会计基础综合实训(答案)
《会计基础实务》实训资料
一、企业概况
1、公司名称:昆明市新星家具有限公司
2、本公司为生产型企业,主要生产学生用桌椅,生产用主要原材料为:木板和油漆二种;有一个生产车间,生产学生桌、椅。
3、本公司为一般纳税人,增值税率为17%、本公司昆明市高新技术开发区,企业所得税率为25%
4、开户银行:昆明工行龙泉支行,开户行账号:180********
三、原材料和库存商品的明细核算
1、原材料、库存商品的收发均采用实际成本计价,发出单价按全月一次加权平均法计算;
2、原材料、库存商品明细账采用数量金额式明细账
3、成本计算方法
采用品种法
五、2012年12月发生的经济业务
(一)新星公司2012年11月30日总账余额如下:
会计科目
借方余额
会计科目
贷方余额年初数期末数年初数期末数
库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款材料采购原材料库存商品待摊费用生产成本固定资产利润分配
1900
233,000
4,600
10,000
2,500
500
6,000
74,800
81,000
6,200
44,400
719,500
60,000
短期借款
应付账款
预收账款
其他应付款
应付职工薪酬
应交税费
应付利润
应付利息
实收资本
资本公积
盈余公积
本年利润
累计折旧
(略)250,000
26,400
2,000
4,100
7,200
16,900
20,400
1,400
526,000
45,000
80,000
85,000
180,000
合计1,244,400 合计1,244,400 (二)新星公司2012年11月30日有关明细账余额如下:
1.应收票据明细账:
昆明华龙公司:1,500
昆明明华公司:3,100
2.应收账款明细账:
昆明得绿公司:4,000
昆明展招公司:6,000
3.预付账款明细账:
昆明兴龙公司:2,500
4.其他应收款明细账:
刘明: 500
5.原材料明细账:
品名单位数量单价(元)金额(元)木板立方米 25 2000 50,000
油漆公斤 620 40 24,800 合计74,800
6.生产成本明细账:
品名直接材料直接人工制造费用合计桌子 17,000 6,400 5,600 29,000
椅子 8,000 3,400 4,000 15,400 合计25,000 9,800 9,600 44,400
7.库存商品明细账:
品名单位数量单价(元)金额(元)桌子张 200 250 50,000
椅子张310 100 31,000 合计81,000 8.应付账款明细账:
昆明华新公司: 9,000
昆明兴华公司:17,400
9.预收账款明细账:
昆明明东公司:2,000
10.应交税费明细账:
应交增值税:13,000
应交城建税: 2,900
应交教育费附加:1,000
(三)12月新星公司发生有关业务的原始凭证如下:
1、2012年12月1日,接受东远公司投资机器一台,评估价300,000元。附原始凭证1张如下:
1-1、
固定资产验收单 2012年12月1日
投资单位 东远公司 接受投资单位 新星公司 固定资产名称 规格 型号 单 位 数 量 预计使用年限 已使用年限 原 始 价 值 已 提 折 旧 备 注 设 备 台 1 15 0 300,000 0
技术鉴定 设备全新 评估价值 300,000
2、2012年12月1日,企业向中国工商 银行借入一年期借款100000元,存入在工商银行的存款账户。附原始凭证1张如下: 2-1
中国工商银行借款凭证(代回单) 1
对方科目
转账日期:2012年12月1日
№ 第
四联
:交
借款
单位
借款单位名
称 新星公司 放款账号 5—12
往来账号 180021
76458
借款金额 人民币(大写)壹拾万元整 仟佰拾万仟佰拾元角分
1 0 0 0 0 0 0 0
种类 一
年期生产周转借款
单位提出期限 自2012年12月1日至2013年11月30日
利率 银行核定期限 自2012年12月1日至2013年11月30日 上列款项已收入你单位往来户内 此致 单位(银行签章) 单位会计分录
1
3、12月2日,支付应付兴华公司货款:附原始凭证1张如下:
3-1
转账支票存根
支票号码: 90301 科 目: 对方科目: 出票日期: 2012年12月2日 收款人: 兴华公司 金额: 17,400.00 用途: 支付货款 单位主管 会计
4、12月2月购进原材料木板,货款尚未支付。附原始凭证1张如下: 4-1
发 票
2012年12月2日 №1000050
购货单位:
新星公司 第
一联:存根 商品编号
品名 规格 单位 数量 单价 金额
备注
木板
米 20
1990
39,800.00
合计
人民币大写:叁万玖仟捌佰零拾零元零角零分
¥39,800
.00
销货单位: 华新公司 主管 会计 付款人 开票人
5、12月3日,用现金支付12月2日购进木板的运费200元。附原始凭证1张如下:
5-1
运 费 结 算 单 承运单位:
2012年12月3日
托运单位: 新星公司 现
金 付讫
运费金额: (大写)贰佰元整
¥200.00
货 物: 木板20米 验 收: 按单验收无误 验收人签章 财 会:
核销 全部分配到材料采购中的甲材料
6、管理部门李明预借500元以备出差用。以现金支付。附原始凭证1张如下: 6-1
借 款 单
2012年12月4日
姓名 李明 事由 去外地出差
借款金额 (大写)伍佰元整 ¥500.00 领导批示 同意借款
蔡志明
备注
现金付讫
7、 12月4日,预付给兴龙公司货款100,000元。附原始凭证1张如下: 7-1
转账支票存根
支票号码: 90302
科 目: 对方科目:
出票日期: 2012年12月4日
收款人: 兴龙公司 金额: 100,000.00 用途: 预付购货款
单位主管 会计
8、12月5日,2日向华新公司购进的木板已经验收入库。附原始凭证1张如下: 8-1
材 料 验 收 单
材料类别:原材料
2012年12月5日 №10
发票号码 名称 规格 单位
购进 验收
二联:会计
部门 数量 单价 金额 数量 单价 金额
木板 米 20 1990 39,800 20
2000 40,000
销货单位 华新公司 运杂费 200.00 采购员姓名 备 注 合计 40,000 附单据 供应主管 仓库会计 仓管员 复核 制单
9、12月5日,收到银行收款通知,收回应收得绿公司的欠款。附原始凭证1张如下:
9-1
中国工商银行进账单(回执或收款通知) 1
进账日期:2012年12月5日
№
收款人
全 称 新星公司 付款
人
全 称
得绿公司
账 号 180******** 账 号
12—7 开户银行
工行龙泉支行 开户银行 凤凰建行 人民币(大写)肆仟元整
仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角
4 0
0 0 票据种类 转账支票
收款人开户银行盖章
票据张数
收回绿得公司上月所欠的货款
单位主管 会计 复核 记账
10、12月6日,从兴龙公司购进木板和油漆到达并验收入库,原货款已经预付100,000元,其余货款暂欠。附原始凭证4张如下:
10-1
发 票
2012年12月6日 №1000055
购货单位: 新星公司 第
一联:存根 商品编号 品名
规格 单位 数量 单价
金额 备注 木板 米 25 1980
49,500.00
油漆 千克 2000
39.8
79,600.00
合计
人民币大写: 壹拾贰万玖仟壹佰零拾零元零角零分 ¥129,100.00
销货单位:
兴龙公司
主管 会计
付款人
开票人
10-2
运 费 结 算 单
承运单位: 2012年12月6日 托运单位: 新星公司
运费由兴龙公司代垫
运费金额: (大写)玖佰元整
¥900.00
货 物: 木板25米、油漆2000千克 验 收: 按单验收无误 验收人签章 财 会: 核销 分配到材料采购中的木板500元,油漆
400元
10-3
材 料 验 收 单
材料类别:原材料 2012年12月6日 №10
发票号码 名称
规格 单位
购进 验收 第
二
联:
会
计
部
数量 单价 金额 数量 单价 金额
木板
米 25 1908 49,500 25 2000 50,000
油漆
千克 2000 39.8 79,600 2000 40 80,000
门
销货单位兴龙公司运杂费900.00 采购员姓名
备注合计130,000 附单据
供应主管仓库会计仓管员复核制单
10-4
收据
2012年12月4日
今收到新星公司
人民币(大写)壹拾万元整
¥100,000.00
系付预付货款(12月4日已汇出)
会计出纳经手人单位盖章
11、12月6日,李明出差回来报销差旅费共计480元,收回余款现金20元。附原始凭
证2张如下:
11-1
差旅费报销单
姓名:李明2012年12月6日
起止日期起止地
点汽车费火车费飞机费途中补助
住宿
费住勤补助杂费合计单据
12月4日福州100 80 120 180 480 12月6日龙岩
合计 100 80 120 180 480 合计核销金额(大写)肆佰捌拾元整¥480.00
领导批示:同意报销
蔡志明
11-2
收据
2012年12月6日
今收到李明交回
现
金
收 讫
人民币(大写)贰拾元整 ¥20.00 系付报销差旅费余款
单位盖章 会计 出纳 经手人
12、12月7日,从华南公司购进油漆共计150,000元,企业开出一张期限为三个月的
商业承兑汇票。附原始凭证2张如下:
12-1
发 票
2012年12月7日 №1000056
购货单位:
新星公司 第
一联
:存根 商品编号
品名 规格 单位 数量 单价 金额
备注
油漆
千克
3750
40
150,000.00
合计 人民币大写:壹拾伍万零仟零佰零拾零元零角零分 ¥150,000.00
销货单位: 华南公司
主管 会计
付款人
开票人
12-2
商业承兑汇票 2012年12月7日
出票人全称 新星公司 收 款 人 全称 华南公司
出票人账号 180******** 账号 10—23
开户银行 工行龙泉支行 开户银行 鼓楼农行 汇票金额 人民币(大写)壹拾伍万元整 ¥150,000.00 汇票到期日 2013年3月7日 收款人开户银行盖章 复核 会计 承兑协议编号 234 交易合同编号
汇票签发人(盖章) 负责 经办
备注:
13、12月8日,生产椅子领用木板15米30,000元;领用油漆1250公斤,共50,000元。
附原始凭证2张如下:
13-1
领料单
领料部门:车间 2012年12月8日编号:
材料
单位数量
单价
总价
第
一
联
:
存
根
名称规格请领实发十元木板米 15 15 2000
00合计:人民币大写:叁万元整
00
工作单号
用途用于生产椅子
工作项目
会计:记账:发料:领料:主管:
13-2
领料单
领料部门:车间 2012年12月8日编号:
材料
单位数量
单价
总价
第
一
联
:
存
根
名称规格请领实发十元油漆千克 1250 1250 40
00合计:人民币大写:伍万元整
00
工作单号
用途用于生产椅子
工作项目
会计:记账:发料:领料:主管:
-木板 30000
14、12月8日,从银行提取现金备用。附原始凭证1张如下:
14-1
现金支票存根
支票号码:4301
科目:
对方科目:
出票日期:2012年12月8日
收款人:新星公司
金额:1,000.00
用途:备用金
单位主管会计
15、12月9日,用银行存款支付上月应交税金共16,900元.附原始凭证2张如下:15-1
中华人民共和国税收缴款书
2012年12月9日
缴款单位
代码 083 预算
科目
款项增值税全称新星公司国有企业增值税
开户
银行
工行龙泉支行级次
账号180******** 收款国库
税款所属时期 2012年11月税款限缴日期 2012年12月10日
品目名称课税
数量
计税金
额或销
售收入
税率或
单位税
额
应缴税额已缴或
扣除额
实缴金额
百十万
千百十元角
分
增值税 17% 13,000 1 3 0 0 0 0 0
滞纳金逾期天,每天按税款合计加收‰
金额合计(大写)壹万叁仟元整 1 3 0 0 0 0 0
缴款单位(盖章)
经办人(签章) 填票人: 上列款项已收妥并划转收款单位账户
国库(银行)盖章年月日
备注
15-2
中华人民共和国税收缴款书
2012年12月9日
缴款单位
代码 083 预算
科目
款项城建税全称新星公司国有企业城建税开户
银行
工行龙泉支行级次
账号180******** 收款国库
税款所属时期 2012年11月税款限缴日期 2012年12月10日
品目名称课税
数量
计税金
额或销
售收入
税率或
单位税
额
应缴税额已缴或
扣除额
实缴金额
百十
万千百十元角
分
城建税2,900 2 9 0 0 0 0 税款小计 2 9 0 0 0 0 教育费附加 1 0 0 0 0 0 滞纳金逾期天,每天按税款合计加收‰
金额合计(大写)叁仟玖佰元整 3 9 0 0 0 0
缴款单位(盖章)
经办人(签章) 填票人: 上列款项已收妥并划转收款单位账户
国库(银行)盖章年月日
备注
16、12月9日,车间和厂部维修领用木板。附原始凭证2张如下:
16-1
领料单
领料部门:车间 2012年12月9日编号:
材料
单位数量
单价
总价
第
一
联
:
存
根
名称规格请领实发十元木板米 0.2 0.2 2000
00合计:人民币大写:肆佰元整
00
工作单号
用途用于车间一般性耗用
工作项目
会计:记账:发料:领料:主管:16-2
领料单
领料部门:厂部 2012年12月9日编号:
材料
单位数量
单价
总价
第
一
联
:
存
根
名称规格请领实发十元
木板米 0.3 0.3 2000
00
合计:人民币大写:陆佰元整
00
工作单号
用途用于厂部日常维修耗用
工作项目
会计:记账:发料:领料:主管:
17、12月10日,行政部门购进办公用品300元,用现金支付。附原始凭证1张如下:
17-1
人民文化用品商店发票
现金付
讫购买单位:新星公司 2012年12月10日
品名规格单位数量单价金额
复印纸袋 5 20 100
笔支 10 10 100 笔记本本 20 5 100
合计 300 人民币大写:零仟叁百零拾零元零角零分(行政部
门用)
答案:(付款凭证)借:管理费用-办公费 300
贷:库存现金 300
18、12月10日,开出支票一张1,200元,预订下年度报刊费。附原始凭证2张如下:18-1
现金支票存根
支票号码:4303
科目:
对方科目:
出票日期:2012年12月10日
收款人:东街邮电局
金额:1,200.00
用途:预订报刊费
单位主管会计
18-2
收据
2012年12月10日
今收到新星公司
人民币(大写)壹仟贰佰元整¥1,200.00
系付预订2013年全年报刊费
备注
单位盖章会计出纳经手人
19、12月10日,用银行存款支付本月应付职工工资50,000元。附原始凭证2张如下:
19-1
新星公司在职人员工资结算汇总表
2012年12月份
姓名标准工资补贴实发工资签名
蔡志明 1,000.00 500.00 1,500.00 蔡志明
刘晓燕 800.00 450.00 1,250.00 刘晓燕
许和平 750.00 420.00 1,170.00 许和平~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 合计 40,000.00 10,000.00 50,000.00
19-2
工资支付专用凭证
2012年12月10日
收款单位(或收
款人)名称:
新星公司开户银行: 工行龙泉支行
支付金额人民币
(大写)伍
万元整万千百十元角分5 0 0 0 0 0 0
备注:工资所属月份9次职工人数18人
1、标准工资40,000元
2、补贴 10,000元
20、12月10日,从银行提取现金支付本月退休人员工资3000元. 附原始凭证2张如
下:
20-1
新星公司退休人员工资结算汇总表
2012年12月10日
姓名标准工资补贴实发工资签名
王明华 300.00 50.00 350.00 王明华
吴佐 280.00 45.00 1,250.00 吴佐~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 合计 2,000.00 1,000.00 3,000.00
20-2
现金支票存根
支票号码:4304
科目:
对方科目:
出票日期:2012年12月10日
收款人:新星公司
金额:3,000.00
用途:支付工资
单位主管会计
21、12月11日,销售产品收入300,000元,收到转账支票一张存入银行。附原始凭证2张如下:
21-1 中国工商银行进账单(回执或收款通知) 1
进账日期:2012年12月11日 收款人 全 称
新星公司 付款人 全 称 中闽公司 账 号
180******** 账 号 12—15 开户银行
工行龙泉支行
开户银行
台江建行 人民币(大写)叁拾万元整
仟 佰 拾 万
3
票据种类 转账支票 票据张数
单位主管 会计 复核
记账
21-2
发 票
2012年12月11日 №1003201
购货单位:
中闽公司 第
一联
:存
根
商品编号
品名 规格 单位 数量 单价 金额
备注
桌子
张
500
400
200,000.00
椅子 张 500 200
100,000.00
合计 人民币大写:叁拾零万零仟零佰零拾零元零角零分 ¥300,000.00
销货单位: 新星公司 主管 会计 付款人 开票人
22、12月13日,收到南方电网的电费结算单,开出转账支付一张,支付本月电费共计14,800元。附原始凭证3张如下:
22-1
转账支票存根
支票号码:90304
科目:
对方科目:
出票日期:2012年12月13日
收款人:南方电网公司
金额:14800.00
用途:付电费
单位主管会计
22-2
新星公司内部转账单
2012年12月13日
部门名称摘要金额
车间按仪表记录分配电费 10,000.00
厂部按仪表记录分配电费 4,800.00
合计 14,800.00
22-3、
南方力网公司电费结算单
客户名称:新星公司 2012年12月13日
用电量(度) 每度单价金额备注
1.00 14,800.00
14800
金额(大写) 人民币壹万肆仟捌佰元整
答案:(付款凭证)借:制造费用–电费 10000
管理费用-电费 4800
贷:银行存款 14800
23、12月13日,收到自来水公司水费结算单,开出转账支付支付本月水费1,240元。附原始凭证3张如下:
23-1
转账支票存根
支票号码: 90305 科 目: 对方科目: 出票日期: 2012年12月13日 收款人: 自来水公司
金额: 1,240.00 用途: 付水费 单位主管 会计
23-2
新星公司内部转账单
2012年12月13日
部 门 名 称
摘 要 金 额 车 间 按仪表记录分配水费 940.00 厂 部 按仪表记录分配水费 300.00
合 计
1,240.00
23-3
昆明市自来水公司水费结算单
客户名称:新星公司 2012年12月13日 用电量(吨) 每吨单价 金 额 备 注
620 2 1,240.00 金额(大写) 人民币壹仟元整
]24、12月14日职工报销医药费300元,以现金支付。附原始凭证1张如下: 24-1
新星公司职工医药费支出汇总表 现金付讫
2012年12月14日
职 工 姓 名 全 部 药费 金 额 单 据张 数 核 销基 数 减去核销基数后应报 审 批意 见
% 金 额
唐小霞 200.00 5 200.00 100 200.00 同意 报销
蔡志明 金全明 100.00 3 100.00 100 100.00 合 计 人民币(大写)叁佰元整
25、12月15日,从华南公司购进的油漆到达验收入库。附原始凭证1张如下: 25-1
材 料 验 收 单
材料类别:原材料
2012年12月15日 №10
发票号码 名称 规格 单位
购进 验收
第
二
联
:会计部门 数量 单价 金额 数量 单价 金额 油漆 千克 3750 40 150,000 3750 40 150,000 销货单位 华南公司 运杂费 采购员姓名 备 注 合计 150,000 附单据 供应主管 仓库会计 仓管员 复核 制单
26、12月16日,车间购买办公用品640元,以现金支付。附原始凭证1张如下:
26-1
大众文化用品商店发票
现金付讫
购买单位:新星公司 2012年12月16日
27、12月17日,开出转账支票27,500元,补付兴龙公司购货款。附原始凭证1张如下:
27-1
品名规格 单 位 数 量 单 价 金 额 备 注
材料纸 张 1000 0.5 500 车 间
购 买 笔记本 本 10 10 100
其 他 40
合 计 640
大写人民币 零仟 陆 佰 肆 拾零 元 零 角 零 分
转账支票存根
支票号码:90306
科目:
对方科目:
出票日期:2012年12月17日
收款人:兴龙公司
金额:27,500.00
用途:补付购货款
单位主管会计
28、12月17日,开出转账支票支付广告费5,000元。附原始凭证2张如下:28-1
转账支票存根
支票号码:90307
科目:
对方科目:
出票日期:2012年12月17日
收款人:电视台
金额:5,000.00
用途:支付广告费
单位主管会计
28-2
云南省广告业专用发票
2012年12月17日
客户名称:新星公司
项目单
位
数
量
单
价
金额
千百十元角分
广告费
5 0 0 0 0 0
合计人民币(大写)伍仟元整
单位签章: 开票人:
29、12月18日,收到转账支票一张50000元,系明东公司的预付购货款. 附原始凭证1张
如下: