会计核算工作流程图

会计核算工作流程图
会计核算工作流程图

工作流程

一、会计核算工作流程图(各类账表以手工账为例,财务软件自动生成)

进行财务分析 编表说明 编制各项明细表 登记财务报表 取得并审核原始凭证

编制、审核记账凭证 登记科目汇总表 登记明细分类账 登记现金、

银行存款 登记总分类账

1.取得并审核原始凭证

在日常费用管理中,对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。审核内容:

A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写,不得用圆珠笔和铅笔书写。填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰,大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批,补充说明的费用事项需在备注栏注明。报销凭证需先整理分类后填写。

B.原始凭证审核

贴序需按报销凭证填写的顺序,一般按小上大下,零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。

原始凭证不得有涂划、修改痕迹,开具日期不得超过报销的合理周期,一般为一个月内,超过合理周期一概不给予办理报销。特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。

原始凭证的合法性和真实性。审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求,有否违反财经制度的现象;原始凭证中所列的经济业务事项是否真实,有无弄虚作假情况。如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用,擅自扩大开支范围、提高开支标准,巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况,不仅不能作为合法真实的原始凭证,而且要按规定进行处理。关于采购报销的,还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。

原始凭证的合理性。审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则,有否违反该原则的现象。如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品,不能作为合理的原始凭证。

原始凭证的完整性。审核原始凭证是否具备基本内容,有否应填未填或填写不清楚的现象。如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称,无填证单位或制证人员签章,业务内容与附件不符等情况,不能作为内容完整的原始凭证。

原始凭证的正确性。审核原始凭证在计算方面是否存在失误。如经审核凭证

后确定有业务内容摘要与数量、金额不相对应,业务所涉及的数量与单价的乘积与金额不符,金额合计错误等情况,不能作为正确的原始凭证。对于审核后的原始凭证,如发现有不符合上述要求,有错误或不完整之处,应当按照有关规定进行处理;如符合有关规定,则根据审核无误的原始凭证给予报销处理。

取不到凭证处理。因特殊业务办理,取不到相关原始凭证的,需填制酒店内部证明凭证。注明业务内容摘要、数量、金额及取不到凭证原由经相关证明人证实。

2.编制、审核记账凭证

根据符合有关规定,且经过实际报销的报销凭证进行记账凭证编制。

会计记账采用的是借贷记账法。记账规则是:有借必有贷,借贷必相等。

记账方式采用收付转记账凭证,能细化凭证操作,便于查询整理。收字记账凭证是针对现金、银行收入相关业务的凭证,凭证借方只能出现现金、银行存款科目;付字记账凭证在做凭证时与收字记账凭证相反,只能在贷方出现现金、银行存款科目;转字记账凭证是针对除现金、银行收支以外的相关业务。

记账凭证分录编制时,须按照业务报销日期序时登记,简明概述各项业务摘要,以便事后查询。

进行记账凭证分录编制过程,允许多借多贷,多借少贷,少借多贷。但为其规范性、日常查阅方便。分录总行数不得超过15行。

记账凭证登记完毕后需经审计人员审核方能编制各类账簿。

3.编制各类明细账、总账账簿

根据审核无误的记账凭证编制各类明细账、总账账簿。

在账簿启用时,必须填列“账簿启用和经管人员一览表”,载明单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期,会计主管人员和记账人员签名或盖章;更换记账人员时,应由会计主管人员监交,在交接记录内写明交接日期和交接人员姓名,并由交接人员和会计主管人员签名或盖

章。

登记账簿必须以审核无误的会计凭证为依据。记账时,应将会计凭证的日期、种类和编号、业务内容摘要、金额等逐项记入账内,同时在会计凭证上注明所记账簿的页数或划“√”符号,表示已经登记入账。

账簿的记录必须清晰、耐久、防止涂改。在记账时,必须用蓝、黑墨水书写,不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账划线、改错和冲账时使用。 账簿必须逐页、逐行循序连续登记。在总分类账和明细分类账中,应在每一账户的首页注明账户的名称;各种账簿都必须按编写的页次逐页、按行序连续登记,不得隔页、跳行登记。如果发生隔页、跳行登记,应将空页、空行用红色墨水对角划线,加盖“作废”戳记,并由记账人员签章。

账簿记录必须逐页结转。每登记满一张账页时,应在最后一行登记本页发生额合计和余额,并在“摘要”栏中写明“转次页”字样;然后将发生额合计和余额记入下一账页的第一行,并在“摘要”栏中写明“承上页”字样。

必须按照规定的方法更正错账。如果发现账簿记录有差错,应根据错误的具体情况,采用规定的方法予以更正,不得涂改、挖补、乱擦或用褪色药水消除原有字迹。

现金、银行日记账出纳员也需编制,以便于期末对账。

使用财务系统软件则只需在账簿按其查询要求筛选查询科目、期间、相关查询信息即可。

4.财务报表编制、分析

根据各类明细账,编制酒店利润表、资产负债表。

利润表是根据“收入—费用=利润”的基本关系来编制的,其具体内容取决于收入、费用、利润等会计要素及其内容,利润表项目是收入、费用和利润要素内容的具体体现。从反映企业经营资金运动的角度看,它是一种反映企业经营资金动态表现的报表,主要提供有关企业经营成果方面的信息,属于动态会计报表。

主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加=主营业务利润,

其他业务收入-其务业务成本=其他业务利润,

主营业务利润+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用=营业利润,

营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=利润总额,

利润总额-所得税费用=净利润

如果.以上有亏损的为“-”。

净利润=总账的本年利润,

累计净利润+年初未分配利润=资产负债表中所有者权益的未分配利润数。

资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表,它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。它属于在一定时点财务状况的静态报表。

资产=负债+所有都权益

会计核算中心系列岗位的职责

会计核算中心系列岗位的职责 会计核算中心工作职责 1、根据《会计法》、《预算法》和有关财政法规制度,认真做好所管单位会计核算工作。 2、审核、记录、计算和报告所管单位各种资金的增减变动及其结果。 3、根据所管单位工作需要,提供有关会计信息资料。 4、依法进行会计监督,保证会计核算的真实性、合法性和规范性。 5、做好单位会计资料和电算化会计档案的整理、归档和保管工作。 审核会计岗位职责 审核会计在中心领导下进行柜组内各单位会计审核工作。 、审核原始凭证的合法性、金额的准确性,对经济业务合法性提出初审意见。 2、对已开出的转账或现金支票进行复核,对记账凭证的金额进行复核。 3、对已记账的凭单及原始凭证及时整理、定期装订、保管、归档。

4、管理柜组内会计档案。包括:会计凭证、账薄、报表、磁盘、磁带和有关文件制度等会计资料。 5、协助单位编好预算,做好财务分析,增强服务意识,处理好服务与监督的关系。 6、完成领导交办的其他工作。 记账会计岗位职责 记账会计在中心领导下进行工作。 、认真做好会计核算和监督,保证会计财务处理及时,会计科目运用准确,会计信息规范完整。 2、对原始凭证手续完备性进行复核后,填开支票并编制会计凭单。 3、根据审核无误的记账凭证登记帐薄,对已经记账的凭单及时打印。 4、及时准确地传递各种票据,妥善保管各种专用票据、有价证券,设立“备用金”领用备查薄。 5、定期核对银行存款分户账目,编制“银行存款余额调节表”,保证调节后双方余额一致。 6、根据账薄编制各类会计报表,做好各单位财务决算工作。 7、增强服务意识,处理好监督与服务的关系。 8、完成领导交办的其他工作。

会计核算中心工作流程和岗位职责

会计核算中心工作流程和岗位职责 会计核算中心报账业务流程 第一部分收入 1、报账员:每月根据收入情况编制收入凭证送核算中心, 2、核算会计:审核收入凭证的准确性、合理性,编制会计分录 3、稽核会计:对照原始凭证,核对核算会计编制会计分录的准确性,合理性,签注审核意见 4、核算会计:根据复核意见修改记账凭证、经复核通过后记账 第二部分支出 1、报账员:收集并规范整理核算单位经济业务原始凭证,经院长签批后送核算中心 2、核算会计:1、对审核范围内的业务开具支付凭证,2、依据核算中心主任、局分管领导签注的审核意见开具支付凭证 3、根据支付凭证完成付款业务 4、核算会计:每天根据各单位所发生的经济业务逐笔整理原始凭证,按顺序粘贴、及时编制记账凭证,做到日清月结 5、稽核会计:对照原始凭证,核对核算会计编制会计分录的准确性,合理性,签注审核意见 6、核算会计:根据复核意见修改记账凭证、经复核通过后记账 第三部分月结 1、核算会计:按月整理装订各单位原始凭证并及时归档,编制月报表 2、稽核会计:汇总月报交中心主任 主任岗位职责 一、对核算中心、纳入单位院长、卫生局全面负责。 二、领导核算中心的财务会计工作,认真贯彻国家有关财政法规,建立健全会计核算和内部管理制度,强化内部制约机制,保证会计工作依法进行。 三、拟定中心资金管理制度的办法,搞好纳入单位资金核定工作,审批各纳入单位编制的预算,财务收支计划,备用金定额。 四、负责中心工作人员的考核和管理,抓好中心人员,报账员的后续教育,促进其业务素质提高。 五、负责会计报告及有关会计资料的审验,保证会计信息的真实性,合法性,完整性。

会计档案管理制度 一、核算中心为本中心和各纳入核算单位的会计档案立卷责任主体。 二、每月终了,核算会计应将各种会计凭证归类装订成册,妥善保管。 三、会计档案不得借出,如遇特殊需要,经本单位负责人批准并报会计核算中心负责人同意后方可按规定办理借阅手续,严格做到专人负责保管,确保会计档案绝对安全。 四、会计档案保管期限,按照《会计档案管理办法》规定执行。 五、会计档案销毁时,要报财政,会计主管部门同意,并监督执行。 六、核算中心的会计档案由本中心总会计负责保管。 票据管理制度 一、核算中心负责各种票据发放和核销。 二、各单位收费时,必须使用山西省医疗单位统一收费票据或山西省财政厅印制的专用票据。 三、收费票据实行核旧领新,限量供应的办法,做到专人、专责、专柜管理,严格发放,领用,结存和核销手续。 四、收费单位每使用完一本票据,必须按规定票据的封面上填写收费时间,金额,票据起止号码,并加盖经手人印章。 五、任何单位不得混用收费票据,不得将收款收据用于收费,也不得将收费票据用于收款。对不按规定混淆使用票据,擅自买卖,转借,代开,销毁,涂改,丢失票据的行为,按《山西省行政事业性收费票据管理规定》予以处罚。鞠躬尽瘁,死而后已。——诸葛亮

企业会计核算岗位职责及工作流程

企业会计核算岗位职责及工作流程 目录 一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9- 12 四、固定资产岗工作流程 (12) -15 五、材料审核岗工作流程 (16) -20 六、成本核算岗工作流程 (20) -24 七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………

24-26 八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 一、出纳岗工作流程 (一)现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

管理费用岗(其他应收款) 销售核算岗(货款) 成本核算岗(加工费、材料款) 注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 (2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。 2、付现 (1)费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核 (2)人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管

会计岗位工作流程大全

一、出纳岗工作流程 (一)现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项) 管理费用岗(其他应收款) 销售核算岗(货款) 成本核算岗(加工费、材料款) 注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 (2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。 2、付现 (1)费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 (2)人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式

发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行 注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。 (2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。 4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。 (二)银行存款收付 1、银收 (1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 (2)其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 (3)贷款 收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付 (1)日常性业务款项

会计集中核算流程有关规定

会计集中核算流程有关规定 根据总公司全面实施财务集中工作的总体要求,结合本公司实际情况,为保证会计集中核算工作的顺利有序进行,特制定会计集中核算流程的关规定。 一、现金收付业务(包括pos机业务)。 1、各单位预算管理科根据本单位现金业务需要,定期向资金结算中心报月资金使用计划和日资金使用计划,在确保资金安全的前提下,可以一次从资金结算中心提取3天的现金量,或转账3天的货币资金量到pos机卡内作为库存现金。 2、各单位预算管理科收到的现金,应严格执行现行公司有关现金管理办法的规定,及时缴存银行,确保资金的安全。 3、需要办理现金付款的业务,业务经办人应使用公司统一格式的粘贴单将有关真实合法的原始发票粘贴整齐美观送报销审核会计进行审核,所属单位报销审核会计对原始报销单据进行审核后应填制公司统一格式的报销单(差旅、费用报销单),报销单经过完备的内部联签手续后交出纳员办理付款,并在原始票据上加盖付讫注销章,领款人在报销单上签字确认领款,出纳可据以记辅助现金账,每日结束现金业务后应及时盘点现金并编制现金日报表。对于已借用金冲账的费用报销业务视同现金付款业

务进行审核流程处理。 4、预算管理科根据会计核算的需要,在办理完收付款业务的报销单上的注明对应的会计科目明细编码。 5、各单位根据现金收付业务量,定期将已办理收付款的原始会计资料及现金日报表一并交到会计核算中心记账会计进行会计凭证录入并核对现金日记账(pos机卡)余额,确保账实相符。 6、各单位预算管理科必须视本单位实际相应做好现金辅助序时备查账,以方便与会计核算中心对账并查找差错,提高工作效率。 二、内部外部银行收付业务 1、各单位预算管理科应指派专人负责内行单据及原始单据等会计单据的传递工作。各单位可根据本单位联签制度规定,对于不需要拿回去办理联签手续的内行单据,可以直接送到核算中心进行会计处理。 2、各单位预算管理科根据业务部门提供的手续完备的付款审批单(对于不通过内部银行的外部付款,建议使用会计核算中心统一格式的外部银行付款用的付款审批单)及其他原始凭据进行财务审核,并根据本单位资金计划情况办理对内对外付款业务,付款业务办理完成当日或次日(工作日)将相应原始单据交给会计核算中心记账会计进行会计凭证录入处理。

财政局会计核算中心工作职责.doc

财政局会计核算中心工作职责 【管理制度】 1、根据《会计法》、《预算法》和有关财政法规制度,认真做好所管单位会计核算工作。 2、审核、记录、计算和报告所管单位各种资金的增减变动及其结果。 3、根据所管单位工作需要,提供有关会计信息资料。 4、依法进行会计监督,保证会计核算的真实性、合法性和规范性。 5、做好单位会计资料和电算化会计档案的整理、归档和保管工作。 审核会计岗位职责 审核会计在中心领导下进行柜组内各单位会计审核工作。 1、审核原始凭证的合法性、金额的准确性,对经济业务合法性提出初审意见。 2、对已开出的转账或现金支票进行复核,对记账凭证的金额进行复核。 3、对已记账的凭单及原始凭证及时整理、定期装订、保管、归档。

4、管理柜组内会计档案。包括:会计凭证、账薄、报表、磁盘、磁带和有关文件制度等会计资料。 5、协助单位编好预算,做好财务分析,增强服务意识,处理好服务与监督的关系。 6、完成领导交办的其他工作。 记账会计岗位职责 记账会计在中心领导下进行工作。 1、认真做好会计核算和监督,保证会计财务处理及时,会计科目运用准确,会计信息规范完整。 2、对原始凭证手续完备性进行复核后,填开支票并编制会计凭单。 3、根据审核无误的记账凭证登记帐薄,对已经记账的凭单及时打印。 4、及时准确地传递各种票据,妥善保管各种专用票据、有价证券,设立“备用金”领用备查薄。 5、定期核对银行存款分户账目,编制“银行存款余额调节表”,保证调节后双方余额一致。 6、根据账薄编制各类会计报表,做好各单位财务决算工作。 7、增强服务意识,处理好监督与服务的关系。 8、完成领导交办的其他工作。

会计核算中心工作总结

会计核算中心工作总结 今年,在州局财务科和县局党组的正确领导下,我们仍然坚持“统一核算、集中支付、细化预算、规范收支、全程监控”的工作方针,在各分局、各科室的支持配合下,通过会计核算中心全体同志的共同努力,加强了核算中心内部管理,完善了集中核算业务规程,强化了财务审核和监督,较好的完成了各项工作,实现了预期目标。现将XX年年工作情况总结如下: 一、健全和发挥会计核算中心职能,不断完善会计集中核算工作 按照网络版财务软件的要求,年初我们将系统财务与机关财务合并为一个帐套进行核算,调整整合财务人员,完善了机构设置,合理配备了财务人员,集中办理收支结算。按照州局财务科制定的量化考核评比标准及县局执法责任制的要求,准确、及时报送各项财务报表及临时性报表,为领导掌握资金运行状况提供高质量的服务。努力增强服务意识,不断提高服务水平。一方面我们尽职尽责,热情服务,减少环节,努力提高办事效率;另一方面,我们努力搞好中心内部的廉洁自律,尽心尽力管好单位的资金。 通过集中核算提高了工作效率,节约了工作成本,规范了会计核算,遏制了单位大手大脚、铺张浪费等现象,有利的促进党风廉政建设。我们根据工作实际在原先的基础上完

善了操作性极强的业务流程及报帐凭证,如费用报销单、报帐单、派车单、因公出差审批单、派餐单,这些凭证从格式设计到使用中的填写要求,形成了一套内部的业务规范。再次,通过参与州局抽调的内部审计,借鉴各兄弟县市的先进管理理念,进一步规范了财务管理。通过与办公室及其他科室对制度的学习讨论,发现在制度执行过程中、在具体业务执行过程中仍存在一些问题,对这些问题进一步修订完善逐一解决,进一步提高了工作质量和核算中心人员业务素质。 二、加强财务审核监督,规范财务收支管理,加大政府采购力度 在会计集中支付工作中我们坚持原则性和灵活性相结合,实现了从宽到严的突破,继续把好财务审核关,坚持原则,敢于监督,从源头上防止腐败。我们的核算与监督,在一定程度上进行事前、事中、事后监督。每笔重大的财务开支,从事前的资金申报、事中的资金使用状况以及事后的财务报帐,都置于我们会计核算中心的监督中,大大地减少了资金的浪费和不合理的开支,从源头上预防了腐败,把违规违纪行为消灭在萌芽状态。 在对收入支出的管理上,实行双向监管,分管机关的局长管支出,收入由另外一副局长管理。所有开支都是集体研究决定。严格按预算细化收支。对取得的合法收入及时入帐,并实行票款分离,双人操作,体现了监督管理的严肃性。对

excel会计核算流程

EXCEL在会计核算中的流程 摘要:EXCEL在会计核算中并不遵循传统的手工会计核算程序,即只将经济业务以会计分录的形式保存在会计表中。在需要时对记账凭证按会计科目、日期等条件进行检索编辑和直接输出日记账、明细账、总账及会计科目。 计算机的精确性大大减少及避免了手工记账遗漏重复及计算错误。 关键字:EXCEL、会计核算、流程 Excel是office系列软件中用于创建和维护电子表格的应用软件,它不仅具有强大的制表和绘图功能,而且还内置了数学、财务、统计和工程等各种函数。同时也提供了数据管理与分析等多种方法和工具。通过它可以进行各种数据处理、统计分析和辅助决策操作。因此,被广泛的运用于财务、会计、管理工作等方面。 一、excel会计循环与手工记账会计核算流程的不同 使用excel进行会计核算时,登账的环节可以取消,即平时不记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账以及总账,只将经济业务以会计分录的形式保存在会计表中,在需要时对记账凭证按会计科目、日期等条件进行检索、编辑和直接输出日记账、明细账、总账甚至会计报表。 其具体流程图如下:

1-1手工记账会计循环流程图 1-2使用excel记账会计循环流程图 利用excel记账会计循环包括以下几个过程: (1)编制会计凭证表:根据实际发生的经济业务编制生成会计分录表,并对此进行审核。 (2)生成日记账和分类账:将会计分录中的经济业务进行透视,生成分类账和日记账。 (3)生成科目汇总表:将会计凭证表所有具有相同一级科目汇总成一张科目汇总表。 (4)编制调整分录表:在编制现金流量表时需要按照现金产生的原因调整会计分录表中的有关科目,即将现金区分为经营活动现金、投资活动现金和筹资活动现金,调整成一张“调整分录表”。

会计核算工作流程个基本流程

会计核算工作的七个基本流程 会计核算的各种方法是相互联系、密切配合的,构成一个完整的方法体系。在会计核算工作中,必须正确地运用这些方法:对于日常发生的经济业务,要填制和审核凭证,按照规定的会计科目进行分类核算,并运用复式记账法记入有关账簿;对于经营过程中发生的各项费用,应当进行成本计算;一定时期终了,通过财产清查,核实账簿记录,在账证相符、账账相符、账实相符的基础上,根据账簿记录,编制会计报表。在七种会计核算方法的内在联系中,填制和审核凭证、登记账簿和编制报表是三个主要的、连续的环节…… 一、设置会计科目 会计科目就是对会计对象的具体内容,按其不同的特点和经济管理的需要,分门别类进行核算的项目。设置会计科目,则是根据会计对象的具体内容和经济管理的要求,规定分类核算的项目,以便在账簿中据以开设账户,记录和积累所需要的核算资料。设置会计科目对于正确运用填制凭证、登记账簿和编制报表等核算方法,都具有重要的意义。 二、复式记账学会计论坛 复式记账是记录经济业务的一种方法。这种方法的特点是:对每一项经济业务都要以相等的金额,同时记入两个或两个以上的有关账户。采用复式记账法,既可以通过账户的对应关系了解有关经济业务的全貌,又可以通过账户的平衡关系检查有关经济业务的记录是否正确。因此,此法是一种比较完善、科学的记账方法,为世界各国所普遍采用。目前我国企业会计记账统一采用借贷记账法。.三、填制和审核凭证 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。对于已经发生或已经完成的经济业务,都要由经办人员或有关单位填制凭证,并签名盖章。按照填制凭证的程序和用途,会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证,是在经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务的发生或完成情况的原始证据。记账凭证,是会计人员根据审核后的原始凭证或汇总原始凭证,按照经济业务的内容加以归类,并据以确定会计分录而填制的,作为登记账簿依据的凭证。 会计凭证的审核,主要是对各种原始凭证的审核。各种原始凭证,除由经办业务的有关部门审核以外,最后要由会计部门进行审核。审查的内容:一是所记录的经济业务的合法性;二是凭证填写的内容是否符合规定的要求。记账凭证的审核,实际上也是对原始凭证的审核。主要是审核凭证的填制是否符合规定的要求。 四、登记账簿 账簿是用来全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍,也是保存会计数据资料的重要工具。登记账簿就是把所有的经济业务按其发生的顺序,分门别类地记入有关账簿,以便为经营管理提供完整的、系统的数据资料。 登记账簿必须以经过审核的凭证为依据;同时按照规定的会计科目分设账户,把所有的经济业务分别记入有关账户;并定期进行结账,计算和累计各项核算指标;还要定期核对账目,使账实保持一致。通过账簿提供的各种数据资料,是编制会计报表的主要依据。 五、成本计算

小贷公司会计核算工作流程

小额贷款公司贷款业务会计核算流程 --因为专业,所以一流贷款采用逐笔核贷方式发放。所谓逐笔核贷,是借款单位根据借款合同,逐笔填写借据,经信贷人员逐笔审核,一次发放,约定期限,一次或分次归还的一种贷款方式。发放时,贷款应一次转入借款单位的银行结算账户,收回时,由借款单位开具支票,通过银行转账办理。贷款利息一般按月(季)计收,个别为利随本清(即还本时同时结清利息)。 一、贷款发放的核算。 借款人申请贷款时,首先向公司提交借款申请书,经调查、审查、审批及贷审会审议通过后,双方商定贷款的额度、期限、用途、利率等,并签订借款合同。 借款合同签订后,借款人应填写一式四联借款凭证。其中:第一联客户,第二联借方凭证,第三联信贷部门留存,第四联借据。客户在在第二联、第四联上加盖预留银行印鉴。经风险部门审查并有权人签字,送会计部门凭以办理贷款的发放手续。 会计部门接到借款凭证后,应认真审查各栏填写是否正确,大写小写金额是否一致,印鉴是否合规,有无相关审批意见。审核无误后,应作如下处理:填制转账支票交与客户(网银汇款或到银行柜面办理汇款转账),依据相关凭证作账务处理,其会计分录为: 借:短期贷款――××贷款户 贷:银行存款(现金) 第四联“借据”由会计部门留存,按到期日排列保管,据以按到期日收回贷款。 二、到期收回贷款的核算。 贷款的及时收回是贷款会计核算的重要内容。会计部门应经常查看借款借据的到期情况,在贷款快到期时,应与信贷部门联系,由信贷部门通知借款人准备还款资金以备按期还款。客户将还款支票(或现金)交至会计部门,若为支票,会计人员收到后先给客户打收据一张,标明“今收到××交来还款转账支票一份,出票人××,金额××,支票号码××”,及时将支票存入开户银行,待支票到账后方能予以结清贷款处理。据此填制一式三联收款凭证,其中:第一联信贷部

会计核算中心运行中存在的问题及其思考

会计核算中心运行中存在的问题及其思考 作者:李清令上传时间:2005-10-21 0:0 会计核算中心作为会计管理体制改革中出现的新生事物,在从源治理腐败规范财务行为方面无疑有着极其深刻的重要意义,与此同时,会计核算中心运行过程中也确实存在着一些无法回避的实际问题,如果这些问题不及时加以研讨或解决,就会影响会计核算工作的正常进行,为此,笔者就会计核算中心运行中存在的问题及其思考如下: 一、会计核算中心运行中存在的问题 问题之一:会计核算中心产生的指导理论与实际工作存在一定的差异。如果追溯会计核算中心产生的指导理论的话,那么它应当是在这样的假设下产生的:所有的集中核算单位都使用相同的会计制度;所有进入会计核算中心的工作人员都有较为熟练的业务技能和实际操作水平;各集中核算单位发生的经济业务大致相同或相近;会计核算中心对集中核算单位的管理或生产有较为深入的了解。只有这样才能保证会计电算化工作的顺利运行,才能保证会计核算工作的质量以及会计核算中心的帐务处理与集中核算单位实际工作需要步调一致。而在实践中,要满足上述条件并非简单容易的事情,如:同是集中核算单位,有的采用行政单位会计制度,有的采用事业单位会计制度,还有的采用行业会计制度,这就要求会计人员对电算化下各种会计制度都要有广泛深入的理解,而会计核算中心的会计人员大都从集中核算单位调入或从社会招聘,接受新知识认识新环境的能力较弱,这种理论与实践和新旧知识的反差会一无例外地反映到会计核算中来,会计核算是一项十分严谨的工作,在从业过程中任何不负责任的行为都将会造成难以预料的后果。再如:会计核算要求会计人员对核算单位的生产、管理以及基本情况有一定的了解,而实际工作中核算中心属柜台服务式工作,根本不可能深入到各核算单位,这种封闭式的管理体制决定了核算中心的核算结果本身就带有一定的主观性。也就是说,无论从人员素质还是工作方式上看,要求会计核算中心提供真实准确的会计信息都是有一定困难的。 问题之二:权利与责任不能互相统一。在会计核算中心模式下,对同一项经济业务的处理权限分属于不同的部门,即涉及资金调度和使用的决策权在各集中核算单位,而资金使用过程中的审核监督权在于会计核算中心,实际上就等于把同一项资金运动交由两个无任何隶属关系的部门进行处理,此种做法的弊端是:①经济决策和审核不能同步进行,并在某些时候极可能由此而影响经济决策的顺利实施,甚至带来不必要的损失;②资金的审核监督与资金使用单位的实际情况相脱离,既无法保证会计核算的真实准确,又使会计监督流于形式,会计核算中心很难起到应有的作用;③在权利分属于不同部门的情况下,同一项资金运动的经济责任也必然要由资金使用单位和会计核算中心来共同承担,这就为二者在责任面前互相推诿提供了理由和借口;④资金使用单位和会计核算中心在行政管理上各自独立和在工作上互相渗透的做法,使得权利不清职责不明,对出现重大经济责任问题时,极易引发行政诉讼。由此可见,在没有相关法律或法规进行规范权责的情况下运行会计核算中心,其潜在的弊端

会计核算中心业务操作流程分析

会计核算中心业务操作流程分析 1

?当前文文件修改密码:8362839 ? 更多数据请访问精品数据网(.....) 舒城县会计核算中心 业务操作流程 非会计委派单位业务操作流程 一.资金支付规范流程 1、备用金支付规程 各非会计委派单位备用金由会计主管人员管理,要严格执行<现金管理暂行条例>,现金支付仅限于零星办公用品购置、差旅费等杂项支出,支出时不得大额提取现金或超范围使用现金。各单位在开展日常工作中收取的现金收入,不得直接用于支出。 2

3 各非会计委派单位因工作需要提取备用金,必须在银行存款额度内,由会计主管人员填制”集中收付单位备用金申请单”(一式四联),要内容完备,签章齐全,经总会计或中心负责人核对签字,留下第4联备查,方可持另三联到资金会计处,资金会计签字并开出现金支票,将现金支票,现金支票存根联,申请单第1联交付会计主管人员;依据第2联,登记<银行存款日记帐>;按月,将第3联移交至审核会计。 备用金支付流程图 填制备用金申请单 、2、3联 单位会计主管人员 (一式四联) 交 交 移交 申请单第3联 签字 登 帐 申请单第1联 资金会计 现金支票 开出现金支票 现金支票存根

2.委托付款支付规程 各非会计委派单位要按照委托付款项目、内容办理委托付款,工资性支出、购买性支出、会议费、招待费、社会保障缴费、小汽车维修费、保险费等都必须实行委托付款,支付资金直达供货商或劳务供货商或个人账户,减少资金周转环节。 A.供货商或收款人持审批后的原始凭证到非会计委派单位会计主管人员处办理。 B.单位会计主管人员必须严格审核原始凭证的合规、合法性,在银行存款额度内,据此填制”委托付款证明”(一式四联),要求a、内容清楚,数字准确;b、签章齐备;c、从年初至年末,实行连续编号。(备注:如对大额的支出原始凭证的合法、合规性存有疑虑,可与审核会计电话联系;或请供货商或收款人持审批后的原始凭证到审核会计处审核后,再至单位办理委托付款。)将第1联及原始凭证留存,将第2、3、4联交收款人至核算中心。 C.总会计核对签字后,留存第4联,将第2、3联交收款人至资金会计处办理支付。 D.资金会计签字后,开出”拔款凭证”或”转帐支票”交供货商或收款人;依据第2联登记”银行存款日记帐”;按月将第3联移交至审核会计。 委托付款支付流程图 4

记账会计工作流程 会计每月工作流程

记账公司平时接账,是靠自己的专业判断来控制风险,并向客户建议应该如何配合。下面就为大家解开记账会计工作流程,希望能帮到你。 记账会计工作流程 1、接票(客户将当月做帐票据送到代理记账公司,或代理记账公司提供上门服务); 2、做账: 3、报税(网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报等) 4、回访 每月需要提供的材料 开出去和收到的发票记账联,费用的原始凭证和银行对账单,各种公司的费用发票; 一般纳税人需要认证后再给会计或把抵扣联一起给会计去做认证 记账会计的记账范围

1、会计核算业务,根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计制度的规定,进行会计核算,包括审核原始凭证、填制证账凭证、登记会计账簿、编制会计报表等 2、提供会计报表; 3、向税务机关提供税务资料; 4、建账; 5、记账; 6、报税等; 简单来说就是注册公司成功后即营业执照下来之后,要去税务所报到,每个月要报税,协助申请税控开发票,办理税务登记,减免税手续,一般纳税人申请手续等服务。客户只需将每个月的收入、成本、费用票等相关的票给代理公司,他们会负责每个月的做帐、报税以及报表的编制。 记账会计的岗位职责

1 、认真做好会计核算和监督, 保证会计帐务处理及时, 会计科目运用准确, 会计核算信息真实完整。 2 、对原始凭证的合法性、金额的正确性和手续的完备性等进行审核, 对银行结算票据的印鉴、日期和背书内容是否正确进行审核。 3 、录入( 编制) 记帐凭证, 负责会计凭证汇总、帐簿登记, 打印输出记帐凭证和帐簿。 4 、正确、及时编制单位会计报表, 并根据学院工作需要, 适时提供有关会计信息。 5 、对会计凭证、帐簿、报表、磁盘和有关文件制度等会计资料,定期分类装订立卷, 妥善保管, 按规定移交档案室。 6 、会同人劳处严格按照规定执行工资、津贴、奖金的发放。 7 、协助学院编制预算, 做好财务分析, 增强服务意识, 处理好服务与监督的关系。 8 、完成计财处领导交办的其他工作。

财务会计会计核算岗位工作流程

财务会计会计核算岗位 工作流程 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.

*******集团股份有限公司会计核算岗位工作流程 作者:汪金梅 二OO二年五月

目录 一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出纳岗工作流程 (一)现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将 工资及固定资产岗 管理费用岗(其他应收款) 销售核算岗(货款) 成本核算岗(加工费、材料款) 注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传

会计核算中心管理工作细则

会计核算中心管理工作细则 为了进一步规范和加强乡镇财政管理,更好地适应农村税费改革后乡镇政府职能转变的需要,全面构建适应社会主义市场经济需要的公共财政体制框架,根据财政部《关于进一步推进乡财县管工作的通知》和财政局《县乡财县管改革实施细则》的精神,结合我乡实际,特制定本办法。 一、乡会计核算中心管理工作的指导思想和基本原则 (一)、指导思想 按照建立公共财政体制和农村综合改革的要求,进一步调整和完善县乡财政管理体制,通过改革乡镇财政管理方式,切实加强乡镇机关单位以及各村的财务管理和社会监督,规范各单位财务收支行为,管好用好各类财政资金,促进一方经济建设健康有序发展。 (二)、基本原则 乡会计核算中心管理工作遵循以下基本原则: 1、集中管理,统一开户(乡镇公务费专户、村级资金专户、专项资金专户),分户核算的原则; 2、合理安排支出,有效调剂资金,提高资金使用效益的原则; 3、精简人员、规范管理、简化程序、提高会计信息质量的原则; 4、正确处理单位财务管理与会计集中核算的原则。 二、乡会计核算中心的基本动作方式 会计集中核算是在单位资金使用权、财务自主权不变的情况下,由会计核算中心核算、监督和管理各单位纳入财政预算内、预算外范围的

各类资金,要消除村级对财务进入“中心”的顾虑。根据有关精神,明确“六个不变”,即:村级集体经济所有权不变;村级集体资产的使用权不变;村级财务审批权不变;以村为独立核算单位的地位不变;业务指导和管理体制不变;监督机制不变,仍由村民理财小组监督审计和乡机构审计。 (一)、乡会计集中核算办法 会计核算中心对各单位的财务收支采取“集中管理、统一开户、分户核算”的办法。会计核算与单位分离,统一纳入会计核算中心管理。原单位一律取消会计岗位,撤销银行帐户,其现金、转帐、汇兑等资金结算和行政经费、事业经费、专款的拨入、支出、往来款项的收支以及日常会计核算、监督、会计报表编制、会计档案管理工作统一由会计核算中心办理和承担,各单位设立专职(或兼职)报帐员具体办理报帐结算业务。 (二)、乡会计集中核算设置 1、会计核算中心采取向外敞开办公,地点设在乡财政所。中心设主任一名(陆朝辉),总会计一名(汪德进),统管会计三名(其中:部门会计为汪圣善,村级会计为陈建阳,乡政府会计为汪德进),资金会计一名(程林旺); 2、会计核算中心暂时实行手工记帐,以后逐步过渡到计算机记帐,并全面实行会计业务电算化; 3、现金、转帐、汇兑业务统一由信用社承担办理。 三、乡会计集中核算的业务流程

会计核算岗位工作流程

会计核算岗位工作流程

目录 一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 七、销售核算岗工作流

程……………………………………………………………24-26 八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出纳岗工作流程 (一)库存现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签 记账联登记库存现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项) 管理费用岗(其他应收款) 销售核算岗(货款) 成本核算岗(加工费、材料款) 注:(1)原则上只有收到库存现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

会计核算中心运行工作实施方案

会计核算中心运行工作实施方案省联社领导: 会计核算中心成立以来,为认真履行职责,借鉴两省联社会计核算中心考察情况,结合我省实际,特制定,现汇报如下: 一、指导思想 以科学发展观为指导,贯彻落实《关于调整省农村信用社联合社内设机构及主要工作职能的通知》(农信联办〔20XX〕14号)精神,规范费用管理和财务收支行为,严格预算控制,合理税收筹划,提高资金使用效益,规范服务费摊销,构建“集中管理、统一核算”新模式。 二、具体方案 (一)明确职能定位 1.集中核算。统一办理省联社总部机关、各直属机构经费报销、账务处理,统一管理省联社固定资产、低值易耗品,统一办理省联社各项纳税、财务预决算和报表编制。 2.推动预算管理。年初,核算中心审核汇总各部门编制详细预算方案,科技项目应遵循立项审批制度,科学预算,减小偏离度,各项支出应严格控制在预算范围开支。年中,因不确定因素或与预算出入较大的项目应提出预算调整方案,监督预算执行有效性,强化预算约束作用。 3.分析预测。核算中心利用集中核算后所有的会计信

息,编制各部门财务收支与预算执行情况,分析与管理目标差距,预测未来一段时间内目标实现情况,为经营者、管理者提供有价值信息。 4.会计监督。通过统筹、统管、统算,全面监督资金使用和成本开支的合理、合法和有效性,按年开展对办事处的检查指导。 (二)内部架构 为规划人员管理,加强劳动组合,发挥最大效能,会计核算中心将进行如下分工。 1.综合协调服务。设综合科,管理核算中心公文、印章,承办计划、总结、综合性文件起草和文字材料审核等。按程序与实物管理部门做好固定资产、低值易耗品购置与核对,按时与银行对核,做好内外部协调、服务工作。 2.预算管理和税收筹划。设会计一科,制定预算管理办法及相关制度,审核汇总各部门预算及调整方案,规范预算编制,按期分析预算执行情况,监督预算执行。按季对办事处预拨备用金,按年进行检查指导。认真开展税务政策研究,树立依法纳税意识,合理进行税收筹划,科学安排收入、支出,最大限度为单位及个人“节税”。 3.专人专职核算。设会计二科,制定费用管理、会计核算、操作流程等各项规章制度,审核经费报销凭证,按月集中统一办理成本核算,及时计提解缴应纳税金,按期编制会

公司运作流程图-全套

企业业务运作流程图及说明书 目录 封面 (1) 目录 (1) 前言 (1) 企业业务运作流程重组的概念 (3) 一.基本概念: (3) 二.企业业务运作流程重组的原则 (3) 三.企业业务运作流程重组后的变革 (3) 刘服公司业务运作流程重组方案 (5) 一、现有业务运作流程描述 (5) 二、重组后的业务运作流程描述 (7) 结束语 (36) 前言 在以信息网络技术为主导的知识经济时代,企业置身于激烈的市场竞争中,要想获得更大的生存和发展空间,必须更新经营管理理念,改变传统的管理方式,建立符合信息时代特征的企业管理模型。 我们讲企业面临的挑战归纳起来有三方面因素:顾客、变革和竞争,简称3C因素: ?顾客(Customer): 随着社会经济的发展,物资供应无论从品种、数量或是渠道的多样化,顾客选择商品的余地大为扩展,市场的主导已经转入顾客手中,市场已由 卖方市场转变为买方市场。

因此,如何最大程度地满足顾客的需求,成为企业的奋斗目标和一切工作的归宿。 有了忠诚的顾客群体,企业才有生存的空间。 ?变革(Change): 科技进步日新月异,产品生命周期不断缩短,这些变化已成为不可阻挡的潮流,促使企业必须加快变革步伐。 而科技的进步,必然带来生产(管理)工具的革命,从而引发一系列生产作业方式的变革,这时,若不跟随时代的变革而变革,企业就会失去 生存的基础和发展的源动力。 ?竞争(Competition): 市场发展渐趋成熟,那种仅凭“物美价廉”的商品就能在竞争中稳操胜券的简单竞争方式已被多层面的竞争方式所取代, 企业必须做到以下四点:按合同及时交货或新产品及时上市;保证有好的产品质量;具有竞争优势的产品成本;售前咨询服务及售后维护、升 值服务,即能够提供独占性的产品和一流的服务,才能够赢得竞争。 市场占有率已成为评判企业是否具有竞争力的最集中体现。 以上三种因素应使企业意识到,要想适应外界环境的迅速变化,要能在激烈的竞争中求生存、求发展,不仅要采用先进的科学技术,而且要尽快地改变与现代化生产经营不相适应的管理方式,企业应建立对外部环境变化做出灵活反应的管理机制和组织结构。 鉴此,本公司公司按SCMSWXE-2000-02合同的规定,对某某服装公司管理现状进行了深入调研,在双方论证中一致认定:某某服装公司在短短几年的经营活动中,已取得较大成功。但是,在以往行之有效的管理工具、管理方法,已成为企业追求更大的市场和利润空间的重要制约因素。为此,本公司公司将向某某服装服装公司提供以SCMS信息管理系统为平台的企业运作管理模型,这种模型的设计首先是从企业的业务运作流程重组开始。

会计核算中心工作职责

宁波市海洋与渔业局会计核算中心工作职责 为贯彻执行国家财经法律、法规和政策,维护财经纪律;依据国家有关财经法规和财务制度,审核各单位提供的原始凭证和资料,办理支出业务和资金结算,认真执行国家统一的会计制度,根据各单位情况确定单位帐套,设置会计科目,填制记帐凭证,登记会计帐簿;向各单位提供编制年度预算的有关资料,协助各单位编制财务收支计划和年度预算,会同各单位严格执行经财政部门批复的单位年度预算,及时向各单位和财政部门提供各单位预算执行情况和会计报表。同时为规范工作程序,协调工作关系,增强服务意识,提高工作效率,结合中心工作实际,特制定以下内部管理制度。(一)中心主任职责 1、在主管局长的领导下负责核算中心的全面工作,负责制定核算中心的工作计划,检查、落实各项工作。 2、做好工作总结,抓好行政管理工作和组织建设,落实岗位责任制,建立健全各项规章制度。 3、做好与市财政局有关业务处室、纳入集中核算单位和银行之间的协调工作,严格控制各核算单位各项经费开支。 4、完成局领导布置的其他工作。 (二)总会计 1、协助主任负责会计业务工作,对中心主任负责。 2、组织领导中心会计核算和监督工作,建立健全各项会计

核算制度和内部制约机制; 3、审核规范各核算单位会计报表,会计科目准确运用,保证会计账务处理的规范、准确; 4、负责与市财政局相关业务的衔接,帮助解决核算单位账务处理中碰到的业务问题,并做好日常业务指导工作。 5、负责将市财政局提供的预算及时下达各核算单位,并及时对增加和调整的指标进行处理,随时掌握单位的预算指标变动情况; 6、根据单位提供的每月用款计划与单位预算执行情况进行审核,对单位超指标的情况要及时提出处理意见; 7、掌握核算中心资金增减变化和结存情况,满足相关方面对会计信息的需要。 8、督促各单位会计按时编制帐簿、报表,并加以复核; 9、协调中心领导与各核算单位的业务关系; 10、组织指导核算工作,发现问题及时反馈、处理; 11、检查人员岗位职责的落实情况; 12、完成好领导交办的其他工作。 (三)记账会计 1、记账会计在总会计领导下进行工作。会计人员应熟悉并遵守国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度,廉洁自律,秉公办事,遵守职业道德。认真做好会计核算和监督,保证会计财务处理及时,会计科目运用准确,会计信

相关文档
最新文档