公司财务学复习提纲

一、名词解释（每题5分，共20分）

1.永续年金

2.复利终值系数

3.系统风险

4.贝塔系数

5.货币时间价值

6.非系统风险

7.复利现值系数

8.资本市场线

二、简述与计算题（每题10分，共50分）

1.什么是货币时间价值？其实质与参数是什么？

2.简述贝塔系数的主要经济意义。

3.简述资本资产定价模型的主要内容。

4.简述债券估价的主要模型。

5.简述系统风险与公司特殊风险的主要区别。

6.简述资本市场线主要内容。

7.如何理解复利本利和公式的经济意义。

8.简述股票估价的主要模型。

9.永续年金的主要特征是什么？举例说明。

10.简述证券市场线的主要内容。

三、论述题（每题15分，共30分）

1论述财务管理目标的主要观点及其缺点。

2.论述资本资产定价模型如何衡量系统风险以及如何给风险定价的。

3.论述履行社会责任是否有利于企业的长期生存与发展。

4.图示投资于两种证券组合的机会集，并说明该图反映哪几项重要特征。

公司财务管理课程教学内容

公司财务管理课程调查报告学院：经济管理学院姓名：郭明亮班级：会计S10-1班学号：311006040117s 日期：2013-1-10

近年来，我国上市公司的收益分配管理一直是人所瞩目的焦点。收益分配管理对上市公司有着重要意义。利润一旦超分配，就很难采取补救措施，轻则造成现金周转出现暂时困难，重则造成公司股本不实，影响公司的正常生产经营。本文根据收益分配管理的特点及主要手段，从整体上考察我国上市公司目前收益分配管理的状况。一、上市公司管理当局收益分配管理的目的 1.利润压缩，经营者进行利润压缩的主要动机在于节约税金，为了少纳所得税及其他与收益相关的税费，在税法容许的范围内尽可能多计费用的形式进行利润压缩处理。 2.利润捻出，经营状况较好的企业，其股票价格也较高，以一定的股票能筹集到更多的资金，还能顺利地发行公司债，从银行借到所需的资金。此外，经营者还可能出于个人动机进行利润捻出：如为了保住自己地位，就在股东大会上以捻出利润来赢得股东的支持；当自己工资主要由会计上的利润来决定时，出于增加自己报酬目的而捻出利润。 3.利润平滑，利润平滑是实现公司收益稳定的会计行为，收益经常剧烈波动的公司，会降低投资者的信心，增加公司的融资成本。二、收益分配管理中存在的问题企业的税后利润按道理是归股东们所有的，但是这并不意味着股

东们要按他们的股份分享所有的利润，原因是股东大会或者董事会有权决定利润部分或者全部留在企业。不同企业之间收益分配管理政策差别很大，它是眼前利益和长远利益的矛盾所在。从总体来看有如下几个问题: 1.利润的再投资。把利润用作新增资本是国外许多企业常用的办法。盈利的公司一般都是增长较快的企业，他们需要额外的资金去满足发展的需要，许多企业都清楚地认识到，与其分享利润再煞费苦心的去谋求其他资金渠道，不如直接把利润作为资本的来源，这样既方便又节约，还可以使企业摆脱许多长期负债的苦恼。 2.通货膨胀与股利。通货膨胀导致利润带有“水份”，这势必会带来许多困难。因此，在通货膨胀期间，应该考虑现有利润是否能够保证给股东实质性的回报，即新的投资机会的投资报酬应该能够达到弥补通货膨胀以后的期望利润。 3.收益分配管理政策的制定。收益分配管理是一个非常敏感的问题，它涉及的面很广，影响的因素也很多。企业在制定时，不应该只考虑企业内部的意见，还要估计外界环境的要求。政策有: （1）力图维持稳定的股利回报率。稳定的股利，不仅增加了现有股东的收入，还能够吸引新股东入股。同时，还有利于树立良好的形象。

江西财大期末公司财务学复习题

1．什么是市场风险、公司特有风险？二者有何区别？ 2．证券投资风险有哪些来源？与债券投资相比，股票投资有何优缺点？ 3．你认为现金流量与利润有何联系与区别？ 4．你认为金融市场有何功能？它们在公司财务管理中有何作用？ 5．企业的财务活动有哪些内容？企业财务关系包括哪些方面？ 6．应收帐款产生的原因是什么？应收帐款的成本包括哪些方面？什么是5C评估法？ 7．你认为企业为什么要持有盈利能力很差的现金？应如何加强现金的日常管理？ 8．资本成本在财务管理中有何作用？企业资本结构选择受哪些因素的影响？ 9. 试述股票股利相比现金股利的优点。 10．为什么有的企业流动比率很高，却无法偿还到期债务？财务比率分析法存在哪些局限性？11．股利相关论有哪几种观点？其基本理论分别是什么？ 12．简述现代财务管理的主要理论模块？其主要研究问题和基本观点是什么？ 13．试述企业价值最大化的优点及其需要注意的问题？ 14．什么是有效的市场？它是基于什么前提提出的？ 15．优先股与普通股有什么区别？ 16．债券到期时间的长短与市场利率波动性如何影响债券的价值？ 17．什么是经营风险？其主要影响因素有哪些？如何理解盈亏临界点与经营风险的联系？ 18. 试述资本预算项目评价中使用现金流量指标的原因。 19. 为什么贴现的现金流量指标较非贴现的现金流量指标应用更为广泛？ 20. 什么是最佳资本结构？债务在资本结构中的作用是什么？

1．某企业的全部流动资产为600 000元，流动比率为1.5。该公司刚完成以下两项交易：（1）购入商品160 000元以备销售，其中80 000元为赊购；（2）购置运输车辆一部，价值50 000元，其中30 000元以银行存款支付，其余开出了3个月期限应付票据一张。要求：分别计算每笔交易后的流动比率。 2．某公司2007年度财务报表的主要资料如下表 2007年利润表的有关资料如下：销售收入6 430 000元，销售成本5 570 000元，毛利860 000元，管理费用580 000，利息费用98 000，利息总额182 000元，所得税72 000，净利润11 000

《公司财务学》试题AB卷答案

公司财务学试卷（AB）一、名词解释（每题5分，共20分） 1. 资产负债率：又称负债比率，是企业负债总额与资产总额的比率。它表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。其计算公式如下：资产负债率=负债总额/资产总额*100% 2. 市盈率：市盈率是普通股每股市价与其每股收益的比值，它可以反映公司的获利能力，是投资者进行投资决策的重要参考指标。计算公式是：市盈率=（普通股每股市价）/（普通股每股收益） 3. 年金：即发生在（或折算为）某一特定时间序列各计息期末（不包括零期）的等额资金（现金流量）序列的价值。 4. 系统风险：是影响所有资产的、不能通过资产组合而消除的风险，这部分风险由那些影响整个市场的外部因素变化所引起的，将对所有企业、所有投资项目产生相似的影响。系统风险主要包括：经济周期风险、购买力风险和市场利率风险。 5. 总资产周转率：是销售收入净额与平均资产总额的比值，反映企业全部资产的利用效率。其计算公式为：总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额，其中平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2 6. 复利现值系数：复利现值系数是复利终值的对称概念，指未来一定时间的特定资金按复利计算的现在价值。复利现值的计算公式为：P=F*1/(1+i)^n其中的1/(1+i)^n就是复利现值系数 7. 非系统风险：随着投资项目增加而最终可被消除的风险称为非系统风险。它只与个别上市企业和个别证券相联系，由上市企业投资项目本身的种种不确定性所引起。不是对所有上市企业或所有投资项目产生普遍的影响，包括经营风险和财务风险。 8. 净现值：是指一个项目预期实现的现金流入的现值与实施该项计划的现金支出的差额。净现值为正值的项目可以为股东创造价值，净现值为负值的项目会损害股东价值。二、简述与计算题（每题10分，共50分） 1. 简述企业主要财务报表有哪几个？（P29）一般有：资产负债表、利润表和现金流量表（1）资产负债表反映公司在某一特定时点上的财务状况，其内容包括企业的资产、负债的所有制权益三部分。主要作用是评估企业目前的财务状况、评价企业的财务结构、评估企业资产的流动性和偿债能力、评价企业运用资产的效率和获取利润及现金流量的能力。（2）利润表也称损益表，反映企业在一定会计期间的经营成果。通过反映企业在一个会计期间的所有收入与所有费用，按照收入与费用相匹配的原则，计算出企业在该会计期间的利润或亏损，以此衡量企业管理者的经营绩效和企业未来的获利能力。（3）现金流量表反映一定期间公司的经营活动、投资活动和筹资活动等对其现金及现金等价物所产生的影响，提供一定会计期间公司现金流入和流出变动过程的具体信息。 2. 永续年金的主要特征是什么？举例说明。（P75）永续年金是指无限期支付的年金，即一系列没有到期日的现金流。由于永续年金持续期无限，没有终止时间，因此没有终值，只有现值。永续年金可视为普通年金的特殊形式，即期限趋于无穷的普通年金。如：例：某人在大学里成立一个慈善基金，本金不动买入年息5%的长期国债，每年年底的利息10万用作学生们的奖学金。此基金的需要存入的本金为P=10万/5%=200万，这也是永续年金的年金现值。如果要求在期初支付，则年金现值P=A+A/i=200万+10万=210万。 3. 简述系统风险与非系统（公司特殊）风险的主要区别。（P283）（1）系统风险起因在于市场的波动并且无法通过投资多样化消除，非系统风险可通过投资的多样化组

企业会计学名词解释

1、资本公积：资本公积是企业在筹措资本过程中，因接收资本而发生，与投入资本有直接联系，但又不能直接记人所有者投资的积存基金。一般包括资（股）本溢价、接受捐赠的价值和财产重估的增值。 2、商誉：指企业由于所处地理位置优越，或者由于信誉好而获得客户的信任，或由于组织得当，生产经营效果高，或由于技术先进，掌握了生产的诀窍等原因而形成企业整体声誉的无形价值。 3、流动比率：是衡量企业流动资产在短期债务到期以前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。流动比率=流动资产/流动负债×100%。 4、企业会计：是对企业资金筹集，使用、耗费、回收和分配进行连续、系统、全面、综合的核算与监督、为管理当局、投资者与企业有利害关系的其它单位及个人提供可靠、有用和公允的财务信息。企业会计是企业经营管理的重要组成部分。 5、企业会计要素：是按财产与产权的关系，对企业的资金运用与资金来源所作的概括。会计的基本要素有：资产、负债、所有者权益，收入、费用、利润。 6、应付账款周转率：是反映企业应收账款的流动程度。其计算公式为：赊销收入净额/平均应收账款余额×100%。 7、产权合并：是企业为了扩大经营、合理配置生产要素，经企业之间协商或上级决定，以各自的全部资产、负债和权益组建企业集团而实现的合并。 8、永久性差异：是企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而产生的差额。 9、直接成本计算法：成本是对象在过程中的耗费，或称对象化了的费用。费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的期间费用。期间费用属于对象化的支出，不进入对象（产品、商品）成本。其内容包括：管理费用、财务费用、销售费用或经营费用。 10、负债：是企业所承担的以货币计量，需以资产或劳务或新的负债来偿还的债务。 11、企业清算：是企业终止时结束其全部经营活动，收回债权、清偿债务、分配剩余财产等的清理结算过程。 12、会计报表分析：是以会计报表为根据，对企业的偿债能力、营运能力和获利能力所做出的计算和比较。 13、定额耗用量比例法：是按完工产品定额耗用量和在产品定额耗用量的比例，分别按成本项目计算划分完工产品成本与在产品成本的方法。 14、销售收入：是销售商品产品、自制半成本品或提供劳务等而收到的货款，劳务价款或取得索取价款凭证确认的收入。销售收入按比重和业务的主次及经常性情况，一般可分为主营业务收入和其他业务收入。 15、销售税金及附加：是从事生产经营的单位，发生销售业务后，按一定税种，附加项目和适用税率计算，向国家和地方缴纳的税金及附加款项。主要包括：增值税、消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税和教育费附加。 16、记账汇率：是企业确定的记账时使用的汇率，采用变动汇率记账的，一般是当日国家公布的市场汇价；采用固定汇率是以当月一日国家公布市场汇价或者是合同约定汇率。 17、备抵法：是企业按期估计可能产生的坏帐损失，并列入当期费用，形成企业的坏账准备，待实际发生坏账时再冲销坏账准备和应收账款的处理方法。 18：权益法：是指根据被投资企业财务报告上的所有者权益，计算本企业所享有的份额，调整企业“长期投资”账面价值的计价方法。

《公司财务管理》总复习资料答案

《公司财务管理》总复习资料一、考试题型： 1、单选题 10分（每题1分） 2、多选题 20分（每题2分） 3、判断题 10分（每题1分） 4、简答题 15分（每题5分） 5、计算题 45分（每题15分）二、总复习内容提示（一）单选题复习内容提示 1．普通年金是指（B ）收付等额款项的年金。 A．每期期初 B. 每期期中 C. 一次性 D. 每期期末 2.下列证券种类中，违约风险最大的是（ B ）。 A.股票 B.公司债券 C.国库券 D.金融债券 3．某市场无风险报酬率10%，市场平均报酬率14%，某普通股投资风险系数为1.2，该普通股资本成本为（ B ）。 A. 14% B. 14.8% C. 12% D. 16.8% 4. 下列反映股利支付程度的指标是（ B ）。 A.每股收益 B.每股股利 C.市盈率 D.股利支付率 5．既具有抵税效应，又能带来杠杆利益的筹资方式是（ A）。 A. 发行债券 B. 发行优先股 C. 发行普通股 D. 使用内部留存 6. 根据投资风险价值观念，各筹资方式下的资本成本由大到小依次为（ A ）。 A.普通股、公司债券、银行借款 B.公司债券、银行借款、普通股 C.普通股、银行借款、公司债券 D.银行借款、公司债券、普通股 7. 企业置存货币资金的原因主要是( C )。 A.满足交易性、预防性、收益性需要 B.满足交易性、投机性、收益性需要 C.满足交易性、预防性、投机性需要 D.满足交易性、投资性、收益性需要 8．下列各项中，不影响经营杠杆系数的是（ D ）。 A.产品销量 B.产品价格 C.固定成本 D.利息费用 9.现金流量表中的现金不包括（ B ）。 A.存在银行的外币存款 B.银行汇票存款 C.期限为3个月的国债 D.长期债券投资 10.下列财务比率反映营运能力的是（ D ）。 A.资产负债率 B.流动比率 C.存货周转率 D.资产报酬率 11．某企业发行普通股600万元，预计第一年股利率为14%，以后每年增长2%，筹资费用率为3%，该普通股的资本成本为（ B ）。 A. 14.43% B. 16.43% C. 16% D. 17% 12. 公司法规定，若用盈余公积金抵补亏损后支付股利，留存的法定盈余公积金不得低于注册资本（ C ）。 A. 10% B. 5%-10% C. 25% D. 50% 13.下列经济活动不会影响企业的流动比率的是（ B ）。 A.赊购原材料 B.用现金购买短期债券 C.用存货对外进行长期投资 D.向银行错款（二）多选题复习内容提示 1.证券投资收益包括( ABC )。 A.资本利得 B.债券利息 C.股票股利 D.租息 2．通常在存货模型下确定存货经济批量时，应考虑的成本是( BC )。 A.采购成本 B.订货成本 C.储存成本 D.缺货成本 3. 用存货模式分析确定最佳货币资金持有量时，应考虑成本费用项目有( BC )。 A.货币资金管理费用 B.货币资金与有价证券的转换成本 C.持有货币资金的机会成本 D.货币资金短缺成本 4.财务管理的目标一般具有如下特征( BCD )。 A.综合性 B.相对稳定性 C.多元性 D.层次性 5. 在计算个别资金成本时，需要考虑所得税抵减作用的筹资方式有( ABC )。 A.银行借款 B.长期债券 C.优先股 D.普通股

全国自考《企业会计学》试题及答案

2 0 1 8 年4 月高等教育自学考试全国统命题考试企业会计学试卷（课程代码00055）本试卷共6 页，满分l00 分，考试时间l50 分钟。考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2 ?第一部分为选择题0丨必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0． 5 毫米黑色字迹签字笔作答o 4 ?合理安排答题空间。超岀答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题丨分，共20 分。在每小题列岀的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选岀。 1 ?下列各项中，属于会计主要计量单位的是 A ?货币 B ?实物 C ?劳动量 D ?工作量 2 ?企业提供的会计信息应当清晰明了，便于理解和使用的会计信息质量特征是 A ?谨慎性 B ?及时性 C ?重要性 D ?可理解性 3 ?无法查明原因的现金短缺损失，经批准后应计入 A ?财务费用 B ?管理费用 C ?营业外支岀 D ?资产减值损失 4 ?下列业务中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是 A ?销售商品收到商业汇票 B ?向银行交纳保证金取得信用证 C ?将款项交存银行取得银行本票 D ?将款项汇往外地开立采购专户 5 .某企业2015年5月10日销售商品，不含税价款35 000元，现金折扣条件为2/ 10、 1 / 20、N/ 30（假定计算现金折扣时不考虑增值税），2015年5月16日收到货款。则应计入财务费用的金额为 A. 0 元B ? 350 元C ? 700 元D. 3 500 元 6．资产负债表日，存货的计量应当采用 A ．历史成本 B ．可变现净值 C ．公允价值 D ．成本与可变现净值孰低 7．持有至到期投资发生减值时，计提的减值准备应计入 A ．投资收益 B ．营业外支岀 C ．资产减值损失 D ．公允价值变动损益 8．企业取得长期股权投资时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入 A ．投资收益 B ．应收股利。 C ．管理费用 D ．长期股权投资 9．下列关于固定资产的表述中，不正确的是 A ．固定资产具有实物形态 B ．使用寿命超过一个会计年度 C ．所有的固定资产均应计提折1 日 D ．持有固定资产的目的是为了使用 10．采用成本模式计量的投资性房地产，计提的折旧应计入

公司财务管理题库3教学文稿

PART III 1.The Fleming Company, a food distributor, is considering replacing a filling line at its Oklahoma City warehouse. The existing line was purchased several years ago for $600,000. The line’s book value is $200,000, and Fleming management feels it could be sold at this time for $150,000. A new, increased capacity line can be purchased for $1,200,000. Delivery and installation of the new line are expected to cost an additional $100,000. Assuming Fleming’s marginal rate is 40 percent, calculate the net investment for the new line. 2.International Foods Corporation (IFC) currently processes seafood with a unit it purchased several years ago. The unit, which originally cost $500,000, currently has a book value of $250,000. IFC is considering replacing the existing unit with a newer, more efficient one. The new unit will cost $700,000 and will require an additional $50,000 for delivery and installation. The new unit also will require IFC to increase its investment in initial new working capital by $40,000. The new unit will be depreciated on a straight-line basis over 5years to a zero balance. IFC expects to sell the existing unit for $275,000. IFC’s marginal tax rate is 40 percent. If IFC purchase the new unit, annual revenues are expected to increase by $100,000 (due to increased processing capacity), and annual operating costs (exclusive of depreciation) ate expected to decrease by $20,000. Annual revenues and operating costs are expected to remain constant at this new level over the 5-year life of the project. IFC estimates that its net working capital investment will increase by $10,000 per year over the life of the project. After 5 years, the new unit will be completely depreciated and is expected to be sold for $70,000. (Assume that the existing unit is being depreciated at a rate of $50,000 per year.) a.Calculate the project’s net investment. b.Calculate the annual net cash flows for the project. 3.Nguyen, Inc. is considering the purchase of a new computer system (ICX) for $130,000. The system will require an additional $30,000 for installation. If the new computer is purchased it will replace an old system that has been fully depreciated. The new system will be depreciated over a period of 10 years using straight-line depreciation. If the ICX is purchased, the old system will be sole for $20,000. The ICX system, which has a useful life of 10 years, is expected to increase revenues by $32,000 per year over its useful life. Operating costs are expected to decrease by $2,000 per year over the life of the system. The firm is taxed at a 40 percent marginal rate. a.What net investment is required to acquire the ICX system and replace the old system? https://www.360docs.net/doc/7416671633.html,pute the annual net cash flows associated with the purchase of the ICX system.

江西财经大学《公司财务学》考研重点笔记

考试复习重点资料（最新版）资料见第二页封面第1页

第一章概述第一节公司财务理论的历史沿革及与相关学科的关系一、公司财务理论的历史沿革 (一)19世纪末至20世纪初：萌芽阶段 (二)20世纪20年代至30年代：发展阶段 (三)20世纪40年代至50年代：扩展阶段 (四)20世纪60年代迄今：综合决策化阶段二、公司财务与相关学科的关系 (一)与经济学的关系 (二)与管理学的关系 (三)与会计管理的关系第二节企业的组织形式和理财环境一、企业的组织形式 (一)独资企业 (二)合伙企业 (三)公司制企业 1.有限责任公司 2.股份有限公司二、企业的理财环境 (一)经济环境经济结构经济周期

(二)金融市场环境 1.金融市场的分类 2.金融市场的组成 3.金融市场与公司理财 (三)税收环境 (四)宏观政策环境 (五)法律环境第三节公司的管理目标和公司价值一、公司的管理目标公司的管理目标是多元化的，基本目标是生存，核心目标是发展，最终目标是获利。二、公司价值 (一)市场价值与账面价值 (二)公司价值与股票价格 (三)公司价值与股东财富 (四)公司价值与利润第四节财务关系和财务管理目标一、公司财务关系 (一)公司同其资产所有者之间的财务关系 (二)公司同债权人及债务人之间的财务关系 (三)公司同被投资公司之间的财务关系 (四)公司同国家税务机关之间的财务关系

(五)公司内部的财务关系 1.公司内部各单位之间的财务关系 2.公司与职工之间的财务关系二、财务管理目标 (一)企业利润最大化 (二)每股盈余最大化（或权益资本净利率最大化） (三)企业价值最大化（或股东财富最大化）第五节财务管理的职能和内容一、财务管理的职能 (一)财务预测 (二)财务决策 (三)财务计划 (四)财务控制 (五)财务分析 (六)财务检查二、财务管理的内容 (一)筹资管理 (二)投资管理 (三)分配管理第六节财务管理的原则一、企业价值最大化原则二、风险与收益均衡的原则

公司财务学名词解释和问答题(1)

名词解释：货币时间价值：在没有风险和通货膨胀的条件下，资金在其使用过程中随着时间的推移而发生的增值。递延年金：又称延期年金，是指最初若干期（m期）没有收付，以后若干（n期）发生定期、等额的系列收付。偿债基金：是为使年金终值达到既定金额而每年应支付的年金数额。系统风险：又称为不可分散风险，是指由于不可预期的各种国际、国内政治经济形式的变化，影响到绝大多数企业以及证券收益与价格发生变动的风险。或指市场中无法通过分散投资来消除的风险。非系统风险：又称可分散风险，是指发生于个别企业的特有事件造成的风险。资本资产定价模型：资本资产定价模型是在马柯维茨均值方差理论基础上发展起来的，它继承了其的假设，如，资本市场是有效的、资产无限可分，投资者可以购买股票的任何部分、投资者根据均值方差选择投资组合、投资者是厌恶风险，永不满足的、存在着无风险资产，投资者可以按无风险利率自由借贷等等。净现值：是指投资项目投入使用后的现金流量按资本成本或公司要求达到的报酬率折算为限制，减去初始投资后的余额。内部报酬率：是使投资项目的净现值等于零的贴现率，或使投资项目现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率。销售百分比法：又称资产负债表发，是根据销售与资产和负债以及留存收益等项目之间的关系来进行资金需要量预测的一种方法。权益融资：是企业依法筹集并长期拥有、自主支配的资金，他包括实收资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。商业信用：是指商品交易中因延期付款或收货款而形成的借贷关系，它是在商品交易中由于结算时间和空间上的差异而形成的企业间的直接信用行为。补偿性余额：是银行要求借款企业在银行中保持借款限额或实际借用额的一定百分比计算的最低存款余额，约为借款的10%～20%。周转信用协议：是指银行与企业签订的银行承诺提供不超过某一最高限额的贷款的协定。融资租赁：是由出租人按照承租人的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租人使用的信用业务。杠杆租赁：是指出租人值承当待购出租资产的一部分价款（一般约为20%～40%），其余部分（一般为60%～80%）以待购出租资产作为申请贷款的抵押，以收取租金的受让权为担保向金融机构借款支付。机会成本：是指为了得到某种东西而所要放弃另一些东西的最大价值。营业杠杆利益：指由于固定生产营业成本的存在所产生的息税前利润变动率大于产销量变动率的现象。财务杠杆：指公司在制定资本结构决策时对债务筹集的利用。财务杠杆利益：指企业运营财务费用固定型筹集方式时所产生的普通股每股利润变动率大于息税前利润变动率的现象。固定股利政策：以确定的现金股利分配额作为利润分配的首要目标，要求公司在较长时期内维持每股股利额的相对稳定或稳中有升。剩余股利政策：是一种将股利分配与公司资本结构有机联系起来，强调投资优先的股利政策。信用标准：指客户能够获得企业商业信用所应具备的条件。信用条件：指企业给予客户支付对赊销款项的条件。 5C评估法：指通过分析影响客户信用的五个方面以及反映其信用品质。其影响客户信用的五个方面包括：品德、能力、资本、抵押和情况。经济订货批量：使订货成本与储存成本只和最低的采购批量。 ABC控制法：企业根据存货的取得成本、储存成本、使用率、缺货成本以及其他标准来分析每种存货，按存货价值和对生产经营活动的重要性高低将存货分为A、B、 C三类。适时工作制：指企业在需要存货是才能取得并投入生产过程的一种存货管理和控制方法。问答题: 1、什么是货币时间价值？其实质是什么？答：在没有风险和通货膨胀的条件下，资金在其使用过程中随着时间的推移而发生的增值。货币时间价值实质上是资本的增值，剩余价值的转化形式。 2、试述资本资产定价模型。答：资本资产定价模型就是在投资组合理论和资本市场理论基础上形成发展起来的, 主要研究证券市场中资产的预期收益率与风险资产之间的关系,以及均衡价格是如何形成的. 3、简述现金流量与利润的联系与区别。答：联系：在投资有效期内，利润总额等于现金流量总额区别：（1）购置固定资产要支付大量现金，但不计入成本；（2）将固定资产价值以折旧方式计入成本时，却又不需支付现金；（3）计算利润时，不考虑垫支流动资金的数量和回收时间；（4）计算利润时，只要销售成立就计为当期收入，尽管有一部分收入并未与当期收现。 4、试述资本预算项目评价中使用现金流量指标的原因。答：现金流量是指一定时期内现金流入和现金流出的数量。原因：①采用现金流量指标可以保证评价的客观性；②在投资决策分析中现金流动状况往往比盈亏状况更重要；③利用现金流量指标使得应用时间价值进行动态投资效果的综合评价成为可能；④投资项目有效期内的利润总和与现金流量总计相等，使现金流量可以取代利润作为评价净收益的指标。 5、净现值与内部报酬率的比较。答：净现值是指投资项目投入使用后的现金流量按资本成本或公司要求达到的报酬率折算为限制，减去初始投资后的余额。内部报酬率是使投资项目的净现值等于零的贴现率，或使投资项目现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率。比较：①利用净现值和内部报酬率两个指标对某一投资项目进行可否决策，结论一定是一致的；②在多项目的择优决策中，在初始投资额不同的项目和现金流量时间不同的项目的情况下，利用净现值和内部报酬率两个指标决策的结论可能不一致。 6、贴现的现金流量指标与非贴现的现金流量指标的比较。答：①非贴现现金流量指标忽略了货币时间价值； ②非贴现现金流量的指标决策标准的选定缺乏客观性。 7、在分析固定资产更新决策的现金流量时应考虑哪些问题？答：①把继续使用旧设备和购置新设备看成两个互斥的方案；②正确把握更新决策中的沉没成本与机会成本；③考虑所得税对现金流量的影响。 8、简述普通股融资的优缺点。答：股票是股份有限公司发行的用以证明投资者的股东身份和权益，并据以获得股利的一种书面凭证。优点：a、资本的永久性；b、融资风险较小；c、限制较小缺点：a、资本成本高；b、控制权会分散。 9、商业信用有哪几种表现形式？商业信用筹资的优缺点是什么？答：①应付账款②预付账款③应付票据优点：①筹资方便②筹资成本低③限制条件少缺点：①筹资期限短②在放弃现金折扣时所承受的机会成本高③短期偿债风险较大。 10、什么是资本结构？影响资本结构决定因素有哪些？答：资本结构是指公司各种资本的构成以及其比例关系。决定因素：①资本成本②财务风险③ 公司的稳定经营④公司所有者和经营者的态度⑤银行和信用评级机构的态度 ⑥公司获利能力⑦公司增长率⑧公司现金流量状况⑨税收因素⑩行业差别

企业会计学复习笔记精髓

第一章导论企业会计：是对企业资金筹集、使用、耗费、回收、分配，进行连续、系统、全面、综合的核算与监督，为管理当局、投资者和与企业有厉害关系的其他单位及个人提供可靠、有用和公允的财务信息。：是研究如何对企业资金筹集…… 资金：是以货币表现，用来进行周转，满足人们创造社会物质财富和经济行为需要的价值。资金运动：是资金由一种形态向另一种形态的转化，是资金的筹集、使用、耗费、回收、分配的循环与周转，其起点是资金来源，终点是资金运用。经济业务：是指引起会计账户中的容和数额变化的事项，也称会计事项。会计科目：是对企业会计对象的具体归类，企业会计科目一般分为五类：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类。会计要素：是按产权关系，对企业的资金运用和资金来源所作的分类。会计的基本要素有：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。（2000，10）企业的经济关系一般有哪些？ 1.企业与所有者的经济关系； 2.企业与债权人的经济关系； 3.企业与债务人的经济关系； 4.企业与其他企业的经济关系； 5.企业与国家的经济关系； 6.企业与部各部门之间的经济关系 7.企业与职工的经济关系； 8.企业与非企业的单位和个人的经济关系；第二章资本和资本公积的核算资本：是所有者投入生产经营，能产生效益的资金。它是企业为实现经营目标，获得收益的基本经济资源；是企业生产经营活动和资信的物资依据；是企业承担民事责任的财力保证。资本金：是企业法人在工商行政管理部门登记的注册资金（资本）。基金：是具有专门用途的资金。资本和资金都是泛指，而一旦确定它们具有的特定用途，就成为基金。资本公积：是企业在筹措资本过程中，因接收资本而发生，与投入资本有直接联系，但又不能直接记入所有者投资的积存基金。它一般包括资（股）本溢价、接收捐资的价值和财产重估的增值。（2003，10）简叙资本、资本金、基金、资金的区别与联系？资本、资本金、基金、资金都是对企业生产经营资源的描述，都存在于企业生产经营中，但用法各异。资本金是进行工商登记时，从法律角度所描述的登记注册的资金；资本主要是用于实收所有者投入企业的资金，如“实收资本”，它是投资者实际投入企业的“本钱”，当实际投入与注册的额度一致时，资本与资本金的含义就一致。基金是用于表达资金中具有特定用途的部分；而资金是对企业资产的泛指，涵盖资本、资本金、基金。资金有时也用来表示“现金”或营运资本。投入资本有哪些类型？ 1.国家投入资本（有权代表国家投资的政府部门或机构，以国家资产投入企业形成的资本）2.法人投入资本（其他企业法人以其依法可支配的财产，投入本企业的资本）3.个人投入资本（社会个人或企业部职工以个人合法财产投入企业的资本）4.外商投入资本（是中国境外的法人和个人以其外币、设备、无形资产、其他资产投入本企业的资本）第三章货币资金和核算货币资金：可以随时用作购买手段和支付手段的资金。包括：现金、银行存款、其他货币资金－外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等，可以立即支付使用的交换媒介。其他货币资金：除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。也是企业可作为购买和支付手段的货币。包括：外埠存款、银行汇票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。外汇：对其他国家或地区货币的总称。一般指外币和以外币表示用于国际结算的各种支付手段。包括：纸币、铸币、外币有价证券、外币支付凭证、外币存款凭证等。汇率：亦称汇价，是一种货币兑换另一种货币的比值。汇兑损益：是在持有外币货币性资产和负债期间，由于外币汇率计价的不同或变动，而引起的外币货币性资产（如外币银行存款、应收帐款等）或负债的价值发生变动而产生的损益。外币货币性资产在持有期间外币汇率上升时，引起企业产生汇兑收益；在外币汇率下降时，引起企业产生汇兑损失；外币性货币负债的情况相反。论述外币业务的定义及容？外币业务指以记帐本位币以外的其他货币进行收付、往来结算和计价的经济业务。基本容包括：企业因生产经营等需要买入或卖出货币，购买或销售外币计价的商品或销售以外币计价的商品或劳务、借入或借出外币资金和接受外币投资等。第四章存货的核算一次摊销法：指领用低值易耗品时，就将其价值一次计入成本、费用的方法。这种方法比较简单，但费用负担不够均衡，这样适用于单位价值很低或容易破碎，而且一次领用数量不多的低值易耗品。分期摊销法：指根据领用低值易耗品的原价和预计的使用期限，计算出每月平均摊销额，分月摊入成本、费用的方法。采用这种方法，有利于成本、费用的合理、均衡负担。它适用于使用期较长、单位价值较高的低值易耗品。产成品：指完成全部生产过程并已验收入库的产品。它是企业完成全部生产过程并已验收入库、符合标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品。包括企业自行加工制造的商品产品、接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品。可变现净值：指企业在正常生产经营过程中，以售价减去估计完工成本以及销售所需的费用和税金后的净额。成本与可变现净值熟低法：对期末存货按照成本与可变现净值两者中较低者计价的方法。当成本﹤可变现净值，存货按成本计价；当可变现净值﹤成本，存货按可变现净值计价。五五摊销法：指低值易耗品领用时先摊销其价值的一半，报废时再摊销其余一半的方法。它适用于各月领用和报废比较均衡的低值易耗品。（2002，10和上一个同时考）存货：指企业除固定资产以外，在日常生产经营过程中的物资。它是企业在日常生产经营过程中持有以备出售的，或仍然处在生产过程，或在生产或提供劳务过程中将好用的材料或物品等。包括：库存商品、产成品和自制半成品、在产品、原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品等。（2001，10）如何对企业的存货进行分类？存货依据企业的性质、经营围并结合其用途，一般可分为：制造业存货、商品流通业存货和其他行业存货。 1）制造业存货的特点是在出售前需要经过生产加工过程，改变其原有的实物形态或使用功能。一般分类为：原材料、委托加工材料、包装物、在产品及自制半成品、产成品。 2）商品流通业存货是商品流通业存货的主要部分，是企业为销售而购入的物品。 3）其他行业一般指服务业。如旅行社、饭店、宾馆等，既不生产产品也不经销产品。这些单位一般存有各种少量物料用品、办公用品、家具用具等，供业务活动使用，这些作为存货处理。企业以非货币性交易换人的存货，其实际成本是如何确定的？涉及补价的呢？以非货币性交易换入的存货，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的分两种情况：1）收到补价，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税后的差额，加上应确认的收益和应支付的相关税费，减去补价后的余额，作为实际成本2）支付补价，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税后的差额，加上应支付的相关税费和补价后的余额，作为实际成本。委托加工物资的实际成本包括哪些容？ 1）加工中实际好用物资的实际成本； 2）支付的加工费用及往返运输费等；3）支付的税金。包括：委托加工物资负担的增值税和消费税（指属于消费税应税围的加工物资）为什么要进行存货清算？存货清查的容和方法是什么？存货清查的目的是为了保护企业存货的安全完整，做到账实相符，企业要对存货进行定期和不定期的清查。存货清查是指对在库、在用、在途、出租、出借、加工中存货的数量和质量，所进行的盘点和核对。存货清查通常采用实地盘点方法。即盘点各种存货的实际库存数，并与账面结存数核对。对于账实不符的存货，核实盘盈、盘亏、毁损的数量，查明造成盘亏、毁损的原因，并据以编制“存货盘点报告表”。存货盘亏损失的处理？存货盘亏损失，经有关部门批准后，根据不同情况分别处理： 1）属于自然损耗产生的定额损耗，经批准后计入管理费用；2）属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺或损失，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿（计入其他应收款）然后将净损失计入管理费用；3）属于自然灾害或意外事故造成

(财务会计)完整版企业会计学复习笔记最全版

笔记（财务会计）完整版企业会计学复习

第壹章导论企业会计：是对企业资金筹集、使用、耗费、回收、分配，进行连续、系统、全面、综合的核算和监督，为管理当局、投资者和和企业有厉害关系的其他单位及个人提供可靠、有用和公允的财务信息。企业会计学：是研究如何对企业资金筹集……资金：是以货币表现，用来进行周转，满足人们创造社会物质财富和经济行为需要的价值。资金运动：是资金由壹种形态向另壹种形态的转化，是资金的筹集、使用、耗费、回收、分配的循环和周转，其起点是资金来源，终点是资金运用。经济业务：是指引起会计账户中的内容和数额变化的事项，也称会计事项。会计科目：是对企业会计对象的具体归类，企业会计科目壹般分为五类：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类。会计要素：是按产权关系，对企业的资金运用和资金来源所作的分类。会计的基本要素有：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。（2000，10）企业的经济关系壹般有哪些？ 1.企业和所有者的经济关系； 2.企业和债权人的经济关系； 3.企业和债务人的经济关系； 4.企业和其他企业的经济关系； 5.企业和国家的经济关系； 6.企业和内部各部门之间的经济关系 7.企业和职工的经济关系； 8.企业和非企业的单位和个人的经济关系；第二章资本和资本公积的核算资本：是所有者投入生产运营，能产生效益的资金。它是企业为实现运营目标，获得收益的基本经济资源；是企业生产运营活动和资信的物资依据；是企业承担民事责任的财力保证。资本金：是企业法人在工商行政管理部门登记的注册资金（资本）。基金：是具有专门用途的资金。资本和资金都是泛指，而壹旦确定它们具有的特定用途，就成为基金。资本公积：是企业在筹措资本过程中，因接收资本而发生，和投入资本有直接联系，但又不能直接记入所有者投资的积存基金。它壹般包括资（股）本溢价、接收捐资的价值和财产重估的增值。（2003，10）简叙资本、资本金、基金、资金的区别和联系？资本、资本金、基金、资金都是对企业生产运营资源的描述，都存在于企业生产运营中，但用法各异。资本金是进行工商登记时，从法律角度所描述的登记注册的资金；资本主要是用于实收所有者投入企业的资金，如“实收资本”，它是投资者实际投入企业的 “本钱”，当实际投入和注册的额度壹致时，资本和资本金的含义就壹致。基金是用于表达资金中具有特定用途的部分；而资金是对企业资产的泛指，涵盖资本、资本金、基金。资金有时也用来表示“现金”或营运资本。投入资本有哪些类型？ 1.国家投入资本（有权代表国家投资的政府部门或机构，以国家资产投入企业形成的资本） 2.法人投入资本（其他企业法人以其依法可支配的财产，投入本企业的资本）3.个人投入资本（社会个人或企业内部职工以个人合法财产投入企业的资本）4.外商投入资本（是中国境外的法人和个人以其外币、设备、无形资产、其他资产投入本企业的资本）第三章货币资金和核算货币资金：能够随时用作购买手段和支付手段的资金。包括：现金、银行存款、其他货币资金－外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等，能够立即支付使用的交换媒介。其他货币资金：除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。也是企业可作为购买和支付手段的货币。包括：外埠存款、银行汇票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。外汇：对其他国家或地区货币的总称。壹般指外币和以外币表示用于国际结算的各种支付手段。包括：纸币、铸币、外币有价证券、外币支付凭证、外币存款凭证等。汇率：亦称汇价，是壹种货币兑换另壹种货币的比值。汇兑损益：是在持有外币货币性资产和负债期间，由于外币汇率计价的不同或变动，而引起的外币货币性资产（如外币银行存款、应收帐款等）或负债的价值发生变动而产生的损益。外币货币性资产在持有期间外币汇率上升时，引起企业产生汇兑收益；在外币汇率下降时，引起企业产生汇兑损失；外币性货币负债的情况相反。论述外币业务的定义及内容？外币业务指以记帐本位币以外的其他货币进行收付、往来结算和计价的经济业务。基本内容包括：企业因生产运营等需要买入或卖出货币，购买或销售外币计价的商品或销售以外币计价的商品或劳务、借入或借出外币资金和接受外币投资等。第四章存货的核算壹次摊销法：指领用低值易耗品时，就将其价值壹次计入成本、费用的方法。这种方法比较简单，但费用负担不够均衡，这样适用于单位价值很低或容易破碎，而且壹次领用数量不多的低值易耗品。分期摊销法：指根据领用低值易耗品的原价和预计的使用期限，计算出每月平均摊销额，分月摊入成本、费用的方法。采用这种方法，有利于成本、费用的合理、均衡负担。它适用于使用期较长、单位价值较高的低值易耗品。产成品：指完成全部生产过程且已验收入库的产品。它是企业完成全部生产过程且已验收入库、符合标准规格和技术条件，能够按照合同规定的条件送交订货单位，或能够作为商品对外销售的产品。包括企业自行加工制造的商品产品、接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品。