2015-2016学年高中政治 8.2征税和纳税课时演练 新人教版必修1

第二框征税和纳税

课时演练·促提升

一、选择题

1.所谓税收法定原则,是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则,即如果没有相应法律作前提,国家则不能征税,公民也没有纳税的义务。“税收法定”原则体现了( )

A.税法是税收的法律依据和保障

B.税收具有固定性的特点

C.税收是国家存在和发展的物质保障

D.税收具有强制性的特点

解析:“税收法定”即依法征税,说明税法是税收的法律依据和保障,A项符合题意。

答案:A

2.唐代诗人白居易在《重赋》中写道:“厥初妨其淫(加税),明敕内外臣:税外加一物,皆以枉法论。……织绢未成匹,缫丝未盈斤;里胥迫我纳,不许暂逡巡(犹豫)。”这首诗主要强调的是税收的( )

①无偿性②强制性③固定性④法制性

A.①②

B.①④

C.②③

D.③④

解析:“里胥迫我纳,不许暂逡巡(犹豫)”,体现税收具有强制性,②符合题意。“税外加一物,皆以枉法论”,体现税收具有固定性,③符合题意。①体现不出。④不是税收的特征。

答案:C

3.“所谓税收就是不付任何报酬而向居民取得的东西。”这句话表明税收具有( )

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.掠夺性

解析:“不付任何报酬而向居民取得”,说明税收是无偿获得的,故答案选A项。

答案:A

4.2014年10月11日,财政部、国税总局发布《关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》,在全国范围内统一将煤炭、原油、天然气矿产资源补偿费费率降为零,原油、天然气矿产资源税适用税率由5%提高至6%。上述规定是基于( )

A.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征

B.税收是国家依法取得财政收入的重要形式

C.税收具有促进资源节约、保护环境的作用

D.我国税收具有取之于民、用之于民的性质

解析:税收具有强制性、无偿性和固定性的特征,在征税之前相关部门规定纳税对象和相应税率,才能保证公民依法纳税,税务机关依法征税,故答案选A项。

答案:A

5.财政部、国家税务总局决定自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得额按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。财政部、国家税务总局这一新政体现了( )

①国家财政具有促进资源合理配置的作用②国家通过调整分配政策促进生产的发展③国家减少财政收入支持经济的健康发展④我国税务的征收有固定性的基本特征

A.①②

B.①③

C.②③

D.②④

解析:材料中对小微企业缴纳企业所得税的规定,表明国家在征税之前就以法律的形式,预先规定征税对象和税率,体现税收具有固定性特征,同时也可以看出此政策有利于减轻小型微利企业的税收负担,促进小型微利企业的健康发展,②④符合题意。①在材料中体现不出。增强企业发展后劲有利于国家财政收入稳步增长,③表述不科学。

答案:D

6.税收分为不同种类,每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种是( )

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

解析:流转税,是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种;所得税,是以各种所得额

为征税对象的税种;财产税,是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种;行为税,是以纳税人

的某些特定行为为征税对象的税种。

答案:A

增值税作为一种“优良税种”,目前已被世界近200个国家广泛采用,营业税改征增值税是国务院

确定的“十二五”必须完成的税改目标。据此完成第7~8题。

7.营业税改征增值税,体现了税收的( )

A.税率的调整

B.纳税人的改变

C.征税对象的变化

D.征税主体的变更

解析:增值税以生产经营中的增值额为征税对象,营业税以营业额为征税对象,因此,营业税改征增

值税,体现了税收的征税对象的变化,C项符合题意。

答案:C

8.2015年1月26日,国务院总理李克强表示,作为税制改革的重点,按照既定要求,营改增在今年将基本实现全覆盖。营改增基本实现全覆盖( )

①意味着对生产经营活动中的经营额征税②可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为

③能避免对一个经营额重复征税④能直接减少国家税收收入,增强企业发展动力

A.①②

B.②③

C.②④

D.③④

解析:增值税只对增值额征税,这样可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产环节的企业偷税漏税行为,因此可以减轻相关企业的税收负担,②③说法正确,①④说法错误。

答案:B

9.随着国际市场油价震荡下行,国内汽、柴油价格也不断下跌。财政部决定自2014年11月29日

起提高汽、柴油以及润滑油、航空煤油等成品油消费税。这一调整有利于( )

①引导消费需求②扩大征税对象③促进节能环保④调节初次分配

A.①③

B.②④

C.③④

D.①②

解析:消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求。故财政部提高成品油消费税,有利于引导居民消费需求,促进节能环保,①③符合题意。此次调整属于消费税税率调整,②说法错误。国家征税属于国民收入再分配,④说法错误。

答案:A

10.新修订的《个人所得税法》实施后,月收入低于3 500元(扣除“三险一金”后)的工薪族不再

缴纳个税,体现了“高收入者多纳税,中等收入者少纳税,低收入者不纳税”的原则。这表明,新税

法实施( )

①将大大降低我国的财政收入②旨在调节个人收入分配③有利于实现社会公平④可以防止

纳税人偷税漏税

A.①②

B.①④

C.②③

D.③④

解析:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段,②③符合题意。目前个税在我国财政收入中所占比例较低,①言过其实。④属于增值税的作用。

答案:C

11.以下是个人所得税税率(工资、薪金所得税适用)

级数全月应纳税所得额税率(%)

1 不超过1 500元的 3

2 超过1 500元至4 500元的部

分

10

3 超过

4 500元至9 000元的部20

分

4 超过9 000元至3

5 000元的部

分

25

按照现行的个人所得税(起征点3 500元)征收标准,太原市某白领扣除“五险一金”后的月薪为10 000元,每月缴纳的个人所得税是( )

A.1 495元

B.595元

C.745元

D.2 500元

解析:10 000-3 500=6 500元,1 500×3%+3 000×10%+2 000×20%=45+300+400=745元。

答案:C

12.“你有情,我有情,依法诚信纳税献真情;你出力,我出力,促进民生发展齐努力;你受益,我受益,共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们( )

①我国税收取之于民、用之于民②税务机关依法征税,纳税人依法纳税③公民要自觉履行依法纳税的基本义务④公民要积极关注国家对税收的征管和使用

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

解析:“你出力,我出力,促进民生发展齐努力;你受益,我受益,共享和谐社会最美丽”,体现我国税收取之于民、用之于民,①符合题意。“你有情,我有情,依法诚信纳税献真情”,表明公民要自觉

履行依法纳税的基本义务,③符合题意。②④与题意不符。

答案:B

13.近年来,随着经济社会发展和全民法律意识的提高,“依法纳税是每个公民应尽的义务”这一理念不仅仅在普通民众心中生根发芽,更在企业中发扬光大,并逐渐成为全社会的共识。普通民众能

够形成这一社会共识,是因为( )

①我国公民权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于

民④税收具有无偿性和固定性

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

解析:税收是国家财政支出的基础,要发挥财政支出的作用,公民必须自觉依法纳税;我国公民权利

与义务是统一的,公民享受权利必须自觉履行义务,故①②符合题意,应入选。在我国,税收取之于民、用之于民,③说法不准确。④与题干构不成因果关系。

答案:A

14.右面漫画中两面人的行为属于( )

两面人

A.骗税

B.欠税

C.偷税

D.抗税

解析:漫画中的两面人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款,这属于偷税行为,故答案选C项。答案:C

15.2015年1月5日国务院法制办公布的《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》指出,税务机关应当依照法定税率计算税额,依法征收税款或者退付税款,不得违反法律、行

政法规的规定开征、停征、多征或者少退、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。上述规定( )

①表明税收具有法制性②表明税收具有强制性③要求公民增强对公共权力的监督④会减少

税收收入影响国家财政

A.①②

B.①④

C.②③

D.③④

解析:税收的强制性,是指国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税,纳税机关必须依法征税,《意见稿》要求税务机关依照法定税率计算税额,依法征收税款或者退付税款,体现了税收的强制性,①说法错误,②说法正确。而要使税务机关做到依法征税,就要求公民增强对公共权力的监督意识,积极关注国家对税收的征管和使用,③说法正确。加强税收征管有利于增加财政收入,④说法错误。

答案:C

二、非选择题

16.近年来,面对复杂的国际经济环境,为促进我国经济的平稳较快发展,我国继续实行积极的财政政策,不断深化税制改革,相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时,为保证国家税收的收缴,税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度,震慑了违法行为,保证了税收任务的顺利完成。

(1)结合材料,说明我国实施上述减税政策的重要意义。

(2)运用税收的知识,分析加大对四种违反税法行为的惩处力度的经济学依据。

答案:(1)①提高个人所得税起征点,有利于调节个人收入分配,缩小收入差距,实现社会公平。②营业税改征增值税,可以避免对一个经营额重复征税;同时也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。③对小微企业减税,有利于减轻企业税收负担,促进社会经济发展。

(2)①税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征。加大对四种违反税法行为的惩处力度,体现了税收的强制性。②税收是国家财政收入的主要来源。加大对四种违反税法行为的惩处力度,有利于加强对税收的征管,防止税收流失,保证国家财政收入。③我国税收的性质是取之于民、用之于民,依法纳税是每个纳税人应尽的义务。加大对四种违反税法行为的惩处力度,有利于体现税法尊严,维护人民利益。

17.随着新年钟声的敲响,2014年度年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作已经开始。2014年度取得的各项所得合并计算超过12万元的市民,要在2015年3月底以前到地方税务机关或在网上办理自行申报手续。

(1)地方税务局为什么要开展2014年度年所得12万元以上个人所得税的申报工作?

(2)公民应如何增强纳税人意识,自觉做到诚信纳税?

答案:(1)①税收是国家组织财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。②在我国,税收取之于民、用之于民。国家通过税收实现全体人民的根本利益。③国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。如果国家集中的财政收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥。

(2)①将依法纳税看成是公民的基本义务,认识到纳税不仅关系到国家的发展,也关系到公民自身的切身利益。②将自觉诚信纳税看成是公民的社会责任感和作为国家主人翁的具体体现,把为国纳税引以为豪,当有应税收入时,应做到自觉诚信纳税。