某公司内部会计控制研究

某公司内部会计控制研究
某公司内部会计控制研究

本科生毕业设计(论文)封面

( 2016 届)

论文(设计)题目

作者

学院、专业

班级

指导教师(职称)

论文字数

论文完成时间

大学教务处制

会计原创毕业论文参考选题(200个)

一、论文说明

本写作团队致力于会计毕业论文写作与辅导服务,精通前沿理论研究、仿真编程、数据图表制作,专业本科论文3000起,具体可以联系qq 805990749。下列所写题目均可写作。

二、原创论文参考题目

1 公司治理与企业管理——基于价值管理的案例分析

2 家电零售业营运资本管理研究—以国美为例

3 基于公司治理的内部控制浅析

4 政府审计风暴的理性思考

5 房产税征收对象研究

6 关于资产负债表日后事项调整问题的探讨——以某装饰工程公司为例

7 某集团财务控制体系研究

8 企业会计人员职业道德缺失问题探讨

9 基于公司治理的内部控制浅析

10 关于合并商誉的思考

11 会计电算化的现状及发展趋势

12 某公司财务外包存在的问题及对策研究

13 电子商务对传统会计的影响和创新

14 内部控制对中小企业会计核算的影响—以某公司为例

15 中小企业内部控制制度探讨—以xx钢铁有限公司内部控制制度为例

16 女性消费群体的家用轿车消费行为分析

17 某仪表公司销售与收款循环内部控制存在问题及对策

18 企业中的采购管理-----以日比野压铸有限公司为例

19 中国会计准则国际趋同的机遇与挑战

20 财务舞弊的防范与治理

21 我国集团型企业的财务战略分析——以海尔集团为例

22 民营中小企业成本管理研究

23 某集团公司商誉问题研究

24 基于公司治理的内部控制浅析

25 作业目标成本管理体系设计

26 研发费用会计处理存在的问题与改进研究

27 上市公司内部控制信息披露问题研究

28 某电子公司营运资金管理研究

29 xx家具公司物流成本控制研究

30 中小企业会计组织结构设计——内部会计控制

31 企业责任会计研究

32 我国上市公司关联方交易披露问题研究

33 基于公司治理的内部控制浅析

34 我国上市公司内部控制信息披露现状问题研究

35 中国中小型房地产业的融资困难的问题探讨

36 温州xx皮塑有限公司财务分析报告

37 企业成本控制模式研究

38 论国外增值税制对我国增值税改革的启示

39 我国资产减值会计的变革与发展

40 酒店餐饮业采购成本控制问题研究——以某大酒店为例

41 我国上市公司会计监管有关问题的探讨

42 论某玻璃公司内部会计控制

43 农村商业银行绩效管理问题研究

44 青岛海信电器股份有限公司综合财务分析

45 我国中小企业应收账款管理问题及对策研究——以xx公司为例

46 上市公司盈利质量的实证研究

47 试论会计在反倾销中的作用

48 中小企业应收账款管理研究

49 国外绿色税收理论与实践及其对我国绿色税收体系的启示

50 基于公司治理的内部控制浅析

51 浅析审计费用影响因素及实证研究

52 我国上市公司会计信息透明度的问题及建议

53 某制衣公司融资问题研究

54 浅析我国中小企业人才激励机制的构建

55 上市公司业绩评价体系研究

56 浅谈上市公司信息披露的若干问题与对策研究

57 金融危机下资产减值会计研究

58 基于公司治理的内部控制浅析

59 海外并购及融资方式的研究

60 公允价值与历史成本的适用性思考--以某气动弹簧公司为例

61 基于EV A的系统研究——以青岛啤酒为例

62 基于公司治理的内部控制浅析

63 住房抵押贷款证券化研究

64 中小会计师事务所绩效管理与薪酬激励的相关性探讨——以xx为例

65 论高校贷款风险的成因及防范对策--以某学院为例

66 企业并购风险的管理策略分析

67 世纪联华连锁超市存货管理问题研究

68 影响汽车客户沟通的因素及对策

69 融资困境与融资成本研究——基于我国乡镇企业融资难分析

70 中小企业应收账款信用管理及风险防范

71 应收账款内部控制研究—以某公司为例

72 我国环境会计信息披露研究

73 企业内部审计外部化问题研究

74 上市公司财务报表粉饰行为及审计策略分析

75 基于顾客价值理论的xx酒店成本管理研究

76 中小企业财务风险的分析与防范--以某公司为例

77 注册会计师法律责任及规避措施

78 德力西集团无形资产的探讨分析

79 我国商业银行风险管理问题及防范途径

80 绿色会计信息披露模式的探究

81 某公司财务风险管理研究

82 某公司海外并购财务承受能力的研究

83 小企业会计准则问题的研究

84 基于公司治理的内部控制浅析

85 中小企业财务报表分析研究

86 基于EV A模式下我国企业经营业绩评价问题研究

87 房产税的现状与改革问题的研究

88 基于公司治理的内部控制浅析

89 ERP环境下会计信息系统的内部控制

90 企业零营运资金管理研究

91 全面收益及其报告的研究

92 某公司模式研究

93 制药行业公司治理问题的研究——以某制药公司为例

94 某集团ERP环境下成本控制应用研究

95 现金流量表编制方法研究——以某公司为例

96 人力资本股权化与公司创新

97 国有粮食企业内部控制研究

98 我国中小企业存货管理存在的问题及解决办法

99 基于顾客价值理论的某连锁酒店成本管理研究

100 论企业的现金流量管理

101 上市公司融资偏好问题研究

102 投资性房地产公允价值计量对公司财务的影响

103 基于公司治理的内部控制浅析

104 EV A在国有企业绩效管理中的应用研究

105 人力资源信息披露研究

106 企业会计电算化的现状及发展趋势分析

107 某集团资产减值现状及存在问题的研究

108 商业银行信用风险管理研究

109 房地产企业的财务风险管理分析——以某地产为例110 网络交易税收问题的研究

111 上市公司全面收益信息的披露研究

112 xx建设公司质量成本控制研究

113 某公立医院内部会计控制研究

114 商业银行绩效管理研究

115 某公司销售与收款业务内部控制研究

116 中小企业现金管理若干问题的探讨

117 某公司存货管理研究

118 中小企业信用担保体系的构建

119 从安全性看企业的偿债能力分析

120 我国中小企业民间融资中存在的问题及对策

121 杜邦财务分析体系的改进及应用研究

122 我国上市公司环境会计信息披露研究

123 基于公司治理的内部控制浅析

124 企业社会责任会计信息披露研究

125 浅谈企业的存货管理---以百特年华服饰有限公司为例

126 某纺织公司负债经营问题研究

127 中国建设银行开展私人银行业务的问题及对策

128 资产减值对上市公司盈余管理的影响研究

129 某会计师事务所成本控制研究

130 对我国非营利组织人员激励方式的探讨

131 现金流量表在企业财务状况分析中的作用及改进研究

132 基于公司治理的内部控制浅析

133 我国中小企业发出存货计价方法选择研究

134 基于公司治理的内部控制浅析

135 企业合并会计处理方法的探讨

136 医院内部控制存在的问题与对策

137 基于公司治理的内部控制浅析

138 低碳经济下企业绿色研究

139 上市公司股利政策影响因素研究—基于房地产上市公司的实例研究140 浅析企业家与企业文化变革---以联想集团为例

141 我国注册会计行业的诚信现状和对策分析

142 知识经济环境下人力资源会计探讨

143 基于公司治理的内部控制浅析

144 资产减值会计的对策与应用

145 关于xx公司应收账款管理的研究

146 高新企业无形资产会计的探讨

147 论机会成本在现代企业中的运用

148 上市公司内部控制信息披露质量评价指标体系的研究

149 论建筑企业的成本控制

150 我国企业负债筹资风险及其防范研究——以xx公司为例

151 我国制造业上市公司财务危机的预警研究

152 税务会计与财务会计的关系研究

153 基于公司治理的内部控制浅析

154 企业养老金计划会计问题的研究

155 我国中小企业利用信用担保融资的问题与对策分析

156 加强和完善行政事业单位固定资产管理

157 企业内部控制与财务风险的问题

158 万科房地产项目的敏感性因素研究

159 契约论视角下的企业财务战略管理研究

160 基于平衡计分卡的某公司绩效评价研究

161 我国上市公司管理层收购融资问题研究

162 江苏省各市投资环境研究

163 浅谈企业内部审计风险的防范和对策

164 浅析企业并购中人力资源的整合问题

165 中小企业模式问题研究

166 经营风险与财务风险的关系及控制对策研究

167 个人所得税工资薪金扣除额调整前后的税收对比研究

168 《小企业会计准则》与《企业会计准则》的比较研究

169 企业财务危机管理研究

170 基于生命周期理论的某公司融资策略研究

171 会计政策选择对企业财务状况的影响研究

172 我国预测性信息披露存在的问题及其对策

173 连锁零售行业存货管理方法应用研究——以联华超市为例

174 会计信息失真问题及其治理对策

175 英国绩效审计特征、路径与借鉴分析

176 中国上市公司股权资本运作中的换股合并问题研究——基于上港集团的换股操作实例177 企业自创商誉的确认和计量

178 电子商务对企业财务会计的影响

179 基于公司治理的内部控制浅析

180 上市公司股利政策存在的问题及解决思路

181 房地产企业融资问题研究

182 基于EV A的企业业绩评价指标体系构建与实施研究——以苏宁电器为例

183 增值税改革后固定资产的税务处理及影响分析

184 金融超市的发展模式研究

185 中国邮政速递物流公司物流会计核算的现状及其对策

186 基于公司治理的内部控制浅析

187 某集团公司股利政策研究

188 某企业全面预算管理问题的探究

189 优化中国银行业激励机制

190 企业所得税收筹划实证研究

191 小民营企业财务制度规范化探讨

192 某碱业公司应收账款管理问题及其对策研究

193 农业上市公司经营业绩研究

194 对我国投资性房地产准则的认识与思考

195 沃尔玛物流成本管理分析

196 基于EV A的我国上市公司价值创造能力的分析

197 作业成本法下中石化成品油物流成本的控制研究

198 乡镇超市的前景分析

199 新会计准则下资产减值会计相关问题探讨

200 我国商业银行个人理财业务探析

浅析企业内部会计控制存在的问题、成因和对策

本科毕业论文 浅析企业内部会计控制存在的问题、成因和对 策 作者李佳琪 内容摘要 内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制,其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督,强化内部会计控制,是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施,也是社会进步、经济发展的必然趋势。 本文从内部会计控制的含义、必要性、基本原则和方法出发,阐述了我国内部会计控制的现状,分析了内部会计控制失控的原因,并根据我国的实际情况就如何解决这些问题提出了个人的一些看法。 本文共包括以下三个部分:

第一部分,内部会计控制及其基本目标和方法。 第二部分,我国内部会计控制存在的主要问题及成因。 第三部分,完善内部会计控制的对策。 作者认为应当将内部审计写入《内部会计控制规范》,并通过建立企业会计信息公开系统发挥管理当局、股东、债权人、职工和社会公众的共同监管作用。 关键词: 内部会计控制内部审计外部监督对策 Abstract As self-accommodation and self-restriction mechanism of enterprise manufacturing and prosecution, internal accounting control’s foundation and implement are the keys of enterprise’s success or defeat. To strengthen accounting supervision and internal accounting control is the important measure of solving accounting order confusion, accounting information distortion and maintenance of owners’ rights and interests. And it is a necessary trend of society progress and economy development. This paper sets out from the concept, necessities, fundamental principles and methods of internal accounting control. It describes the present situation of

企业会计内部控制措施研究-企业会计论文-会计论文

企业会计内部控制措施研究-企业会计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档,下载后可直接编辑使用亦可打印—— 【摘要】随着我国市场经济的发展,企业发展中会计部门的重要性也越来越明显。企业内部管理制度能否顺应时代的发展,是决定企业能否持续发展的关键因素,而在企业内部管理制度中会计部门的内部控制又是重中之重。会计部门本就是一个企业能否良好运行的关键,而会计内部控制有助于企业制定正确的决策,促进企业发展。本文通过介绍企业会计内部控制制度中存在的问题进行简要的分析研究。 【关键词】企业会计部门内部控制 企业的竞争压力在市场经济的不断发展中逐渐加大,企业之间的竞争愈演愈烈,没有任何企业能够在这激烈的竞争环境中独善其身,偏居一隅。企业内部控制的制度就在这样的大环境中产生了,因为企

业的发展需要充分的了解社会需求,根据社会的实际情况制定发展路线。而企业会计内部控制的有效性、合理性和科学性,能够防止企业发展中出现各种原则性的失误,甚至是违法行为,确保企业的业务工作顺利开展。企业要想在竞争中保持优势,就必须清楚地认识到企业会计部门内部控制的重要性。 一、会计内部控制存在的问题 企业会计内部控制本是为了更好的提升会计信息质量,有效减少企业内部产生的一些不必要的错误和弊病,保证企业的生产经营和发展能够按部就班的进行。可是由于企业对会计内部控制的管理措施不完善,工作人员态度的不端正,导致企业会计内部控制存在不少问题。下面就企业会计内部控制存在的问题进行阐述说明。 (一)对会计内部控制制度认识不充分

由于一些企业的领导层面组成人员年龄偏大,做事讲求稳重,行事过于保守,缺少创新的勇气和胆识,面对会计内部控制这项新的制度,总是有些忐忑,抱着观望的态度。不建立会计内部控制制度怕会对企业未来的发展有影响,可建立了会计内部控制制度后又不想过多的投入人力物力,使会计内部控制制度的管理力度不够强。而大部分的工作人员对会计内部控制制度的了解只是片面的,思想多多少少会受领导的影响,对内部控制制度缺乏足够的重视,在工作中不够严谨,没能严格执行会计内部控制制度的要求,大多是流于形式,导致会计内部控制制度的作用无法充分的发挥出来,甚至会导致会计部门在财务管理上产生的漏洞,给那些犯罪分子提供了犯罪机会,导致我国企业流失了大量资产,影响了企业未来的发展。 (二)对会计从业人员选择不合理 优秀的制度同样需要优秀的工作人员来执行。我国的《会计法》中曾明确要求,从事会计工作的人员一定要持有会计资格证书,管理

浅谈我国企业内部会计控制.doc

浅谈我国企业内部会计控制 摘要:企业内部会计控制是指企业为了提高会计信息的质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制措施、方法和程序。 关键词:我国;企业;内部会计;控制 我国不少企业存在会计信息严重失真、管理系统失控及计算机犯罪等一系列问题,究其成因主要是企业对内控制度认识不到位、约束机制不完善、内控跟不上形势变化、内部审计薄弱以及外部控制监督不到位、人员素质偏低等。 1 企业内部会计控制中存在的问题及成因 1.1 企业内部会计控制中存在的问题 (1)会计信息失真严重。一些企业人员素质不高,会计造假行为泛滥,存在人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置帐外帐等现象,造成会计信息严重失真、资产不清、产权不明、债务不实等。 (2)管理系统缺乏控制力,违法违纪现象时有发生。在我国现阶段,公司的法人治理结构“形备而实不至”,尤其是董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。不少企业在改革过程中,一味地“放权让利”,内部会计控制如“空中楼阁”,形同虚设,导致一些企业主管财务的领导、经办人员利用内控不严的漏洞大量收收贿赂、侵吞公款、挪用、盗窃资金,或与企业外部不法商人相

勾结,利用虚发票非法侵占企业资金。 (3)企业内部会计控制制度不被重视,甚至被完全忽略。有些企业没有制定内部会计控制制度或制定得不完整,老板一个人说了算,收入不入账,成本、费用虚高等屡见不鲜,会计的作用仅在于如何算账使老板少交税;有些企业虽制定了内部会计控制制度,但实际上没有执行,虽然有完备的内部会计控制制度,但有些公司的总经理在公司里一手遮天,一切内控制度在他眼里都是废纸一张,从而造成公司的巨额亏损;有些企业为了筹资或包装上市而精心设计假控制,如虽然表面上有关凭证审核、批准等控制环节环环相扣、互相制约,背地里却是不折不扣的造假链,不惜精心设计假控制来欺骗投资者。 (4)会计电算化的风险。与手工会计系统相比,电算化会计系统具有明显的优势,但是电算化会计系统有不同于手工会计系统的特点及其风险,社会上一些不法分子正利用其掌握的技能想方设法钻电算化会计系统空子,计算机犯罪案件日益增多。 1.2 企业内部会计控制缺位的原因 (1)认识不到位。由于我国企业内部会计控制制度起步较晚,不少企业对内部会计控制的认识远远落后于现实的需要,对内部会计控制的重要性认识不足,一些企业领导也不甚了解内部会计控制的内涵,认为内部会计控制只是形式上的东西,就是成堆的手册、各式各样的文件。因而虽然有建立内控制度,但实际执行的很少,更多的是随经营者( 企业法人代表) 的意志为转移,至于循与不循,究还是不究,最终取决于领导者的态度。 (2)约束机制不够完善、有效,缺乏相应的激励制度。不少企业内控制度制定得不错,但在执行过程中,没能去考核、去检查,实际执行效果不佳,使内部会计控制制度流于形式走过场。

企业成本费用内部控制存在的问题和对策

企业成本费用的内部会计控制研究 1前言 1.1成本费用内部会计控制的意义 加强内部控制在很大程度上有助于节约和降低经济主体总成本。经济主体的员工会为经济主体完全尽职尽责、决然不浪费的理想状态是不存在的,他们会为了增加闲暇时间及自身利益而对成本费用节约方案产生敷衍、推脱心理,进而影响成本费用节约方案的推行与实施。如果想要成本费用节约方案顺利进行,那么就必须依靠制度上的约束机制来实现,这种制度上的约束机制在管理上就被称为“内部控制制度”。所以说内部控制制度就是一种成本节约制度,它为成本费用节约方案的高效运行提供了一个重要的约束机制。这种机制通过对经济主体内员工工作情况构成的监督,自动形成了资源被节省和成本高效率运行的有效约束。从这个意义上讲,加强内部控制将在很大程度上有助于节约和降低经济主体总成本。 经济主体通过加强内部控制来达到成本节约的管理方式是社会发展的必然趋势。经济主体作为制度供给主体,对于完善,建立、健全内部控制制度所引起的费用增加持有何种态度,在很大程度上决定着节约制度的最终走向和变化。正确把握和处理经济成本与约束成本(加强内部控制投入成本)、眼前利益与长远利益之间的关系,这是摆在经济主体面前的一项重大的战略性课题。而一个以长远利益为主导的理性经济主体一定会实现两者之间的内在统一。离开了完善内部控制制度的成本节约方案是无法真正彻底实施的,它只能是表面性的阶段性的收益。而且该项成本节约方案的净增效益值是微小的,成本费用节约力度也将是微弱的,甚至得不偿失,最终会使成本费用节

约方案流于形式,成为一阵风。追求成本费用节约是经济主体抵御市场风险、提高市场竞争力的有效方式,而通过加强内部控制来达到成本费用节约的管理方式是经济主体的必然选择,是社会发展的必然趋势。 1.2 成本费用控制研究动态 我国自上世纪90年代以来,企业内部控制研究也逐步成为了我国理论界和实务界关注的一个重要领域。为此,我国政府对此予以了相当的重视,先后出台了一系列有关内部控制的法规。如《会计法》明确“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”,并把这一规定作为单位负责人必须承担的会计法律责任之一;财政部先后颁发了“内部会计控制规范”之“基本规范”、“货币资金”、“采购与付款”、“销售与收款”、“工程项目”“对外投资”、“担保”等一系列用于指导全国各单位建立内部会计控制的规范文件,对加强我国企业管理、提高经济效益和防范财务风险起了重要作用。但是,这种研究主要关注的是内部会计控制,对企业内部控制体系的研究还不完善,我国企业内部控制体系建设总体处于起步阶段,在国内一直没有统一的内控规范。还不能满足企业的需要,还需要有一个适合我国国情的完善的内部控制规范作指导。2008年6月,《企业内部控制基本规范》已经由财政部会签审计署、证监会、银监会和保监会联合发布,并于2009年7月1日起在上市公司先行实施。 一套完善而又严密的内部控制制度,不仅与企业实现预定经营目标相关联,也是企业持续经营、发展壮大的前提和保障。任何一个企业都应当不断完善内部控制制度,并予以严格执行,充分发挥内部控制对成本、费用的控制作用。

中小企业会计内部控制研究

中小企业会计内部控制研究 发表时间:2017-08-09T16:57:00.390Z 来源:《基层建设》2017年第12期作者:黄莹郭蕊曹诗琪 [导读] 摘要:目前中小企业的发展对我国国民经济起着十分重要的促进作用,为社会的稳定作出了很大的贡献。中小企业财务会计内部控制体系是企业管理的主要环节。 哈尔滨学院黑龙江哈尔滨 摘要:目前中小企业的发展对我国国民经济起着十分重要的促进作用,为社会的稳定作出了很大的贡献。中小企业财务会计内部控制体系是企业管理的主要环节。会计内部控制是中小企业发展的有力保障,企业会计内部控制的好坏直接关系到企业发展的成败。建立和完善中小企业内部会计控制制度,是加强中小企业内部会计监督、提高中小企业管理效率的基本要求。 关键词:中小企业;会计内部控制;研究 一、概述 目前各国对中小企业的定义并没有统一的标准,一般意义上人们往往从质和量这两个角度来判定中小企业。从质的角度来考察主要指的是从企业的融资方式、所处地位、组织形式等要素来进行判定。从量的角度来进行考察主要指的是从雇员人数、资产总值、实收资本等要素来进行判定。由于从量的角度考察具有非常明显的可比性。因而用量来进行考察就成了判定中小企业的主要标准。我国对中小企业的定义是按照国家多个部门制定的中小企业标准暂行规定来进行判定的。根据这个标准,我国的中小企业指的是在市场中所处地位较低且雇员人数、资产总额、销售额等重要指标都比较小的企业。企业会计内部控制主要指的是企业为了保护资产,保证会计资料的真实性和完整性,提升企业竞争力而采取的组织计划以及各种措施和方法。企业会计内部控制是企业内部控制的一种,起初人们并没有重视会计内部控制,随着经济社会的发展,人们的管理理念发生了重要变化。人们对企业会计的作用重视程度越来越高。企业会计内部控制也从企业内部控制中单独列了出来。企业会计内部控制制度在建立过程中一般要坚持以下几条原则:一是全面性原则。企业会计内部控制要涉及到企业生产的各个方面。二是有效性原则。有效性原则是企业会计内部控制的主要目标。三是相互牵制原则。中小企业会计内部控制就是微观经济单位在科学原则的指导下运用各种手段和措施来加强财务管理,成本控制,提升经济效益的行为。 二、我国中小企业会计内部控制现状 1.思想观念落后随着我国市场经济的逐步成熟,企业会计内部控制逐渐成为了企业管理的必要的组成部分,但是部分中小企业并没有认识到企业会计内部控制的重要作用,对其相关的理念也不是很了解。为此,在这些企业当中,企业内部控制的实施并不是非常好,很多企业片面地利用财务制度来代替本应该加强的会计内部控制,在施行相关的制度的时候并未考虑到企业的具体情况,掌握的只是内部控制的“形”,而并没有掌握到企业会计内部控制的“神”,有的企业甚至还停留在运筹阶段。其中的大部分中小企业表现出重经营而轻管理的现状,对于会计内部控制的理念不以为意,导致了会计内部控制在企业中缺乏必要的思想基础,从而造成了制度施行上的困境。由此也产生了一系列的问题,诸如在岗位设置上的不合理、专业化程度不高、职责区分不清、缺乏审核复查等相关的步骤,很多中小企业在内部审计机构的设置以及功能上都存在着明显的不足,使其未能发挥其应有的效用,这都严重制约了我国中小企业会计内部控制的发展。 2.会计核算问题中小企业的会计核算在规范性方面表现的很差,很多账目的处理比较混乱,会计信息也常常和真实值存在着一定的差距,并不能反映出企业经营管理的真实情况,账目管理比较混乱,无从查证,这也就制约了企业的良性发展。除此之外,有些中小企业还存在做假账的情况,有些财务管理人员巧立名目转移企业的资源,或者截留多种收入,使得企业的资金出入情况非常模糊,有些企业的管理者甚至参与到造假中来,以实现自己的利益,在企业中形成小团体,这样对于企业的发展是十分不利的。 3.人员素质偏低要使得企业会计内部控制充分发挥其应有的作用,就需要良好的执行者。只有其在技能素质、行为方式等方面达到一定的水平,满足一定的要求,才能更好地促进企业会计内部控制的施行。但是从近几年的情况来看,我国的中小企业的会计团队扩张存在着一定的盲目性,其中人员的素质很难保证,在这些人员中,夹杂着一些并没有相关资格的人员,或是依靠关系进入工作的人员,这样的会计队伍必然导致其专业性、功能性、有效性等方面难以达到相应的要求。其中一些人员往往会迎合领导的意愿,或是为了获得自身的利益,在实际的会计内部控制中弄虚作假、欺上瞒下,造成企业相关的会计信息、数据等存在着严重的扭曲、失实的情况,这样就使得会计内部控制制度成为了一纸空文。 三、加强中小企业会计内部控制制度的对策 1.提高中小企业业主对于会计内部控制的重视中小企业业主对于企业会计内部控制制度的建立与完善起着至关重要的作用,需要加强中小企业业主对于会计内部控制重要性的认知,会计内部控制并没有阻碍企业发展的灵活性,相反对于促进企业发展具有重要的作用。 2.建立良好的企业组织结构 企业的组织结构受到企业规模、企业业主的经营理念和经营方式、企业的外部环境等因素的影响。虽然中小企业组织结构简单,但是中小企业会计内部控制受到企业组织结构的影响很大。为了企业会计内部控制制度的建立与完善、企业的稳定发展,需要重新设计梳理企业的组织结构,加强企业制度的执行力度,为企业会计内部控制制度的发展建立良好的企业发展环境。 3.全面提高企业员工的素质和对企业的认同感企业员工的素质和对企业的认同感与企业会计内部控制制度的有效落实紧密联系,往往企业员工的素质越高,对于企业的认同感越强,企业会计内部控制制度落实的效果越好。企业可以通过员工培训、员工奖励机制、企业自身文化的建立等方式提高员工素质、加强对企业的认同感,进而提高企业会计内部控制制度的落实力度。 4.加强中小企业内部有效的监督机制中小企业由于发展规模比较小,内部组织结构比较简单、企业资产成本少、企业业主的重视程度较低等因素,往往忽略了企业内部监督机制的监控力度。企业需要稳定发展,必须建立完善的企业内部监督机制,加强企业内部监督机制的监控力度。在监督过程中,需要重点监督企业会计内部控制,以保证企业会计内部控制制度的有效落实。重点监督企业会计内部控制制度的有效性、会计工作中各个岗位的经济业务等。要及时调整监督过程中出现的各种问题,加强企业各部门的联系,保证企业各部门高效运作。 结语 中小企业的健康快速发展对于我国国民经济的增长、市场经济环境的和谐稳定具有重要作用。企业会计内部控制制度对于企业的长足发展至关重要,中小企业应根据自身的发展情况建立完善健全的企业会计内部控制制度,不断地提高企业的竞争力,使企业不断地发展壮

企业内部会计控制制度研究分析(doc 11页)

企业内部会计控制制度研究 [摘要]内部控制制度是现代企业管理的重要手段,对其研究在国际上已日渐成熟,本文从对内部控制的发展,作用,构成等方面出发,提出了对内部控制制度内容的几个要素的看法和认识。 一、内部控制在商业运行中的位置与作用。 1、国际、国内对内部控制的探讨以及对其作用的认识。 内部控制是随着生产的社会化程度空前提高,社会经济发展到一定阶段的产物,公司研究和制定内部控制,起源于将其作为避免可能的法律纠纷的工具,长期以来部控制一直被视为企业内部事务,属企业管理当局责任范围之事,目的是为了保护企业资产、检查会计信息的准确性,提高经营效率,推动企业执行既定的管理方针,以往对内部控制的探讨研究也大部分集中在制度的设计和审计方面,重在改进内部控制的方法以与提高审计的质量及和效率,直到上世纪70年代,《外国赌赂行为法案》的通过,标志着建立和强化内部控制已成为企业应履行的一种法律责任。1991年美国发表的《联邦判决指南》也指出,如果发现公司即使有一个雇员犯罪,该公司也将受到强制性罚款,这一法规的出台,强化了管理者对遵守法规的重视,遵循适当的法规成为企业内部控制的重要组成部分,而COSO委员会提出了内部控制综合框架公告,对内部控制作了新的扩展,另外,针对安然,世通等财务欺诈事件,美国国会出台了《2002年萨班斯一奥克斯利法案》该法案对公司治理、内部控制、财务审计等多个方面皆有详细而严格的规定,可见,建立一套有关内部控制的体系,加强对内部控制的探讨与研究已成为一项国际惯例。 在我国为何探讨内部控制,我认为直接动因是来自法律法规的要求,从99《会计法》明确提出:各单位应建立、健全本单位的内部会计监督制度,以及01年6月财政部发布《内部会计控制规范——基本规范》和《内部会计控制规范——货币资金》试行稿和02年12月财政部发布《采购与付款》、《销售与收款》试行稿;《担保》、《成本费用》直到03年10月《工程项目》试行稿,还有05年上海证券交易所上市公司内部控制指引等等一系列法律、法规、条例的出台,说明我国的企业更应加强对内部控制的探讨与研究。 2、内部控制概念的发展 尽管不同国家的研究机构和研究人员对内部控制产生与发展的动因的考察角度不同、看法不一,但是对于内部控制的产生与发展历程的认识渐渐趋于一致,即认为内部

浅谈企业内部会计控制制度

毕业论文宝鸡 工商管理

利润的预控分析及其计算研究(保本点分析、量本利分析、安全边际分析) 蹇逸楠 西北工业大学网络教育学院 毕业论文任务书 一、题目: 利润的预控分析及其计算研究(保本点分析、量本利分析、安全边际分析) 二、指导思想和目的要求: 本论文从方面着手,实现了~~。 三、主要技术指标: 论文中出现的名词。例如:工程;项目管理;进度控制。 四、进度与要求: 1月1日参加动员会,与指导教师见面 1月1日-1月30日论文调研,确定题目,填写任务书

2月1日-3月10日论文写作修改 3月20日论文答辩 五、主要参考书及参考资料: [1]xxx,市场形态,湖南,湖南大学出版社,2007年2月,52-54页 [2]xxx,市场之我见,第二版,华东交通大学,华东交通大学出版社,2006 年7月,101-104页 学习中心:宝鸡班级:015209203009 专业:工商管理学生:蹇逸楠 指导教师:高老师

摘要 进度控制作为工程项目管理中的重要内容,是一个工程项目成功实施的基础和关键因素,直接关系到建筑企业的经济效益和信誉。X商务楼项目是ZT公司承接的一个比较大的工程项目,该项目的进度计划控制有一定的复杂性,研究该项目的进度控制方法有一定的现实意义和方法论价值。 关键词:工程;项目管理;进度控制

目录 摘要.............................................................................................I 目录.............................................................................................II 第一章绪论 (1) 1.1 现实背景和理论背景 (2) 1.1.1现实背景 (3) 1.2 研究的目的和意义 (4) 第二章公司进度管理现状及问题分析 (5) 2.1公司施工进度管理中存在的主要问题 (6) 2.1.1 施工进度计划中存在的主要问题 (7) … … … … … 参考文献…………………………………………………………………………… 致谢…………………………………………………………………………………

企业内部会计控制的原则

部会计控制法规精要 Part1 《部会计控制规——基本规(试行)》(财办会[2001]41号) 第一章总则 第二条本规所称部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第三条本规适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。 第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规,制定本部门或本系统的部会计控制规定。 各单位应当根据国家有关法律法规和本规,结合部门或系统的部会计控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的部会计控制制度,并组织实施。 第五条单位负责人对本单位部会计控制的建立健全及有效实施负责。 第二章部会计控制的目标和原则 第六条部会计控制应当达到以下基本目标: (一)规单位会计行为,保证会计资料真实、完整。 (二)堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全、完整。 (三)确保国家有关法律法规和单位部规章制度的贯彻执行。

第七条部会计控制应当遵循以下基本原则: (一)部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规,以及单位的实际情况。 (二)部会计控制应当约束单位部涉及会计工作的所有人员,任何个人都不得拥有超越部会计控制的权力。 (三)部会计控制应当涵盖单位部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 (四)部会计控制应当保证单位部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 (五)部会计控制应当遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 (六)部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。 第三章部会计控制的容 第八条部会计控制的容主要包括:货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。 第九条单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度,办理货币资金业务的不相容岗位应当分离,相关机构和人员应当相互制约,确保货币资金的安全。

浅析我国企业内部控制制度 开题报告

急需浅析我国企业内部控制制度开题报告 一、我国企业内部控制执行的现状 二、到目前为止,财政部针对当前会计及相关工作中最为薄弱的环节,按照分批分步的方式, 发布了《内部会计控制规范——基本规范》和6项具体内部控制规范,内部会计控制制度体系初步形成。《内部会计控制规范——基本规范》对内部控制的定义、目标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定,是制定后续规范的基础与依据,该规范的出台在内部会计控制制度体系的构建过程中具有里程碑式的意义。随后,我国又颁布了六个具体规范,体现了从会计控制入手,突出会计核算和会计监督等环节,并向其他管理环节延伸的控制思路。 三、以上规范自开始实施以来,从制度源头上为企业内部会计控制的建设提供了保障,对企 业会计信息质量的改善起到了积极作用。但综观我国企业的内部控制现状却不乐观,在内部控制制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节,主要存在以下问题。 四、(一)企业内控制度制定环节存在不足 五、目前,有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足,对内部会计控制的建设持冷 漠态度,以传统经验代替规范化管理措施和手段,根本没有建立内部控制制度。有些企业虽有建立,但在内控制度的制定环节,还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。比如企业将付款环节对原始单据的审核作为关键控制点,但供应部门因弄虚作假或失职,购进了质次价高的材料,会计部门依然会在审查原始单据无误后照价付款,这就只能实现会计的事后核算、监督功能,未能对整个生产经营进行控制。 在当前常见的企业分口管理制度下,企业内部的管理形成条块分割,这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节,没有覆盖到所有的部门和岗位,未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控,内部控制建设不成体系,步入了内控建设的另一个误区。 六、(二)企业管理者越权现象比较严重 七、由于体制等原因,我国较为严重的“一股独大”的股权结构导致了“内部人控制”现象, 很多企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预的现象比较严重,岗位设置及权限、审批程序等重要控制环节与企业内部控制制度相背离,这是造成内部会计控制制度失效,进而导致舞弊行为发生、会计信息失真的一个重要的原因。因内部控制制度执行不力导致经营失败的案例在我国可谓屡见不鲜。 八、(三)会计人员素质有限 九、一方面,有些会计人员专业知识水平不高,缺乏应有的辨别能力和分析判断能力,无法 适应内部会计控制所需的知识层次,影响内部控制制度的实施;另一方面,部分会计人

企业内部会计控制制度研究分析(doc 11页)

企业内部会计控制制度研究分析(doc 11页)

企业内部会计控制制度研究 [摘要] 内部控制制度是现代企业管理的重要手段,对其研究在国际上已日渐成熟,本文从对内部控制的发展,作用,构成等方面出发,提出了对内部控制制度内容的几个要素的看法和认识。 一、内部控制在商业运行中的位置与作用。 1、国际、国内对内部控制的探讨以及对其作用的认识。 内部控制是随着生产的社会化程度空前提高,社会经济发展到一定阶段的产物,公司研究和制定内部控制,起源于将其作为避免可能的法律纠纷的工具,长期以来部控制一直被视为企业内部事务,属企业管理当局责任范围之事,目的是为了保护企业资产、检查会计信息的准确性,提高经营效率,推动企业执行既定的管理方针,以往对内部控制的探讨研究也大部分集中在制度的设计和审计方面,重在改进内部控制的方法以与提高审计的质量及和效率,直到上世纪70年代,《外国赌赂行为法案》的通过,标志着建立和强化内部控制已成为企业应履行的一种法律责任。1991年美国发表的《联邦判决指南》也指出,如果发现公司即使有一个雇员犯罪,该公司也将受到强制性罚款,这一法规的出台,强化了管理者对遵守法规的重视,遵循适当的法规成为企业内部控制的重要组成部分,而COSO委员会提出了内部控制综合框架公告,对内部控制作了新的扩展,另外,针对安然,世通等财务欺诈事件,美国国会出台了《2002年萨班斯一奥克斯利法案》该法案对公司治理、内部控制、财务审计等多个方面皆有详细而严格的规定,可见,建立一套有关内部控制的体系,加强对内部控制的探讨与研究已成为一项国际惯例。 在我国为何探讨内部控制,我认为直接动因是来自法律法规的要求,从99《会计法》明确提出:各单位应建立、健全本单位的内部会计监督制度,以及01年6月财政部发布《内部会计控制规范——基本规范》和《内部会计控制规范——货币资金》试行稿和02年12月财政部发布《采购与付款》、《销售与收款》试行稿;《担保》、《成本费用》直到03年10月《工程项目》试行稿,还有05年上海证券交易所上市公司内部控制指引等等一系列法律、法规、条例的出台,说明我国的企业更应加强对内部控制的探讨与研究。 2、内部控制概念的发展 尽管不同国家的研究机构和研究人员对内部控制产生与发展的动因的考察角度不同、看法不一,但是对于内部控制的产生与发展历程的认识渐渐趋于一致,即认为内部

浅谈我国企业内部会计控制

浅谈我国企业内部会计控制 企业内部会计控制是指企业为了提高会计信息的质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制措施、方法和程序。 标签:我国;企业;内部会计;控制 我国不少企业存在会计信息严重失真、管理系统失控及计算机犯罪等一系列问题,究其成因主要是企业对内控制度认识不到位、约束机制不完善、内控跟不上形势变化、内部审计薄弱以及外部控制监督不到位、人员素质偏低等。 1 企业内部会计控制中存在的问题及成因 1.1 企业内部会计控制中存在的问题 (1)会计信息失真严重。一些企业人员素质不高,会计造假行为泛滥,存在人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置帐外帐等现象,造成会计信息严重失真、资产不清、产权不明、债务不实等。 (2)管理系统缺乏控制力,违法违纪现象时有发生。在我国现阶段,公司的法人治理结构“形备而实不至”,尤其是董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。不少企业在改革过程中,一味地“放权让利”,内部会计控制如“空中楼阁”,形同虚设,导致一些企业主管财务的领导、经办人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款、挪用、盗窃资金,或与企业外部不法商人相勾结,利用虚假发票非法侵占企业资金。 (3)企业内部会计控制制度不被重视,甚至被完全忽略。有些企业没有制定内部会计控制制度或制定得不完整,老板一个人说了算,收入不入账,成本、费用虚高等屡见不鲜,会计的作用仅在于如何算账使老板少交税;有些企业虽制定了内部会计控制制度,但实际上没有执行,虽然有完备的内部会计控制制度,但有些公司的总经理在公司里一手遮天,一切内控制度在他眼里都是废纸一张,从而造成公司的巨额亏损;有些企业为了筹资或包装上市而精心设计假控制,如虽然表面上有关凭证审核、批准等控制环节环环相扣、互相制约,背地里却是不折不扣的造假链,不惜精心设计假控制来欺骗投资者。 (4)会计电算化的风险。与手工会计系统相比,电算化会计系统具有明显的优势,但是电算化会计系统有不同于手工会计系统的特点及其风险,社会上一些不法分子正利用其掌握的技能想方设法钻电算化会计系统空子,计算机犯罪案件日益增多。 1.2 企业内部会计控制缺位的原因

企业内部会计控制常见问题及对策分析.doc

企业内部会计控制常见问题及对策分析 引言 随着市场经济的快速发展和社会改革的进一步深化,国内企业面临的经营环境变化多端,日趋复杂,在当前形势下,企业要想实现快速、稳定的发展,必须加强内部管理和控制:近年来,我国极为重视内部控制制度建设,尤其是2008年以后,先后发布了《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指弓丨》等内控指导文件,标志着适应我国实情的企业内控规范体系基本建成。内部会计控制是内部控制的重要组成部分,主要是针对资产保护、保证账目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。它在强化企业内部会计监督、规范企业会计秩序、提高会计信息质量、维护企业财产和资源的安全、防范企业内部财务舞弊及经营风险等方面具有重要价值,是目前衡量企业内部治理状况和经营管理水平的重要标志。 1.企业内部会计控制常见问题分析 实践证明,在内部管理上,有控则强,无控则乱。我国企业已逐渐认识到内部会计控制对于企业发展的意义,许多企业十分重视自身的内控建设,充分发挥了内部会计控制在企业管理中的作用。但是,由于内部会计控制实施受到客观环境、制度建设、人员素质、企业规模及管理水平等多种因素制约,一定程度上影响了其有效运行。从企业内部会计控制实践来看,暴露出不少问题,比较常见的有以下几方面:一是控制环境欠优。控制环境是内部会计控制系统有效运行的基础,影响企业内部各成员实施控制的自觉性。当前,企业内控环境欠优,一方面,部分企业的管理者仍然忽视内部会计控制的作用,对于内控仍然缺乏重视,这是

认识上的问题;一方面,多数企业内部治理结构不完善,责权不清,造成内控系统运作不灵,易流于形式。二是在内部会计控制制度设计方面,并未结合企业自身实际,制度缺乏科学性和合理性,有些环节的内容片面、不完整,给制度执行带来困难。三是执行方面,内部会计控制的执行依赖于每个工作人员的素质,包括良好的职业道德、工作责任心、与自己所在岗位相适应的工作能力等,许多企业忽视员工教育,员工的整体素质普遍不高,影响内控制度执行。四是监督方面,由于承担内部监督责任的企业内部审计机制不完善,很难对内部会计控制的执行展开有效监督,以确保制度被切实地贯彻以及制度能够随时适应新情况等。 2.针对企业内部会计控制常见问题的改进措施 (1)改善控制环境,促进内部会计控制实施。任何企业做任何事情都离不开特定的环境,内部会计控制也不例外,‘可以说控制环境的优劣对内部会计控制能否有效实施有着举足轻重的影响。改善控制环境,一方面要强化企业管理层的现代管理意识,改进其经营管理的理念、方式和风格,重视内部会计控制,并明确管理层对企业内部会计控制应承担的责任,促使其加强内部会计控制;另一方面要按照现代企业制度,完善法人治理结构,使管理层的积极性能够充分发挥,也使管理层的行为得到必要的控制。此外,企业还要合理设置组织机构,改进授权和分配责任的方法,完善人力资源政策,加强企业内控文化建设,从多方面改善企业内控环境,推动内部会计控制实施。 (2)根据企业实际和内控构建原则,完善企业内部会计控制制度。企业建立和设计内部会计控制系统,应当遵循并依据一定的客观规律和基本法则,以保证制度的科学性。企业内部会计控

浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策(一)

浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策(一) 内部会计控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性,提高经营效率,推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。由于种种原因,当今我国企业的整体管理水平与世界先进企业的管理水平有很大差距,而加强内部控制建设是提高企业经营管理水平的一条现实捷径。 一、企业内部会计控制存在的问题 内部会计控制是企业自我调节、自我约束的内在控制机制,没有健全完善的内部控制机制,很难组织起现代化的社会化大生产活动,更谈不上现代化的企业经营管理。我国企业会计内部控制存在的问题主要有: (一)会计凭证要素不全。主要是记账凭证的主管人员印鉴不全,原始凭证要素填写不全,如购货发票缺少品种、数量、单价要素,住宿费、餐费发票缺少日期要素等。 (二)不相容职责未分离。《会计法》第21条明确规定:出纳人员不得兼管稽核、会计档案、收入、费用、债权债务账目的登记工作。但有的企业以人员精简为由,让出纳人员兼管报销工作,财务专用印鉴也由出纳一人保管,严重违反了《会计法》的规定。这种做法不但容易造成工作中的差错,而且为职业犯罪提供了便利条件。 (三)往来账目管理混乱。有的企业为了满足个人利益或小集团利益,将往来科目当作万能科目,将潜盈、潜亏以各种名目长期挂入往来科目不作处理;有的对外投资项目由于被投资企业破产倒闭,已完全不可能收回投资,也挂往来科目;债权债务中有的明细科目几年都没有变化,也不根据年限作相应调整和处理,这些做法导致账务严重不实。 (四)物资采购管理不善。有的企业不按照生产需要安排采购,造成了物资积压浪费,加重管理成本和资金成本;有的企业材料入库、出库手续不全,材料管理部门长期不与财务部门对账。笔者在审计中发现,某油田的一个二级厂价值500多万元的材料出库已达1年之久,但该企业领导为了达到个人目的,树立企业业绩良好的假象,纵容财务人员长期不作账务处理,造成账账不符、账实不符。 (五)成本费用管理不严。许多企业乱挤乱摊成本现象严重,如将应列入资本性支出的固定资产列入生产成本,将应列入管理费用、职工福利费、工会经费的费用也列入生产成本;费用分配存在一定的随意性,分配方法不合理,如有的企业机构发生了变化,但仍延用以前的分配方法;有的企业费用分配方法前后不一致,有的企业甚至出现同一会计人员对同一情况采用不同的分配方法。 (六)内部会计控制制度未及时更新。企业已有的内部控制制度一般都是为那些重复发生的业务类型设计的,对新增业务、不经常发生或未预料到的业务类型可能没有控制能力。现代信息技术高速发展,对企业内部会计控制提出了新的挑战。企业处在经常变化的环境之中,经营环境、业务性质的改变可能会削弱控制制度的控制力,甚至使内部控制制度失效。(七)人员素质低。内部控制制度是由人建立的,还要由人来执行,因此,企业人员素质是决定内部会计控制制度执行效果的重要因素。如果企业员工心理上、技能上和行为方式上未能达到内部控制的基本要求,对内部控制程序或措施误解、误判,那么,即使内部控制制度再完善,也很难充分发挥作用,因为内部控制不能防止工作人员粗心大意、精力分散、理解错误、判断失误等情况发生。同理,内部控制制度作为企业管理的组成部分,理所当然地要按照管理人员的意图运行,不能防止企业内部管理人员的滥用职权、蓄意营私舞弊行为。二、提高内控会计制度有效性的对策 提高内部会计控制的有效性,是建立现代企业制度的内在要求,是预防舞弊及其他不当行为的需要,也是适应全球化经济竞争的需要。为提高内控会计制度有效性,企业应采取如下措施: (一)加强内部牵制制度。内部牵制是指对具体业务进行分工时,不能由一个部门或一个人

财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》

财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第10号———研究与开发》 促进企业自主创新全面提升核心竞争力 研究与开发是企业核心竞争力的本源,是促进企业自主创新的重要体现,是企业加快转变经济发展方式的强大推动力。钱学森同志曾经说过,科技创新就是自主研发拥有曾经“买不到、买不起、买回来已落后”的核心技术;即使买到产品,也买不到产权;买到产权,买不到知识;买到知识,买不到人才。由此说明,创新、产权、知识、人才是核心资源,自主创新是第一要务。在经济全球化背景下,特别是为了抢抓后危机时期重要发展机遇,企业应坚定不移地走自主创新之路,重视和加强研究与开发,并将相关成果转化为生产力,在竞争中赢得主动权,夺得先机。《企业内部控制应用指引第10号———研究与开发》旨在有效控制研发风险,提升企业自主创新能力,充分发挥科技的支撑引领作用,促进实现企业发展战略。本文就此进行解读。 一、研究与开发业务流程 企业应当着力梳理研究与开发业务流程,针对主要风险点和关键环节,制定切实有效的控制措施,不断提升研发活动全过程的风险管控效能。 图1列示了一般生产企业研究与开发活动的业务流程图。 二、研究与开发业务的主要风险及管控措施 如图1所示,研究与开发的基本流程,主要涉及立项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护等。 (一)立项 立项主要包括立项申请、评审和审批。该环节的主要风险是:研发计划与国家(或企业)科技发展战略不匹配,研发承办单位或专题负责人不具有相应资质,研究项目未经科学论证或论证不充分,评审和审批环节把关不严,可能导致创新不足或资源浪费。 主要的管控措施:第一,建立完善的立项、审批制度,确定研究开发计划制定原则和审批人,审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。第二,结合企业发展战略、市场及技术现状,制定研究项目开发计划。第三,企业应当根据实际需要,结合研发计划,提出研究项目立项申请,开展可行性研究,编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证,出具评估意见。 第四,研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批,重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中,应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。 第五,制定开题计划和报告,开题计划经科研管理部门负责人审批,开题报告应对市场需求与效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析,保证项目符合企业需求。 (二)研发过程管理 研发过程是研发的核心环节。 实务中,研发通常分为自主研发、委托研发和合作研发。 1.自主研发。 自主研发是指企业依靠自身的科研力量,独立完成项目,包括原始创新、集成创新和在引进消化基础上的再创新三种类型。其主要风险包括:第一,研究人员配备不合理,导致研发成本过高、舞弊或研发失败。第二,研发过程管理不善,费用失控或科技收入形成账外资产,影响研发效率,提高研发成本甚至造成资产流失。第三,多个项目同时进行时,相互争夺资源,出现资源的短期局部缺乏,可能造成研发效率下降。第四,研究过程中未能及时发现错误,导致修正成本提高。第五,科研合同管理不善,导致权属不清,知识产权存在争议。主要的管控措施:第一,建立研发项目管理制度和技术标准,建立信息反馈制度和研发项目

【开题报告】完善中小企业内部会计控制制度的研究

开题报告 经济学 完善中小企业内部会计控制制度的研究 一、选题的背景和意义 我国加入世贸组织将近10年,关税等一系列保护措施将被大幅度削减甚至撤销。国内企业将面临的挑战将是空前的。面对如此激烈的竞争,我国的中小企业应如何发展壮大,避免被淘汰就显得尤为重要。但是要想在如此激烈的竞争中占有一席之地,那就必须加强对企业内,外部的管理,而内部管理最重要的环节就是要提高内部会计控制力。 因此,在以上背景下,应对中小型企业内部会计控制制度存在的问题进行探讨并找出相应完善的对策。而目前中小型企业内部会计控制制度所存在的问题主要是:国企业内部会计控制存在部分不相容职务未分离,未严格按授权批准处理业务,业务处理流程不规范,内部牵制制度不严,执行与监督、检查不力等问题。 上述问题,如果得不到中小企业的重视,将不利于企业自身的发展,严重将导致企业无法正常营运。对本课题的研究将帮助这些企业注意到问题的严重性,及时做出相应的措施。从长远来看,中国中小企业数量占据企业总数比例高达90%以上,且内部会计控制力弱的问题在这些中小企业尤为明显,如果这些问题没有得到很好的解决,会对我国的国民经济产生巨大的影响。所以我们应正视中小企业在内部会计控制力方面所存在的问题,提出具有建设性的建议,帮助中小企业在大环境下健康合理的发展,基于此我选择了对本课题的研究。 二、研究目标与主要内容(含论文提纲) 研究目标 对我国中小企业的内部会计控制制度进行研究,从理论与现实层面出发分析中小企业内部会计控制制度的现状及趋势,发现当前其中存在的问题,在此基础上,深入探讨并提出了完善我国中小企业内部会计控制制度的建议。 主要内容 引言

相关文档
最新文档