税收征管中的薄弱环节

目前征管工作中存在的问题有哪些

在日常征管工作中，普遍存在征管基础工作薄弱、不扎实等问题，主要表现在：

（一）部分税收管理员的日常管理工作停留在浅层次，缺乏对纳税人信息的深层次发掘。一些税收管理员对其所管户及相应行业基本情况，如生产经营状况、资金运行、发票购买使用等情况都不十分清楚，更谈不上全面运用这些信息进行分析或开展纳税评估。

（二）发票管理工作有所放松。预警评估系统经常出现关于发票指标的预警，系统的发票验旧数据信息存在失真的情况，如存在纳税人申报金额小于发票开具金额，纳税申报表数据录入错误等问题，这些数据不仅不能为定额调整、纳税评估等管理工作提供服务，反而变成垃圾数据。

（三）CTAIS系统因岗设置权限，使原本应共享的数据信息，对不同岗位的操作人员来说变成了一个“信息孤岛”，使大量信息得不到充分利用，如税收管理员无法直接查取前台代开发票的信息，因而就无从知道持票户代开发票、发票金额是否超过其核定定额等信息，以票控税的目的难以实现。

（五）有一定业务能力的人员少，分局真正会评估、能评估的人员寥寥无几，懂稽查、会财务的更是屈指可数，影响了评估工作的质量和效率。

（六）由于过分依赖税收征管信息系统提供信息，对税收征管文书质量重视程度有所下降，征管文书填写质量把关不严，日常工作中文书错填、漏填、章戳混用、引用法律条文不准确、描述不清晰等问题普遍存在。

（七）一些小规模纳税人“不愿升格为一般纳税人”和个体“定额”调低起征点问题等问题，而管户人员只有认真审核申报数据，加强发票管理，对达到一般纳税人标准的及时认定为一般纳税人，不帮助企业作弊，才能降低纳税人和税务部门风险。

(八)个案采集指导性资料缺乏。在对纳税人进行评估时，目前要求在审核分析阶段进行个案数据采集，但系统并未对采集表格做一指导性的说明，没有采集的数据口径，没有采集的时间范围，还有些个体信息采集在实际中并无法保证其真实性，大多是为了采集而采集，个案采集信息未能发挥其真正作用。数据采集量较大，有的企业业务量较大时税管员一笔一笔的录入数据，有时竟花费一天时间。

（九）分析模板和方法较为专业，管理员业务水平有待提高。评估系统对每项预警指标都设有分析模板和方法，但是一些模板和分析方法十分专业和复杂，作为解除评估任务的基层税收管理员的业务能力有限，一些模板根本看不懂，也就失去了提示意义。

建议：1. 进一步优化信息采集的方式，由上级部门集

中统一采集第三方数据，奠定外部数据的基础，保证数据真实性，减少税管员工作量。

2.对基层税管员加强模板和分析方法的培训，使科学有效的分析方法为大家了解应用，提高工作效率。

（十）复查复核工作开展不足。一是受人力和能力的限制，由税管员对评估任务进行复查复核，基本处于走过场或就评估结论进行复查，失去了真正的复查意义。二是即使组织人员专门复查由于受时间限制，也很难查透查细，往往是时间到了匆匆收场。

建议：建立专门评估队伍，充分发挥其业务能力和专业水平，真正查实查透。交叉互查，避免自己复查自己的评估任务。

（十一）普通发票管理中存在的问题和建议。

1、由于部分纳税人法制意识意识淡薄，缺乏应有的税收法律知识，开票的随意性很大。部分纳税人开具发票不规范，填写项目不全，采取不开发票、虚开发票、大头小尾等以达到隐匿收入少缴税款的目的。其中不开发票、大头小尾、虚开发票是违法开具发票的三种主要手段，也是利用普通发票偷逃税款的最常见的手段。倒卖转借发票现象时有发生。有些纳税人认为只要缴税，就可以领取发票，领到的发票不仅用于自己的经营中，同时借给他人使用甚至倒卖发票从中牟利，既严重地破坏了正常的经济秩序，又偷逃了大量国家

税款。

2、税务机关内部存在轻普通发票管理，重专用发票管理的现象和意识。税务机关内部总是认为普通发票出不了什么大事，从心理上就不够重视，有关普通发票管理的规定、措施执行不能够到位，制约措施形同虚设。我们在发票领购环节、纳税申报税收环节、发票验旧环节相互制约不够、对已填开发票的规范性审核不严、日常检查不够。

建议：加强日常稽核检查，从严查处发票违法行为。制定严格实用的普通发票日常稽核检查制度，管理部门对普通发票要进行严管勤查，稽查部门则要严查普通发票，将专项检查与日常检查相结合，把普通发票检查常规化、制度化；要严格按照《征管法》和《发票管理办法》的有关规定，加大对普通发票违规违法的行为打击力度，对发票违法行为采取从严从重的处罚措施，对触犯刑律的，坚决移交司法机关查处，给纳税人形成一种必须填开发票的压力，迫使其必须按规定填开发票；对发票核查中发现不按财务制度规定报销不规范发票的单位，给予或通知其上级单位给予处罚。

3、对普通发票违法违规行为打击、处罚力度不大。目前之所以存在大量的普通发票违法违规问题的原因之一，就是对发票违法行为的处罚太轻，轻描淡写，违法成本太低，不能真正触及不法经营者的痛处，难以有效惩处和制止发票违法行为，起不到震慑作用。建议加强内部管理，将普通发

票管理的各项规定措施的工作要求，逐项落实到到岗到人，严格考核管理，确保每项措施落实到位。尽快推行网络开票，逐步取消定额发票，依靠技术手段制约违法手段。

（十二）在日常管理工作中，在纳税申报环节、发票验旧环节相互制约不够、对已填开的发票审核不严、日常检查不够。对普通发票应严管勤查，征管部门要与稽查部门配合严查普通发票，每年组织打击假发票的专项检查活动，将专项检查与日常检查相结合，把普通发票检查常规化、制度化。

（十三）每年新增以及注销的业户领用的发票量不好随正常使用者一起统计，发票积压容易造成浪费，在发票的领用上采取提前预测报计划，合理领购发票数量，减少积压。

（十四）起征点上调后，有未达起征点而领用发票的纳税人，四处替人开具发票，不但不用交税反而可以从中收取手续费，存在发票转借、转让的现象。

（十五）外部信息反馈和落实。

1、在户籍监控管理上，由于分局户籍管理人员少，外部信息具体落实到岗位人员每个人少则七八十户，多了近200户，监控人员在一个月内无法逐户核实反馈信息，只能应付，信息的反馈质量得不到保证。税收管理员对户籍变化情况和纳税人的经营和税源变动情况不能及时掌握，造成巡查巡管不够，工作手册记录内容空泛，税源监控制度等落实的不够到位。

2、工商登记信息也存在问题，部分业户工商信息到期不注销新办、令办，造成一户2证；农民为了贷款合作社性质的工商登记大量存在，一旦登记不好管理，管理人员不愿办理；

（十六）税源专业化管理方面。

1、上级部门和本级业务部门部署的各项业务管理工作都需要税收管理员直接去落实。税收管理员承受着收入与管理的双重压力。除要完成收入任务外，同时要为所辖纳税人提供税务登记、票种核定、票表查验审核等涉税服务，按照规定进行催报催缴、税收约谈、巡查巡管、税收调查，工作头绪众多。往往是税收管理员手忙脚乱，任务紧了抓任务，完成任务抓管理。

2、按照税源专业化管理的要求，实行按行业属地团队式管理。结合我局税源结构、管理人员的特殊性，但是也存在一些问题，比如由于分局人员少，一般分局3-4个人，各管一块，没有实质性的变化。