策资金管理使用干部的经济责任审计,目前已对社保资金、民族地区十年行动发展资金、学生营养改良计划资金、保障性住房建设、农村沼气池建设、生猪养

殖场建设等国家惠民资金管理使用的干部共计7名,纳入重点审计监督范围。 二、剖析发现问题,促进领导干部依法履职 今年我县安排了3个乡镇的党委书记、乡镇长和4个县级单位的主要负责人共10个经济责任审计项目。从审计情况看,领导干部履行经济责任总体情况较好,都能积极主动开展各项经济业务活动,极大地促进了地方经济社会发展。但在审计中发现领导干部履行经济责任还存在以下问题: (一)财经法规知识欠缺,财务管理能力有待加强。我县绝大多数领导干部基础教育都不是经济类专业,财经法律法规知识学习不够,加之各单位财务人员参谋助手作用发挥不够,没有很好地把好第一道关口。在今年的经济责任审计中,领导干部履行财政财务管理方面的问题涉及金额164万元,其中违反规定扩大开支范围27万元,违规收费15万元,挤占挪用滞留专项资金54万元,应缴未缴财政收入26万元,应列未列固定资产29万元,其它问题资金13万元。 (二)经济规则把握不够,经济管理水平有待提高。每一笔具体的经济业务,都是以一定的经济实务形态表现出来的,都附带有一定的条件和约束,都有相关法律法规和国家政策指导实施,表现最多的形式是专项资金和工程项目。往往上级安排经济业务实施时间要求紧、工作任务繁重,领导干部注重抓工作的落实和效果,忽略了工作任务涉及相关法律法规的学习掌握,缺少科学论证和依法审查环节,

内部审计实务指南第企业内部经济责任审计指南

内部审计实务指南第企业内部经济责任审计指 南 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】

内部指南第5号——企业内部经济责任审计指南第一章总则 第一条为规范企业内部经济责任审计工作,提高审计质量,根据国家有关规定和内部审计准则,制定本指南。 第二条本指南所称企业内部经济责任审计,是指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部(以下简称企业内管干部)开展的经济责任审计。 企业内部经济责任审计的对象,包括企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或控股企业的法定代表人(包括主持工作一年以上的副职领导干部)等。 第三条本指南所称经济责任,是指企业内管干部在任职期间因其所任职务,依法对所在企业或部门(以下简称企业内管干部所在企业)的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。 第四条本指南适用于国有和国有控股企业及下属全资或控股企业(含国有和国有控股金融企业)。 其他组织的内部审计机构开展经济责任审计,可以参照本指南执行。 第五条企业内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。

离任经济责任审计,指企业内管干部任期届满,或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。 任中经济责任审计,指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计,包括实行年薪制及股权激励机制的企业(包括试点企业)在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计,以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。 专项经济责任审计,指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为,或其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况,以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。 第六条经济责任审计期间按照会计年度确定,并以此确定审计和评价财务数据的期初数。企业内管干部的任职时间为某一年度的上半年,则以该年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初;企业内管干部的任职时间为某一年度的下半年,则以下一年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初。 专项经济责任审计的时间范围,由企业根据具体审计项目自行确定。 经济责任的界定,以企业内管干部的实际任期为准。 第七条经济责任审计范围应当遵循重要性原则确定,并充分考虑审计风险。企业总部及重要的下属全资或控股企业(以下简称子企业)应当纳入审计

经济责任审计工作述职报告

经济责任审计工作述职报告 转眼间,一年的时间就要过去了,以下是XXXX为您整理,供您参考,希望对你有所帮助, 1 开展经济责任审计,是新时期加强对领导干部管理监督、促进党风廉政建设的一项重要举措,必须加强领导,协调运作。一是统一了对经济责任审计重要性的认识。xx年以前,由于监管力度不强,我县曾出现专项资金被挤占挪用、资金利用效果不好,领导干部滥用职权、违反财经法纪的案件也时有发生,在社会上产生了不良反应,影响了县域经济健康发展。痛定思痛,我们认识到,对领导干部的经济行为缺乏必要的监督是产生这些问题的重要原因。为此,县委及时召开会议,专题研究经济责任审计工作,统一了一班人的思想认识,使大家感到加强对领导干部经济行为和经济责任的审计监督十分必要,十分紧迫。在此基础上,我们及时召开纪检、组织、监察、人事、审计“五部门”参加的联系会议,明确部门职责,合理分工,从而在经济责任审计工作上形成了上下联动、齐抓共管的工作机制。二是切实发挥领导组织作用。 为切实加强对经济责任审计工作的领导,xx年起我县建立了经济责任审计联席会议制度,明确了联席会议的职能。在每年年初安排经济责任审计工作时,依据县委组织部《经

济责任审计委托书》和上级审计工作的总体要求,审计机关将经济责任审计工作纳入年度项目审计计划,保证了经济责任审计工作有条不紊地进行。遇到难点问题时,各部门协调作战,实现了优势互补,保证了工作效果。我县芦苇公司问题积压较多,情况复杂,因退休职工工资发放问题而引发了集体上访。针对这一问题,经济责任审计领导小组作出了关于对该公司经理进行任期经济责任审计的决定,联席会议成员单位一同介入,借助职能优势和工作手段,很快完成了此项经济责任审计任务,查清了事实,审计结果在一定范围内进行通报,上访职工得到了满意的答复,维护了一方稳定。为了加强对经济责任审计工作的领导,县委对经济责任审计领导小组重新作出调整,组长由县委书记担任,副组长由主管干部和纪检工作的县委副书记担任,高层次的经济责任审计工作领导小组,为经济责任审计工作提供了强有力的组织保障。 今年4月份,在对某局局长进行经济责任审计时,该局长不仅不配合工作,反而百般刁难。经济责任领导小组在听取审计情况汇报后,建议县委先行将其待岗。通过审计,发现了该局较多的经济管理问题,事实查清后,县委根据审计结果免去了该局长的职务,从而进一步树立了经济责任审计在我县政治经济领域活动中的权威地位。三是积极为经济责任审计工作的顺利开展创造条件。xx年,为解决审计力量不

经济责任审计工作总结

姓名:XXX 部门: XX部YOUR LOGO Your company name 2 0 X X 经济责任审计工作总结

经济责任审计工作总结 20**年,我县经济责任审计工作在县委县政府统一领导和市审计局的悉心指导下,围绕中心、服务大局,科学统筹、创新举措、精心组织、集中力量,在组织部、纪检监察等部门的共同参与下,在被审计对象及其单位的积极配合下,圆满完成了经济责任审计各项工作任务。 一、建立长效机制,加强经济责任审计监督 (一)建立经济责任轮审工作机制。今年我县把80个县级一级预算单位主要领导和15个乡镇党委书记、乡镇长共计110名干部纳入审计对象,并在三年内全部轮审一遍,实现审计监督全覆盖,实现“一次审三年、三年审一遍”的总体目标。县委县政府印发了《县科局级领导干部经济责任审计暨财政财务审计规划(20**-20**)》,将审计范围、内容、重点、措施一一明确,提高领导干部在履行经济责任时的自我约束力。在具体实施中,坚持把握三个原则:坚持经济责任审计与财政财务审计相结合,突出经济责任审计;坚持任中审计与离任审计相结合,以任中审计为主;坚持乡镇党政主要领导干部同步审计。 (二)突出重要岗位和重点领域干部经济责任审计。一是突出对涉及行政审批、行政执法、行政性收费、项目投资大、专项资金多、财政资金量大的单位主要负责人的经济责任审计,规划中共有28名干部纳入重点岗位和重点领域审计监督范围。二是突出对涉及5000万元以上的重大项目管理干部的经济责任审计,目前已对我县涉及光明新城、两化互动、新坝水库、工业园区组团项目管理的干部共计11名,纳入重点审计监督范围。三是突出对国家惠民政策资金管理使用干部的经济责任审计,目前已对社保资金、民族地区十年行动发 第2 页共6 页

国家电网公司经济责任审计业务指南

国家电网公司部门文件 审计〔2006〕17号 关于印发《国家电网公司经济责任 审计业务指南(试行)》的通知 公司各单位、各审计派出机构: 为了规范公司经济责任审计工作,根据《国家电网公司经济责任审计办法》和《国家电网公司审计质量控制办法》,制订了《国家电网公司经济责任审计业务指南(试行)》,现印发给你们,请认真组织学习。 经济责任审计工作涉及公司所属各单位。鉴于各单位经营范围和主营业务存在一定差异,主要负责人的经济责任也有所不同。因此,该指南一方面对于经济责任审计的基本程序和方法、确定审计内容和审计重点的基本原则,以及审计质量控制的基本要求等通用性内容做了统一要求;另一方面以网、省公司主要负责人经济责任审计项目为例,对于上述原则和要求,在审计项目实施中的具体运用做了诠释。各单位在开展本单位经济责任审计中可参照执行。执行中如有问题,请及时向公司审计部反映。

附件:国家电网公司经济责任审计业务指南(试行) 二○○六年十二月二十七日 主题词:经济责任审计指南 国家电网公司办公厅 2006年12月28日印发

国家电网公司经济责任审计业务指南 (试行) 2006年12月

目录 第一章总则 (5) 第二章组织方式和工作要求 (5) 第一节组成审计组,明确分工 (5) 第二节组织审前调查 (8) 第三节制定审计实施方案 (10) 第四节实施现场审计 (11) 第三章审计报告 (16) 第四章审计的主要内容 (20) 第一节内部控制审计 (21) 第二节重大经营决策审计 (28) 第三节财务收支审计 (38) 第四节电力销售管理审计 (47) 第五节工程投资管理审计 (60) 第五章经济责任界定与审计评价 (66) 第六章附则 (67)

经济责任审计中存在的问题与对策探讨

经济责任审计中存在的问题与对策探讨 摘要:国家机关企事业单位的领导人对本单位的生存和发展起着极为重要的作用,因此对他们进行监督就显得尤为重要。本文首先分析了我国经济责任审计中存在的问题,在此基础上,提出了完善经济责任审计的几点建议。 关键词:经济责任审计监督成果利用 一、我国经济责任审计中存在的问题 经济责任审计是审计主体受权或受托对领导人员任职期间所在 部门或单位财政收支或财务收支的真实性、合法性和效益性以及对 有关经济活动应当负有的责任所进行的独立的监督、鉴证和评价活 动。经济责任审计存在问题有: 1、审计工作缺乏规范 目前在实践中,审计工作的不规范性带来的主要问题是,由于缺 乏具体操作指南,审计评价指标既缺乏依据,又无统一标准,经济责 任审计结果不能体现出干部的差异性,导致审计的公正性和客观性 受到质疑。对于不同类型的领导干部,审计内容、范围不明确;对于不 同行业、不同基础领导干部的政绩评价标准不统一,对于领导干部任 期经济责任的认定,存在较大随意性,特别是涉及个人直接经济责任 时,审计组与被审计单位容易出现分歧。 2、审计目标不明确 由于审计理念陈旧,视野狭隘,导致经济责任审计与常规的财政 财务收支真实性、合法性审计差别不大,审计内容和重点停留在传统 财务收支纠错查弊上,不能较为完整地反映领导干部任期业绩和经 济活动全貌,难以对其经济责任进行全面评价;审计工作跟不上宏观 经济和社会形势发展的需要。在审计项目的安排上,对掌握不同职 权、在不同风险岗位的领导干部的监督,没有做到重点突出,不能体 现区别对待的原则。对掌握资金和审批权利的重要部门、经济运行的 薄弱环节、群众反映较多、容易出问题的单位,领导干部出现问题的 几率,比一般单位要高得多,如交通和土地等部门的领导干部。这从 另一方面反映出在市场经济环境下的制度缺陷,是导致干部监督不 力、腐败现象蔓延的一个重要因素。 3、审计人员素质难以审计工作的需要 首先,审计人员的业务素质较低。由于我国审计事业起步较晚, 因此审计人员的业务素质普遍较低,而且现在的审计人员多为一个 专业,专业知识比较单薄,不能适应新的情况。再加上现代经济责任 审计相对审计人员来说,仍属于一项新生事物,更增加了审计的难 度。其次,审计人员的职业道德素质较低。审计工作是一项专业性和 技术性很强的工作,同时又是一项对审计人员责任心和职业道德水 平要求很高的工作。此外,由于经济责任审计的对象主要是干部个 人,一旦查出了问题。追究起责任来,上下左右的说情者,或明说或暗 示、或硬缠、或软磨、甚至封官许愿搞感情投资,凡此种种往往使审计 人员原本就很薄弱的职业道德,经受更加严峻的考验

2019年经济责任审计工作总结

【本文为word版,下载后可修改、打印,如对您有所帮助,请购买,谢谢。】 2019年经济责任审计工作总结 2019年,我县经济责任审计工作在县委县政府统一领导和市审计局的悉心指导下,围绕中心、服务大局,科学统筹、创新举措、精心组织、集中力量,在组织部、纪检监察等部门的共同参与下,在被审计对象及其单位的积极配合下,圆满完成了经济责任审计各项工作任务。 一、建立长效机制,加强经济责任审计监督 (一)建立经济责任轮审工作机制。今年我县把80个县级一级预算单位主要领导和15个乡镇党委书记、乡镇长共计110名干部纳入审计对象,并在三年内全部轮审一遍,实现审计监督全覆盖,实现 “一次审三年、三年审一遍”的总体目标。县委县政府印发了《县科局级领导干部经济责任审计暨财政财务审计规划(2019-2019)》,将审计范围、内容、重点、措施一一明确,提高领导干部在履行经济责任时的自我约束力。在具体实施中,坚持把握三个原则:坚持经济责任审计与财政财务审计相结合,突出经济责任审计;坚持任中审计与离任审计相结合,以任中审计为主;坚持乡镇党政主要领导干部同步审计。

【本文为word版,下载后可修改、打印,如对您有所帮助,请购买,谢谢。】 (二)突出重要岗位和重点领域干部经济责任审计。一是突出对涉及行政审批、行政执法、行政性收费、项目投资大、专项资金多、财政资金量大的单位主要负责人的经济责任审计,规划中共有28名干部纳入重点岗位和重点领域审计监督范围。二是突出对涉及5000万元以上的重大项目管理干部的经济责任审计,目前已对我县涉及光明新城、两化互动、新坝水库、工业园区组团项目管理的干部共计11名,纳入重点审计监督范围。三是突出对国家惠民政策资金管理使用干部的经济责任审计,目前已对社保资金、民族地区十年行动发展资金、学生营养改良计划资金、保障性住房建设、农村沼气池建设、生猪养殖场建设等国家惠民资金管理使用的干部共计7名,纳入重点审计监督范围。 二、剖析发现问题,促进领导干部依法履职 今年我县安排了3个乡镇的党委书记、乡镇长和4个县级单位的主要负责人共10个经济责任审计项目。从审计情况看,领导干部履行经济责任总体情况较好,都能积极主动开展各项经济业务活动,极大地促进了地方经济社会发展。但在审计中发现领导干部履行经济责任还存在以下问题:

内部审计实务指南第 企业内部经济责任审计指南

内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 2011-8-19 13:44中国内部审计协会【大中小】【打印】【我要纠错】 内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 第一章总则 第一条为规范企业内部经济责任审计工作,提高审计质量,根据国家有关规定和内部审计准则,制定本指南。 第二条本指南所称企业内部经济责任审计,是指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部(以下简称企业内管干部)开展的经济责任审计。 企业内部经济责任审计的对象,包括企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或控股企业的法定代表人(包括主持工作一年以上的副职领导干部)等。 第三条本指南所称经济责任,是指企业内管干部在任职期间因其所任职务,依法对所在企业或部门(以下简称企业内管干部所在企业)的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。 第四条本指南适用于国有和国有控股企业及下属全资或控股企业(含国有和国有控股金融企业)。 其他组织的内部审计机构开展经济责任审计,可以参照本指南执行。 第五条企业内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。 离任经济责任审计,指企业内管干部任期届满,或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。 任中经济责任审计,指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计,包括实行年薪制及股权激励机制的企业(包括试点企业)在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计,以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。 专项经济责任审计,指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为,或其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况,以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。 第六条经济责任审计期间按照会计年度确定,并以此确定审计和评价财务数据的期初数。企业内管干部的任职时间为某一年度的上半年,则以该年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初;企业内管干部的任职时间为某一年度的下半年,则以下一年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初。 专项经济责任审计的时间范围,由企业根据具体审计项目自行确定。 经济责任的界定,以企业内管干部的实际任期为准。

某局长离任经济责任审计述职报告

原**局局长***同志离任审计述职 报告 (2010年11月12日) 我于2005年8月-2010年2月担任县**局局长,2010年2月因工作需要调任县**主任。根据领导干部任期经济责任审计实施办法的要求及县审计局文件精神,现将本人任期内的工作情况汇报如下: 县**局于2005年7月与县**局分离出新组建而成的。主要负责研究提出全县煤炭行业国民经济和社会发展战略,中长期规划和年度发展计划,承担煤炭生产安全地方监管职能,依法检查煤炭企业的安全生产状况,负责特种人员的培训考核和发证工作。在县委、县政府的正确领导下,在县委组织部的关心、支持和监督下,我坚持立足监管职能,团结干群一心,紧紧围绕“安全第一、预防为主”的安全生产方针政策,认真贯彻落实各级关于煤矿安全生产的指示精神,切实解放思想,坚持科学发展观,以项目建设为第一抓手,以安全生产为第一工作,以维护企业稳定为第一责任,真抓实干,勇于创新,争创一流,开创了经济发展和社会效益共赢局面。 2006、2007年全市、全省小煤矿安全管理现场会在我县召开,推广了我们的成功经验,兄弟县区先后莅临我县参观学习。2007年荣获县政府安全生产先进单位, 2008年被陕西省煤炭局评为安全管理工作先进单位,2009年被咸阳煤矿安全监察分局评为安全生产管理工作先进单位。2007-2009年连续三年被县委、县政府评为目标管理先进个人。

“文明创建没有最好,只有更好。”我们根据形势变化,不断调整文明创建内容,把抓素质、树形象作为文明创建的重点,努力开创物质文明、政治文明、精神文明的新局面。任期内,我始终做到思路清晰,主次分明,整体联动,协调推进,加大工作力度,从点到线,从线到面,全面构建煤矿安全工作新格局。 一、抓好班子,带好队伍,树立机关良好形象 一是加强组织建设。我从上任开始,就注重班子建设,在局班子自身建设上通过落实各项管理制度,对局班子成员的思想、作风、纪律进行了全方位约束。同时改进领导方法,引导大家不断加强学习,努力提高领导艺术和领导水平,进一步增强班子的凝聚力和战斗力。在中层干部建设上我以机构改革为契机,调整科室人员使其知识结构、专业结构得到最大的优化,大大提高了中层干部的整体水平和素质。在一般干部调整上,我尽力做到促进人员合理流动,实现人力资源的优化配置,通过坚持不懈的加强班子和队伍建设,为全县煤炭事业的发展提供了强有力的组织保障。二是加强作风建设。在全局开展“给一张笑脸、递一杯热茶、做一件实事、保一份满意”的“四个一”活动,严格遵守社会公德和公务员行为规范,提速工作过程,提高工作质量,做到随到随办、急事急办、特事特办,局班子以身作则和优良的工作作风,为全局工作人员树立了榜样,工作上一呼百应,力争上游,形成了勇于创新、争创一流的团队精神。三是加强行业管理。充分发挥指导、管理、监督、协调、服务作用,促进了煤炭企业的安全和谐发展。四是强化基础设施建设。任期内,改善了办公环境,装修了办公室,购置了办公桌椅,添置了电脑,购买了小车,固定资产得以增值,树立了较好的机关形象。

2020最新县经济责任审计工作总结

工作汇报/工作计划/审计工作总结 姓名:____________________ 单位:____________________ 日期:____________________ 编号:YB-ZJ-021678 2020最新县经济责任审计工作2020 latest county economic responsibility audit work summary

2020最新县经济责任审计工作总结 建立了审计成果综合利用制度。在审计成果的利用上,我们实行了“一单到底”的运行模式。一项审计工作结束后,通过填制《审计结果督办单》的形式,将审计机关、纪检监察机关和组织部门紧密地联系在一起,形成了封闭的循环系统,使审计成果转化实现最大化。 三、规范工作程序,保证审计质量 为保证审计质量,审计机关注意从以下几个环节入手,使审计方法科学有效,内容全面具体。 (一)项目安排上着重把握“三个环节”。对于拟提拔、调任的优先安排审计;对不涉及升迁调动的适时进行审计;对群众反映强烈、问题较为突出的安排优势兵力打歼灭战。 (二)在审计过程中把住“三个关口”。一是把住“质量关”。在严格执行审计署6号令的基础上建立了“三级复核”制度,对审计项目全过程实施质量控制。二是把住“人情关”。在严格执行“八不准”的基础上,县委同审计局签订了廉政责任状,审计局同全体审计人员签订了廉政责任状,在廉政问题上实行一票否决。三是把住“评价关”。在对被审计单位评价上,我们严格区分主管责任和直接责任,由审计机关召开业务会议讨论决定,确保了对被审计对象的评价客观公

正。 (三)在审计内容上注重“三个热点”。一是着重看财务收支的真实性和合法性;二是着重看主要经济指标完成的情况及其经济效益情况;三是着重看被审计对象执行财经纪律及廉政情况。这样就保证了从多个角度去评价被审计对象,收到了事半功倍的的效果。 (四)在审计方法上做到“三个结合”。一是经济责任审计与财政财务收支审计相结合。在项目安排上,注重把经济责任审计与财政财务收支审计统筹考虑,有效地节约了审计资源,提高了工作效率。二是审计与审计调查相结合。在实际工作中,我们注意发现被审计对象普遍存在的的共性问题和群众反映强烈的热点问题,针对这些情况及时对其进行专项审计调查,为县委、县政府及时解决问题,提供重要依据。三是经济责任审计与专项审计相结合。着重核实重大经济决策所产生的效果,为客观评价干部提供依据。 四、正确运用成果,发挥监管效能 几年来,我们高度重视了经济责任审计成果的转化与利用,经济责任审计在我县政治经济活动中的作用越来越大。一是利用经济责任审计成果,为经济发展服务。我们积极利用审计资源,为全县宏观经济决策提供依据。如审计中发现对专项资金的监管力度不强,导致专项资金被挤占挪用的现象 XX图文设计 YumBo Graphic Design Co., Ltd.

《经济责任审计工作手册》

一、财务基础审计包含的内容 1、财务收支真实性审计:会计信息是否真实、完整,账实、账账、账表是否相符。 2、资产质量变动状况审计:确认企业负责人任职期间企业资产质量的变动情况,特别是任职期间不良资产的变动情况,并明确资产质量变动对经营业绩的影响情况。 3、经营成果审计:查明企业是否存在人为调节利润,虚增或虚减经营成果的情况。 4、重大经营活动和经营决策审计:程序是否合法合规,分析重大经营决策产生的结果,明确企业负责人所应承担的责任。 5、经营合法合规性审计 二、财务收支审计包含的内容 1、资产情况审计:审核账面资产和实物资产的相符程度,核实企业资产的真实性、完整性,处置资产行为的合规性、合理性,查清有无重大资产损失或国有资产流失的现象。 2、负债情况审计:审查负债科目的真实性、正确性,负债形成及偿还的合法性、合理性查清或有负债情况,以及有无通过负债类科目调节企业经营成果以及其他违反财经法规的行为。 3、所有者权益情况审计:审查所有者权益有关科目期末余额的真实性、正确性,以及所有者权益有关经济事项的合法性、合规性,查清有无侵蚀国有投资主体权益的行为,区分净资产资本投入性增减、国家政策性增减、企业经营性增减等情况,正确界定净资产增减变化中企业法定代表人应承担的经济责任。 4、财务收支合规性审计:是否符合国家财务会计管理方面的有关规章制度,是否存在违反资金规定用途、挪用、占用或不当使用资金等行为。 三、资产质量状况审计包含的内容 1、任职期间企业资产是否保全,是否存在重大资产损失或国有资产流失。 2、确认企业负责人任职期间企业资产质量的变动情况,期末与期初相比,不良资产比例是否下降,配置效率和资产获利能力是否得到改善。 3、存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率 流动比例=流动资产/流动负债,若<1,要考虑企业是否有持续经营的问题; 资产负债率=总负债/总资产,看出企业是否过于依赖负债经营; 毛利率=毛利/销售收入(营业收入); 存货周转率=销售成本(营业成本)/平均存货;平均存货=(期初存货+期末存货)/2; 应收账款周转率=销售收入(营业收入)/平均应收账款; 总资产周转率=总收入/总资产,对于制造业而言,一般在1左右,轻工业会比1高一些,但也很少超过2,重工业一般会低于1,单也很少低于0.5; 净利润率,一般低于5%的净利润率很薄; 净资产回报率,至少应该高于银行贷款利率,否则股东们还不如把钱去做委托贷款。

有关经济责任审计报告范文

关于经济责任审计报告范文 引导语:有关经济责任的审计问题,一般都需要写报告说明,那么怎银行写一篇关于经济责任审计报告呢?接下来是小编为你带来收集整理的文章,欢迎阅读! 经济责任审计报告(一) 首先,诚挚地欢迎区审计局、审计组各位领导和同志来我局对我进行任期内的经济责任审计。下面,按照审计组要求,我将xx年至201x年人局长以来的工作情况作以简要汇报。 我于xx年元月任娄星区教育局局长。任职以来,面对特殊的形势和繁重的任务,在区委、区政府的正确领导下,带领教育一班人,牢固树立科学的发展观和正确的政绩观,积极克服种种不利因素的影响,推进了娄星教育事业的持续快速健康发展。在经济社会发展相对滞后的情况下,娄星区坚持“政群重教、多元投入、改革创新、均衡发展”的原则,以小财政办出大教育,取得了可喜成绩。先后荣获全国基础教育、特殊教育、素质教育、扫盲工作先进区4项国家级荣誉和全省成人教育、迎“两基”国检先进区等17项省级荣誉。xx年以来,共有21人考上清华北大,各项高考指标连续6年名列全市前茅。教育成为娄星区的一大亮点。 一、不断加大教育投入,全面改善办学条件。一是以两项督导评估为契机,争取财政投入按时足额到位。xx年以来,我们以迎接

省、市两项督导评估为契机,积极向区委、政府领导反应教育的困难,使得我区在财力十分有限的情况下,区财政对教育的预算支出做到了优先考虑、尽力保证、只增不减。光xx年-xx年年,财政对教育的投入累计达到2.95亿元,年均增长12.56%,其中xx年年教育支出占到同期财政支出的32.48%,确保了教育经费的“两个比例”、“三个增长”。二是大力兴办民办教育。为有效缓解公办学校的办学压力,我局积极鼓励社会力量投资办学,致力发展民办教育。 近年来,由民营企业投资8000多万元办起了一批上档次、上规模的中小学校和幼儿园,如铂金玫瑰幼儿园、恩雅幼儿园投资都在500万元以上。目前,全区民办学校(幼儿园)总数达到64所,在校学生(幼儿)达到14000多人,民办教育成为区域教育体系的重要组成部分。三是多元投入强硬件。为把公办学校做大做强,我局采取多元投入的形式全面改善公办学校的硬件设施。xx年以来,吸纳社会资金1560多万元,完成了12所薄弱学校的改造任务,彻底消除了d级危房。 二、三、四中3所高中学校通过银校合作、社会赞助和教师集资共筹措资金8000多万元,建好了学生公寓、食堂、科教楼和体育馆。城区教育布局调整取得实质性进展,今年投资600多万元的先锋学校、娄底五小等项目建成后,城区大班额的紧张局面可望得到一定程度的缓解。 二、围绕体制机制创新,不断深化各项改革。改革创新是教育发展的不竭动力。我区以小财政办出大教育,改革创新是活教之源。

经济责任审计工作情况

关于经济责任审计工作情况的报告 近年来,我市经济责任审计工作,以科学发展观为指导,以全面落实党的十八大、十八届二中、三中全会和中纪委第二次、第三次全会精神为主线,突出重点,进一步完善全市经济责任审计工作的领导机制、工作机制、制度规范,促进成果运用,依法强化对权利运行的制度和监督,促进廉政勤政,把依法审计、廉洁审计、文明审计贯穿于审计工作的全过程。通过审计,领导干部的廉洁从政意识进一步加强和提高,依法行政的意识得到进一步加强,执行财经法纪的观念和自我约束意识有了明显增强,遵守财经法规的自觉性和严格履行职责的自觉性明显提高。基本工作情况如下: 一、基本情况 党的十八大以来,我市共对80名县(处)级党政机关、企事业单位主要负责人进行了任期、任中经济责任审计。其中, 2012年委托市审计局对48名县(处)主要负责人进行了任期经济责任审计,2013年对22名县(处)主要负责人进行了任期经济责任审计,2014年对10名县(处)主要负责人进行了任期经济责任审计,出具审计报告80份,下达审计决定85份,提出审计建议285条。 二、主要做法 (一)加强组织领导,健全工作制度。近年来,我市把开展经济责任审计作为加强干部监督管理的一项重要措施

来抓,不断加强对经济责任审计工作的领导,市委、市政府主要领导非常重视,成立了以市委副书记、市长为组长、纪委书记、组织部长为副组长,有关部门负责人为成员的经济责任审计工作领导组,统筹协调领导全市经济责任审计工作,研究制定和落实经济责任审计工作规划和计划,解决经济责任审计过程中遇到的困难和问题。各县市(区)建立了联席会议办公室,并根据各自特点,制订落实了一系列工作制度,对经济责任审计的形式、范围、内容、程序、方法、结果与评价等做出了一系列具体的规定,进一步明确了审计的对象、范围、时限、方法以及对有关问题的处理办法,使全市经济责任审计工作进一步走向规范化、制度化。 (二)创新工作方法,提高审计质量。一是创新审计手段。我们在积极探索开展计算机辅助审计的基础上,开展了以内控测评制度为基础的审计,对了解到的财务信息和非财务信息进行综合分析,以发现被审计单位可能存在的问题和风险。二是创新审计工作机制。建立了信息资料共享制度,加强审计部门与纪检和监察部门的合作,实行信息资料互通共享,增加了审计人员对被审单位的了解,做到心中有数。建立了审计结果通报制度,经济责任审计结果报告,由审计机关单独出具后,分别报送经济责任领导组成员并抄送给被审计单位及领导干部本人,增加了审计的透明度。建立了整改报告制度。被审计单位对审计反映的问题要求限期整改,将整改落实情况报审计部门。建立了跟踪检查制度。审计项

经济责任审计访谈工作指导(参考Word)

经济责任审计访谈工作指引 为进一步规范经济责任审计访谈工作,客观评价被审计人员履职情况,提高审计工作效率,保证审计质量,防范审计风险,现制定并下发《经济责任审计访谈工作指引》。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容,可根据实际情况增加访谈对象和内容,同时,应将访谈工作贯穿于整个审计过程。 一、与被审计单位负责人的访谈 (一)与离任者的访谈 1、任期内主要业绩; 2、与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕的重大合同等; 3、有无潜亏或潜盈,有无账外资产、“小金库”等事项; 4、单位目前存在的问题及改进建议; 5、审计组需要了解的其他事项。 (二)与接任者的访谈 1、是否与离任者办理了交接,交接时有哪些遗留问题; 2、如何看待单位经营发展的优、劣势; 3、有无需要审计组重点调查核实的事项; 4、审计组需要了解的其他事项。 二、与被审计单位高层管理人员的访谈 1、本人分管的工作范围;

2、对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法; 3、重大事项如何决策,有无“一言堂”现象; 4、中层干部的任免程序; 5、班子建设方面有何建议; 6、单位目前存在的问题及改进建议,如内部控制方面是否存在缺陷; 7、审计组需要了解的其他事项。 三、与被审计单位中层干部的访谈 (一)与财务部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度,包括出纳是否专职、印鉴如何管理,出纳、材料核算等关键岗位在岗时间,是否定期轮换,是否办理交接; 2、单位最近的财务状况、经营成果和现金流量; 3、会计核算内容、方法及业务流程,如银行对账单的填报审核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等; 4、各项减值准备的计提方式及标准,有无或有负债等; 5、有无潜亏或潜盈,有无账外资产、“小金库”等;

经济责任审计工作底稿-(已排版)

目录 1、经济责任审计一般工作程序图 2、经济责任审计委托书 3、审计立项书 4、被审计单位基本情况表 5、任期内单位重大事项决策情况表 6、经济责任审计计划表 7、审计工作方案 8、审计通知书 9、审计进场会议纪要 10、审计资料交接单 11、审计承诺书 12、内部控制调查表 13、企业内部控制调查问卷 14、内部控制测试表 15、记账凭证检查表 16、实质性测试审计工作底稿 (1)固定资产审核表 (2)固定资产抽查表 (3)银行存款余额调节表 (4)库存现金盘点核对表 (5)审计核实材料 (6) (往来款)审核表 (7) 余额测试表 17、审计调查记录 18、审计工作底稿汇总表 19、领导干部审计简易测试程序工作底稿 (1)领导干部经济责任审计评价总表 (2)履行经济管理职责情况表 (3)经济责任指标实现情况表 (4)收入实现情况表 (5)支出发生情况表 (6)资产管理情况表 (7)经济合同、协议管理情况表 (8)经办的债权债务情况表

(9)内部控制制度制定与执行情况表 (10)其他需要说明情况表 20、审计报告 21、审计报告征求意见书(1)审计报告征求意见书 (2)审计报告征求意见表 (3)审计报告征求意见签收单 22、审计文书签收单 23、已阅资料清单 24、审计程序执行一览表 1、经济责任制一般工作程序图 经济责任审计一般工作程序图

审 实质性测试 审计工作底稿汇总 审计复核

草拟审计报告 审计报告征求意见 审计报告审核与审定 2、经济责任审计委托书 编号: 广州××集团有限公司文件 委托审计通知书 ××审字[ ]第号 广州××有限公司: 经研究决定,现委托广州宏海会计师事务所有限公司对(单位、部门)(处长、主任、经理等)同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。 委托单位(盖章) 负责人(签章)

经济责任审计的工作总结

经济责任审计的工作总结 一、20xx年经济责任审计基本情况。 20xx年,区审计局在区委、区政府和区经济责任审计工作领导小组的正确领导下,在上级审计机关的具体指导下,认真落实《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(以下简称“规定”),积极依法履行审计监督职责,扎实有序地开展经济责任审计工作。全年共实施经济责任审计项目11 个,提出审计意见及建议15条,督促被审计单位建立健全规章制度3项。从整体上看,我区经济责任审计工作领导机制和工作机制日渐完善,领导小组成员单位之间的协作配合进一步加强;经济责任审计工作方式不断改进,工作内涵日益丰富;被审计单位及领导干部依法行政和履行经济责任的意识不断增强,工作上的支持配合更加自觉;经济责任审计结果运用工作稳步推进,被审计单位会计核算水平明显提高,内部控制和财务管理制度日趋健全完善。 二、开展经济责任审计的主要做法与成效。 (一)服务大局,促进政策落实。 合理安排审计项目,提升服务发展大局的质量。一是突出对各单位各部门落实中央“八项规定”相关要求的审计,把领导干部所在部门、单位“三公”经费、会议费和培训费等支出的情况纳入审计监督范围,促进中央相关要求的贯彻落实和工作作风转变,积极发挥审计机关在反对“四风”以及厉行勤俭节约、反对铺张浪费方面的监督作用。二是加大对领导干部贯彻落实区委区政府重要部署、重大经济决策情况的审计力度,关注领导干部经济决策权、政策执行权、经济管理权和资金使用权的行使情况。通过经济责任审计,对被审计单位债

权债务的增减变化,国有资产管理、使用、运行,重大投资项目的建设、管理、效益等情况做到心中有数。三是针对群众提出的“热点”、“焦点”问题交答卷,对人民群众普遍关心的教育、医疗、政府投资等“民生热点”领域,优先安排项目审计,并配套跟进一系列督促整改措施,帮助这些“热点”单位及时改进管理,堵塞漏洞,完善制度,受到被审计单位和群众的好评。 (二)突出重点,增强领导干部依法履行经济责任意识。 一方面引入绩效审计理念,加强对资金使用、政策执行等效果的监督和评价,关注领导干部在履职尽责方面是否办实事、有实效,是否有漏洞、守规章,加强任期绩效监督。另一方面,着力加强对被审计单位重大事项决策、执行和财务管理规范化的监督,突出关注领导干部履行经济责任的过程和效果,纠错防弊,防止权力滥用和行为失范。再一方面,注意选取部分重要经济决策事项和重点专项资金进行审计,看其是否实现预期目标,是否存在资金闲置、损失浪费、效益低下等问题。通过经济责任审计,严肃财经法纪,强化对权力运行的制度性约束,有效提高了领导干部和单位自觉依法行政、遵纪守法的意识,进一步促进了政府运行机制的自我完善和行政效能的提高。 (三)精心组织,提升审计质量和效率。 一是在内容上,适应审计对象职责的变化,贴近领导干部履行经济责任的相关事项,不断拓展和深化经济责任审计的内容,坚持与时俱进。二是在责任界定上,注重把握实质,充分考虑被审计领导干部在问题事项中的参与程度、所发挥的作用以及发现问题与其履行经济责任行为的关联程度,使审计结果更具客观性和科学性。三是在多项目同时审计的把握上,将经济责任审计与其它专项审计工作有机结

经济责任审计工作流程

程流计工作审经济责任为规范经济责任审计业务的开展,规避和降低审计风险,提高审计工作质量,根据国家有关法律法规和教委有关规定制定本工作流程。 一、审计计划、立项(一)每年年底,根据教委纪检部门提出下一年度经济责任审计项目的初步意见,列入下一年度审计工作计划。(二)审计科根据纪检 部门下达的经济责任审计度计划进行立项。二、审计准备阶段(一)成立审 计组根据审计项目的审计工作量和实际工作需要,组成2人以上的审计组,指定审计组长,明确审计人员分工。审计项目实行主审负责制。(二)进行审前 调查? 审计组编制审计项目实施方案前,应当进行审前调查,了解被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、收集材料等多种方式进行。(三)编制审计工作 方案? 审计工作方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排,由项目主审在审计实施前编制完成,并报审计处负责人审批。批准后,应严格执行审计方案内容,无特殊原因不得修改。审计方案包括以下基本内容:1.审计项目名称、审计依据、审计目标、审计范围以及审计内容和重点、具体审计方法和程序;预定审计工作起止日期;2. 审计组组长和审计组成员及分工;3.编制日期及其他内容。4.(四)送达审计通知书审计科在实施审计5日前,向被审计领导干部所在单位送达审计通知书,并抄送相关部门和被审计领导干部个人。审计通知同时进行网上公示。审计通知送达后,被审计领导干部所在单位及其本人应按照审计部门要求,及时如实提供相关资料,日内送达审计科。具体包括:5并于审计工作开始后被审计领导干部任期目标责任书及任职期间履行经济管理职责情况书面材料;1.? 2.单位基本情况,包括内部机构设置、人员编制、职称学历结构、学校建设、学生构成等;审计期间有关的会计资料、统计资料;3.单位内部控制制度的建设及执 行情况;4.重要财务收支和经济决策会议记录;5.纪检、监察、审计、组织 等部门对本单位检查后提出的检查报告和处理意见;6.资产清查资料和债权、债务清理的资料;7.审计部门认为需要的其他资料;8.9.承诺书,被审计领导干部所在单位及其本人应对提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。(五)召开进点会审计进场会一般由经济责任审计委托部门和审计部门联合召开,? 通报审计工作具体安排和要求。经济责任审计进场会议一般由下列人员参加:经济责任审计委托部门的有关人员和审计组成员;1.?2.?被审计的领导干部及相关的领导班子成员。如果被审计的领导干部已经离职,被审计单位的现任领导干部应参加进点会;被审计领导干部所在部门、单位内部相关部门负责人和财务人员;3.4.审计组或被审计领导干部认为需要参加会议的其他人员;进场会上被审计领导干部要进行述职,述职内容详见领导干部任职期间履行经济管理责任情况书面材料的主要内容说明。三、审计实施阶段(一)财务数据采集及使用管理财务数据的采集工作由审计组专人负责。1.2.考虑到财务数据的保密性及重要性,审计人员在审计过程中按程序分析、整理审计项目的有关数据,对与审计项目无关的财务数据严禁查看。审计人员每天结束工作后,应及时取下加密软件,将审计资料保管妥当,严防财务数据的泄密。(二)内部控制制度评审? 审计部门通过对被审计领导所在单位的内部控制制度的调查了解、符合性测试,评价该单位的经济活动和财务管理的合法性、合规性、科学性和规范性,并以此确定实质性审计的范围、审计重点及采取的审计方法。(三)实质性

2016任期经济责任审计报告范本

2016任期经济责任审计报告范本 导语:简要说明审计概况,包括审计立项依据/背景,审计工作时间及方式,审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点,所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任 主送单位:单位主管领导或审计机构 [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据),公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组,于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人)200X年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。 [工作情况段] 本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构,审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性,重大经营决策的科学性和效益性,内控制度的建立和执行效果,存在的潜在风险或遗留问题,以及廉政情况等(简述审计目标,此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项,以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因,本次审计组未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后重要事项说明部分)。 此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况,如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程,审计遇到的重大范围/手段受限等。 解决建议:根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度),以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定: (1)如属一般性的审计,且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响),则此处宜简略,且仅需在报告最后重要事项说明部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。 (2)如属针对某一方面内容进行的专项审计,或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等),或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时,则此处宜较为详细,并说明重大范围/程序受限的情况及原因,以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

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