第1章 税法总论 习题
第一章税法总论
一、单项选择题
1、税法基本原则的核心是（）。
A、税法公平原则
B、税收法定原则
C、法律优位原则
D、实质课税原则
2、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
A、新法优于旧法原则
B、法律不溯及既往原则
C、实体从旧，程序从新原则
D、程序法优于实体法原则
3、我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（）。
A、属地原则
B、属人原则
C、实质重于形式的原则
D、属地兼属人原则
4、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A、税率
B、税目
C、税基
D、征税对象
5、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密
B、依法享有申请减税、免税、退税的权利
C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D、负责税收征收管理工作
6、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A、强制性、固定性
B、无偿性、固定性
C、无偿性、强制性
D、权利、义务对等
7、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（）。
A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征
B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质
C、税法是一种授权性法规
D、行政法大多为义务性法规
8、下列关于税收法律关系的说法错误的是（）。
A、税收法律关系是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的
B、税收法律关系中履行纳税义务的人包括法人、自然人等，但是不包括在华的外国企业、组织、外籍人
C、税收法律关系的内容是税法的灵魂
D、税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事件和税收法律行为来决定的
9、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章
B、全国人大授权国务院立法
C、国务院制定的税收行政法规
D、全国人大制定的税收法律
10、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物
B、税率是衡量税负轻重的重要标志
C、所得税在分配环节纳税
D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
11、下列属于财产和行为税类的税种是（）。
A、资源税
B、城市维护建设税
C、营业税
D、房产税
12、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A、增值税
B、资源税
C、营业税
D、城市维护建设税
二、多项选择题
1、以下属于税法基本原则的有（）。
A、税收法定原则
B、税法公平原则
C、税收效率原则
D、新法优于旧法原则
2、下列属于人大及其常委会授权立法的有（）。
A、《营业税暂行条例》
B、《增值税暂行条例》
C、《税收征收管理法实施细则》
D、《消费税暂行条例》
3、下列关于依法纳税与税法遵从的说法中，正确的有（）。
A、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
B、纳税人、扣缴义务人和其他单位应当接受税务机关依法进行的税务检查
C、税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径
D、税务筹划是纳税人对社会赋予其权利的具体运用，属于纳税人应有的社会权利
4、税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为（）。
A、自愿性
B、公正性
C、独立性
D、强制性
5、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法
D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
6、下列各项中，属于税收部门规章的有（）。
A、财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》
B、国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》
C、国务院发布的《企业所得税实施条例》
D、国务院发布的《税收征收管理法实施细则》
7、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。
A、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C、《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
8、下列属于特定目的税类的税种有（）。
A、土地增值税
B、城镇土地使用税
C、城市维护建设税
D、耕地占用税
9、属于地方税务局单独征收管理的税收有（）。
A、印花税
B、城镇土地使用税
C、土地增值税
D、增值税
10、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
A、程序优于实体原则
B、法律优位原则
C、税收效率原则
D、新法优于旧法原则
11、下列关于税法基本原则的叙述正确的有（）。
A、税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则
B、税收公平原则源于法律上的平等性原则
C、税收效率原则包含经济效率和行政效率两方面
D、税收公平原则指根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负
12、下列属于中央政府固定收入的税种有（）。
A、消费税
B、资源税
C、海关代征的进口环节增值税
D、土地增值税
税法(2016) 第1章 税法总论 课后作业.doc
税法(2016) 第一章税法总论课后作业 一、单项选择题 1. 税法的本质是（）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2. 下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目 4. 税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 5. 下列选项中，属于税法适用原则的是（）。 A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则 6. 按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法的原则
C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7. 从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8. 在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.税目 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 9. 在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。 A.征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税环节 10. 下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（）。 A.经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关 C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权 D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力 11. 我国目前税制基本上是以（）的税制结构。 A.直接税为主体 B.间接税为主体 C.间接税和直接税为双主体 D.多种税种结合 12. 下列税种中，不属于资源税类的是（）。 A.印花税 B.资源税 C.土地增值税 D.城镇土地使用税 13. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。 A.消费税
第一章 税法总论练习答案
第一章税法总论 一、单项选择题 1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。 A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律 2.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。 A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收 D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案 3.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（）。 A.个人所得税 B.消费税 C.营业税 D.增值税 4.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 5.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。 A.国籍原则 B.属地原则 C.属人原则 D.属地兼属人原则 6.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 7.下列税种中不属于国税局系统征收管理的有( )。 A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、车辆购置税 8.税收作为取得财政收入的手段，属于（）。 A、生产范畴 B、交换范畴 C、分配范畴 D、消费范畴 9.税收采取的是（）方式。 A、强制征收 B、有偿筹集 C、自愿缴纳 D、自愿认购 10.纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（）。 A、纳税环节 B、纳税期限 C、缴纳期限 D、纳税范围 11.下列税种中属于直接税的有（）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 12.下列关于税收的说法中，正确的是（）。 A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系 B、税收分配是基于生产要素进行的分配 C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要 D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障 13.下列关于税收法律说法中，不正确的是（）。 A、税法是依据《宪法》的原则制定 B、税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税 C、违反了税法，不一定就是犯罪
第一章税法总论(完整版)
第一章税法总论 本章考情分析 本章是《税法》学习的基础，但不是CPA考试的重点章。本章内容繁杂，考点细碎，有些考点不明显，考生在复习时重在理解。本章的历年考题均以选择题形式出现。最近3年本章的平均分值为2分。 2014年教材的主要变化 1.2014年，本章的结构发生了较大的调整。将上年教材4节的内容拆分、增加为7节内容，分别为：税法的目标、税法在我国法律体系中的地位、税收法定原则、税法要素、税收立法与我国现行税法体系、税收执法、依法纳税与税法遵从； 2.增加对政府征税依据的多种学说的简介； 3.增加税收在现代国家治理中的作用； 4.增加了税法的义务性强制性、税法本质等方面的表述； 5.修改了税法功能的表述，将标题改为“税法的目标”； 6.突出“税收法定原则是税法基本原则中的核心”； 7.增加“依法纳税与纳税遵从”的内容。 本章基本结构框架 第一节税法的目标 第二节税法在我国法律体系中的地位 第三节税收法定原则 第四节税法要素 第五节税收立法与我国现行税法体系 第六节税收执法 第七节依法纳税与税法遵从 第一节税法的目标 一、税收与现代国家治理（熟悉，能力等级1） 区别税收——税法——税制： 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收人的一种形式。其本质是一种分配关系。 税收的内涵——从税收分配关系本质、国家税权和税收目标三方面把握： 1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系 2.国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配 这是我国税收理论界长期以来的主流认识。随着市场经济的发展，我国税收理论界也有一些学者认为用交换说更能说明政府和纳税人之间的关系。（新增） 税收相当于一种价格，公民和法人与政府应该具有某种等价交换的关系，国家行使请求权的同时，负有向纳税人提供高质有效的公共产品的义务；从纳税人这方面来讲，在享受政府提供的公共产品的同时，也依法负有纳税的义务。在这种等价交换中，税收体系了一种平等性，即国家和纳税人之间的对等和平等。（新增）
第一章 税法总论(课后作业)
第一章税法总论（课后作业） 一、单项选择题 1.税法的本质是（）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目 4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。 A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则 6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法的原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.税目 B.征税对象
税法总论习题答案
税法总论习题答案 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
第一章税法总论习题答案 一.单项选择题 1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 1． 【正确答案】B 【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。 2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。 A.税收征收管理法属于税收程序法 B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等 C.城市维护建设税属于资源税税法 D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等 2． 【正确答案】C 【答案解析】
特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。 3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。 A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B.税法只具有义务性法规的特点 C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的 D.税法是税收制度的核心内容 3． 【正确答案】D 【答案解析】 选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。 4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。 A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 B.《中华人民共和国车船税法实施条例》 C.《营业税暂行条例》 D.《企业所得税法》 4． 【正确答案】A
税法总论练习题
税法总论练习题集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]
税法基本原理 一、单项选择题 1、法律的效力高于行政立法的效力，这是税法（）原则。 A、法律不溯及既往? B、法律优位? C、新法优于旧法? D、特别法优于普通法? 2、新法优于旧法原则的适用，以（）为标志。 A、新法生效实施? B、旧法失效? C、新法公布? D、新法制定? 3、在我国现行税法中，纳税人和负税人一致的税种是（）。 A、增值税? B、消费税? C、个人所得税? D、关税? 4、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系的税率形式是（）。 A、比例税率? B、超额累进税率? C、定额税率? D、边际税率? 5、下列各项中不属于税法规范作用的是（）。 A、预测作用? B、教育作用? C、指引作用? D、经济作用? 6、下列关于税收优先权的表述，错误的是（）。 A、按照民法对优先权的定义，税收优先权是指国家征税的权力与其他债权同时存在时，税款的征收原则上应优先于其他债权? B、根据《征管法》规定，税务机关征收税款，税收优先于所有的无担保债权? C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得? D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行? 7、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A、税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可以与其他部门联合制定规章? B、只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章? C、税务规章一般应当自公布之日起30日后施行? D、人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销? 8、下列关于税收立法表述正确的是（）。 A、我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章? B、《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律? C、税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决? D、税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循? 9、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是（）。 A、《企业所得税暂行条例》? B、《税收征收管理法实施细则》? C、《税务部门规章制定实施办法》? D、《中华人民共和国车船税法》? 10、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是（）。 A、对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”? B、税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件? C、权利义务关系具有对等性? D、作为纳税主体的一方只能是征税机关? 11、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。 A、暂扣纳税人营业执照? B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产? C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款? D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款? 12、下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。 A、税收合作信赖主义与税收公平主义存在一定的冲突? B、税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突? C、实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性? D、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则? 13、下列税法原则中（）与税收法律主义原则存在一定冲突。 A、实质课税原则? B、税收公平原则? C、税收合作信赖主义原则? D、平等性原则? 14、下列属于按次纳税的是（）。
第01讲_税法总论
第一章税法总论 【知识点一】税法原则 【例题1·多选题】税收法定原则的内容包括（）。 A.纳税人法定 B.征税对象法定 C.税率法定 D.征收程序法定 【答案】ABCD 【解析】税收法定原则是指从实体要件到程序要件都要由法律明确规定。 【例题2·多选题】税收法定原则中的税务合法性原则是指（）。 A.税法的各类构成要素只能由法律明确规定 B.开征任何税种都必须由法律专门规定 C.各个税种征收的法定程序必须由法律明确规定 D.税务机关及其工作人员必须依照法律规定的程序征税 【答案】CD 【解析】税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则。选项AB属于税收要件法定原则。 【例题3·单选题】我国现行税法中，超额累进税率的适用，体现了税法原则中的（）。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.实质课税原则 D.税收效率原则 【答案】B 【解析】税收公平原则是指税负与负担能力相等；法律面前人人平等。 【例题4·单选题】税法的制定，要有利于资源的有效配置，降低征管成本，这一立法宗旨体现了税法原则中的（）。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.实质课税原则 D.税收效率原则 【答案】D 【解析】税收效率原则包括经济效率和行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。 【例题5·单选题】纳税人甲没有正当理由的情况下，无偿转让其股权，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.实质课税原则 D.税收效率原则 【答案】C 【解析】实质课税原则是指根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。 【例题6·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。（2017年） A.税收法定原则是税法基本原则中的核心 B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本 C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则 D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则
税法总论练习题
税法基本原理 一、单项选择题 1、法律的效力高于行政立法的效力，这是税法（）原则。 A、法律不溯及既往 B、法律优位 C、新法优于旧法 D、特别法优于普通法 2、新法优于旧法原则的适用，以（）为标志。 A、新法生效实施 B、旧法失效 C、新法公布 D、新法制定 3、在我国现行税法中，纳税人和负税人一致的税种是（）。 A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、关税 4、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系的税率形式是（）。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、边际税率 5、下列各项中不属于税法规范作用的是（）。 A、预测作用 B、教育作用 C、指引作用 D、经济作用 6、下列关于税收优先权的表述，错误的是（）。 A、按照民法对优先权的定义，税收优先权是指国家征税的权力与其他债权同时存在时，税款的征收原则上应优先于其他债权 B、根据《征管法》规定，税务机关征收税款，税收优先于所有的无担保债权 C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得 D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 7、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。 A、税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可以与其他部门联合制定规章 B、只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
C、税务规章一般应当自公布之日起30日后施行 D、人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销 8、下列关于税收立法表述正确的是（）。 A、我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章 B、《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律 C、税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决 D、税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循 9、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是（）。 A、《企业所得税暂行条例》 B、《税收征收管理法实施细则》 C、《税务部门规章制定实施办法》 D、《中华人民共和国车船税法》 10、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是（）。 A、对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说” B、税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 C、权利义务关系具有对等性 D、作为纳税主体的一方只能是征税机关 11、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。 A、暂扣纳税人营业执照 B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产 C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 12、下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。 A、税收合作信赖主义与税收公平主义存在一定的冲突 B、税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突 C、实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性 D、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则 13、下列税法原则中（）与税收法律主义原则存在一定冲突。 A、实质课税原则 B、税收公平原则 C、税收合作信赖主义原则 D、平等性原则 14、下列属于按次纳税的是（）。 A、车辆购置税 B、营业税
税法总论习题答案
第一章税法总论习题答案 一.单项选择题 1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 1． 【正确答案】 B 【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。 2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。 A.税收征收管理法属于税收程序法 B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等 C.城市维护建设税属于资源税税法 D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等 2． 【正确答案】 C 【答案解析】 特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象
和特定行为发挥特定调节作用。 3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。 A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B.税法只具有义务性法规的特点 C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的 D.税法是税收制度的核心内容 3． 【正确答案】 D 【答案解析】 选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。 4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。 A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 B.《中华人民共和国车船税法实施条例》 C.《营业税暂行条例》 D.《企业所得税法》 4． 【正确答案】 A 【答案解析】
税法总论
导论税收概述 税收，是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。 一、税收的内涵 理解税收的内涵，需要从税收的分配关系本质、国家税权和税收目的三个方面来把握。 1、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。 国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障。取得财政收入的手段有多种多样，如发行国债、收费、罚款等等，而税收是国家财政收入的主要来源。 另外，税收解决的是分配问题，国家参与社会再分配的形式，体现了一种分配关系。 2、国家征税的依据是政治权力，它有别于按要素进行的分配。 国家通过征税，将一部分社会产品由纳税人所有转变为国家所有，因此，征税的过程，实际上是国家参与社会产品的分配过程。分配问题涉及到两个基本问题：一是分配的主体；二是分配的依据。分配的主体为国家；；而分配的依据，国家的强制力。 3、国家征税的目的是满足社会公共需要。 税收的必要性：公共欲望的满足和公共物品的提供。 ·公共欲望：公众可以共同享有的需求，每个个体的享有不影响其他个体的享有，即不具有排他性，只能通过政府途径或公共经济部门来得到满足。满足公共欲望也是现今各国政府的重要任务。比如对教育的需求，对医疗的需求等。 ·公共物品：因为公共物品不同于私人物品，各类主体对公共物品均可获得等量的、相同的消费，因此，各类主体对公共物品既都需要，又都不愿独自投资，“三个和尚没水喝”的故事，在一定意义上说明了这个问题。那么，公共物品就只能由公共经济部门去提供，从而使提供公共物品成为国家或政府的一项重要职能。 二、税收的特征（“三性”）
税法总论习题答案
税法总论习题答案The document was prepared on January 2, 2021
第一章税法总论习题答案 一.单项选择题 1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 1． 【正确答案】B 【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。 2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。 A.税收征收管理法属于税收程序法 B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等 C.城市维护建设税属于资源税税法 D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等 2． 【正确答案】 C 【答案解析】特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。 3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。 A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B.税法只具有义务性法规的特点 C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的 D.税法是税收制度的核心内容 3． 【正确答案】 D 【答案解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。 4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。 A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 B.《中华人民共和国车船税法实施条例》 C.《营业税暂行条例》 D.《企业所得税法》 4． 【正确答案】 A
第1章 税法总论习题及答案
2012年教材《税法》随章练习题 第一章税法总论习题 一、单项选择题 1．税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）。 A.生产关系 B.分配关系 C.社会关系 D.阶级关系 2．纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。 A.进行纳税申报 B.申请延期纳税 C.申请税收复议 D.进行税务检查3．我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是( )。 A.国籍原则 B.属地原则 C.实际住所原则 D.属地兼属人原则4．在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是( )。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.税目 5．下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。 A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.所得税在分配环节纳税 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6．我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。 A.税收法律 B.地方性税收法规 C.部门规章 D.地方规章 7．按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法
8．下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。 A.增值税 B.资源税 C.个人所得税 D.城市维护建设税 9．个人所得税中“ 工资、薪金” 采用的是（） A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率10．下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）。 A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的产生、变更与消灭 C.权利主体 D.税收法律关系的保护 二、多项选择题 1．下列有关税法概念的说法正确的有（）。 A.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税收的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总 1 称 2．以下选项中，属于税法的基本原则的有( )。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.新法优于旧法原则3．下列关于税法税收法定原则的理解正确的有（）。 A.税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确
第一章税法总论(完整版)
精品 第一章税法总论 本章考情分析 本章是《税法》学习的基础，但不是CPA考试的重点章。本章内容繁杂，考点细碎，有些考点不明显，考生在复习时重在理解。本章的历年考题均以选择题形式出现。最近3年本章的平均分值为2分。 2014年教材的主要变化 1.2014年，本章的结构发生了较大的调整。将上年教材4节的内容拆分、增加为7节 内容，分别为：税法的目标、税法在我国法律体系中的地位、税收法定原则、税法要 素、税收立法与我国现行税法体系、税收执法、依法纳税与税法遵从； 2.增加对政府征税依据的多种学说的简介； 3.增加税收在现代国家治理中的作用； 4.增加了税法的义务性强制性、税法本质等方面的表述； 5.修改了税法功能的表述，将标题改为“税法的目标”； 6.突出“税收法定原则是税法基本原则中的核心”； 7.增加“依法纳税与纳税遵从”的内容。 本章基本结构框架 第一节税法的目标 第二节税法在我国法律体系中的地位 第三节税收法定原则 第四节税法要素 第五节税收立法与我国现行税法体系 第六节税收执法 第七节依法纳税与税法遵从 第一节税法的目标 一、税收与现代国家治理（熟悉，能力等级1） 区别税收——税法——税制： 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收人的一种 形式。其本质是一种分配关系。 税收的内涵——从税收分配关系本质、国家税权和税收目标三方面把握： 1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系 2.国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配 这是我国税收理论界长期以来的主流认识。随着市场经济的发展，我国税收理论界也有 一些学者认为用交换说更能说明政府和纳税人之间的关系。（新增） 税收相当于一种价格，公民和法人与政府应该具有某种等价交换的关系，国家行使请求权的同时，负有向纳税人提供高质有效的公共产品的义务；从纳税人这方面来讲，在享受政府提供的公共产品的同时，也依法负有纳税的义务。在这种等价交换中，税收体系了一种平等性，即国家和纳税人之间的对等和平等。（新增）
税法 第一章 总论 教案
税法 第一章导论 第一节税法的概念和分类 1.1税收制度概述 1.1.1税收制度的内在规定性 →税收制度——国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称，包括各种税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。 →税制有广义和狭义之分： 广义——国家的各种税收法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部的管理制度 狭义——国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定。 →税收的本质——税制是税收本质的具体体现，其本质就是国家凭借政治权利对社会剩余产品进行分配的一种特定的分配关系，这种分配关系若要得以实现，必须通过具体的税收制度来落实。（我国的最高权力机关：全国人民代表大会，有它来正式立法制定税收法律，由国务院制定税收法规，省级人民代表大会制定地方性税收法规，相关政府部门制定税收制度） →税制的职能： ＊取得财政收入 ＊调节社会经济（缩小收入差距） ＊保护国家利益（贸易保护） →税法的目的：保障国家利益以及纳税人的合法权益；维护税收秩序；保证国家的财政收入1.1.2税收制度的构成要素 1)课税对象——对什么征税，税法规定的征税的目的物。 →商品or劳务：以生产的商品or提供的劳务为课税对象，一般按其流转额课税，所以也叫流转额课税 →收益额：对经营的总收益or纯收益课税。总收益通常指经营收入，从中不扣除成本费用纯收益＝经营总收入－成本费用 profit＝Income－cost expense →财产：对财产的价值or收益课税。 1.1.3税法的特征 1）从立法的过程来看——税法是制定法，通过立法程序制定。 2）从法律性质看——税法是义务型法律 →从定义推理，税收是纳税人的经济利益向国家的无偿让渡；谁都不可以随意变更or违反法定纳税义务 →权利义务对等，是一个基本的法律原则。从财政角度看，纳税人从国家的公共支出中享受了很多权利，这些权力是通过其他授权法规赋予的。但是从税法角度看，纳税人以尽义务为主（所以税法是一种义务型法律） →税法虽然是义务性法规，但是并不意味着纳税人没有权利，而是说权利是在纳税义务的基础
第一章税法总论-我国现行税法体系.
2015年注册会计师资格考试内部资料税法 第一章税法总论 知识点:我国现行税法体系 ● 定义: 税法分类 税收程序法体系 ● 详细描述: (一税法分类 (二税收程序法体系税务机关征收的税种的征管适用《税收征管法》,海关负责征收的税种的征收管理按照《海关法》及《进出口关税条例》等规定执行。
例题: 1.下列各项中,属于我国现行税法的有( A.税收基本法 B.企业所得税法 C.进出口关税条例 D.中央与地方共享税条例 正确答案:B,C 解析:本题考查的知识点是“我国现行税法”。我国目前没有税收基本法和中央与地方共享税条例,而企业所得税法和进出口关税条例都是构成我国现行税法体系的组成部分。所以选项BC为正确答案。 2.税收程序法主要包括(。 A.税收管理法 B.纳税程序法 C.发票管理法 D.所得税法 正确答案:A,B,C 解析:税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。 3.下列各项不符合税收征管法规定的是(。
A.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上10000元以下的罚款;情节严重的,处 10000元以上50000元以下的罚款 B.纳税人不能按照规定使用税控装置的,由税务机关责令限期改正的同时 ,可以处以2000元以下的罚款 C.纳税人损毁税控装置,情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款 D.对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任 正确答案:D 解析:选项D,对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 4.下列各项中,不适用《税收征收管理法》的是(。 A.城市维护建设税 B.海关代征的消费税 C.个人所得税 D.车辆购置税 正确答案:B 解析:税收征管法的适用范围是税务机关征收的各种税收的征收管理。由财政部门征收或由海关代征的税种,不属于《征管法》的适用范围。 5.税收征管法属于我国税法体系中的(。
税法(2016)第1章税法总论课后作业
税法（2016）第一章税法总论课后作业 一、单项选择题 1. 税法的本质是（）。 A. 正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B. 保证征税机关的权利 C一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2. 下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。 A. 税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B. 税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。 A. 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B. 税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D我国对所有的税种都设置了税目 4. 税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A. 税收法定 B. 税收公平 C税收效率 D.实质课税 5. 下列选项中，属于税法适用原则的是（）。 A. 税收公平原则 B. 实质课税原则 C税收效率原则 D.法律优位原则 6. 按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（ ）
打破了税法效力等级的限制。 A. 新法优于旧法原则 B. 特别法优于普通法的原则 C实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7. 从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税 法的灵魂。 A. 税收法律关系的主体 B. 税收法律关系的客体 C税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8. 在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A税目 B.征税对象 C税率 D纳税期限 9. 在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。 A.征税对象 B税目 C税率 D纟内税环节 10. 下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（）。 A. 经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 B. 地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关 C经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权 D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力 11. 我国目前税制基本上是以（）的税制结构。 A. 直接税为主体 B. 间接税为主体 C间接税和直接税为双主体 D.多种税种结合 12. 下列税种中，不属于资源税类的是（）。 A. 印花税 B. 资源税 C土地增值税
税法总论习题答案
税法总论习题答案 一.单项选择题 1. 税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优 惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A. 税收法定 B. 税收公平 C.税收效率 D.实质课税 1. 【正确答案】B 【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。 2. 关于税法的分类下列说法不正确的是（）。 A. 税收征收管理法属于税收程序法 B. 商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等 C. 城市维护建设税属于资源税税法 D. 财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税?印花税等 2. 【正确答案】C 【答案解析】 特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象
和特定行为发挥特定调节作用 3. 下列有关税法概念的表述正确的是（ ）。 A. 税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规 范的总称 B. 税法只具有义务性法规的特点 C. 税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的 D. 税法是税收制度的核心内容 3. 【正确答案】D 【答案解析】 选项A,税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B,税法具有义务性法规 和综合性法规的特点；选项C,税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。 4. 下列各项中，属于税收部门规章的是（）。 A. 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 B. 《中华人民共和国车船税法实施条例》 【答案解析】
税法总论
一．税收 1．税收：以实现国家公共财政职能（资源配置、收入分配、调控经济、监督管理）为目的，基于政治权力（政治前提）和法律规定（法律依据），由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，强制性经济行为，财政收入的一种形式。（分配范畴、历史范畴）1.1形式特征：强制性、无偿性（关键特征）、固定性。 1.2本质特征：国家为一方主体依法无偿参与社会产品分配而形成的特殊分配关系。 1.3社会属性：代表全国各族人民整体利益的国家与纳税人在根本利益一致的前提下的整体利益与局部利益、当前利益与长远利益的分配关系。 1.4根据：国家存在和居民独立财产的存在（产生的基本原因）；国家职能和社会需要的发展（存在和发展的重要原因）；居民独立财产的出现是内因，国家存在是外因。 1.5税：纳税人享用国家提供公共产品的对价，非单纯为国家作出牺牲；法定义务，获得利益的非完全对价。 税收分类表 二．税法 2．税法：调整税收关系的法律规范系统，具规范性、国家强制性、阶级性、社会性和物质制约性。 2.1特征：调整对象——税收关系，最基本、最主要特征；内容——确认税收的权利（力）与义务；权利义务不对等；实体内容和征管程序相统一。 2.2调整对象：税收关系—税收分配关系（主）and税收征收管理关系（次，行政管理关系）。 2.2.1性质：经济关系，非行政关系；物质利益关系；具有强烈行政性的特殊经济关系。 2.2.2税收分配关系：国家与纳税人之间、中央与地方政府及地方各级政府之间、中国政府与外国政府及涉外纳税人之间的税收分配关系。 2.2.3税收征收管理关系：税务管理（税务登记，账簿、凭证、发票管理）、税款征收（中心环节）、税务检查（对内，税务监察，上下级；对外，纳税检查）、税务稽查（新税制征、管、查分离的产物，与税检交叉）。 2.3地位：以公法为主、公法私法相融合的经济法体系内的二级子部门法。 2.4功能（潜在）：规制功能（规范—指引、评价、预测；约束；强制；确认；保护）、社会功能（阶级统治；社会公共——一切阶级社会和国家的税法具有的共同功能）。 2.5作用（现实）：对税收关系的反作用；对纳税人的保护和对征税人的约束作用；对税收职能实现的促进
注册会计师-《税法》习题精析-第一章 税法总论(5页)
第一章税法总论 第一章课程目录 一、本章命题常规 二、本章新增易考知识点 三、本章重要考点示例 一、本章命题常规 本章以往年度命题的形式，是单纯性的客观题。 从常规看，本章分值在2.5分左右，考点散乱。命题比较集中在税法原则、税收法律关系、税法构成要素、税收立法、纳税人权利与义务等方面的内容。 二、本章新增易考知识点 1.我国正在有条不紊地落实税收法定原则。党中央和全国人大已经作出明确，今后开征新税的，应当通过全国人大及其常委会制定相应的法律，并力争在2020年前完成对现行的税收条例修改上升为法律或废止的改革任务。 2.税务系统即国家税务总局系统负责征收和管理的税种。 【例题?多选题】以下税种中，由税务系统负责征收和管理的有（）。 A.车辆购置税 B.车船税 C.船舶吨税 D.进口环节增值税 【答案】AB 3.增加了最新国际税收管理动态。 【例题?单选题】2017年6月7日，我国与德英法印俄等全球66个国家或地区共同签署了（）。 A.《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》 B.《金融账户涉税信息自动交换标准》 C.《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移（BEPS)的多边公约》 D.《国际反避税公约》 【答案】C 三、本章重要考点示例 考点1：税收和税法的概念 【例题1?多选题】以下关于税收和税法的表述正确的有（）。 A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种权利义务关系 B.国家征税的依据是政治权利，它有别于按生产要素进行的分配 C.国家征税的目的是满足社会公共需要 D.税法是税收制度的核心内容 【答案】BCD 【例题2·多选题】以下关于税法的表述正确的有（）。 A.税法属于权力性法规 B.税法具有综合性法规的特点 C.税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系 D.税收法律体系具有单一性 【答案】BC 考点2：税法的原则 【例题1·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。（2017年） A.税收法定原则是税法基本原则中的核心 B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本 C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则