2015-2016(两套真题)全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案

2015-2016(两套真题)全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案
2015-2016(两套真题)全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案

2016年全国税务人员执法资格统一考试

地税试卷

一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。)

1.十八届四中全会《决定》的主题是()。

A.创新发展B.依法治国C.以德治国D.税收法定

2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。

A.部门规章B.政府规章C.税收规范性文件D.税务行政法规

3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。

A.依法行政与政务公开没有关系

B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外

C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外

D.依法行政要求一切政务活动均应公开

4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。

A.国家税务总局令B.国税发C.国税函D.国家税务总局公告

5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。

A.在举行听证的3日前B.在举行听证的5日前

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C.在举行听证的7日前D.在举行听证的15日前

6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。

A.国务院

B.国家税务总局

C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会

D.省、自治区、直辖市人民政府

7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。

A.法律优位原则B.程序优于实体原则

C.从旧兼从轻原则D.实质重于形式原则

8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证,税务机关()。

A.应向法院主张原告所举证据不具有关联性

B.应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围

C.应向法院说明行政裁量的理由及其合理性

D.应向法院说明原告具备实际履行能力

9.税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上,并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的()。

A.经营权B.知情权C.陈述权D.救济权

10.下列行为中,属于税务行政处罚的是()。

A.停止出口退税权

B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款

C.停止发售发票

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D.将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级

11.税务人员到企业实施查封扣押,配带了执法记录仪,对查封扣押过程进行录像。这种做法()。

A.没有法律依据,录像不能作为证据

B.属于偷拍偷录,录像不能作为证据

C.有违法之嫌,录像一般不能成为证据

D.并不违法,录像可以作为证据

12.根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定,用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的,可以提请协助鉴别的部门是()。

A.公安部门B.发票监制税务机关

C.法院D.公证部门

13.根据《刑法》第二百零一条第四款规定,纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款、缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任。据此,符合该规定的行为()。

A.不属于犯罪B.属于犯罪但免予刑事处罚

C.属于犯罪但不予起诉D.属于犯罪但放弃追究刑事责任

14.根据《行政诉讼法》规定,纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼,起诉期限为()。

A.自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月

B.自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月

C.自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月

D.自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月

15.某税务人员由于工作不负责任,对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送,导致相关纳税人走逃并转移财产,所欠税款300余万元无法追回。该税务人员可能涉嫌()。

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A.徇私舞弊不征、少征税款罪B.徇私舞弊不移送刑事案件罪

C.滥用职权罪D.玩忽职守罪

16.国内生产总值税收负担率是()。

A.税收总额与国民收入之比

B.税收总额与国内生产总值之比

C.企业缴纳的各项税收与企业净值之比

D.居民缴纳的各项税收与企业增加值之比

17.为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题,在实际工作中引进了()。

A.税收弹性系数B.超率累进税率

C.速算扣除数D.自动稳定器

18.下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是()。

A.契税B.资源税C.城镇土地使用税D.增值税

19.根据个人所得税法规定,下列各项中适用超额累进税率征税的是()。

A.股息、红利所得B.特许权使用费所得

C.财产转让所得D.承包、承租经营所得

20.中国公民王先生2016年5月退休,每月领取退休工资3800元,9月被一家私人企业聘用,月工资3200元。2016年9月王先生应缴纳的个人所得税为()元。

A.0 B.9 C.10 D.245

21.下列事项中,符合现行房产税法规政策规定的是()。

A.无租使用其他单位房产的某生产企业,无须缴纳房产税

B.按房产税法规政策规定,房产产权出典的,由出典人缴纳房产税

C.若土地价款单独核算的,按房产余值计税的房产,其房产原值可不包含地价款

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D.采用从价计征方式缴纳房产税的,房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

22.根据印花税法规政策规定,下列各项中,不应按“产权转移书据”项目贴花的是()。A.专利申请转让合同B.非专利技术转让合同

C.土地使用权出让合同D.审计咨询合同

23.下列说法符合现行资源税法规政策规定的是()。

A.资源税采用定额税率

B.稀土矿由从价计征改为从量定额计征

C.资源税的计税价格中不含增值税

D.资源税的纳税地点一般为机构所在地

24.下列事项中,符合现行城镇土地使用税法规政策规定的是()。

A.城镇土地使用税由租赁土地使用的承租人缴纳

B.公园中附设的照相馆使用的土地免缴城镇土地使用税

C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税

D.企业购置新建商品房,自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税

25.关于契税相关政策的说法,正确的是()。

A.承受国有土地使用权的,无论是国家机关还是学校,契税都不得减免

B.承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价,均与房屋适用相同的契税税率

C.契税实行3%~8%的幅度比例税率,具体执行时由各省主管税务机关根据实际情况确定D.对承受国有土地使用权应支付的土地出让金,要征收契税,不得因减免土地出让金而减免契税

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二、多项选择题(共20题,每题2分,共40分。每题的备选项中,至

少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分,请将正确选项的标号填在括号内。)

1.根据《立法法》规定,应当由法律加以规定的税收事项包括()。

A.税种的设立B.税率的确定

C.税收征收管理基本制度D.税务行政处罚制度

2.在法的效力体系中,能够区分效力等级的情况包括()。

A.宪法与基本法律B.法律与行政法规

C.行政法规与地方性法规D.部门规章与地方性法规

3.当前推进依法行政,需要坚持严格规范公正文明执法,具体要求有()。

A.建立健全行政裁量权基准制度B.严格执行重大执法决定法制审核制度

C.建立执法全过程记录制度D.改革案件受理制度,变立案登记制为立案审查制

4.下列证据材料中,属于不具备合法性且不能作为认定事实依据的证据有()。

A.税务检查人员采用法律明确禁止的方法取得的证据

B.税务检查人员采用侵犯当事人合法权益的方法取得的证据

C.税务检查人员没有严格遵守取证程序规则取得的证据

D.税务检查人员查获的作为物证的非法财物

5.下列行为中,属于税务机关行使行政裁量权的有()。

A.对不缴少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款

B.按照规定核定税额、确定应税所得率

C.对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体处罚倍数

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D.在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物

6.下列各项中,有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有()。

A.县税务局设立的税务所B.县税务局设立的稽查局

C.省税务局设立的征管科技处D.省税务局设立的出口退税处

7.下列有关行政强制的说法中,正确的有()。

A.税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见

B.税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可

C.税务行政强制措施一般具有物理性特征

D.行政强制本身不是目的,具有依附性

8.税务机关对未履行《税务处理决定书》的纳税人实施强制执行,查封了该纳税人一套闲置设备,纳税人不服。关于该纳税人法律救济的说法中,正确的有()。

A.可以对查封措施申请行政复议

B.可以对查封措施提起行政诉讼

C.只能在对《税务处理决定书》先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议

D.只能在对《税务处理决定书》先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼

9.下列有关纳税担保的说法中,正确的有()。

A.纳税保证属于连带保证

B.以财物设定纳税担保,前提是财物应当归纳税人所有

C.设定担保的财物,应当交税务机关占有、保管

D.作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物

10.下列关于税务行政复议的说法中,正确的有()。

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A.税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出

B.税务行政复议可以采用书面审查方式,也可以采用听证审查方式

C.税务行政复议实行一级复议制

D.税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的,应当作出书面决定

11.根据现行个人所得税法及相关规定,纳税人下列收入应自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有()。

A.取得股息红利的

B.年所得12万元以上的

C.从中国境外取得所得的

D.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的

12.下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。

A.稿酬所得B.偶然所得

C.股息所得D.特许权使用费所得

13.下列各项中,不属于征收土地增值税范围的有()。

A.房地产出租B.房地产评估增值

C.房地产代建行为D.房地产抵押期满转移产权

14.下列各项中,应当缴纳印花税的有()。

A.具有合同性质的凭证、单据B.银行同业拆借合同

C.广告制作合同D.电网与用户之间签订的供电合同

15.下列说法中,符合房产税相关规定的有()。

A.与地上建筑物相连的地下建筑物,应将其与地上建筑物分开核算

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B.以房产进行投资联营的,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值计征房产税C.宗教寺庙用于出租的房产不缴纳房产税

D.房产税实行“按年征收,分期缴纳”方式缴纳

16.下列车辆中,属于车船税征税范围的有()。

A.小轿车B.无轨电车C.三轮摩托车D.自行车

17.关于契税税收优惠政策的说法,正确的是()。

A.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或免征契税

B.城镇职工按规定第一次购买商品住房的,免征契税

C.对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,可以退还已纳契税D.承受荒山、荒沟等土地使用权的,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税

18.根据企业所得税法及相关规定,下列说法不正确的有()。

A.居民企业的征税对象仅指境内所得

B.企业所得税的纳税义务人包括合伙企业

C.合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除

D.税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

19.下列事项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

A.企业的不征税收入用于支出所形成的费用

B.企业按实发工资总额2.5%计提但未支付的职工教育经费

C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

D.企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出

20.根据属人和属地原则确立的税收管辖权包括()。

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A.居民管辖权B.公民管辖权C.地域管辖权D.内陆管辖权

三、判断题(共15题,每题1分,共15分。正确的打“√”,错误的

打“×”,请将正确答案填在括号内。)

1.在近现代民主国家,法是全体国民意志的反映。()

2.《税收征收管理法》所确立的法律规范中,既有实体性规定也有程序性规定。()

3.行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭应诉的,应当委托相应的工作人员出庭。()

4.行政处罚行为具有单方意志性,因此,税务机关对纳税人作出行政处罚决定不需要听取纳税人陈述、申辩意见。()

5.信赖保护原则是行政许可法特有的原则,行政机关作出行政许可以外的行政行为不需要遵循诚信原则。()

6.税务行政许可一经授予,税务机关就不能单方面予以撤销。()

7.税务机关对纳税人实施行政处罚,惩罚是手段,教育警醒和提高税法遵从是目的。()

8.税务人员实施职务违法行为,侵犯了纳税人合法权益,纳税人向税务机关申请行政赔偿的,税务机关应当报告政府财政部门批准后予以赔偿。()

9.税务机关工作人员超越职权,违法决定、处理其无权决定与处理的事项,致使国家税收利益遭受重大损失的行为,涉嫌构成玩忽职守罪。()

10.根据个人所得税法及相关规定,个人取得的国债和银行代发行的企业债利息免税。()11.纳税人应纳的资源税,应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。()

12.土地增值税实行预征制度,预征率的确定,除保障性住房外,西部省份预征率不低于1%,中部和东北部不低于1.5%,东部不低于2%。()

13.根据现行房产税法规政策规定,纳税人购置新建商品房,自房产交付使用之次年起计征房产税。

()

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XXXX税务执法资格考试真题)地税卷(含答案)

XXXX税务执法资格考试真题)地税卷(含答案) b。税务机关对未在规定期限内申报纳税的企业处以罚款。企业对此有争议 c。税务机关出具的税务规范性文件引发的争议;国务院作出的税务复议决定引发的争议。纳税义务人发现自税款汇算清缴之日起3年内多缴税款的,可以向税务机关申请()A.申请行政赔偿b .退还多付的税款c .增加同期银行贷款利息d .增加同期银行存款利息 3正确标记“√”和不正确标记“×”,请将正确答案放在括号内。)46。旅行税按月申报和支付。() 47。从事旅游业务的纳税人,按照旅游费用收入总额减去营业费用后的金额纳税() 48。根据现行财产税条例,从XXXX 1月1日起,个人按市场价格租用的住宅适用税率为4%。() 49。根据XXXX 6月30日《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,在计算个人所得税时,由于XXXX 6月的计算错误和其他错误,工资薪金月收入扣除费用的标准应比企业所得税少8万元。税务机关在3月XXXX的税务检查中发现了这个问题。税务机关不应追回税款,因为追回期已过。() 55。法律保留原则意味着上位法优于下位法,下位法不得与上位法冲突() 56。税收征管法与行政强制法不一致的,应当按照税收征管法的规定执行,因为特别法优于一般法。()

57。在税务行政诉讼中,税务机关作为被告应当承担举证责任,为具体行政行为提供事实和法律依据。() 58。行政许可法适用于有关行政机关对其他行政机关或者其直属机构的人事、财务、外事等事项的审批() 59。《税收规范性文件制定和管理办法》(国家税务总局令,7月XXXX: (1)土地使用权转让,12月XXXX接受甲方债务偿还取得的收入,当时价格:900万元 (2) a企业建设项目月末竣工并通过验收。该项目劳务支付80万元,辅助材料支付10万元,提前完工支付1万元,a企业提供建筑材料支付30万元。 (3)商品房销售收入500万元。经核实,该商品房开发成本为291万元,适用成本利润率为10%根据以上信息,回答以下问题: 61。企业转让土地使用权应缴纳的营业税为()万元。a . 53 . 5b . 55c . 53 . 65d . 54 . 85 62。该企业建筑工程业务应缴纳的营业税为()万元a . 2 . 7b . 2 . 73c . 3 . 63d . 6 . 05 63。企业自建房屋销售业务应缴纳的营业税为()万元 A.25b.34.9c.40d.41.5 (2)城市汽车制造企业是国家支持的高新技术企业。XXXX年相关经营情况如下: (1)汽车销售收入1480万元,购买国债收入10万元(2)仓库租金收入100万元,相应的其他业务费用10万元(3)销售费用384万元,其中

2014第一次税收执法资格考试地税(正式卷)及答案

2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试 地税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在 括号内。) 1.某作者出版一部作品,出版社支付稿酬26000元,出版社应代扣个人所得税()元。 A 2912 B 3528 C 4160 D 5200 2.关于房产税的说法,正确的是()。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建,不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑,2006年起不征房产税 3.下列不属于车船税的减免优惠政策是()。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 4.关于土地增值税清算管理的说法,正确的是()。 A 分期开发房地产项目,以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权,符合清算条件,应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕,税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的,不符合清算条件 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨,当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法,正确的是()。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税,不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7%

C 海关进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金,也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是()。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据,下列说法正确的是()。 A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额 B 买卖装修房屋,装修费不包括在内 C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定 D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格 9. 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定,在各国间旅行以避免成为纳税人,达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说,税收难民所采用避税的方法属于()。 A 人的流动 B 人的非流动 C 资金的流动 D 货物的流动 10. 在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。 A 上缴利润 B 国债收入 C 税收收入 D 规费收入 11.近年来,我国不断提高个人所得税的免征额,实际上体现的税收原则是()。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 12. 按照企业所得税法的有关规定,下列表述正确的是()。 A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率 B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整 C 依据企业所得税法,企业取得的权益性收益属于免税收入 D 非居民企业适用税率为10% 13.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调:“落实()。” A 量能课税原则 B 实质课税原则 C 税收法定原则 D 税收平等原则 14.张某办理了个体工商户营业执照,开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税

2017年中级执法资格考试模拟题及答案(三)

2017年公安机关人民警察中级执法资格 考试模拟试卷(三) 一、判断题(每小题1分,共10分) 1、非法制造人民警察证件的行为,一律以伪造国家机关证件罪处罚。(×) 2、张某因纠纷将李某打成轻微伤,经调解无效,公安机关依法对其处以行政拘留5日的处罚。后李某要求张某赔偿医疗费,张某称:“打了不罚,罚了不打,现在我已经受到公安机关的处理,就不能再赔钱了。”张某的说法是错误的。(√) 3、公安机关人民警察对涉及本人的人事处理决定不服,可以依法申请复核,提出申诉和控告。(√) 4、行政处罚只要有法定依据就是有效的。(×) 5.李某系市人民代表大会代表,2012年3月4日因嫖娼被公安机关抓获,公安机关决定对李某行政拘留10日,决定前,应当经市级人民代表大会主席团或者人民代表大会常务委员会许可。(√) 6. 《人民警察使用警械和武器条例》所指的武器,是指人民警察按照规定装备的枪支、特种防暴枪、弹药等警用武器。(×) 7、送达法律文书时,无法直接送达的,可以选择委托其他公安机关代为送达,或者邮寄送达,或者公告送达。(×) 8、行政复议机关对公民的行政复议申请不得进行调解处理。(×) 9、在卖淫人员和嫖客之间牵线搭桥,使卖淫人员和嫖客达成卖淫嫖娼的意愿,但

因介绍人意志以外的原因,卖淫人员和嫖客之间没有实际发生卖淫嫖娼行为的,属于介绍卖淫罪的未遂形态。(×) 10、2013年2月,犯罪嫌疑人安某因贩卖海洛因3公斤被公安机关抓获,侦查人员在讯问安某的时候,可以视情况对讯问过程进行录音或者录像。(×) 二、单项选择题(25题每题1分,每题只有1个正确选项,请将正确选项填写在括号内,多选、少选或者错选均不得分) 1、黄某将自己的住房租借给廖某,约定由廖某负责装修。廖某在装修该房时损坏自来水管道,引起漫水,将楼下陈某的住房浸泡。陈某要求廖某予以赔偿。对此事件,下列说法中正确的是(D)。 A.黄某与陈某之间不存在法律关系 B.廖某不是住房的所有人,故对陈某的损失不负法律责任 C.廖某与物业部门形成行政法律关系,陈某应当依据行政法律相关规定要求物业部门赔偿 D.陈某、廖某之间形成民事法律关系,应适用民法进行处理 2、王某晋升公安处副处长的条件包括(C)。 A.年满35周岁 B.必须为法律专业毕业 C.具有大专以上学历 D.从事公安工作满3年

最新2020年全国税收执法资格完整考试题库588题(含答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在()年内可以追征税款.滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到(3,5)年。 2.根据抵扣范围不同,增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。 3.我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类 4.增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”,其根本目的就是为了管好增值税发票。 5.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人,为消费税纳税人。 6.营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 7.营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。 8.车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法,税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。 9.我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 10.跨省.自治区.直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。 11.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按规定适用税额一次性征收。 12.税收征收管理的目的,是保证(税收职能)的实现。 13.关税是对进出口的货物或物品征收的一种税,可分为进口和出口关税两种。

税务人员执法资格考试提纲

税务人员执法资格考试提纲 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中(其中有争议的内容不考)内,考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》(P340~353)准,对《大纲》中“把握”部分要考,“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题,包括:单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中,案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题,其难度在于案例题的答案可能是单项选择,也可能是多项选择,因此,在做案例分析题时,一定要对题干部分进行认真批阅,其中对没有把撑的答案不选。(案例分析题计分方法,多选错选不得分,少选选对可作情给分。) 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右(在熟练把握的情形下,1小时左右能做完)。重点的考核基础知识的把握情形,如:税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中,法律知识占70%~80%左右,其中,税收征管法和行政处罚法又占50%~60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是,考试教材一定要通读,确保把握知识的逻辑性和连续性,提高答题能力;二是,考试时,应注意多审题干,对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序,考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础

第一节法的概念与特点 法的定义:法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的,以权益和义务为调整机制,以人的行为及行为关系为调整对象,反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志,以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义,广义的法律是指法的整体,包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件;狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的?法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式:制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面:一是法所表达的是共同意志;二是法所表达的是国家意志。客观方面:法现象的核心内容是权益和义务。 把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源,是法的本体。 四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范;法由国家制定、认可和说明;法以权益义务双向规定为调整机制;法依靠国家强制力保证实施。 五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。 第二节法的作用与价值 一、法的规范作用:作为国家制定的社会规范,法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。 二、法的社会作用:法的社会作用,相关于法的规范作用更为重要,要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治;执行公共职能。 第四节法的分类与效力

税务人员执法资格考试试题全套及答案---试题.题库

2016年税务人员执法资格考试练习题库 一、填空: 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在。 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,

周代又演变为彻法。 1、结合税收理论和实践发展,我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管理、和公共服务的职能。 5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性,而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障,贯彻税收司法独立和税收司法中立原则,使税法实施有坚强的后盾。

全国税务人员执法资格统一考试地税

2016年全国税务人员执法资格统一考试 地税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。 在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意 的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.十八届四中全会《决定》的主题是()。 A.创新发展 B.依法治国 C.以德治国 D.税收法定 2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。 A.部门规章 B.政府规章 C.税收规范性文件 D.税务行政法规 3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。 A.依法行政与政务公开没有关系 B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外 C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外

D.依法行政要求一切政务活动均应公开 4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。 A.国家税务总局令 B.国税发 C.国税函 D.国家税务总局公告 5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。 A.在举行听证的3日前 B.在举行听证的5日前 C.在举行听证的7日前 D.在举行听证的15日前 6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。 A.国务院 B.国家税务总局 C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D.省、自治区、直辖市人民政府 7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。A.法律优位原则 B.程序优于实体原则

C.从旧兼从轻原则 D.实质重于形式原则 8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证,税务机关()。A.应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B.应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C.应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D.应向法院说明原告具备实际履行能力 9.税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上,并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的()。 A.经营权 B.知情权 C.陈述权 D.救济权10.下列行为中,属于税务行政处罚的是()。 A.停止出口退税权 B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C.停止发售发票

国税系统税收执法资格统一考试试卷参考答案一资料

2013年国税系统税收执法资格统一考试试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A.购进的货物用于非增值税应税项目的 B.购进的货物用于个人消费的 C.位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2.下列各项中,应当计算缴纳增值税的是( )。 A.邮政部门发行报刊 B.农业生产者销售自产农产品 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3.某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒,取得含税销售额23400元,同时收取包装物押金2000元,则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。解:(23400+2000)/(1+17%)*17%=3690.60 A.3400 B.3690.60C.3740 D.4318 4.增值税一般纳税人支付的下列运费,不允许计算扣除进项税额的是( )。A.销售自产小轿车支付的运输费用 B.外购气体支付的运输费用 C.外购职工福利用品的运输费用D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是2 80万元,当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8.5万元,同时收取包装费用每辆0.30万元,当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。解(150+0.30)*8.5/(1+17%)*17%=118.21 6.A.85.60 B.99.08 C.96.78 D.118.21 6.下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是( )。 A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户包工包料进行装修 D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7.下列各项中,不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出,准予扣除 B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失,准予在税前扣除C.企业发生的福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除 D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲(国税) 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中(其中有争议的内容不考)内,考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》(P340~353)准,对《大纲》中“掌握”部分要考,“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题,包括:单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中,案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题,其难度在于案例题的答案可能是单项选择,也可能是多项选择,因此,在做案例分析题时,一定要对题干部分进行认真审阅,其中对没

有把撑的答案不选。(案例分析题计分方法,多选错选不得分,少选选对可作情给分。) 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右(在熟练掌握的情况下,1小时左右能做完)。重点的考核基础知识的掌握情况,如:税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中,法律知识占70%~80%左右,其中,税收征管法和行政处罚法又占50%~60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是,考试教材一定要通读,确保掌握知识的逻辑性和连续性,提高答题能力;二是,考试时,应注意多审题干,对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序,考试时一定要按法律规定的程序答题。

第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义:法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的,以权利和义务为调整机制,以人的行为及行为关系为调整对象,反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志,以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义,广义的法律是指法的整体,包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件;狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制

税收执法资格考试练习题

第一章税收概述 典型例题分析 一、单项选择题 1.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A.上缴利润B.国债收入 C.税收收入D.规费收入 【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A.税收B.上缴利润 C.国债D.国有资产转让收入 【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。 3.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A.比例税率B.累进税率 C.定额税率D.零税率 【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素,属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳。 4.近年来,我国不断提高个人所得税免征额,实际上体现的税收原则是( )。 A.财政原则B.公平原则 C.效率原则D.法定原则 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则,属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额,可提高低收入者的可支配收入,使税收更加公平。 5.为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响,我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A.财政职能B.经济职能 C.社会职能D.监督职能 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能,属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口,对经济进行调节。 6.税收收入总量受多种因素的影响,其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A.经济因素B.政策因素 C.征管因素D.税收遵从度 【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系,属于基础型知识点。经济决定税收,经济对税收有决定性和基础性影响。 7.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调:“落实( )。” A.量能课税原则B.实质课税原则

地税执法资格考试试卷

地税执法资格考试试卷

地税执法资格考试试卷 一、单项选择题(每题1分) 1.企业注销时,办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是()。 A.先办理注销工商登记 B.先办理注销税务登记 C.注销工商登记和注销税务登记同时办理 D.由企业自行选择办理顺序 2.在税收程序法上,关于税法溯及力问题,下列表述正确的是()。 A.一般取从新原则 B.法律优先原则 C.程序优于实体 D.实质重于形式 3.根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人从事旅游业务,其支付给其它单位或个人的以下费用,除()外,能够从全部收入中扣除,按规定实行差额征收营业税。 A.住宿费 B.交通费 C.保险费 D.旅游景点门票 4.非居民企业在中国境内未设立机构场所的,或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有直接联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该税一半实际执行的税率为() A.10% B.15% C.20% D.25% 5.关于歇业、停业清算企业的稽查,采用的账务检查方法是() A.抽查法 B.顺查法 C.逆查法 D.全查法

6.经济全球化之因此带来税收的国际化,根本原因在于() A.税收管辖权的交叉问题 B.单一税收管辖权问题 C.国际重复征税问题 D.国际避税问题 7.中国土地增值税实行的税率为() A.六级超额累进税率 B.四级超率累进税率 C.六级超率累进税率 D.四级超额累进税率 8.根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》,履行和发现审核职能的部门是() A.监察部门 B.政策法规部门 C.办公厅(室) D.督查内审部门 9.按照现行房产税的规定,下列说法错误的是() A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收 B..外商投资企业不缴纳房产税 C.房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2% D..公园自用房产免征房产税 10.国家需要重点扶持的高新技术企业所得税为() A.15% B.20% C.25% D.按25%减半征收 11.按照个人所得税法的规定,在一个纳税年度中一次临时离境不超过()天,临时离境不扣除天数 A.30 B.50 C.60 D.90 12.资源税的征税范围不包括() A.原油 B.天然气 C.人造石油 D.有色金属矿原矿

全国税务人员执法资格考试模拟卷九

全国税务人员执法资格考试模拟卷(九) 基本信息:[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分,共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动,属于()。 [单选题] * A.法律行为 B.法律事件 C.客观现象 D.不可抗力 2.下列事项中,不属于税务行政许可的是()。 [单选题] * A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 D. 对延期缴纳税款的核准 3.行政机关在行政执法过程中,应当平等地适用法律规范,不得因人因地不同而异,对相同事实与情况应相同对待。这体现了()。 [单选题] *

A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政应急性原则 D.信赖保护原则 4.对于同一送达事项受送达人众多时,依据有关规定,税务机关可以采用的送达方式为()。 [单选题] * A.留置送达 B.公告送达 C.邮寄送达 D.委托送达 5.下列选项中不属于行政许可特征的是()。 [单选题] * A.行政许可是要式行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C.行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时,执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中()。 [单选题] * A.调查制度 B.告知制度设时国全

C.表明身份制度 D.说明理由制度 7.行政强制措施原则上由法律设定,且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为()。 [单选题] * A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章 8.下列证据中,不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是()。 [单选题] * A.电子数据 B.证人证言 C.当事人陈述 D.被告人供述 9在下列涉税犯罪行为中,不能由单位构成犯罪主体的是() [单选题] * A.虚开增值税专用发票罪 B.非法出售发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 10.以下说法错误的是()。 [单选题] *

全国税收执法资格考试试题库完整

全国税收执法资格考试题库 一、填空: 第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件,一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,周代又演变为彻法。 第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展,我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。 5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性,而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障,贯彻税收司法独立和税收司法中立原则,使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则,是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少,判定其纳税的多少和税负是否公平。 第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段,可以调节宏观经济总量,可以调控经济结构。在我国的现实条件下,税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益,从而形成税外负担,引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是:基尼系数,其取值在 0~1之间,数值越高,贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加(或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少(或增加)的倍数。 5、市场失灵的主要表现:宏观经济不稳定,微观经济无效率,社会分配不公平。 第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段,是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

税务执法资格考试真题_地税卷

2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷 一、单项选择题(共25题,每题1分) 1.从2008年11月1日起,对个人首次购买90平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到()。 A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2.某企业生产经营地点在县城,2009年3月企业实际缴纳营业税10万元,则该月企业应纳城市维护建设税为()元。 A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。 A.上缴利润 B.国债收入 C.税收收入 D.规费收入 4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是() A.量能课税 B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性 5.根据现行企业所得税法规定,下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是()。 A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业 D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 6.根据现行企业所得税法规定,可以在税前扣除工资薪金的标准是()。 A.每人每月800元 B.每人每月1600元 C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是()。 A.自年度终了之日起15天内 B. 自年度终了之日起1个月内 C.自年度终了之日起3个月内 D. 自年度终了之日起5个月内 8.根据企业所得税的相关规定,国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是()。 A.10% B.15% C.20% D.25% 9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处()的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上 10.某单位在进行纳税申报时,编造了虚假的计税依据,但未造成偷税后果,对此,税务机关应当()。 A.责令限期改正,不得实施行政处罚 B.责令限期改正,并处2000元以下罚款 C.责令限期改正,并处10000元以下罚款 D.责令限期改正,并处50000元以下罚款 11.某纳税人由于资金紧张,在缴税期限后15日才将当期应纳税款元缴纳入库,根据《税收征管法》规定,税务机关应加收滞纳金()元。 A.41250 B.16500 C.4125 D.1650 12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况,可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况,从而对税务机关改善纳税服务,完善税源管理,加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是()。 A.惩戒职能 B.监控职能 C.教育职能 D.收入职能 13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产,对国家税款造成损害的,税务机关可以依法行使()。 A.抵押权 B.质押权 C.代位权 D.撤销权 14.对发展中国家而言,由于资金贫乏,技术落后,职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应,为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税,发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是() A.公民管辖权 B.居民管辖权 C.地域管辖权 D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权 15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定,在各国间旅行以避免成为纳税人,达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说,税收难民所采用避税的方法属于()。

全国税务人员执法资格统一考试及答案

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试 国税试卷 一、单项选择题(共 25题,每小题1分,共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在 括号内。) 1. 在税收执法责任制度体系中,着重解决 怎么做”的问题体现的环节是 ( )。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种,税种之间相 互区别的根本标志是( )。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的,可以放弃免税,但在( )内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是( )。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家(包括我国)避免国际重复征税的方法是 ( ) 。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂,2010年10月销售优质黃酒300吨,每吨不含税售价 5000元,黃酒消费税率 为240元/吨,当期允许抵扣的进项税为 10万元,该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( )。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性,加强企业所得税管理的具体措 施是( )。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理

8. 按照现行企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,可在年度利润总额( ) 以内的部分准予扣除。

税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一

税务人员税收执法资格考 试模拟试题国税卷一 This manuscript was revised by the office on December 22, 2012

2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷 一 2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题 (国税卷)一 一、单选题(多选、少选、错选、不选均不得分),共25题,每题1分,计25分。 1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是()。 A.由过去的生产型转为收入型 B.由过去的收入型转为消费型 C.由过去的生产型转为消费型D.由过去的消费型转为生产型 2.某企业收购一批免税农产品用于生产,在农产品收购发票上注明价款100000元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元,该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税()元。 A.13000 B.13140 C.17000 D.17340 3.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是()。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发部将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用 4.按现行增值税制度规定,下列货物中,适用13%税率的是()。

A.巧面馆方便面B.《中国税务报》报纸C.全无敌杀虫剂D.长安汽车 5.以下项目免征增值税的是()。 A.古旧图书B.微山湖珍珠米C.自来水D.铁观音茶 6.彭城新华书店(增值税一般纳税人)批发图书一批,每册标价20元,共计1000册,给与买方七折优惠价格成交,并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上,请计算该书店的销项税()。 B.1523.63 C.1623.62 7.下列计算方式中,以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是()。 A.赊销 B.分期收款 C.将货物交付他人代销 D.预收货款 8.按照现行消费税的规定,同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是()。 A.雪花啤酒 B.壶梯山雪茄烟 C.绍兴黄酒D玉溪香烟 9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格,生产成本为12000元,成本利润率为5%,化妆品使用的消费税税率为8%,请计算该公司应缴纳的消费税为()元。 A.960 B.1008 C.1088.64 10.车辆购置税实行从价定率的计税方法,税率为()。 A.3% B.5% C.10% D.13% 11.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.13% D.10%

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点(地税)

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点 (一)《税收基础知识》部分 第一至四章:通读,不为考试重点; 第五章:国税业务地税部门不考,第四节营业税为重点,着重掌握差额征税、营业税税率、营业税新条例变化及书本52面的房屋销售营业税知识; 第六章:第一节作为了解,第二节、第三节为考试内容,重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求、 个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税计 算、个人所得税主要优惠及全员全额管理概念。 第七章:重点掌握房产税、车船税、城镇土地使用税和契税知识,特别是契税的税收优惠;第八章:掌握税收管理基本制度与内容,了解税收法律责任; 第九章:掌握税务稽查的工作规程,特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开); 第十章:掌握国际重复征税及其避免 第十一章:通读,不为考试重点; (二)《法律基础知识·税务版》部分 第一章:考试主要内容,重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用; 第二章:考试内容,理解性掌握第一节,重点掌握第二节、第三节; 第三章:大体了解税务行政许可概念, 第四章:考试内容重中之重,掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任; 第五章:了解第一节,掌握第二节,特别是阻止出境、纳税担保和代位权; 第六章:掌握第三节; 第七章:掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容; 第八章:考试重点,需认真掌握;第二十章:通读,不为考试重点。

(一)公务员的基本义务是什么? 答:1、模范遵守宪法和法律;2、按照规定的权限和程序认真履行职责,努力提高工作效率; 3、全心全意为人民服务,接受人民监督; 4、维护国家的安全、荣誉和利益; 5、忠于职守,勤勉尽责,服从和执行上级依法作出的决定和命令; 6、保守国家秘密和工作秘密; 7、遵守纪律,恪守职业道德,模范遵守社会公德; 8、清正廉洁,公道正派; 9、法律规定的其他义务。 (二)公务员的基本权利是什么? 答:(1)获得履行职责应当具有的工作条件; (2)非因法定事由、非经法定程序,不被免职、降职、辞退或者处分; (3)获得工资报酬,享受福利、保险待遇; (4)参加培训; (5)对机关工作和领导人员提出批评和建议; (6)提出申诉和控告; (7)申请辞职; (8)法律规定的其他权利 (三)公务员在什么情况下可以提出申诉? 答:公务员对涉及本人的处分、辞退或者取消录用,降职,定期考核定为不称职,免职,申请辞职、提前退休未予批准,未按规定确定或者扣减工资、福利、保险待遇,法律、法规规定可以申诉的其他情形,人事处理不服的,可以自知道该人事处理之日起三十日内向原处理机关申请复核;对复核结果不服的,可以自接到复核决定之日起十五日内,按照规定向同级公务员主管部门或者作出该人事处理的机关的上一级机关提出申诉;也可以不经复核,自知道该人事处理之日起三十日内直接提出申诉.

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