电大税法期末考试

电大税法期末考试
电大税法期末考试

浙江电大开放本科期末考试

《税法》模拟试题答案及评分标准

一、单项选择题(每小题3分,共15分)

1.C 2.B 3.C 4.B 5.D

二、多项选择题(每小题4分,共20分)

1. ABCD 2. ABCD 3. ABCD 4. BCD 5. BCD

三、名词解释题(每小题5分,共15分)

1.滞纳金

滞纳金是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时,主管税务机关从滞纳之日起,按比例加收的金额。

2.发票

发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中开据的收付款凭证。

3.纳税申报

是规定纳税人在发生法定的纳税义务后,必须依照法律规定在规定的期限按规定的内容,向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度。

四、问答题(每小题15分,共30分)

1.简述税务机关的权力和义务。

答案要点:

税务机关的权力包括:查账权、场地检察权、责令提供资料权、询问权、查证权、查核存款账户权、要求相关人员提供有关资料及证明资料权等。(8分)

税务机关的义务包括:应当出示税务检查证和税务检查通知书;依法获得许可的义务;检查的内容应与纳税有关;税务机关在检查时应为当事人保守秘密;应当依法行使职权,不能超越职权范围。(7分)

2.应如何使用增值税专用发票?

答案要点:

(1)增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用,增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的,税务机关不得向其发售专用发票。(4分)

(2)一般纳税人销售货物、应税劳务,根据增值税细则规定应当征收增值税的非应税劳务,必须向购买方开具增值税专用发票。向小规模纳税人销售应税项目,可不开具增值税专用发票。(4分)

(3)开具的增值税专用发票应符合法律规定的要求,不符合法律规定的要求的,不得作为扣税凭证,购买方有权拒收。(4分)

(4)纳税人必须按规定时限开具增值税专用发票,不得提前或滞后。对已开具增值税专用发票的户无,要及时足额计入当期销售额计税。(3分)

五、综合计算选择题(共20分)

答案要点

(1)B.(1660-1600) ×5%×12=36(5分) (2)C. (3000-800) ×20%=440(5分) (3)B (1000-800) ×20%=40(5分)

兼职收入按“劳务报酬所得”项目纳税(4)A 36+440+40=516. (5分)

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