取消暂估预提性费用的规定

取消暂估预提费用的规定

结合13年集团利润考核到班组，为了简便核算程序，根据管理的需要，避免各经营公司成本费用跨年列支，因此从2013年年底起，为了简单操作程序，在会计年度内发生的费用直接计入当期损益,取消暂估预提费用的使用，对于尚未支付的费用不应在财务报表中预提,详细规定如下：

一、暂估预提费用定义：

暂估预提费用：是指各经营公司的成本费用，在一定会计期间的财务报表中预先暂估列支，且需要在下个会计期间内支付的各项费用，其中包含：工资、业务招待费、附加税、水电费、油料费、走访费、通讯费、广告费等。

二、具体规定：

1、工资与包干费用：

取消年末工资与包干费用的暂估预提（12月份预提），要求以当年实际发生为准则，核算工资与包干费用。财务报表如实体现当年实际支付的12个月的工资，同时上年度的包干在次年的实际发生时进行费用列支。如果当年完成任务，预留的薪酬在次年6月底前兑现后影响上年度的利润（如：13年6月兑现12年完成任务的薪酬，要影响12年的利润，不影响13年的利润）。

2、走访费：

取消走访费年底暂估预提，要求以实际支付发生的会计期间列支费用，以付款和取得的票据时间为当年入账时间，影响当期利润，不允许出现年底集中预提走访费用，先计入费用。

3、水电费、油料费、通讯电话费：

取消12月份水电费、油料费、通讯费暂估预提（此三项费用均为本月结算上月发生，油料费仅限签约定点加油站），要求以实际支付发生的会计期间列支费用，会计年度内保证12个月的水电费的费用列支。

4、水利基金、印花税、房产税、土地税、工会经费。

取消上述基金与税金当月暂估预提，按照实际申报支付的会计期间列支费用。

5、广告费

取消跨会计年度结算支付广告费暂估预提，按照实际支付发生取得发票实际列支当期费用，年底财务人员应提前一个月根据付款情况督促市场部进行年度结算开票，做到费用实现当期化。

6、提成、佣金

取消给客户提成与佣金费用的暂估预提，按照实际发生支付给客户的期间进行核算当期费用，业务经办人员应当在客户消费开票完毕后及时办理提成与佣金的手续，做到费用实现当期化。

此次规定暂估预提性费用的取消，望集团各经营公司组织相关人员认真学习严格执行，财务部将各公司费用作为审核的重点，以规范相关核算工作，要求各经营公司财务人员严把付款关，督促加快结算开票实现费用化工作，推动相关费用及时列支，杜绝出现大量费用无法实现予以列支的现象。

集团财务部 2013年9月21日