《新编会计模拟实习》会计分录答案修改版
新编会计模拟实习
工业企业分册
第四版
会计分录表
序号日期摘要分录
1 12月1日提取现金借：库存现金
2 500
贷：银行存款——工商银行 2 500
2 1日报销子女托费借：应付职工薪酬 120
贷：库存现金 120
3 1日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货 666 900
贷：主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 96 900
4 1日
委托加工铝片收回
（业务84统一结转）
（1）支付加工款：
借：委托加工物资——铝片 36 641.34
应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03
贷：银行存款——工商银行 42 870.37
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝片 84 252.42
贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.42
5 1日固定资产（冲床）验收借：固定资产 2
6 500
贷：在建工程——安装冲床工程 26 500
6 1日签发本票借：其他货币资金——银行本票 25 000 贷：银行存款——工商银行 25 000
7 2日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款——工商银行 4 312.80
8 2日
以本票采购吸水管入
库35000支
（业务84统一结转）
借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570
其它应收款——其他 430
贷：其他货币资金——银行本票 25 000
9 2日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行 180 000 贷：预收账款——泰山证券公司 180 000
10 3日收回本票余款借：银行存款——工商银行 430
贷：其它应收款——其他 430
11 3日支付商品交易会摊位
费
借：销售费用 3 000
贷：银行存款——工商银行 3 000
12 3日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税
借：应收账款——新中贸易公司（US$16 800 @7.622） 128 049.6 贷：主营业务收入 128 049.6 （2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46
借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97 借：主营业务成本 10 243.97
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 243.97
13 3日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费 350 贷：库存现金 350
14 3日收到委托收款凭证借：材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 应交税费——应交增值税（进项税额） 18 421
贷：应付账款 126 781.2
15 6日
购入底垫、口圈入库
（业务84统一结转）
此处不做分录，业务84统一结转
注：款上月已付，上月做分录：
借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000
——口圈 19 000
贷：银行存款 33 000
16 6日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡 400
贷：库存现金 400
17 7日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利 300 贷：库存现金 300
18 7日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票 80 000 贷：应收账款——东方百货公司 80 000
19 7日购入纸盒、纸箱入库，
以背书票据结算，补付
余款
（业务84统一结转）
借：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100
——纸箱 23 600
应交税费——应交增值税（进项税额）12 699
贷：其他货币资金——待转让支票 80
000
银行存款 7
399
（分两笔做分录，转账+付款）
20 8日流动资金借款借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000
21 8日报销差旅费借：库存现金 53
管理费用 1 947
贷：其它应收款——职工借款——王庆 2 000 （收款+转账）
22 8日支付商业承兑汇票款
项
借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300 000
贷：银行存款——工商银行 300 000
23 8日委托贷款到期收回借：银行存款——工商银行 611 377.13
贷：持有至到期投资——成本 600 000
投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）
24 9日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行 357 000
财务费用 3 000
贷：应收票据——上海保温容器公司 360 000 （收款+转账）
25 9日赊销保温瓶借：应收票据——上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入 338 400 应交税费——应交增值税（销项税额）57 528
26 9日出售国债借：其他货币资金——存出投资款 541 071.9贷：交易性金融资产——成本 501 500 投资收益 39 571.9
27 10日报销差旅费借：管理费用 454.8
贷：其它应收款——职工借款——姚怡 400
库存现金 54.8 （付款+转账）
28 10日购买复印纸借：管理费用 116.15 应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75
贷：库存现金 135.9
29 10日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票 30 000 贷：银行存款——工商银行 30 000
30 10日上交上月税款借：应交税费——应交所得税 57 250
——应交增值税（已交税款）189 340
——应交城建税 13 463.8
——应交教育费附加 5 770.2
——应交个人所得税 2 137.8
贷：银行存款——工商银行 267 961.8
31 13日
委托加工铝配件收回
（业务84统一结转）
（1）支付加工款：
借：委托加工物资——铝配件 24 913.35
应交税费——应交增值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62）
银行存款——工商银行 851.38
贷：其他货币资金——银行本票 30 000 （收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝配件 33 972.75
贷：原材料——铝材类——铝锭 33 972.75
32 13日以汇票采购瓶胆入库
借：材料采购——瓶胆类——大号 286 000
——中号 73 800
——小号 61 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 71 536
贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂 492 336
33 14日
承付期满付款
支付运费
（业务84统一结转）
借：材料采购——铝材类——铝锭 1080
应交税费——应交增值税（进项税额） 120
贷：银行存款——工商银行 1200
34 14日支付排水费借：管理费用 634.8
贷：银行存款——工商银行 634.8
35 15日发放工资借：应付职工薪酬 206 101.2
管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用 87.4
贷：银行存款——工商银行 206 563.6
36 15日
结转代扣款项
（职工个人承担部分）
借：应付职工薪酬 46 198.8
贷：其他应付款——应付养老保险费 19 359.24
——应付住房公积金 16 939.34
——应付医疗保险费 4 839.81
——应付失业保险费 2 419.91
——应付工会会费 1 261.5
应交税费——应交个人所得税 1 379
37 15日划转工会会费借：其它应付款——工会会费 1 261.5
贷：银行存款——工商银行 1 261.5
38 15日
计提各项保险、公积
金、经费（企业承担部
分）
并支付工会经费
借：生产成本——基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8）
——辅助生产成本 4 772.91
制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96）
管理费用 37 543
贷：其它应付款——应付养老保险费 53 237.92
——应付住房公积金 16 939.34
——应付医疗保险费 29 038.86
——应付失业保险费 4 839.81
——应付生育保险费 1 209.95
——应付工伤保险费 1 209.95
——应付工会会费 5 046
——提取教育经费 3 784.5
注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。
此
处
不
做
这
笔
分
录
，
，
待
月
末
分
配
时
再
行
处
理
（2）支付工会经费
借：其它应付款——应付工会会费 5 046
贷：银行存款——工商银行 5 046
39 16日缴付职工住房公积金借：其它应付款——应付住房公积金 33 878.68
贷：银行存款——工商银行 33 878.68
40 16日缴付社保金借：其它应付款——应付养老保险费 72 597.16
——应付医疗保险费 33 878.67
——应付失业保险费 7 259.72
——应付生育保险费 1 209.95
——应付工伤保险费 1 209.95
贷：银行存款——工商银行 116 155.45
41 16日
汇票购买塑料粒子入
库
（业务84统一结转）
支付运费
借：材料采购——塑料粒子 219 840
应交税费——应交增值税（进项税额）37 372.8
贷：应付票据——银行承兑汇票 257 212.8
（天明塑料公司）
借：材料采购——塑料粒子 2
160
应交税费——应交增值税（进项税额）
240
贷：银行存款——工商银行
2 400
42 17日提取现金借：库存现金 2 000
贷：银行存款——工商银行 2 000
43 17日盘盈盘亏
（1）盘盈冲床
借：固定资产 15 000（30 000 + 五成新）
贷：营业外收入 15 000
注：根据准则，盘盈的固定资产应作为前期
差错，调整“以前年度损益调整”，并相应
调整“递延所得税负债”，最终结转“利润
分配”
（2）盘亏原材料
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 390
贷：原材料——瓶胆类——大号 360 （5×72）——辅助材料类——稀释剂 30 （10×3）确认为搬运损耗
44 17日
赊销保温瓶
（汇兑结算）
借：应收账款——宁波百货公司 800 280
贷：主营业务收入 684 000
应交税费——应交增值税（销项税额）116 280
45 17日购买印花税票借：管理费用 1 880
贷：银行存款——工商银行 1 880
46 20日固定资产报废转入清
理
借：固定资产清理 25 363.4
累计折旧 83 961.6
贷：固定资产 109 325
47 20日上交滞纳营业税款和
滞纳金
借：应交税费——应交营业税 3 000
营业外支出 60
贷：银行存款——工商银行 3 060
48 21日货款回笼（宁波百货公
司）
借：银行存款——工商银行 800 280
贷：应收账款——宁波百货公司 800 280
49 21日报废固定资产处置
（接业务46）
（1）变价收款
借：银行存款——工商银行 5 736.82
贷：固定资产清理 5 736.82
（3）借：营业外支出——处理非流动损失19 752.08
贷：固定资产清理 19 752.08
（2）支付运费
借：固定资产清理 125.5
贷：库存现金 125.5
注：因为提供的是服务业发票，而非运输企
业发票，故不能计算进项税抵扣
50 21日支付电话费借：管理费用——电话费 1 479.7 贷：银行存款——工商银行 1 479.7
51 21日报销交通费借：管理费用 25.60
贷：库存现金 25.60
52 21日电梯修理费借：管理费用 2 860
贷：银行存款——工商银行 2 860
53 21日支付电话费借：管理费用 10 916.9
贷：银行存款——工商银行 10 916.9
54 22日支付并分配水费借：制造费用——制壳车间 3 621
——塑料车间 1 955.34
——装配车间 362.1 生产成本——辅助生产成本——机修 362.1
管理费用 941.46
贷：银行存款——工商银行 7 242
55 22日支付并分配电费借：制造费用——制壳车间 18 254.88
——塑料车间 13 691.16
——装配车间 1 140.93 生产成本——辅助生产成本——机修 1 140.93
管理费用 3 803.1
应交税费——应交增值税（进项税额） 6 465.27
贷：银行存款——工商银行 44 496.27
56 22日支付短期借款利息借：应付利息——预提短期借款利息 38 675 财务费用 19 337.5
贷：银行存款——中国银行 58 012.5
57 22日支付长期借款利息借：长期借款——工商银行——建造仓库专门借款 18 503.34 在建工程——建造仓库工程 9 251.66
贷：银行存款——工商银行 27 755
58 22日收到存款利息（工商银
行）
借：银行存款——工商银行 4 500.6
贷：财务费用 4 500.6
59 22日收到存款利息（中国银
行）
借：银行存款——中国银行 1 077.22
贷：财务费用 1 077.22
60 22日归还短期借款借：短期借款——中国银行 100 000 贷：银行存款——中国银行 100 000
61 23日购入国债作为交易性
金融资产
借：交易性金融资产——成本 206 600
投资收益 619.8
贷：其他货币资金——存出投资款 207 219.8
62 23日定额备用金支付车间借：制造费用——制壳车间 676.6
购买办公用品——塑料车间 111.52
——装配车间 38.05
贷：库存现金 826.17
63 23日购入车库建设用物资借：工程物资 2 667.60
贷：银行存款——工商银行 2 667.60
注：新税法要求增值税可以抵扣：
借：工程物资 2
280
应交税费——应交增值税（进项税额）
387.6
64 23日收新中贸易公司款项
（业务12）
借：银行存款——中国银行 127 569.41（结汇价7.622）
财务费用 480.19
贷：应收账款——新中贸易公司（US$16 800 @7.622） 128 049.6（银收+转账）和答案不同
65 23日
购入马口铁2吨入库
（业务84统一结转）
借：材料采购——马口铁 11 520
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 958.4
贷：银行存款——中国银行 13 478.4
66 24日预付明年一季度财产
保险费和全面车辆保
险费
借：预付账款——财产保险费 5 290.53
——机动车辆保险费 6 072
贷：银行存款——工商银行 11 362.53
67 27日销售上海保温容器公
司保温品收到支票
借：银行存款——工商银行 821 520
贷：主营业务收入 700 800
应交税费——应交增值税（销项税额） 119 136
其它应付款——上海保温容器公司 1 584 （收款）
借：其他应付款——上海保温容器公司 1 584
贷：银行存款——工商银行 1 584 （付款）
68 27日信汇偿付东江有色金
属公司铝锭货款
借：应付账款——东江有色金属公司 63 390.6
贷：银行存款——中国银行 63 390.6
69 27日财务科购买会计报表借：管理费用 45
应交税费——应交增值税（进项税额）7.65
贷：库存现金 52.65
70 27日购入低值易耗品（电动
机）12台入库
（业务84统一结转）
借：材料采购——低值易耗品 2 940
应交税费——应交增值税（进项税额） 499.8
贷：银行存款——工商银行 3 439.8
71 28日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税
借：应收账款——金狮贸易公司（US$28 800 @7.627） 219 657.6 贷：主营业务收入 219 657.6 （2）出口退税：219657.6×9%=19 769.18
借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）19 769.18 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 19 769.18 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：219657.6×（17%-9%）=17 572.61 借：主营业务成本 17 572.61
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）17 572.61
72 28日支付广告费借：销售费用——广告费 106 140
贷：银行存款——工商银行 106 140
73 29日支付银行手续费和邮
费
借：财务费用——手续费 183.5
贷：银行存款——工商银行 183.5
74 29日计提固定资产折旧借：制造费用——制壳车间 5 311.88
——塑料车间 11 208.76
——装配车间 1 220.40
生产成本——辅助生产成本——机修 982
管理费用 17 988.76
其他业务成本——出租固定资产 1 430.4
贷：累计折旧 38 142.2
75 29日摊销非专利技术借：管理费用 3 000
贷：累计摊销 3 000
76 29日摊销预付费用借：制造费用——制壳车间 292.65
——塑料车间 548.75
——装配车间 74.56 生产成本——辅助生产成本——机修 33.06
管理费用 1 898.69
其他业务成本——出租固定资产 192.96
贷：预付账款 3 040.67
77 30日转销瓶胆和稀释剂的
盘亏损失（业务43）
借：管理费用 390
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 390
78 30日购买健身房两套借：固定资产 420 000
贷：银行存款——工商银行 420 000
79 30日供销科购买电热台板3
块
借：管理费用 264
贷：库存现金 264
80 30日结算客户就餐费，款项
尚未支付
借：管理费用——业务招待费 12 563.63
贷：其它应付款——其他——隆饭店 12 563.63
81 30日确认塑料车间大修理
费
借：制造费用——塑料车间 9 875
贷：应付账款——光明机械设备有限公司 9 875
82 30日开出银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款 40 000 贷：银行存款——中国银行 40 000
83 30日支付法律咨询费借：管理费用——咨询费 12 400 贷：银行存款——工商银行 12 400
84 31日确认入库材料的材料
成本差异
借：原材料——铝材类——铝片 120 000 （6T @ 20000）
——铝配件 57 376.2（15099 @ 3.8）
材料成本差异——铝材类 893.76
——铝配件 1 509.9
贷：委托加工物资——铝片 120 893.76
——铝配件 58 886.1
（业务4）
铝材类借差 +893.76
（业务31）
铝配件借差 +1509.9 借：原材料——辅助材料类——吸水管 22 750 （35000 @ 0.65）
——底垫 15 000（100000 @ 0.15）
——口圈 20 000（100000 @ 0.20）
贷：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000
——底垫 14 000
——口圈 19 000
材料成本差异——辅助材料类——吸水管 1 750
——底垫 1 000
（业务8）和（业务15）
辅助材料类贷差 -3750
——口圈 1 000
借：原材料——辅助材料类——纸盒 56 000（35000 @ 1.6）
——纸箱 24 000（4000 @ 6）贷：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100
——纸箱 23 600 材料成本差异——辅助材料类——纸盒 4 900
——纸箱 400 （业务19）
辅助材料类贷差 -5300
借：原材料——瓶胆类——大号 275 000（55000 @ 5）
——中号 72 000（18000 @ 4）
——小号 60 000（20000 @ 3）
材料成本差异——瓶胆类——大号11 000
——中号 1 800
——小号1 000
贷：材料采购——瓶胆类——大号 286 000
——中号 73 800
——小号 61 000 （业务32，共420 800元）瓶胆类借差 +13800
借：原材料——铝材类——铝锭 108 000（8T @ 13500）材料成本差异——铝材类——铝锭 1 440
贷：材料采购——铝材类——铝锭 109 440 （业务33）
铝材类借差 +1440
借：原材料——塑料粒子 240 000（24 @ 10 000）贷：材料采购——塑料粒子 222 000 材料成本差异——塑料粒子 18 000 （业务41）
塑料粒子贷差 -18000
借：原材料——马口铁 11 200 （2T @ 5600）材料成本差异——马口铁 320
贷：材料采购——马口铁 11 520 （业务65）
马口铁借差 +320
借：低值易耗品——电动机 3 000（注：新准则“周转材料”科目）贷：材料采购——低值易耗品 2 940
材料成本差异——低值易耗品 60 （业务70）
低值易耗品贷差 -60
85 31日
本期发出材料汇总
铝材类差异率=
（982.08+2333.76）
/ （148800+228000）
= 0.88%
辅助材料成本差异率
=（-6164-9050）/
（166530+137750）
=-5%
马口铁差异率
= （318.4+320）/
（20720+11200）
（1）委托加工发出材料
借：委托加工物资——上海铝材厂 87160.32
——新丰铝制品厂 32 685.12
贷：原材料——铝材类——铝锭 118 800 （86400 + 32400）
材料成本差异——铝材类 1 045.44（760.32+ 285.12）
（2）制壳车间领用材料
借：生产成本——制壳——铝壳 133 161.6
贷：原材料——铝材类——铝片 132 000（50 000+50 000+32 000）
材料成本差异——铝材类——铝片 1 161.6 （0.88% * 132000）
借：生产成本——制壳——铝壳 37 848
材料成本差异——辅助材料 1 992 （-5% * 39840）
贷：原材料——辅助材料——漆 33 000
——稀释剂 6 840
借：生产成本——制壳——铁壳 16 450.56
贷：原材料——马口铁 16 128 (8 400 + 5 600 + 2 128)
材料成本差异——马口铁 322.56 （2% * 16128）
借：生产成本——制壳——铁壳 9 101
材料成本差异——辅助材料 479 （-5% * 9580）
贷：原材料——辅助材料——漆 7 920
——稀释剂 1 660
铝
壳
成
本：
171
009
.6
铁
壳
成
本：
25
551
.56 （3）塑料车间领用材料
=2%
塑料粒子差异率= （-7584-18000）/（280000+240 000）= -4.92%
低值易耗品成本差异率= （-444-60）/（13800+3000）
= -3%
瓶胆类成本差异率=（5940.3+13800）/（251810+407000）
借：生产成本——塑料——塑壳 135 631.62
——塑配件 101 117.58
——气压塑配件 171 714.48
材料成本差异——塑料粒子——塑壳 7 018.38
——塑配件 5 232.42
——气压塑配件 8 885.52
贷：原材料——塑料粒子——塑壳 142 650
——塑配件 106 350
——气压塑配件 180 600
（170000+110000+90000+80000-20400）= 429 600
塑
料
成
本：
408
463
.68
（4）转配车间领用材料
铁壳瓶
借：生产成本——装配——铁壳瓶 96 647.75
材料成本差异——辅助材料 410.55
贷：原材料——瓶胆类——大号 48 800
——辅助材料——纸箱 4 800
——口圈 1 950
——底垫 1 461
——铝配件 36 746
材料成本差异——铝配件 1 837.3
——瓶胆类 1 464
铝壳瓶
借：生产成本——装配——铝壳瓶 257 855.5
材料成本差异——辅助材料 5 114.5
贷：原材料——瓶胆类——大号 156 000
——辅助材料——不锈钢吸管 19 370
——黑铁托盘 25 330
——口圈 5 950
——底垫 4 440
铁
壳
瓶
生
产
成
本：
96
647
.75
= 3%
铝配件成本差异率=（2783.91+1509.9）/（28500+57376.2）=5%
——纸盒 47 200
材料成本差异——瓶胆类 4 680
塑壳瓶（大）
借：生产成本——装配——塑壳瓶（大）132 031.5
材料成本差异——辅助材料 942.5
贷：原材料——瓶胆类——大号 110 800
——辅助材料——口圈 4 390
——底垫 3 300
——纸箱 11 160
材料成本差异——瓶胆类 3 324
塑壳瓶（中）
借：生产成本——装配——塑壳瓶（中）98 917.85
材料成本差异——辅助材料 856.35
贷：原材料——瓶胆类——中号 80 240
——辅助材料——口圈 3 990
——底垫 2 997
——纸箱 10 140
材料成本差异——瓶胆类 2 407.2
塑壳瓶（小）
借：生产成本——装配——塑壳瓶（小）94 292.9
材料成本差异——辅助材料 1 027.1
贷：原材料——瓶胆类——小号 72 600
——辅助材料——口圈 4 810
——底垫 3 606
——纸箱 12 126
材料成本差异——瓶胆类 2 178
铝
壳
瓶
生
产
成
本：
257
855
.5
大
塑
壳
瓶
成
本：
132
031
.5
中
塑
壳
瓶
成
本：
98
917
.85
小
塑
壳
瓶
成
本：
94
292
.9 （5）机修车间领用材料
借：生产成本——辅助生产成本——机修 703
材料成本差异——辅助材料 37
贷：原材料——辅助材料——机油 540
——螺丝圆钉 200
（6）行政管理部门领用材料
借：管理费用——材料消耗 1 349
材料成本差异——辅助材料 71
贷：原材料——辅助材料——汽油 1 420
（7）低值易耗品领用
（1）制壳车间领用低值易耗品——安全钳采用一次转销法（P233）
借：制造费用——制壳 291
材料成本差异——低值易耗品 9
贷：低值易耗品——安全钳 300
（2）塑料车间领用低值易耗品——修边刀采用一次转销法（P235）
借：制造费用——塑料 504.4
材料成本差异——低值易耗品 15.6
贷：低值易耗品——修边刀 520
（3）装配车间领用低值易耗品——扳手采用一次转销法，压力表采用五五摊销法（P235）借：低值易耗品——压力表——在用 2 000
贷：低值易耗品——压力表——在库 2 000
借：制造费用——装配 1 291
材料成本差异——低值易耗品 9
贷：低值易耗品——压力表——摊销 1 000
——扳手 300
（4）机修车间领用低值易耗品——电动机，采用五五摊销法（P231）
借：低值易耗品——电动机——在用 1 000
贷：低值易耗品——电动机——在库 1 000
借：生产成本——辅助生产成本 500
贷：低值易耗品——电动机——摊销 500
注：五五摊销法的材料成本差异在报废的时候摊销
86 31日结转盘亏材料成本差
异
借：管理费用 10.8
贷：材料成本差异——瓶胆类 10.8 （360*3%）
借：材料成本差异——辅助材料类 1.5 [30*（-5%）] 贷：管理费用 1.5
87 31日分配员工工资
借：生产成本——制壳——铝壳 47 392.8
——铁壳 14 180.4
——塑料——塑壳 18 331.2
——塑配件 19 858.8
——气压塑配件 53 200
——装配——铁壳 6 048
——铝壳 29 820
——塑壳（大） 7 700
——塑壳（中） 7 000
——塑壳（小） 8 400
——辅助生产成本——机修 15 038.91
制造费用——制壳 5 288.39
——塑料 7 303.07
——装配 4 821.76
管理费用 123 643
贷：应付职工薪酬 368 026.33
本书中：应付职工薪酬：252 720，其它应付款——各项社保：115 306.33
见分配表
88 31日分配机修车间费用
制壳：322工时
塑料：964工时
装配：145工时
管理：468工时
工程：446工时
借：制造费用——制壳 2 576
——塑料 7 712
——装配 1 160
管理费用 3 744
在建工程——仓库 3 568
贷：生产成本——辅助生产成本——机修 18 760
18760/
（322+964+145+468
+446）=8元/h
89 31日分配制造费用借：生产成本——制壳——铝壳 27 949.6
——铁壳 8 362.8
贷：制造费用——制壳 36 312.4
借：生产成本——塑料——塑壳 10 612.8
制壳车间
=36312.31/
（6076+1818）=4.6
元/h
——塑配件 11 497.2
——气压塑配件 30 800
贷：制造费用——塑料 52 910 借：生产成本——装配——铁壳 1 036.8
——铝壳 5 112
——塑壳（大） 1 320
——塑壳（中） 1 200
——塑壳（小） 1 440
贷：制造费用——装配 10 108.8 塑料车间
=52910/
（2412+2613+7000）=4.4元/h
装配车间
=10108.8/
（1100+1000+1200+ 4260+864）=1.2元/h
90 31日结转制壳、塑料车间完
工自制半成品成本
借：库存商品——自制半成品——铝壳 244 611
——铁壳 47 354.76
贷：生产成本——制壳——铝壳 244 611
——铁壳 47 354.76
借：库存商品——自制半成品——塑壳（大） 68 862
——塑壳（中） 58 340.4
——塑壳（小） 37 948
——塑配件（大）52 819
——塑配件（中）45 152.4
——塑配件（小）34 383.75
——气压塑配件 268 540
贷：生产成本——塑料——塑壳 165 150.4
——塑配件 132 355.15
——气压塑配件 268 540
91 31 结转领用自制半成品
成本
借：生产成本——装配——铁壳 50 925
——铝壳 541 632 （见工艺：铝壳+气压塑配件）
——塑壳（大） 108 801 （见工艺：塑壳+塑配件）
——塑壳（中） 88 151
——塑壳（小） 93 260.8
贷：库存商品——自制半成品——铝壳 264 624
——铁壳 50 925 ——塑壳（大） 60 445 ——塑壳（中） 48 951 ——塑壳（小） 51 295.8 ——塑配件（大） 48 356 ——塑配件（中） 39 200 ——塑配件（小） 41 965 ——气压塑配件 277 008
92 31 结转装配车间完工成
本
借：库存商品——产成品——铝壳保温瓶 830 432
——铁壳保温瓶 153 520.55
——塑壳保温瓶（大） 249 915.5
——塑壳保温瓶（中） 195 469.85
——塑壳保温瓶（小） 197 473.7
贷：生产成本——装配——铝壳保温瓶 830 432
——铁壳保温瓶 153 520.55
——塑壳保温瓶（大） 249 915.5
——塑壳保温瓶（中） 195 469.85
——塑壳保温瓶（小） 197 473.7
93 31 结转销售产品成本借：主营业务成本——铝壳保温瓶 1 156 200
——铁壳保温瓶 163 710
——塑壳保温瓶（大） 287 020
——塑壳保温瓶（中） 244 440
——塑壳保温瓶（小） 222 750 贷：库存商品——产成品——铝壳保温瓶 1 156 200
——铁壳保温瓶 163 710
——塑壳保温瓶（大） 287 020
——塑壳保温瓶（中） 244 440
——塑壳保温瓶（小） 222 750
94 31 捐赠小学款项和铝壳
保温瓶60只
借：营业外支出 52 084.7
贷：银行存款——工商银行 50 000
《企业会计综合实训》标准答案
《企业会计综合实训》答案
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：
《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000 贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料——酚醛树脂 10000 业务4（4#） 借：在途物资——柳桉原木3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 2719.5 业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707 贷：在途物资——复膜纸 244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用2944 库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000 贷：库存现金1000 业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税（销项税）412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12（11#）借：其他货币资金600 000 财务费用21 贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675 贷：主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费1850 贷：库存现金1850 业务16（14#）借：库存现金6000 贷：银行存款——中国银行6000 3
财务会计分录题及答案(完整资料).doc
此文档下载后即可编辑 （1）出售产品5件，价款600元，增值税102元，收到现金702元。借：库存现金702 贷：主营业务收入600 应交税费-----应交增值税（销项税额）102 （2）厂办主任王平因公外出，预借差旅费1500元，以现金支付。 借：其他应收款------备用金（王平）1500 贷：库存现金1500 （3）职工李红交回欠款500元。 借：库存现金500 贷：其他应收款-------其他应收暂付款（李红）500 4 大明公司现金清查，发现短缺360元，经查实，其中160元属于出纳员小王的责任，应由其赔偿，赔款尚未收到，另外200元无法查明原因，经批准作为管理费用处理。 借：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢360 贷：库存现金360 借：其他应收款------其他应收暂付款（小王）160 管理费用200 贷：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢360 5大明公司现金清查，发现库存现金溢余270元，经查实200元为多收A公司货款，其中70元无法查明原因，经批准作为营业外收入。 借：库存现金270
贷：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢270 借：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢270 贷：其他应付款-----其他应付暂收款(A公司) 200 营业外收入70 6大明公司收回A公司以转账支票偿还前欠货款1.8万元 借：银行存款18000 贷：应收账款-----A公司18000 7大明公司前欠天一公司货款15万元，现以信汇方式付款 借：应付账款-----天一公司150000 贷：银行存款150000 8甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票存款。根据银行盖章退回的申请书存根联： 借：其他货币资金——银行汇票存款250 000 贷：银行存款250 000 9甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200 000元，增值税税额为34 000元，已用银行汇票办理结算。 借：原材料200 000 应交税费——应交增值税（进项税额）34 000 贷：其他货币资金——银行汇票存款234 000 10甲企业于3月5日向银行申领信用卡，向银行交存50 000元。 借：其他货币资金——信用卡存款50 000
基础会计分录大全练习题及答案
基础会计会计分录（一） （一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率 17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：材料采购 18700 应缴增值税 3060 贷：银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。借：管理费用600 贷：银行存款 600 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000 元。借：生产成本-A产品 6000 B产品8000 管理费用2000 贷：原材料-甲材料60000 乙材料10000 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用300 管理费用500 贷：现金800 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。借：其他应收款 3000 贷：现金3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。借：营业外支出50000 贷：银行存款50000 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。借：管理费用1500 现金 1500 贷：其他应收款 3000 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。借：生产成本–A产品 40000 B产品30000 制作费用10000 管理费用–企业20000 贷：应付工资100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本-A 产品5600 B 产品4200 制造费用1400 管理费用2800 贷：应付福利费14000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间 设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用3300 管理 费用1200 贷：累计折旧4500 11.从银行提取现金800元备用。借：现金800 贷：800 12.预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用 3000 贷：预提费用3000 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中： A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。借：生产成本-A产品9000 B产品 6000 贷：制造费用15000 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金-所得税18000 贷：银行存款18000 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000 贷：银行存款 20000 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交增值税170000 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产 86500 贷：银行存款86500 18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 借：应付帐款 76006700借：应付账款900 贷：银行存款900 贷：银行存款 7600 贷 用适当的更正错账方法予以更正。 19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价 值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。借：固定资产10000 贷：固定资产清理6000累计折旧40000更改为借：固定资产6000 贷：待 处理财产损益6000 20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。借：主营业务成本800000 贷：库存商品800000 基础会计会计分录（二） （二）根据下列经济业务编制会计分录：
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】
业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000 业务2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务4：借：管理费用——办公费 贷：库存现金 业务5：借：销售费用——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务6：借：管理费用——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷：银行存款——工商银行 64330 业务11：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务14：借：材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行 业务18：借：材料采购——包装箱 27300
企业会计综合实训答案.pdf
《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、（1#）借：银行存款——工商银行200 000 贷：短期借款200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行10 000 贷：其他应付款——利达五金电器商行10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款）10000 贷：原材料——酚醛树脂10000 业务4（4#） 借：在途物资——柳桉原木 3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额）502 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 业务5（5#）借：原材料——复膜纸244707 贷：在途物资——复膜纸244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用2944 库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000 贷：库存现金1000 业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税（销项税）412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12（11#）借：其他货币资金600 000 财务费用21 贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675 贷：主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费1850 贷：库存现金1850 业务16（14#）借：库存现金6000 贷：银行存款——中国银行6000
会计分录练习题及答案
会计分录练习题及答案 一、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2、用现金支付生产车间办公用品费440元； 借：制造费用 440 贷：库存现金 440 3、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 借：银行存款 80000 贷：应收账款---盛达公司 80000 4、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 借：应收账款---前进工厂 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税） 17000 5、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 借：银行存款 150000 贷：应收账款---光明工厂 150000 6、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元， 当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张； 借：应收票据--大华公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税（销项税额） 34000 7、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 借：银行存款 120000 贷：应收票据--胜利工厂 120000 8、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 借：预付账款--宏达公司 50000 贷：银行存款 50000 9、接上题，收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600 元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 借：原材料—甲材料 80000 应交税费—应交增值税（进项税额） 13600 贷：预付账款--宏达公司 93600 借：预付账款 43600 贷：银行存款 43600 10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：其他应收款--张强 800 贷：库存现金 800 11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：管理费用 700 库存现金 100 贷：其他应收款--张强 800 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计
会计综合实训参考答案(修改)
《会计综合岗位技能综合实训》参考答案 1、借：应付账款——重庆市华源百货批发部15200 贷：银行存款15200 2、借：银行存款600000 贷：短期借款600000 3、借：银行存款 贷：主营业务收入——日用百货类9910 应交税费——应交增值税（销项税额） 4、借：库存商品——日用百货类19400 应交税费——应交增值税（进项税额）3298 $ 贷：银行存款22698 5、借：应收账款——重庆阳阳百货商场 贷：主营业务收入——家居用品类75500 应交税费——应交增值税（销项税额）12835 银行存款 6、借：管理费用——办公费1400 贷：库存现金1400 7、借：商品采购——红光牌毛毯22500 应交税费——应交增值税（销项税额）3825 贷：银行存款26325： 借：库存商品——家居用品组35100 贷：商品采购——红光牌毛毯22500商品进销差价——家居用品组2600 8、借：物资采购——海尔电冰箱25000 应交税费——应交增值税（进项税额） 销售费用——运杂费 贷：银行存款
贷：主营业务收入——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ； ——文化用品组12650 ——家居用品组16580借：主营业务成本——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ——文化用品组12650 ——家居用品组16580 贷：库存商品——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ——文化用品组12650 ——家居用品组16580 . 10、借：管理费用——办公费1000 贷；库存现金1000 11、借：其他货币资金——银行汇票60000 贷：银行存款60000 12、借：银行存款30771 贷：主营业务收入——文化用品类26300 应交税费——应交增值税（销项税额）4471 13、借：商品进销差价——家用电器组90 ——家居用品组500 贷：库存商品——家用电器组90 > ——家居用品组500 14、借：周转材料——包装物200 贷：库存现金200
会计综合模拟实训参考答案
会计综合模拟实训参考答案 序 号 日期业务内容摘要会计分录 1 1 从银行提取现金借:库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000贷：银行存款 150 000 3 1 业务科周明报销差旅费借：管理费用——差旅费 1 465 库存现金 35 贷：其他应收款——周明 1 500 4 2 支付公司会议室装修费借：管理费用——修理费 5 600 贷：银行存款 5 600 5 2 预交诉讼费借：其他应收款——人民法院 2 350贷：银行存款 2 350 6 2 支付购买支票的工本费、手 续费 借：财务费用——其他费用 51 贷：银行存款 51 7 2 以空压机换入笔记本电脑借：固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税（进项）1 020 银行存款 400 贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额）1 088 8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司 3 000贷：银行存款 3 000 9 3 购入3年期国债借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000贷：银行存款 100 000 10 3 购入卡车借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000
11 3 支付外地来客住宿费、餐饮 费 借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 500 12 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用 185.80贷：库存现金 185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用 120 贷：库存现金 120 14 5 购入标准件 ①借：材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 080标准件入库 ②借：原材料——外购件 120 000 贷：材料采购——原材料 120 000 收回银行汇票余款 ③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 15 5 销售空压机1000台借：银行存款 374 400贷:主营业务收入 320 000应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 16 5 应收货款损失20% 借：坏账准备 3 680贷：应收账款——光明设备厂 3 680 17 6 购入股票2000股借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费 142.30 贷：库存现金 142.30 19 6 收回前欠货款借：银行存款 44 640 贷：应收账款——长春一汽 44 640
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会计分录练习题及参考答案 一、练习工业企业供应过程主要经济业务的核算 1 ） 1 日，购入甲材料一批，价款为 100000元，增值 税税率为17% ，税额为17000 元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。 借：原材料 --- 甲材料 1 00000 应交税金 --- 应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款117000 2 ） 5 日，购入乙材料一批，增值税专用发票注明的价款为 元，增值税额为34000 元，企业开出商业承 200000 兑汇票一张，票面金额为234000元，材料尚在运输 途中。 借：在途物资 --- 乙材料200000 应交税金 --- 应交增值税（进项税额）34000 贷：应付票据234000 93600 元，材料已验收入库，款项未付（假设不考虑增值税） 3 ） 8 日，购入丙材料一批，价款为合计为 借：原材料 --- 丙材料93 600 贷：应付账款93600 要求：对上述业务作账务处理 二、练习工业企业生产过程主要经济业务的核算 7年 10 月份发生以下有关经济业务 1 ）本月仓库共发出甲材料44000 元，其中生产 A 产品领用 16000 元，生产 B 产品领用 11800 元，车间管理 部门耗用 1200 元，行政管理部门耗用 9000 元，对外发出委托加工物资 5000 元，销售部门领用 1000 元。 借：生产成本 --- A 产品16000 ---B 产品11800 制造费用1200 管理费用9000 委托加工物资5000 销售费用1000 贷：原材料 --- 甲材料44000 2 ）计提本月职工工资 55000 元，其中 A 产品生产工人工资 23000 元， B 产品生产工人工资 15000 元，车 间管理人员工资2900 元，行政管理人员工资 4100 元，销售部门人员10000 元。 借：生产成本 --- A 产品23000 ---B 产品15000 制造费用2900 管理费用4100 销售费用10000 贷：应付职工薪酬 --- 工资55000 3 ）按职工工资总额的 14% 计提职工福利费。（注：具体分配金额按照上题金额分配） 借：生产成本 --- A 产品3220 ---B 产品2100 第1 页共9 页
(完整版)基础会计分录(练习题及答案)
基础会计会计分录（一） 1.购入材料一批，货款18,000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。 借：材料采购18,700 应交税金-应交增值税3,060 贷：银行存款21,760 2.用转帐支票购买办公用品一批，共600元。 借：管理费用600 贷：银行存款600 3.生产车间为制造A产品领用甲材料6,000元，为制造B产品领用乙材料8,000 元，管理部门一般耗用乙材料2,000元。 借：生产成本-A产品6,000 生产成本-B产品8,000 管理费用2,000 贷：原材料-甲材料6,000 原材料-乙材料10,000 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用300 管理费用500 贷：库存现金800 5.职工刘芳出差借款3,000元，以现金付讫。 借：其他应收款-刘芳3,000 贷：库存现金3,000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50,000元。 借：营业外支出50,000 贷：银行存款50,000 7.刘芳报销差旅费1,500元，余款退回现金。 借：管理费用1,500 库存现金1,500 贷：其他应收款-刘芳3,000 8.结算本月应付职工薪酬100000元，其中生产A产品的工人工资40,000元，生产B产品的工人工资30,000元，车间管理人员工资10,000元，企业管理部门人员工资20,000元。 借：生产成本–A产品40,000 生产成本–B产品30,000 制作费用10,000 管理费用20,000 贷：应付职工薪酬100,000 9.按工资总额14%计提职工福利费。 借：生产成本-A 产品5,600 生产成本-B 产品4,200 制造费用1,400 管理费用2,800 贷：应付职工薪酬14,000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3,300元，管理部门办公设备折旧费1,200元。
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000 业务2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务4：借：管理费用——办公费 贷：库存现金 业务5：借：销售费用——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务6：借：管理费用——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷：银行存款——工商银行 64330 业务11：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务14：借：材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行 业务18：借：材料采购——包装箱 27300
会计分录90 题及答案
会计分录（90题） 1.经批准，企业投资者张某撤资，用银行存款支付其撤资款50000元。 2.应收账款3000元确认无法收回，经批准列作管理费用。 3.收到原材料一批价值400000元，作为外单位对本单位的投资。（不考虑税） 4.期末，结转主营业务税金及附加600元。 5.用银行存款支付电汇手续费230元。 6.从银行取得期限6个月的借款100000元，存入银行。 7.开出转账支票4000元，支付销售部门办公费。 8.用银行存款25000元购入一台全新设备，直接交付使用。（不考虑增值税） 9.销售A产品100件，单价5400元，增值税税率17%，款项收存银行计631800元。 10.企业在财产清查中，发现全新账外机器一台，重置价50000元，原因待查。 11.国家投入新机器一台，价值30000元。 12.购买材料42000元，（不考虑增值税）货款已付，材料尚未入库。 13.生产产品领用材料320公斤，单价90元，其中：A产品用160公斤，B产品用150公斤，生产车间一般耗用8公斤，企业管理部门用2公斤。 14.以银行存款3000元付电费，其中企业管理部门用2000元，生产车间1000元。 15.经公司董事会批准将资本公积金转增资本50000元。 16.从银行提取1000元备用金。 17.收回某单位前欠本企业的货款10000元存入银行。 18.以银行存款3000元，支付本月财产保险费。 19.接受某单位投资300000元，存入银行。 20.购入原材料一批，价款22000元，（不考虑增值税）其中20000元用转账支票支付，余款用库存现金支付。 21.用银行存款50000元偿还到期的银行临时借款。 22.接受某投资人的投资600000元，其中一台全新设备150000元投入使用（不考虑增值税）一项专利权作价200000元，剩余部分通过银行划转。 23.企业销售产品领用不单独计价的包装物一批，价值900元。 24.生产车间生产产品领用材料9000元。 25.赊购原材料，价款43000元（不考虑增值税），材料入库。 26.车间管理人员李莉出差预借差旅费1000元，用库存现金支付。 27.企业出租的包装物到期没收包装物押金600元。 28.企业用银行存款购入一台复印机，价值3000元，开出商业汇票一张。（不考虑增值税） 29.企业将所欠大华商场货款10000元，委托电器维修公司代为偿还，作为企业在电器维修公司长期投资的减少。 30.用银行存款归还前欠A单位货款36000元。 31.企业购入原材料一批，买价30000元，税金是买价的17%，上述款项用银行存款支付，料已入库。 32.某企业为小规模纳税人，购入材料一批，买价30000元，税金是买价的17%上述款项采用商业汇票方式结算，当即开出商业汇票一张，材料入库。 33.企业采用到期还本付息方式借入一笔期限为6个月的借款，现借款到期，用银行存款归还短期借款35000元，利息600元。 34.企业生产车间修理车间门窗领用下列材料：A材料6000千克，单价1.50元，共计9000元；B材料1000千克，单价4.00元，共计4000元。
基础会计分录大全练习题及答案
精品文档 基础会计会计分录（一） （一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率 17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：材料采购 18700 应缴增值税 3060 贷：银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。借：管理费用600 贷：银行存款 600 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000 元。借：生产成本-A产品 6000 B产品8000 管理费用2000 贷：原材料-甲材料60000 乙材料10000 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用300 管理费用500 贷：现金800 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。借：其他应收款 3000 贷：现金3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。借：营业外支出50000 贷：银行存款50000 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。借：管理费用1500 现金 1500 贷：其他应收款 3000 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。借：生产成本–A产品 40000 B产品30000 制作费用10000 管理费用–企业20000 贷：应付工资100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本-A 产品5600 B 产品4200 制造费用1400 管理费用2800 贷：应付福利费14000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间 设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用3300 管理 费用1200 贷：累计折旧4500 11.从银行提取现金800元备用。借：现金800 贷：800 12.预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用 3000 贷：预提费用3000 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中： A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。借：生产成本-A产品9000 B产品 6000 贷：制造费用15000 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金-所得税18000 贷：银行存款18000 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000 贷：银行存款 20000 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交增值税170000 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产 86500 贷：银行存款86500 18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 借：应付帐款 76006700借：应付账款900 贷：银行存款900 贷：银行存款 7600 贷 用适当的更正错账方法予以更正。 19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价 值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。借：固定资产10000 贷：固定资产清理6000累计折旧40000更改为借：固定资产6000 贷：待 处理财产损益6000 20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。借：主营业务成本800000 贷：库存商品800000 基础会计会计分录（二） （二）根据下列经济业务编制会计分录：
会计综合实训题目兼会计分录答案
会计综合实训题目兼会计 分录答案 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
会计电算化手工并账操作资料 一企业基本情况 （一）企业概况 企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。 公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。 股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。 股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会 本实训以企业下列信息作为核算的基础： 1.单位名称：南方吉祥电器制造厂 2.单位地址：南方市海利路118号 3.单位电话： 4.开户银行：工商银行市分行营业部 5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略） 6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 115 7.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。（二）企业会计机构及会计管理制度 1.企业的会计机构 根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 企业的主要责任人有： 厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。 副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。 副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。 会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。 出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。 会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。 会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。 本实训主体的会计机构及人员设置如下： 南方吉祥电器制造厂 厂长：王青 副厂长：王成黄力佳 财务科长：代保珍 财务副科长：李民 会计：李文海 出纳：周州
会计分录综合练习题(练习题及答案)
会计分录练习题 一、某公司1月份发生下列经济业务如下： 1、总会计师某某借差旅费300元，财务科以现金付讫。 借：其他应收款300 贷：库存现金300 2、向海通厂购入材料，货款80,000元和发票上增值税额13,600元，先以银行存款支付一半，材料尚未到达。 借：在途物资80,000 应交税费——增值税（进）13,600 贷：银行存款46,800 应付账款——海通厂46,800 3、上项材料验收入库，结转其采购成本。 借：原材料80,000 贷：在途物资80,000 4、以现金支付上项材料的运杂费400元。 借：原材料400 贷：库存现金400 5、从银行提取现金40,700元。 借：库存现金40,700 贷：银行存款40,700 6、以现金40,000元发放本月职工工资。 借：应付职工薪酬——工资40,000 贷：库存现金40,000 7、领用材料136,400元，其中生产甲产品用81,000元，生产乙产品用43,500元，车间修理用6,400元，工厂行政管理部门消耗5,500元。 借：生产成本——甲产品81,000 ——乙产品43,500 制造费用6,400 管理费用5,500 贷：原材料136,400 8、售给民生厂甲产品500件，货款90000元和发票上增值税额15,300元存入银行。 借：银行存款105,300 贷：主营业务收入——甲产品90,000 应交税费——增值税（销）15,300 9、以银行存款支付本厂技校经费1,000元。 借：营业外支出1,000 贷：银行存款1,000 10、以银行存款支付本月产品广告费用800元。 借：销售费用800
贷：银行存款800 11、以银行存款支付生产设备修理费100元和发票上增值税额17元，法律咨询费300元。借：制造费用117 管理费用300 贷：银行存款417 12、售给永谊厂乙产品500件，货款60000元和发票上增值税额10,200元尚未收到。借：应收账款——永谊厂70,200 贷：主营业务收入——乙产品60,000 应交税费——增值税（销）10,200 13、以银行存款支付本月销售产品的包装费700元和发票上增值税额119元。借：销售费用819 贷：银行存款819 14、分配结转本月应付供电公司电费7,000元，其中生产甲产品用3,000元，生产乙产品用2,500元，车间用1,000元，行政管理部门用500元。 借：生产成本——甲产品3,000 ——乙产品2,500 制造费用1,000 管理费用500 贷：其他应付款7,000 15、分配结转本月职工工资40,000元，其中生产甲产品工人工资15,000元，生产乙产品工人工资20,000元，车间管理人员工资1,700元，工厂行政管理人员工资3,300元。 借：生产成本——甲产品15,000 ——乙产品20,000 制造费用1,700 管理费用3,300 贷：应付职工薪酬40,000 16、计提本月固定资产折旧15,500元，其中生产车间固定资产计提折旧10,000元，行政管理部门计提折旧5,500元。 借：制造费用10,000 管理费用5,500 贷：累计折旧15,500 17、摊销应计入本月制造费用的劳动保护费800元；摊销应计入本月管理费用的保险费200元。 借：制造费用800 管理费用200 贷：待摊费用1,000 18、预提应由本月负担的短期借款利息200元。 借：财务费用200
会计模拟综合实训考试试题
2014年秋季期13会计(1) (2)班《会计模拟实训》期中试题_______ 座号：________ 姓名：___________ 分数：__________ 一、填空题（36分） 1、根据转账支票存根，贷记 科目。 2、根据现金支票存根，贷记 科目。 3、支票的金额起点为 元，提示付款期限自出票日起日。 4、根据银行本票申请书存根联，借记科目，贷记 科目，付款期限自出票日起最长不超过个月 5、根据银行盖章退回的进账单（收账通知联），借记科目。 6、根据托收承付结算凭证的回单联，借记科目。 7、根据托收承付结算凭证的收账通知联，借记科目。 8、根据托收承付结算凭证的承付支款通知联，贷记科目。 9、根据委托银行收款凭证的回单联，借记或科目。 10、根据委托银行收款凭证的收账通知联，借记科目。11、根据委托银行收款凭证的付款通知联，贷记科目。12、根据银行汇票申请书存根联，借记科目，贷记 科目。 13、根据银行汇票的多余款收账通知联，借记科目，贷记 科目。 14、根据信汇凭证的回单联，贷记 科目。 15、根据信汇凭证的收账通知联，借记科目。 16、根据电汇凭证的回单联，贷记 科目。 17、根据电划代收补充报单第二联收账通知联，借记科目。 18、根据商业承兑汇票（卡片）第一联，付款人贷记科目。 19、根据商业承兑汇票（存根）第三联或第二联复印件，收款人借记 科目。20、根据银行盖章退回的现金交纳金单（传票联），借记科目，贷记科目。 21、根据银行承兑汇票（存根）第四联，付款人贷款记科目。
22、根据银行承兑汇票第三联（解讫通知）和第二联的复印件，收款人借记 科目。 23、异地托收承付结算金额起点为元。 24、根据增值税专用发票的发票联，借 记 科目，借记 科目。 25、根据增值税专用发票的记账联，贷 记 科目，贷记 科目。 26、根据银行结算手续费收据，借记科目，贷记 科目。 二、实训操作（4分） 材料采购运杂费分配表 供货单位：莲城钢厂200×年12月2日分配标准：按重量比例 会计主管：刘真复核：张志制表：梁晟三、填制凭证技能（60分）1、2006年5月2日，签发现金支票， 提取威利保温杯公司备用金3000 元，要求：①签发现金支票（附表 1）；②作出记账凭证。 2、2006年5月7日填开普通发票一张， 销售给新中国文具店保温杯10个， 单价28元，现金结算。 要求：①填制普通发票一张（附表2）；②作出记账凭证。
基础会计分录大全练习题及答案
基础会计分录大全练习题及答案 1.企业自行研究开发技术一项，申请获得专利权时，以银行存款支付律师费2000元，注册费6000元。 2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。 3.摊销本月印花税355元，摊销生产车间固定资产修理费2200元，（此两项已列入待摊费用） 4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。 5.摊销管理部门报刊费600元，车间修理费540元。 6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊 杂志费。 7.企业本月支付电费4800元，其中生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，以银行存款支付。 8.将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元存入银行。 9.管理部门报废设备1台，原价50000元，已计提折旧42000元，将报废固定资产转入清理。 10.摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。 11.用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。 12.以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资，其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元，该债券按年
付息，到期还本，年利率为8%，票面金额10000元。 13.企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费5850元，计入本期成本费用，款项从银行存款支付。 答案 1.借：无形资产8000贷：银行存款8000 2.借：营业外支出1000贷：银行存款1000 3.借：管理费用-印花税355制造费用-修理费2200贷：待摊费用2555 4.借：财务费用10000贷：长期借款10000 5.借：管理费用-报刊费600制造费用-修理费540贷：待摊费用1140 6.借：待摊费用1200贷：银行存款1200 7.借：管理费用1000制造费用(生产成本)3800贷：银行存款4800 8.借：银行存款9500贷：短期投资8500（新准则改为交易性金融资产）投资收益1000 9.借：累计折旧42000固定资产清理8000贷：固定资产50000 10.借：制造费用800贷：待摊费用800 11.借：在建工程3600应交税金-应交土地增殖税2000贷：银行存款5600 12.借：短期投资9700（新准则改为交易性金融资产）应收