卫生系统行政事业单位内部控制的现状及完善措施

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作者：余丹娜

来源：《财经界·学术版》2015年第20期

摘要：现阶段我市卫生系统行政事业单位内部控制制度正在逐步完善，但是仍然存在许多弊端，对于这些弊端相关工作人员必须认真的对其进行剖析，寻找这些弊端出现的原因、背景以及由此引发的后果，并认真思考解决这些问题的有效方法。因此对我市卫生系统行政事业单位内部控制的现状进行分析、探讨解决问题的措施具有重要的价值和意义。

关键词：卫生系统行政事業单位内部控制现状措施

我市卫生系统包括行政单位局机关及下属各子事业单位（全额拨款事业单位、公立医院、基层医疗机构），各单位应按照财政部（2012）21号文颁发自2014年1月1日施行的《行政事业单位内部控制规范（试行）》建立本单位内部控制体系。随着医疗卫生体制的全面深化改革，行政事业单位通过建立和完善内部控制制度，才能使卫生系统的内部控制目标真正得以实现。现阶段卫生系统行政事业单位内部控制制度仍然存在许多问题，需对这些问题进行脚踏实地的分析并提出具体的改进措施，这样才能对促进行政事业单位完善内部控制，增强科学管理意识，提高整体管理素质和管理水平。

一、现阶段我市卫生系统行政事业单位内部控制现状

（一）单位负责人对内部控制制度缺乏认知

单位负责人对本单位内部控制的建立和有效性实施负责。笔者对20家单位负责人进行问卷调查，调查结果显示：35%的单位负责人清楚的知道自己要对本单位内部控制的建立和有效性实施负责，50%的单位负责人认为交给分管财务的副职去负责就行了，还有15%的单位负责人来自基层医疗机构不知道内部控制是怎么一回事。作为单位负责人应当对本单位内部控制建设采取积极支持的态度，并直接参与内部控制建设过程，提供必要的人力、物力支持，保证内部控制制度建设的有效开展和内部控制的有效实施。

（二）没有真正设置内控部门，内控工作流于形式

单位应单独设置内部控制职能部门或者确定负责内部控制建设和实施工作的牵头部门。问卷结果显示都没有单设专门的内部控制职能部门，都是将财务部门设为牵头部门。实质上只是相关人员制定了内部控制制度，并将此工作挂靠给财务部门，没有真正设立内部控制职能部门，没有在单位内部全面学习内部控制规范。由于内部控制这项工作不能产生经济利益，管理