“营改增”知识竞赛题库(试题及答案) - 副本

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1. 1.下列混合销售,属于征收增值税的有( A )。

A. 企业生产铝合金门窗并负责安装

B. 房地产开发企业销售精装修房屋

C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D. KTV提供唱歌以及自助餐服务

2. 2.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务,合同价款为200

万元,合同约定10月10日乙企业付款50万元,但实际到2013年12月7日才付款,试问甲企业的纳税义务发生时间( B)

A. 10月1日

B. 10月10日

C. 12月7日

D. 12月30日

3. 3.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额,且差额较大的,由国家

税务总局通知分支机构所在地的省税务机关,在一定时期内(A)

A. 暂停分支机构预缴增值税

B. 差额部分全额退税

C. 差额部分即征即退

D. 以上答案都不对

4. 4.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是(C )

A. 激光打印机

B. 喷墨打印机

C. 针式打印机

D. 上面三者都行

5. 5.在认证通过的(B )申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额

A. 当月

B.次月

C. 15日内

D. 30日内

6. 6.境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人

应扣缴税额:(A)

A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率

B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1-税率)×税率

C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×(1+税率)÷税率

D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率

7.7.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和(A)构成。

A. 开票软件

B. 实物发票

C. 黑匣子

D. 以上都不是

8.8.以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是(C )

A. 实行验旧供新制度

B. 实行最高开票限额许可制度

C. 税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票

D. 严格专用发票领购登记制度,加强专用发票发售部门和征收部门的衔接

9.9.为了杜绝偷税骗税现象的发生,防伪税控系统在(B )四个环节分别采取了有效

措施。

A. 设备安装、购买发票、开具发票、认证发票

B. 购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报

C. 设备安装、开具发票、认证发票、纳税申报

D. 设备安装、购买发票、开具发票、纳税申报

10.10.分支机构,应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、

进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总,填写《企业分支机构传递单》,报送主管国税机关签章确认后,于次月(B )日前传递给总机构。

A. 5

B. 10

C. 15

D. 20

11.11.下列各项中,符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是(C)。

A. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,不得被认定为一般纳税人

B. 非企业性单位和不经常发生应税行为的企业,全部按小规模纳税人纳税,不得办

理一般纳税人资格认定

C. 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模

纳税人

D. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

12.12.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是(D)

A. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B. 会议展览地点在境外的会议展览服务

C. 存储地点在境外的仓储服务

D. 标的物在境外使用的不动产租赁服务

13.13.下列只能作为增值税小规模纳税人的是( D)

A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业,应税销售额在50万元以下会计核

算健全

B. 非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的

C. 不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的

D. 年应税销售额100万的个人(非个体工商户)

14.14.下列关于纳税义务发生时间不正确的是(C)

A. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天

B. 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C. 先开具发票的为货物发出当天

D. 进口货物为报关进口的当天

15.15.不属于现行增值税划分纳税人标准的是(D)

A. 年应税销售额50万

B. 年应税销售额80万

C. 会计核算健全

D. 年应税销售额100万

16.16.关于混合销售行为的税务处理正确的是(D )

A. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行

为,视为销售货物,应当缴纳增值税

B. 其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税

C. 应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额,分别征收增值税和营业税

D. 建筑业外的混合销售行为,AB都正确

17.17.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是(C )

A. 年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业,会计核算健全、能够准

确的核算和提供销项税额、进项税额的

B. 纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,

但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的

C. 全部销售免税货物的企业

D. 已开业的小规模企业,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的

18.18.下列关于小型商贸批发企业辅导期自主管税务机关受理申请之日起()日内完

成一般纳税人资格认定,自主管税务机关制作《税务事项通知书》的(A)起执行。

A. 20,当月

B. 40,次月

C. 20,次月

D. 40,当月

19.19.以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后,应按国家税务总局的规

定开具红字增值税专用发票的情形的是(C)。

A. 应税服务中止

B. 应税服务折让

C. 现金折扣

D. 开票有误

20.20.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是(D )

A. 在境内载运旅客或者货物出境

B. 在境外载运旅客或者货物入境

C. 在境外载运旅客或者货物

D.在境内载运旅客或者货物

21.21.根据增值税条例实施细则,下列关于固定资产进项税说法不正确的是(C )

A. 外购用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者

个人消费的固定资产,进项税不得抵扣。

B. 外购既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、

免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产,进项税可

以抵扣。

C. 纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税

D. 纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。

22.22.下列有关营改增纳税地点的说法,不正确的是(A )

A. 总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当向总机构所在地的主管税务机关申

报纳税

B. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税

C. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

D. 非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

23.23.以下选项中不适用零税率的国际运输劳务包括(D)。

A. 我国某船运公司将货物自我国运往南非

B. 我国某船运公司将货物自南非运往我国

C. 我国某船运公司将货物自英国运往南非

D. 英国某船运公司将货物自我国运往南非

24.24.根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定,下列说

法中不正确的是(C)

A. 工业小规模纳税人销售额标准从100万元降为50万元

B. 商业小规模纳税人销售额标准从180万元降为80万元

C. 应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为

的企业统一按小规模纳税人纳税

D. 应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企

业可以自行选择是否一般纳税人纳税

25.25.下列经济业务中,作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了

增值税专用发票,也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税(进项税额)“处理的是(C )。

A. 公司办公室购办公用品

B. 供销科外购低值易耗品

C. 外购食用油发给每个职工

D. 运输队汽车发生修理费

26.26.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述,正确的是(A )

A. 单位和个人提供的国际运输服务,税率为零

B. 提供的交通运输业服务,税率为7%

C. 单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6%

D. 提供有形动产租赁服务,税率为6%

27.27.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配

劳务或者应税服务的说法不正确的是(A)

A. 分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,适用税率或

者征收率

B. 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,未分别核算,

从高适用税率

C. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,未分别核

算,从高适用征收率

D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,未

分别核算,从高适用征收率

28.28.下列行为,不适用增值税征收率为3%的是(B)。

A. 选择简易计税方法的公交客运公司

B. 一般纳税人销售固定资产

C. 小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的

D. 小规模纳税人提供应税服务

29.29.根据增值税的有关规定,一般纳税人销售的下列货物中,可以开具增值税专用

发票的有(D )

A. 商业企业零售的化妆品

B. 生产企业销售自己使用过的小轿车

C. 销售免税农产品

D. 零售劳保用品

30.30.以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是(C )

A. 销项税额是根据本期全部销售额计算得出

B. 销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出

C. 按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额

D. 销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出

31.31.依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内

未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有(A)。

A.代理人

B. 银行

C. 税务局

D. 境外单位

32.32.下列关于增值税申报与缴纳的陈述,不正确的是(D)

A. 销售货物或者提供应税劳务,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售

款凭据的当天

B. 进口货物,纳税义务发生时间为报关进口的当天

C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

D. 委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为货物移送的当天

33.33.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是(C)

A. 被盗、丢失专用发票的,处5000元以下罚款

B. 被盗、丢失专用发票的,一年内停止领购专用发票

C. 取得非法代开专用发票的,不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税

D. 代开、虚开专用发票不按偷税处理

34.34.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是(B )

A. 销售货物,从购买方取得货币

B. 面向社会公众无偿提供应税服务

C. 关联企业间无偿移送货物

D. 企业间进行非货币性物资交换

35.35.防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制,到了每月抄税期如果未抄税

则(A)功能将被禁用。

A. 发票填开

B. 发票查询

C. 编码设置

D. 系统维护

36.36.下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是(A )

A. 商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票

B. 商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票

C. 商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发

D. 商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的,购买方必须持有盖有一般纳

税人章的税务登记证副本

37.37.销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者( D)的当天;先开具发票的,为

开具发票的当天。

A. 应税劳务完成

B. 开具发票

C. 收取货款

D. 取得索取销售款项凭据

38.38.企业应在增值税专用发票开具之日起(D)日内申请认证

A. 30

B. 60

C. 90

D. 180

39.39.开票限额用来显示每卷发票对应的最大开票限额,企业开票时一张发票的

(B )必须小于开票限额

A. 含税金额

B. 不含税金额

C. 合计金额

D. 单价

40.40.纳税人销售或者进口下列货物,税率为17%的是(B)。

A. 食用植物油

B. 工业用煤炭制品

C. 报纸

D. 化肥

41.41.新开业的纳税人自税务登记日起(C)日内可以申请一般纳税人资格认定。

A. 15

B. 20

C. 30

D. 40

42.42.现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到(C )

A. 十年以上

B. 二十年以上

C. 无期徒刑

D. 死刑

43.43.发票作废分已开发票作废和(A)

A.未开发票作废

B. 蓝字发票作废

C. 红字发票作废

D. 专用发票作废

44.44.视同提供应税服务的,纳税义务发生的时间为(A)

A. 应税服务完成的当天

B. 开具发票的当天

C. 收取货款的当天

D. 开始提供服务的当天

45.45.目前,下列业务中,按规定应征收增值税的是(B )

A. 房屋装修业务

B. 汽车修理业务

C. 金融保险业务

D. 饮食服务业务

46.46.下列一般纳税人认定的表述不正确的是(C )

A. 试点实施前,试点纳税人增值税一般纳税人资格认定可由省国税局按照本公告及

相关规定制定预认定措施。

B. 试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人,不需要

重新申请认定,由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》,告知纳税人。

C. 原增值税一般纳税人兼有应税服务的,截止到该地区试点实施之日前的增值税期

末留抵税额,可以在试点后提供应税服务的应纳税额中抵扣。

D. 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业

的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

47.47.开票子系统在打印发票时,将发票上的发票代码、(D)、金额、税额、开票

日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。

A. 税率

B. 单价

C. 开票人姓名

D.发票号码

48.48.下列进项税额不得抵扣的是(C )

A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B. 接受境外单位提供的应税服务,从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国

税收缴款凭证上注明的增值税额。

C. 应当申请一般纳税人而没有及时申请认定

D. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

49.49.以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目进行核

算的是( A )。

A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目

B. 本期收到出口货物的退税额

C. 当月购进的材料发生退货

D. 自产的产品用于对外投资

50.50.下列适用17%税率的货物有(D )

A. 粮食、食用植物油

B. 影像制品及电子出版物

C. 图书、报纸、杂志

D. 金属矿采选产品

51.51.以下不符合“营改增”一般纳税人的认定规定的是(C)

A. 财政部和国家税务总局可以根据试点情况对认定一般纳税人的应税服务年销售

额标准进行调整

B. 不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

C.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

D. 应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

52.52.小规模纳税人提供增值税专用发票应该如何开具(C )

A. 直接通过专用设备开具

B. 通过有资质的企业代开

C. 通过税务局代开

D. 提供通用机打发票

53.53.增值税一般纳税人12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税20万元,

企业应进行怎样的会计处理(A)

A. 借:应交税费——应交增值税(已交税金)20\n 贷:银行存款

20\n

B. 借:应交税费——未交增值税20\n 贷:银行存款

20\n

C. 借:应交税费—应交增值税20 \n 贷:应交税费—未交增值税20\n

D. 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20\n贷:银行存款20

54.54.以下不属于增值税纳税申报的是(D )

A. 税收抵减情况表

B. 应税服务扣除项目明细表

C. 本期进项税额明细表

D. 财务报表

55.55.下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是(D)

A. 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

B. 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

C. 应税服务提供方或者接受方在境内

D.财政部和国家税务总局规定的其他情形

56.56. IC卡的作用是企业抄报税,在作用上等同于(D )

A. 金税盘

B. 税控盘

C. 报税盘

D. U盘

57.57.分支机构年度清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额,差额部分由国家税务

总局通知分支机构所在地的省税务机关,应(A )

A. 在分支机构预缴增值税时一并补缴入库

B. 在机构汇总申报时由总机构补缴入库

C. 由分支机构按季度补缴入库

D. 以上都不对

58.58.纳税人提供的建筑业劳务,应当向(C)的主管税务机关申报纳税。

A. 纳税人机构所在地

B. 纳税人登记注册地

C. 应税劳务发生地

D. 纳税人居住地

59.59.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为( C)

A. 17%

B. 11%

C. 6%

D. 3%

60.60.办理空白IC卡初始发行以后,下列信息发生变化需要办理注销的是(B)

A. 企业名称

B. 税务登记代码

C. 开票限额

D. 购票人员姓名、密码

61.61.下列纳税人中,按规定可以领购使用增值税专用发票的是(B)

A. 增值税小规模纳税人

B. 增值税一般纳税人

C. 销售的货物全部属于免征增值税的纳税人

D. 不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

62.62.上海市A租赁企业出租车辆一台,租金5000元/月,2013年9月20日一次

性预收对方一年的租金60000元。问A企业纳税义务发生时间(A)

A. 9月20日

B. 租赁期一年内分摊至12个月

C. 9月30日

D. 12月30日

63.63.购买用于工程研发的电脑设备10台,取得的增值税专用发票注明金额10万元,

税金1.7万元,企业应做的会计处理是(D )。

A. 借:研发支出11.7万元\n贷:银行存款11.7万元\n

B. 借:固定资产11.7万元\n贷:银行存款11.7万元\n

C. 借:研发支出10万元\n 应交税费-应交增值税(进项税额)1.7万元\n 贷:

银行存款11.7万元\n

D. 借:固定资产10万元\n 应交税费-应交增值税(进项税额)1.7万元\n 贷:

银行存款11.7万元\n

64.64.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人

的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过(C )。

A. 10份

B. 18份

C. 25份

D. 30份

65.65.纳税人实行零税率的,该经济业务对应的进项税额(A)

A. 可以抵扣

B. 不得抵扣

C. 无法确定

D. 部分抵扣

66.66.以下关于增值税申报表填写中“销售额”描述正确的是( B)

A. 销售额是指含增值税税额的销售额

B.销售额是指不含增值税税额的销售额

C. 一般纳税人开具的通用发票的金额是不含税销售额

D. 小规模纳税人开具的发票的金额是不含税销售额

67.67.黑匣子是一个大容量存储器,是(D )的核心部件

A. 专用设备

B. 通用设备

C. IC卡U盘

D. 金税卡

68.68.下列外购的固定资产进项税可以抵扣的是(A)

A. 应税项目、免税项目混用的机器设备

B. 专门用于免税项目的机器设备

C. 不动产在建工程使用的机器设备

D. 福利部门使用的机器设备

69.69.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是(D)

A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输

服务征收增值税

B. 航空运输的湿租业务,属于航空运输服务

C. 远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

70.70.一般纳税人资格认定的权限,在(A)国家税务局或者同级别的税务分局。

A. 县(市、区)

B. 省级

C. 国家级

D. 任意级别

71.71.对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期

的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证的客观原因不包括(D)

A. 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期

B. 增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期

C. 买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,

注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期

D. 由于企业办税人员疏忽,导致增值税扣税凭证逾期

72.72.营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定,同时补充了(D )

A. 应税服务完成的当天为纳税义务发生时间

B. 开具发票的当天为纳税义务发生时间

C. 收取货款的当天为纳税义务发生时间

D. 增值税以票管税的原则,即先开票的为开具发票的当天

73.73.下列不属于增值税专用设备的是(D )

A. 金税卡

B. IC卡

C. 读卡器

D. 电脑扫描仪

74.74.下列行为中不属于视同销售货物行为的是(D)

A. 将委托加工的货物无偿赠送他人

B. 将自产的货物用于投资

C. 将货物交付他人代销

D. 在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构

已送至其他机构用于销售

75.75.下列行为,不属于增值税视同销售的有(A )

A. 在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个

机构移送另一机构用于销售

B. 将货物抵付员工工资

C. 将自产货物作为股利分配给股东

D. 将自产的货物用于集体福利

76.76.依据增值税的有关规定,下列关于增值税纳税人说法正确的是D

A. 从事货物生产的企业,年应税销售额在80万元(含)以下,属于一般纳税人

B. 从事货物批发的企业,年应税销售额在50万元(含)以下,属于一般纳税人

2020全国减税降费知识竞赛题库及答案

精选考试类文档,如果需要,请下载,希望能帮助到你们! 2020全国减税降费知识竞赛题库及答案 一、单选题 1.2020年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2020〕13号),规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为(A)。 A.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元 B.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元 C.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元 D.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元\ 2.2020年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2020〕13号),规定自2020年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费,该幅度为(D)。

A.30% B.40% C.45% D.50% 3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2020年第39号)规定,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为(C)。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照(C)的扣除率计算进项税额。 A.9%,9% B.8%,9% C.9%,10% D.9%,11% 4.张某是销售童装的小规模纳税人,2020年5月的销售额为80000元,当月应纳增值税为(C)元 A.0B.1553C.2330D.2400 5.2018年,我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。即:在全国范围内认定为技术先进型服务企业(服务贸易类)的企业所得税适用税率是(B)。 A.12.5% B.15% C.20% D.25%

2016营改增测试题及答案

2016营改增测试题及答案 问题 一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项? 二、哪些项目是以扣除后的余额为销售额的? 三、不得开具增值税专用发票的项目有哪些? 四、适用一般计税方法的试点纳税人取得什么样的不动产进项税额应自取得 之日起分2年从销项税额中抵扣?不适用分2年抵扣规定的项目有哪些? 五、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月计算抵扣进项税额的公 式是什么? 六、纳税人接受贷款服务与该笔贷款直接相关的哪些费用的进项税额不得抵 扣? 七、一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税? 八、一般纳税人提供何种建筑服务可以选择适用简易计税方法计税? 九、公路经营企业中的一般纳税人什么情况下可选择简易计税方法,征收率是 多少? 十、出租不动产一般计税的预征率是多少,简易计税的预征率是多少? 十一、一般纳税人在情况下满足何种条件,可以在一定时期内暂停预缴增值税?

十二、试点纳税人发生应税行为,按营业税政策规定差额征收营业税的,因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额,截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分应如何处理? 十三、试点纳税人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,如何处理? 十四、试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为,因税收检查等原因需要补缴税款的,应如何处理? 十五、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣? 十六、试点纳税人销售电信服务时,附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的,应如何缴税? 十七、什么是混合销售?混合销售行为如何缴纳增值税? 答案 一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项? 1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。 2.存款利息。 3.被保险人获得的保险赔付。 4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

知识竞赛答案

答题区域 答题时间还剩03:37:11,共有05:00:00 共50道题 1 . 财政收入表现为()过程。 D 组织收入、分配资金 增加收入、筹集资金 筹集收入、使用资金 组织收入、筹集资金 2 . 税收是以()为基础的不直接偿还的强制性收入。C 公民自愿纳税 国家国有资产管理职能 国家权力 交换 3 . 我国现阶段的税制结构是()。D 所得税为主体 流转税为主体 所得税流转税双主体,但前者收入更多 所得税流转税双主体,但后者收入更多 4 . 近年来政府性基金收入的快速增长主要是由于()的迅速增长引起的。B 铁路建设基金 国有土地使用权出让收入 民航发展基金 国家重大水利工程建设基金 5 . 审计署报告显示,截止2012年底,参与审计的36个地方政府债务余额达到()万亿。D 10.7 6.7 2.4 3.85 6 . 完善国债市场的下列措施不可取的是()。A 促进银行间、交易所市场的连接 改进国债的托管清算制度 减少银行间国债市场的层级结构 建设国债投资基金,培育专业投资队伍 7 . 事业单位财务的特征表现为()。C 具有行政单位财务的特征 具有企业财务的特征 二者皆有 二者皆无 8 . 事业单位的专用设备的核算起点为单位价值在()元以上。 B 500 800 1000 1500

9 . 社会保障制度的制定主体是()。 A 国家 企业 个人 社区 10 . 房产原值无法确定的,应()。 C 由房地产评估机构比照同时期的同类房产评估 由房产所在地税务机关参考同类房产核定 由房产所在地税务机关参考全国平均的同类房产核定 按市场价格确定 11 . 政府采购应采取的主要方式是()。 A 公开招标方式 邀请招标方式 竞争性谈判方式 询价方式 12 . 货物和服务项目采用公开招标方式采购的,自招标文件发出至投标人提交投标文件的时间要求()。 B 不得少于30日 不得少于20日 不得少于10日 不得少于30日,但不超过60日 13 . 在邀请招标采购方式中,采购人邀请投标的供应商的数量应当()。 B 不得少于2家 不得少于3家 不得少于4家 不得少于5家

营改增抢答竞赛测试题

营改增知识竞赛测试题 答题题说明: 1、要根据要求答题,不根据要求答题不得分。 2、答案统一答在答题试卷上。 3、考试时间30分钟 4、每小组组内成员可以商量,但不得查阅资料。 一、选择题(不定选,共30题,每题2分,共60分,多答、漏答、错答均不得分) 1、全面推开营改增试点实行“双扩”是指() A.扩大试点行业范围 B.将不动产纳入抵扣范围 C.扩大延长抵扣链条 D.扩大到人力成本抵扣 2、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件包括: A. 《营业税改征增值税试点实施办法》 B. 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》 C. 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》 D. 《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》 3、《营业税改征增值税试点实施办法》所指的单位不包括: A. 企业和事业单位 B. 行政单位和军事单位 C. 个体工商户 D. 社会团体 4、营改增后我国增值税税率低税率有哪些? A.11% B.6% C.13% D.0% 5、下列不属于应税行为的是: A. 行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费。 B. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。 C. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。 D. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。 6、下列情形的应税行为为视同销售行为

A. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 B. 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 C. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。 D.与某一应税服务捆绑一起的增值服务 7、税率为17%的有: A.销售货物 B.提供修理修配劳务 C.销售房地产 D.提供有形动产租赁业务 8、税率为11%的行业有: A. 交通运输 B. 邮政、基础电信 C. 建筑、 D.不动产租赁和销售 E. 转让土地使用权 9、小规模纳税人发生应税行为适用哪种计税方法() A.简易计税方法计税。 B、税率计算法 C、一般计税法 D、组合计税法 10、扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额() A.应扣缴税额=销售方支付的价款÷(1+税率)×税率 B、应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+征收率)×征收率 C、应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+扣除率)×扣除率 D、应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率 11、增值税扣税凭证() A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购和销售发票 D. 完税凭证。 E. 交通通行费定额发票 12、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

增值税会计处理规定试题及答案

增值税会计处理规定 一、单选题 1、下列应计入“应交税费”二级科目的是()。 A、待抵扣进项税额 B、进项税额 C、销项税额抵减 D、已交税金 【正确答案】A 【您的答案】 2、一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额,计入“应交税费——应交增值税”下的()。 A、进项税额 B、减免税款 C、销项税额 D、待转销销项税额 【正确答案】B 【您的答案】 3、小规模纳税人需在“应交税费”科目下设置的明细科目是()。 A、进项税额 B、抵减税额 C、待认证进项税额 D、应交增值税 【正确答案】D 【您的答案】 4、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。()。 A、应交税费——应交增值税 B、相关成本费用或资产 C、进项税额 D、待抵扣进项税额 【正确答案】B 【您的答案】 5、按照现行增值税制度规定,境外单位或个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,增值税扣缴义务人为()。 A、购买方 B、销售方 C、中介机构

D、不缴纳税款 【正确答案】A 【您的答案】 6、企业发生税法上视同销售的行为,应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理,并按照现行增值税制度规定计算的销项税额,借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目,贷记()。 A、应交税费——应交增值税(销项税额) B、应交税费——待认证进项税额 C、应交税费——地抵扣进项税额 D、抵减税款 【正确答案】A 【您的答案】 7、一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依()的征收率计算缴纳增值税。 A、10% B、3% C、5% D、20% 【正确答案】C 【您的答案】 8、选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,可以开具()。 A、收据 B、普通发票 C、专用发票 D、付款单 【正确答案】B 【您的答案】 9、金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后()个月内不得变更。 A、12 B、6 C、24 D、36

2016年会计继续教育营改增试题集

2016年练习题——营业税改征增值税政策解读及实务案例分析 一、单选题 1、符合规定的融资租赁业务税负超()即征即退。 A、3% B、6% C、8% D、9% 【正确答案】A 2、以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款()的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 A、1倍以上3倍以下 B、2倍以上4倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、3倍以上5倍以下 【正确答案】C 3、纳税人(含小规模纳税人)以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起()内申报纳税,逾期申报纳税的,依法征收滞纳金。 A、20日 B、15日 C、35日 D、10日 【正确答案】B 4、有下列()情形的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。 A、重复认证 B、密文有误 C、认证不符 D、纳税人识别号认证不符 【正确答案】D 5、增值税扣税凭证不包括()。 A、增值税专用发票 B、海关进口增值税专用缴款书 C、普通发票 D、农产品收购发票 【正确答案】C 6、下列可以抵扣进项税的是()。 A、外购货物用于适用简易计税方法计税项目 B、外购货物用于连续生产应税产品 C、外购货物用于免征增值税项目 D、外购货物用于非增值税应税项目 【正确答案】B 7、海关进口专用缴款书目前抵扣的期限是自开具之日起()后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣进项税额。 A、150日 B、180日

C、240日 D、360日 【正确答案】B 8、下列关于税收缴款凭证作为抵扣凭证的表述错误的是()。 A、境外单位或个人提供应税服务,无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人,抵扣税款方均为应税服务接受方 B、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务,代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣 C、接受境外单位或个人提供的增值税加工修理修配劳务,代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣 D、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务,代扣代缴营业税的税收通用缴款书允许抵扣 【正确答案】D 9、下列不属于国际运输服务的是()。 A、在境内载运旅客或者货物 B、在境外载运旅客或者货物入境 C、在境外载运旅客或者货物 D、在境内载运旅客或者货物出境 【正确答案】A 10、境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的,可以放弃适用零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后,()内不得再申请适用零税率。 A、30个月 B、24个月 C、36个月 D、12个月 【正确答案】C 11、下列关于纳税人的认定表述错误的是()。 A、应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 B、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 C、小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,成为一般纳税人 D、认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人 【正确答案】D 12、一般纳税人发生增值税偷税、骗税、虚开增值税扣税凭证等行为的,可以实行纳税辅导期管理,期限不少于()。 A、6个月 B、8个月 C、9个月 D、3个月 【正确答案】A 13、对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。每次发售专用发票数量不得超过()份。 A、35 B、30 C、20 D、25

最新全国减税降费知识竞赛题及答案

本文从网络收集而来,上传到平台为了帮到更多的人,如果您需要使用本文档,请点击下载,另外祝您生活愉快,工作顺利,万事如意! 最新全国减税降费知识竞赛题及答案 一、单选题

(正确)1.2013年,党的十八届三中全会通过了《中共中央关 于全面深化改革若干重大问题的决定》,明确提出(D)。 A.落实税收中性原则 B.落实税收效率原则 C.落实税收公平原则 D.落实税收法定原则 (正确)2.2019年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实 施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关 税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为(A)。 A.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元 B.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元

C.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元 D.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元 (正确)3.2018年9月5日,财政部、税务总局印发《关于金融 机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号),明确自2018年9月1日至2020年12月31日,将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值 税单户授信额度上限提高到(D)。 A.200万元 B.500万元 C.800万元 D.1000万元 (正确)4.2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营

2016年税收业务知识测试题及参考答案

税收业务知识测试试卷 :单位:得分: 注:题中未标明时间围的,均适用现行税收政策。相关税率表附后。 一、判断题(正确的打“√”,错误的打“×”。共20题,每小题0.5分,共10分。) 1.纳税人自建的房屋,自建成之月起征收房产税。() 2.对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。() 3.金三系统上线以后,不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定,只需登记房屋、土地税源信息即可。() 4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由所有人缴纳土地使用税。() 5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用(包括自有和承租)的房产、土地,暂免征收房产税和城镇土地使用税。() 6.在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的且有合法凭据的支出可以据实扣除。() 7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。() 8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点,自2016年7月1日起实施。()

9.目前,我国仅对列举的资源征收资源税。() 10.婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更为夫妻双方共有的,免征契税。() 11.营改增后,计征契税的成交价格应包含增值税。() 12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。() 13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。() 14.按税法规定减免增值税的,可以同时减免城市维护建设税。() 15.纳税人未在规定纳税期限缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,应当加收每日万分之五的滞纳金。() 16.增值税小规模纳税人应缴的增值税,以及附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均按季申报。() 17.新购置的车船,纳税人应当自购置之日起60日申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税。() 18.合伙企业的合伙人为自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。() 19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元;它属于小型微利企业。() 20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。() 二、单选题(共20题,每小题1分,共20分)

2016营改增业务试题及答案分析

营改增业务测试题 一、单选题 1. 在中国营业税退出历史舞台时间(A) A 2016年5月1日 B 2016年6月1日 C 2016年12月31日 D还未退出 2.不动产在建工程使用下列原材料,无须分两年从销项税额中抵扣的的是 (A) A 立式空调 B 电梯 C采暖设施耗材 D 装修建材 3.不动产进项税额分期抵扣比例为:第一年()% ,第二年()% (C) A 40、60 B 50、50 C 60、40 D 70 30 4. 下列进项可一次性扣除的是:(C) A 不动产在建工程的发生的进项 B 债务重组转入的不动产进项 C 施工现场修建的隔离墙的进项 D 使用10年厂房修缮费用占净值的70%发生的进项 5.文化创意服务适用税率为:(B) A 3% B 6% C11% D17% 6.从2016年6月1日起,增值税预算分配比例为(D) A 营改增地方100%,传统增值税中央75%,地方25%; B 营改增地方100%,传统增值税中央50%,地方50%; C 营改增地方中央50%,地方50%,传统增值税中央75%,地方25%; D 营改增地方中央50%,地方50%,传统增值税中央中央50%,地方50%; 7.用于A厂房项目建设购进的主体工程钢材取得发票时间为2016年5月10日,该笔进项将于何时抵扣完毕:(C) A 2016年5月 B 2016年6月 C 2017年5月 D 2017年6月 8.企业发生下列业务时应做进项转出的是(B) A因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃 B 超规划二建设的空中花园拆除 C 泥石流冲毁厂房 D 项目剩余材料过期报废

9.某一般纳税人2016年3月投资购入住房两套,共花费500万,2016 年8月卖出取得价款600万,选择按照简易计税方法计算应纳税额(D)万元 A 28.57 B 30 C 5 D 4.76 10.某饭店是小规模纳税人,2016年6月提供正餐服务2.5万元,外卖营业额0.85万元,则改饭店2016年6月应纳税额为(D) A975.73元B1005元 C 772.5元 D 0元 11.纳税人(其他个人除外)2016年5月1日以后销售自建不动产应向不动产所在地()机关预缴税款,向机构所在地()机关申报纳税. (A) A地税、国税 B 国税、地税 C地税地税 D 国税国税 12.张某与2016年6月,出售自己名下住房获得价款50万元,应纳增值税额为:(D) A 25000元 B 7500元 C 7142.86元 D 23809.52 13.某私营合伙公司为小规模纳税人,出租自建公寓楼5套,每套每年租金为10万元,该公司每月应纳增值税额为(D) A 2083.33元 B 625元 C 595.24元 D 1984.13 14.某民办专业技能培训中心为小规模纳税人,2016年5月为某合作社社员培训专业防虫技术收取培训费5万元,为某花艺公司员工进行插花技术培训,收取培训费3万元,该中心当月应纳增值税为:(D) A 0元 B 900元 C 2330.09元 D 873.79 15张某2015购入基金5万元,2016年7月卖出取得价款6万元,张某该项业务应纳增值税为:(A) A 0元 B 291.26 C 1747.57 D 1456.31元 16.纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按(B)缴纳增值税。 A 不征收增值税 B 文化体育服务 C娱乐业 D其他生活服务 17.下列不属于2016年5月1日营改增行业的是: (D) A 金融业 B 房地产业 C 生活服务业 D 交通运输业 18.其他个人出租住房年租金37万元,如何开具发票(A) A 按免税项目向地税申请开具发票

营改增知识竞赛试题

营改增知识竞赛试题及答案 一、营改增使用税率和征收率是多少? 答:1、一般纳税人提供应税服务增值税税率为 (1)提供有形动产租赁服务,税率为17%。 (2)提供交通运输业服务,税率为11%。 (3)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%。 2、小规模纳税人提供应税服务征收率为3%。 二、交通运输服务具体包括那些行业? 答:陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务 三、随军家属就业等税收优惠政策期限为自领取税务登记证之日起几年内免征增值税? 答:3年 四、我省纳税人提供的应税服务,自什么时间起缴纳增值税? 答:20**年12月1 日 五、此次纳入“营改增”试点改革范围的“1+6”行业有哪些?答:交通运输业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。 六、纳税人申请代开货物运输业增值税专用发票需报送哪些资料?

答:1、税务登记证》副本或《临时税务登记证》副本,经办人合法身份证件及复印件 2、《代开货物运输业增值税专用发票及缴纳税款申报单》 3.承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明 4.承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件 5.承包、承租车辆、船舶营运的,应提供承包、承租合同及出包、出租方车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件 七、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人是否可以申请认定为增值税一般纳税人?需要 具备哪些条件? 答:可以。需要具备以下条件: (一)有固定的生产经营场所; (二)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。 八、纳入“营改增”试点改革包括哪些省市? 答:北京、天津、上海、浙江、江苏、安徽、广东、湖北、福建、安徽。 九、纳税人提供应税服务发生折扣的,应如何开具发票?答:纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额。” 十、营改增的意义是什么?

营改增知识测试题

“营改增”知识测试题 项目公司:______ 部门:______ 姓名:______ 分数:_______ 说明:2016年3月24日,财政部、国家税务总局联合颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 文件,影响深远。为满足对不同岗位人员的评测,答写要求如下: 一、单选题(共20题,每题2.5分,共50分;每小问只有一个答案,多选、错选、不选均不得分)。 1.房地产开发企业销售不动产,税率为(B) A 17% B 11% C 6% D 5% 2.建筑施工企业、材料供应商小规模纳税人的征收率是(A) A 3% B 11% C 6% D 5% 3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用___计税,但一经选择,______内不得变更。(B) A 一般计税方法,36个月 B简易计税方法,3年 C 一般计税方法,24个月 D简易计税方法,36个月 4.有资格作为房地产老项目的项目是指在2016年4月30号前取得__C____或者签订总包合同的项目。() A 土地使用证B建设工程规划许可证 C 建筑工程施工许可证D商品房预售许可证 5.工程招标或者服务、材料采购时,凡不属于企业的增值税可抵扣项目,以__________作为招投标核算依据;如一般纳税人和小规模纳税人同时竞标,且属于公司增值税可抵扣项目,以__________作为招投标核算依据( A ) A 不含税价;含税价;B不含税价;不含税价

C 不含税价;不含税价;D含税价;不含税价 6.宾馆(酒店)提供住宿服务的同时向客户免费提供餐饮服务,对提供餐饮服务_____视同销售处理;宾馆(酒店)在楼层售货或房间内的单独收费物品,应_____核算销售额。() A 必须;分开B不用;分开 C 不用;合并;D必须;合并 7.房地产企业采用一般计税时,接受贷款服务,取得进项,_______抵扣;向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额______从销项税额中抵扣。( ) A不得;不得B可以;可以 C 可以;不得;D不得;可以 8.营改增后,企业选择一般计税方式时,对外付款时,取得的增值税专用发票须在开票后________天内进行认证。() A、 10 B、30 C 、60 D、180 9.广告公司为一般纳税人,我方支付广告费时,取得发票的税率为() A、3% B、6% C、11% D、17% 10.工程公司为一般纳税人,其一般计税时,我方支付工程款时取得发票的税率为(),在其简易计税时,我方支付工程款时取得发票的征收率为() A.3% B.6% C.11% D.17% 11.设计公司为一般纳税人,我方支付设计费时取得发票的税率为() A.3% B.6% C.11% D.17% 12.供应商为一般纳税人,我方支付办公用品时,我方取得发票税率为()

财务知识竞赛试题(试题+答案)

一、单项选择题(下列每小题备选答案中,只有一个正确答案。请将选定的答案,填到答题卡中。本类题共40题,每题1分。) 1、A公司向B公司售出设备100万,收到发票后B公司已计固定资产,后查明发票户头开据错误,应该由A公司先向C公司开票,然后C公司再向B公司开票,A公司向B公司开具红字发票,B公司应计(D)。 A、贷方100万 B、贷方-100万 C、借方100万 D、借方-100万 2、根据《企业所得税法实施条例》规定,下列关于固定资产计算折旧的最低年限,说法不正确的是(C) A、房屋、建筑物,为20年。 B、机器、机械和其他生产设备,为10年。 C、电子设备,为5年。 D、飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年。 3、根据xxx医药集团的财务管理制度,员工因私借款,最终审批人是(D) A、区域公司总经理 B、集团财务总监 C、集团总经理 D、集团董事长 4、(B)是指由集团出面与供应商洽谈政策,各公司享受同一政策内容或优于集团谈好的政策内容,各公司自行付货款,供应商分头发货。 A、集采协议 B、集团协议 C、地采协议 D、补充协议 5、根据集团财务年终决算要求,预付款项、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款,账龄超过(B)年的,需要在财务决算说明中列表并逐项说明其内容、金额及挂账原因。 A、半年 B、1年 C、2年 D、3年

6、根据集团内部往来清理的要求,对于同一公司同时存在应收应付账款、其他应收其他应付的内部往来单位,月末账务处理时,以下说法正确的是(D)。 A、应收账款与应付账款不得互抵 B、其他应收款与其他应付款不得互抵 C、四个科目应交叉互抵后,仅保留其中一个科目,反映净余额 D、以上说法都错误 7、向合资公司追加长期股权投资额时,应计入(B)科目。 A、长期股权投资—初始投资成本 B、长期股权投资—新增投资成本 C、长期股权投资—损益调整 D、其他应收款 8、应收票据到期收款、未到期贴现、收到的供应商返利或其他服务收入的款项,现金流均指定为(A)。 A、销售商品、提供劳务收到的现金-非关联方。 B、筹资活动中偿付利息所支付的现金。 C、销售商品、提供劳务收到的现金-内部往来单位。 D、收到其他与经营活动有关的现金。 9、能够反映企业“支付的其他与经营活动有关的现金”现金流指定项目错误的是(C)。 A、罚款支出 B、职工的差旅费 C、职工的补贴 D、支付的银行手续费 10、对于非授信配送客户,需要产生欠款的客户,欠款金额在20-50万元,审批手续需要由营销总监审核,交(D)审批。

税法增值税试题及答案

税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人,2013年9月发生以下经济业务: (1)购进生产材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元,企业委托运输公司运回企业,取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 (2)从农民手中购入一批粮食,农产品收购发票上注明收购金额10万元,企业委托运输公司将粮食运回企业,取得货运专用发票,上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利,剩余的70%用于产品的生产。 (3)为装饰办公楼购入装饰材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 (4)购入低值易耗品一批,取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 (5)因业务需要购入小汽车一辆,供销售部门使用,取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 (6)销售产品取得不含税销售收入300万元,另收取包装费50万元。 (7)将生产的一批产品无偿赠送给协作单位,该批产品成本为20万元,不含税市场价为35万元。 (8)转让一台2009年9月购入的生产设备,取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题。 (1)计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额; (2)计算该企业当月的增值税销项税额; (3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案: (1)该企业当月准予抵扣的进项税=17+(0.9+0.1)×11%+0.5×6%+(10×13%+0.8×11%)×70%+13.6=17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712(万元) (2)该企业当月的销项税=300×17%+50÷(1+17%)×17%+35×17%+70.2÷(1+17%)×17%=74.41(万元) (3)该企业当月应缴纳的增值税=74.41-31.712=42.698(万元)。 【解析】 业务1:“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得,装卸搬运属于现代服务业,按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2:从农业生产者手中购进农产品,可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费,不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税=(10×13%+0.8×7%)×70% 业务3:为装饰办公楼购入的装饰材料,属于外购货物用于非增值税应税项目,不得抵扣进项税。 业务4:购入低值易耗品,取得的是“普通发票”,不能抵扣进项税。 业务5:见2013财税37号文。 业务6:销售产品收取的包装费属于价外费用,应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税=300×17%+50÷(1+17%)×17% 业务7:将自产产品赠送给其他单位,属于视同销售货物,应按照同类产品的价格计算销项税。所以,业务7的销项税=35×17%

最新营业税改征增值税习题(附答案)

第三章营业税改征增值税 一、单项选择题 1、营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是()。 A、6% B、11% C、17% D、3% 2、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述,正确的是()。 A、单位和个人提供的国际运输服务,税率为零 B、提供的交通运输业服务,税率为7% C、单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6% D、提供有形动产租赁服务,税率为6% 3、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。 A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税 B、航空运输的湿租业务,属于航空运输服务 C、远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务 D、航空地面服务属于航空运输服务的范围 4、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2013年10月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明价款87000元、增值税额14790元;从农民手中收购农产品,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票,注明不含税金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税()元。 A、14041.77 B、14920.00 C、15531.97 D、2006.80 5、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨,取得专用发票,注明价款150000元;从农民手中收购花生,收购凭证上注明收

“税收和注册税务师知识竞赛”题目及答案

附件1 “税收和注册税务师知识竞赛”题目 第一部分税收知识题(单选) 1.“营改增”后,提供交通运输业服务,税率为(C)。 ?A.17% ?B.3% ?C.11% ?D.13% 2.下列业务中,不属于营业税改征增值税征税范围的是(C)。 ?A.缆车运输 ?B.铁路运输 ?C.餐饮服务 ?D.物流辅助服务 3.2014年1月陈先生开办的汽车租赁公司(一般纳税人)出租一辆小轿车,租金共计1000元(不含税),出租小轿车应适用的增值税的税率是(D)。 ?A.增值税率6% ?B.增值税率11% ?C.增值税率13% ?D.增值税率17% 4.以下设计服务中,不属于“营改增”范畴的是(D)。 ?A.工业设计 ?B.平面设计 ?C.网站设计

? D.发型设计 5.小张是军队转业干部,转业后从事个体经营,他可以享受优惠政策是(A)。 ? A.经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税 ? B.经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税,2年减半征收增值税 ? C.经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务2年内免征增值税 ? D.经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内减半征收增值税 6.2013年,李老师的长篇小说由一家出版社出版,按合同规定,出版社向作家预付稿酬10000元,作品出版后再付稿酬15000元;由于该书畅销,出版社加印50000册,再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应(A)缴纳个人所得税。 ? A.合并为一次 ? B.自主分批次 ? C.加印前可以合并为一次 ? D.按次单独 7.下列各项所得,减征个人所得税的是(B) ? A.国债和国家发行的金融债券利息 ? B.残疾、孤老人员和烈属的所得 ? C.保险赔款 ? D.军人的转业费、复员费 8.国家税务总局修改后的个人所得税申报表自2013年(B)起执行。 ? A.8月1日 ? B.9月1日 — 2 —

营改增继续教育试题)

考试《税法改革及实务操作(二)》 一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。) 1.下列行业中,不属于营改增应税服务的是()。 A.陆路运输服务 B.铁路运输服务 C.航空运输服务 D.房屋租赁服务 A B C D 答案解析:铁路运输不属于营改增征税范围。 2.营改增试点地区一般纳税人提供应税服务,其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设()专栏。 A.销项税额 B.进项税额 C.待抵扣进项税额 D.营改增抵减的销项税额 A B C D 答案解析:一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。 3.北京甲运输公司是增值税一般纳税人,2012年11月其国内客运收入30万元,支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票,销售货物取得2万元(含税)。该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为()。 A.17% B.11% C.6% D.3% A B C D 答案解析:试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。 4.营改增试点地区纳税人取得的过渡性财政扶持资金借记()。 A.其他应收款 B.营业外收入 C.补贴收入 D.其他业务收入 A B C D 答案解析:试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的,期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财

税务会计“营改增”17道测试题

1 问题 一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项? 二、哪些项目是以扣除后的余额为销售额的? 三、不得开具增值税专用发票的项目有哪些? 四、适用一般计税方法的试点纳税人取得什么样的不动产进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣?不适用分2年抵扣规定的项目有哪些? 五、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月计算抵扣进项税额的公式是什么? 六、纳税人接受贷款服务与该笔贷款直接相关的哪些费用的进项税额不得抵扣? 七、一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税? 八、一般纳税人提供何种建筑服务可以选择适用简易计税方法计税? 九、公路经营企业中的一般纳税人什么情况下可选择简易计税方法,征收率是多少? 十、出租不动产一般计税的预征率是多少,简易计税的预征率是多少? 十一、一般纳税人在情况下满足何种条件,可以在一定时期内暂停预缴增值税?

十二、试点纳税人发生应税行为,按营业税政策规定差额征收营业税的,因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额,截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分应如何处理? 十三、试点纳税人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,如何处理? 十四、试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为,因税收检查等原因需要补缴税款的,应如何处理? 十五、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣? 十六、试点纳税人销售电信服务时,附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的,应如何缴税? 十七、什么是混合销售?混合销售行为如何缴纳增值税? 2 答案 一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项? 1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。 2.存款利息。 3.被保险人获得的保险赔付。

2016年会计继续教育 营改增 试题及答案

一、营改增——交通运输业专题 1.不属于营改增中交通运输业税目内容的是(航空地面服务)。 2. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发 票,纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。(正确) 3. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。(正确) 4. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人,应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。(错误) 5. 下列不属于营业税与增值税区别的是(是否属于流转税)。 6. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发 票,纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。(正确) 7. 交通运输业营改增后,装卸搬运服务适用的税率是(6%)。 8. 营业税与增值税相比,最大的缺陷是(重复计征)。 9. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。(错误) 10. 营改增后,交通运输业收款并确认收入的会计分录为(借:银行存款贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额))。 11. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收 率的销售额。(正确) 12. 利润表中净利润的计算公式正确的是(利润总额-所得税费用)。 13. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。(正确) 14. 营改增后主营业务成本金额减少,减少金额主要取决于(抵扣的进项税额)。 15. 营改增之后税率提高,营业税金及附加金额增加。(错误) 16. 营改增后不再计提营业税,该变化对利润总额的影响是(利润总额增加)。 17. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是(改革后按照销售环节发生的销项税 额确定应交税额)。 18. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体,按营业收入的3%计提缴纳营业税,“营改增”后,将采用11%的增值税率,税负大幅度提高。(错误) 19. 营改增拓展了试点行业和企业市场空间,促进了企业的分工细化和技术进步,提升商品 和服务的出口竞争力。(正确) 20. 某运输公司购买油料入库,取得增值税专用发票并转账付款的会计处理,正确的是(借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款)。 21. 如果企业收取的服务款为价税合计数(如开具普通发票),则按合计数计入主营业务收入。(错误) 22. 销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票,其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是(红字专用发票的存根联、记帐联)。 23. 免费提供合并业务法律咨询,按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。 (正确) 24. 一般纳税人购进农产品,取得销售普通发票或开具农产品收购发票的,按农产品买价和 (13%)的扣除率计算进项税额进行会计核算。 25. 买卖双方就合同终止事项达成协议,销售方即可扣减当期销项税额。(错误) 26. 甲运输公司委托乙运输公司运送货物,运费为300万元,收到乙公司开具的增值税专用 发票,会计处理正确的是(借:主营业务成本270.27万元应交税费-应交增值税(进项税额)29.73万元贷:银行存款300万元)。 27. 一般纳税人进口货物,应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

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