内部审计A卷答案

内部审计A卷答案
内部审计A卷答案

应天职业技术学院内部审计课程试卷答案及评分标准

2011 / 2012学年第 2 学期期末考试 A 卷闭卷出卷人(签字)周莎教研室主任(签字)系主任(签字)试卷页数(16k)8页班级人数印刷份数份

一、选择题(每题1分,共20分)

1.内部审计活动的主要功能是(D )

A.协助外部审计师,以便减少外部审计费

B.开展研究,以便协助取得更有效率的业务

C.充当审计委员会的研究助手

D. 充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动

2.从对内部审计定义的理解来看,以下哪项表述是正确的(D )

A. 确认已公布的财务报表的准确性

B.确认可以检查出的舞弊活动

C. 确认组织遵守法律规定

D.确认对日常的业务进行合理的控制

3.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则( A )

A. 内部审计师马上要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计

B.内部由于预算限制而缩小审计范围

C.内部审计师参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议

D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿

4.内部审计活动包括以下哪项( C )

A. 确认服务

B. 咨询服务

C. 确认服务和咨询服务

D. 既不是确认服务也不是咨询服务

5.内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可,并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的( C )

A. 将该业务安排在审计进度表上,并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务B.考虑所涉及领域内的相关风险;若风险很高,则继续进行审计

C.鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动,考虑在不提交所需审计报告的情况下结束审计

D.与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上,并在审计期间更深入地关注这个重大的问题,并关注业务客户的反应。

6.当面临强加的审计范围限制时,首席审计执行官应该( B )

A.直到审计范围限制消除后才实施审计

B. 将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通

C.对于审计范围受限的业务要多加审计

D.对此审计业务安排更多有经验的人员

7.在对无法解释的存货减少进行测试过程中,某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷,记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下,下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是( D )A.采购订单 B. 采购申请

C.供应商发票 D. 供应商对账单

8.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能( D )

A.便于第三方复核

B.在审计的计划、执行和复核中提供帮助

C.为审计报告提供主要的证据支持

D. 有助于业务助理人员的专业发展

9.内部审计师的工作底稿的主要目标是( A )

A. 为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录

内部审计案例分析及其答案

案例分析 案例分析一

一、发现的问题 1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果,存在虚假核算情况。具体如下:(1)明显已经收不回的应收账款200万元,仍在挂账中,没有核销。(2)已经收回的被核销的应收账款,没有入帐内核算。(3)虚列收入4000万元。(4)存货毁损100万元,没有在账内如实反映。 2、私设小金库。A公司对收回的被核销的应收账款不入账,利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元,用来私设小金库。 3、A公司缺乏管理机制,公司管理漏洞较多。 (1)A公司因经营不善被骗200万元,没有追究相应责任人的责任,也没有采取预防措施,管理没有到位。(2)擅自开展期货业务,造成巨额亏损。(3)不重视产品质量管理,造成产品销售困难。(4)没有按期开展存货清查业务,致使存货质量不佳,存在损毁现象。(5)存货的出入库管理不严,容易被人冒领,存货损失的风险较高。(6)采购物资管理不严,只是采购物资质量不佳,同时对付款审核不严,没有留足质保金,只是索赔困难。 4、A公司技术开发工作落后,已经对企业发展构成较大的影响。 5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务,包括许多费用报销的情况,造成审计核实困难。 6、A公司营销部门独自成立P服务公司,截留公司收入,为少部分人谋福利,P服务公司的收入应该是A公司的收入,但被营销部门人为进行了分离,只是收入被截留。同时,P服务公司根据成立时资金的来源,实质上应属于A公司的子公司,A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。 二、审计建议 1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度,并且立即将公司出纳和会计业务相分离,以符合不相容职务分离的要求,降低舞弊的风险。 2、A公司的开办费上市发行费报销混乱,而且A公司负责人拒绝提供有些情况,只是审计组无法全部摸清事实。建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查,审查清楚事实真相。同时,对审计已查明的一些事实,如超标准报销手机话费8万元,虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。 3、建议A公司对购入的没有列入帐内管理的10台笔记本电脑指派专人寻找其下落,如丢失,追究A公司负责人,、财务负责人等由于管理不严的责任。 4、建议A公司将套取的60万元现金的支出明细立即上报B集团公司,并采取措施,杜绝今后类似现象的发生。

审计署内部审计工作的规定知识竞赛答案

《审计署关于内部审计工作的规定》知识竞赛试题 一、单项选择题(共20题,每题2分) 1.《审计署关于内部审计工作的规定》开始施行的时间是: A. 2018年1月12日 B. 2018年3月1日 C. 2018年5月1日 D. 2018年5月12日 2.《审计署关于内部审计工作的规定》中,内部审计的职能定位是: A. 监督和评价 B. 监督、评价和建议 C. 监督和建议 D. 评价和建议 3.《审计署关于内部审计工作的规定》中,内部审计的目的是: A. 促进单位完善治理、实现目标 B. 保障全体职工利益 C. 为社会审计组织提供服务

D. 保护内部审计部门的利益 4.内部审计机构和人员从事内部审计工作,应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范,忠于职守,做到: A. 独立客观公开保密 B. 独立客观廉洁胜任 C. 独立客观公正保密 D. 诚信客观胜任保密 5.国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构的直接领导,应当是: A. 总经理 B. 党组织、主要负责人 C. 财务总监 D. 监事会 6.下列关于国有企业建立总审计师制度的说法,正确的是: A. 国有企业可以根据需要,配备总审计师。 B. 国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。 C. 国有企业总审计师直接领导内部审计工作。

D. 国有企业总审计师协助党组织、总经理或纪检负责人管理内部审计工作。 7.根据《审计署关于内部审计工作的规定》,除涉密事项外,内部审计机构可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务,下面对采用的审计结果负责的说法正确的是: A. 内部审计机构所在单位应当对采用的审计结果负责 B. 内部审计机构应当对采用的审计结果负责 C. 提供审计服务的机构应当对采用的审计结果负责 D. 被审计单位应当对采用的审计结果负责 8.首次明确规定“依法属于审计机关审计监督对象的单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度;其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督”的是: 年发布的《中华人民共和国审计法》 B. 2003年发布的《审计署关于内部审计工作的规定》 C. 2006年发布的《中华人民共和国审计法》 D. 2010年发布的《中华人民共和国审计法实施条例》 9.根据《审计署关于内部审计工作的规定》的要求,以下哪种说法是不正确的: A. 单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范,结合本单位实际情况,建立健全内部审计制度。 B. 单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责,任何单位和个人不得打击报复。

2015年会计继续教育企业内部审计试题及答案要点

1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是()。 A. 审计总体的量越大,样本量越大 B. 可容忍误差增大,样本量减少 C. 抽样风险越大,样本量越大 D. 可靠程度越大,样本量越大 正确答案:C 2、在制定年度审计计划时,内部审计机构负责人应根据审计项目的()规划审计项目执行的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案:C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是()。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作,并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施,后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内,或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案:B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是()。

A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案:D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清晰、及时、具有(),并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C. 建设性 D. 全面性 正确答案:C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时,应当优先考虑()。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案:B 对于重大或敏感的审计问题,()应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人

内部审计案例与答案

案例一:大地电焊条公司在销售过程中,销售业务是按照销售合同进行的,当生产车间产品完工后,填制产成品入库单,验收合格后入库。销售部门根据销售合同编制发货通知单,分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。产品发出后,销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票,并据以登记产成品明细账,运输部门将其与销售票一并送交财务部门,财务将其与销售合同核对后,开具运杂费清单,通知出纳人员办理货款结算,并进行账务处理。请点评此案例中的内部控制是否健全?并指出其可能造成的影响。 案例二:背景资料 某公司审计部于2009年3月派出审计组,对子公司H公司2008年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下: 1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试,并在审计工作底稿中记录了有关情况,摘录如下: ⑴货币资金业务。财务专用章由专人保管,分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管;对重要货币资金支付业务,实行集体决策;现金收入及时存入银行,特殊情况下,经公司领导班子集体研究批准后,方可坐支现金;银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。 ⑵销售与收款业务。负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金;负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行;销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定;应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。 ⑶材料采购与领用。材料采购由仓库提出书面申请,由采购部门批准并发出订购单;采购的材料到货时,由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库;材料发出时,由生产部门经批准后填制一式四联的领料单,仓库发出材料后,将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。 ⑷设备采购与报废。设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书;采购的设备到货后,由设备管理部门组织验收;设备验收合格后,由采购部门开具付款通知书,交财务部门办理付款手续;设备报废时,由设备管理部门提出设备报废单,经批准报废后,通知财务部门注销相关账面记录。 2.该公司财务部门有3位员工要进行合理分工,以承担以下8项工作,分工结果要符合内部控制制度的要求。 ⑴记录并保管总账;⑵记录并保管应付账款明细账;⑶记录并保管应收账款明细账;⑷记录货币资金日记账;⑸记录、填写支票;⑹发出销货退回及折让的贷项通知书;⑺调节银行存款日记账和银行存款对账单;⑻保管并送存现金收入。 二、根据上述资料,回答下列问题 1.指出该公司上述内部控制中的缺陷,并简要说明理由。 2.从内部控制的角度,就上述8项工作如何分配给3位员工提出审计建议,并简要说明理由。 案例三:资料 XX集团公司审计部于2003年6月派出审计组,对其子公司南华公司2002年度财务收支进行审计。有关资料和审计情况如下: (一)审计人员对该公司的内部控制进行了解时,发现如下情况: 1、仓库发运商品出库时,由仓库管理员根据顾客订单,填制一式三联的销货单。在各联上签章后,第一联代发运单,由运输部门依单配货、包装,随货交顾客;第二联送会计部门记账;第三联按顺序连同订单一并留存仓库。 2、为了方便生产加工,验收后的一些材料货物直接堆放在车间机器旁准备加工。 3、财务部经理被授权签署支票,但由于其经常出差,出差时便将其支票留在出纳处。出纳

内部审计A卷答案

应天职业技术学院内部审计课程试卷答案及评分标准 i | 2011 / 2012 ______ 学年第_2_学期期末考试A卷闭卷 i 1出卷人(签字)周莎教研室主任(签字)______ 系主任(签字)—i 1试卷页数(16k)_8页班级______ 人数_________ 印刷份数 _____ 份 一、选择题(每题1分,共20分) 1. 内部审计活动的主要功能是(D ) A. 协助外部审计师,以便减少外部审计费 B. 开展研究,以便协助取得更有效率的业务 C. 充当审计委员会的研究助手 D. 充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动 2. 从对内部审计定义的理解来看,以下哪项表述是正确的( D ) A. 确认已公布的财务报表的准确性 B. 确认可以检查出的舞弊活动 C. 确认组织遵守法律规定 D. 确认对日常的业务进行合理的控制 3. 以下哪项活动违反了内部审计的独 立性原则( A ) A. 内部审计师马上要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计 B. 内部由于预算限制而缩小审计范围 C. 内部审计师参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议 D. 内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 4. 内部审计活动包括以下哪项( C ) A. 确认服务

B. 咨询服务 C. 确认服务和咨询服务 D. 既不是确认服务也不是咨询服务 5.内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。 业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可,并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的 ( C ) A. 将该业务安排在审计进度表上,并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务 B. 考虑所涉及领域内的相关风险;若风险很高,则继续进行审计 C. 鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动,考虑在不提交所需审计报告的情况 下结束审计 D. 与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上,并在审计期间更深入地关注这个重大的 问题,并关注业务客户的反应。 6.当面临强加的审计范围限制时,首席审计执行官应该(B ) A. 直到审计范围限制消除后才实施审计 B. 将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通 C. 对于审计范围受限的业务要多加审计 D. 对此审计业务安排更多有经验的人员 7.在对无法解释的存货减少进行测试过程中,某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷,记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下,下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是( D ) A. 采购订单 B. 采购申请 C.供应商发票 D. 供应商对账单 8.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能( D ) A. 便于第三方复核 B. 在审计的计划、执行和复核中提供帮助 C. 为审计报告提供主要的证据支持 D. 有助于业务助理人员的专业发展

内部控制与内部审计试题及答案

在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分:100考试时间:100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的,以职务分离和帐目核对为手法,以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上,过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制,不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位,同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是()。(答题答案:A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是()。(答题答案:B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年,美国COSO委员会发布了()。(答题答案:A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》

内部控制与内部审计试题及答案审批稿

内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】

在线考试 总分:100考试时间:100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》

A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-8

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及 答案1124-8 1、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A.静态的预算 B.弹性预算 C.至上而下的预算 D.生命周期预算 【正确答案】:B 【答案解析】:选项A不正确。因为静态预算只针对一种作业水平编制。 选项B正确。弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。在每期期末,管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的

预算水平。如果必要的话,可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。在比较预算的工作完成情况与实际结果前,弹性预算可以对实际的作业水平进行调 整。 选项C不正确。因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算,与参与预算对立。 选项D不正确。因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本,从研发和产品设计,到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。 2、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问,以下哪项安全控制效果最佳? A.对数据文件加密 B.自动注销不活动用户 C.使用带密码的屏幕保护程序

D.使用工作站脚本程序 【正确答案】:B 【答案解析】:B正确。自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。 3、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整,而且没有其他数据被添加最为效果: A.有效限制进入的密码,保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构; B.字段层次编辑控制,检查每个字段的完整性; C.自校验数位,保证只有有效的部分数字被添加到数据库中; D.批处理总数控制,包括控制总数和杂项总和。 【正确答案】:D 【答案解析】:答案D正确。传输数据的批处理总数控制可

企业内部审计试题及答案资料

精品文档在制定年度审计计划时,内部审计机构负责人应根据审计项目的()规划审计项目执 行的先后顺序。 风险程度C.C 正确答案:()是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后,针对报告中所涉及的审计发现 和审计建议所进行的跟踪审计。 物资采购后续审计C.C 正确答案:内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人,并加强对控制自我评估 过程的督导。 D.内部审计机构负责人 正确答案:D 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时,应当优 先考虑()。 效果性B.正确答案:B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是()。 小规模组织适合采用项目管理式审计模式D.正确答案:D 下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是()。 抽样风险越大,样本量越大C.正确答案:C 数量分析法不包括() 历史成本法B.正确答案:B 精品文档. 精品文档()是指实施必要的检查程序,以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 A.舞弊的检查 正确答案:A 根据检查与考核的标准,按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算,每()年为一个周期, 时间不得少于80学时。 两年B.正确答案:B

()是指内部审计人员在进行内部审计活动时,应以事实为依据,保持公正、不偏不倚的精神 状态。 客观性B.正确答案:B 对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时,可以纳入()。 常规审计报告C.正确答案:C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是()。 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本B.正确答案:B 内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法,一般()进行一 次,以便对内部控制进行持续监督。 季度B.正确答案:B 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清晰、及时、具有(), 并体现重要性原则。 建设性C.正确答案:C 精品文档. 精品文档统计抽样是指以数理统计方法为基础,按照随机原则从总体中选取样本进行审查,并 对总体特征进行推断的审计抽样方法。 统计抽样D.D 正确答案:下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是()。 应当熟悉内部审计业务并具备必要的信息技术知识B. C. 具备信息系统审计的专业知识审计项目负责人员应具有三年以上信息系统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从 D. 业经验B,C,D 正确答案:在聘请外部专家时,内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价,考虑()。 A. 是否与与审计事项之间是否存在专业关系是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系 B. C. 是否与被审计单位管理层重要人员是否存在私人关系A,B,C 正确答案:内部审计质量控制一般包括()。 外部评价D. C. B. 内部自我质量控制内部审计督导B,C,D

内部审计考试试题及答案解析

内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则() A.内部审计师马上要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案:A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时,审计人员应当关注的内容有() A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案:A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证,其原因是() A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案:C [单项选择题]4、

健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为() A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案:B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案:对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性,无论如何设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括() A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案:A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告?审计报告有什么作用? ?参考答案: 审计报告,是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后,就被审计项目的审查结果,向有关方面发表审计意见,提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用: (1)是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息,并改进管理效率与效益的重要手段 (2)是内部审计质量的综合反映,也是提高内部审计工作质量的有效工

内部审计审计学案例分析题(doc46页)【精选资料】

《审计学》案例分析题 一、审计重要性 (一)[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示,20X2年全年实现利润800万,资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时,发现下列问题: (1)该公司10月份虚报冒领工资1 820元,被会计人员占为己有; (2)11月15日收到业务咨询费3 850元,列入小金库; (3)资产负债表中的存货抵估16万元,原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求](1)根据上述问题,做出重要性的初步判断,并简要说明理由; (2)说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 (二)[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时,初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万,即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位:万元 [要求]根据上述资料,说明哪一种方案较为合理,并简要说明理由。 (三)【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计,公司报表显示,2005年全年实现净利润800万元,资产总额4000万元,审计人员在审查和阅读公司报表时发现:

1、公司10月份虚报冒领工资1820元,被出纳占为己有 2、11月15日,公司收到业务咨询费3850元,列入小金库 3、资产负债表中的存货低估16万元,原因不明。要求:1、根据上述问题做出重要性的初步判断,并简要说明理由。 2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策 二、审计程序、审计目标和审计证据 注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种状况: (1)库存现金未经认真盘点; (2)接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录; (3)由X公司代管的甲材料可能并不存在; (4) Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目; (5)本次审计为A公司成立以来的首次审计。 要求:请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 三、调节法的应用 [资料]1.阿兰姆机械厂生产甲产品,材料一次投入,逐步消耗,每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千克。 2.20X2年12月31日,该企业对在产品和产成品进行了盘点,盘点结果:在产品结存2 100千克,加工程度50%;产成品结存4 800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。 3.20X3年2月2日,审计人员委托对该企业进行财务审计。当日,对在产品和产成品进行了盘点,盘点结果:在产品盘存2 000千克,加工程度50%;产成品盘存5000千克。 4.其他有关资料如下:20X3年1月1日至2月2日,领料单记录生产领用A 材料5 000千克:产成品交库单记录甲产品入库数4 000千克;产品发货单记录甲产品出库数4 500千克。 [要求]运用调节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。

通用公司内部审计成功案例分析

通用公司内部审计成功案例分析 财务中的内部审计是指企业内部对各个业务、控制进行遵循方针、有效使用资源等方面的评价,下面的这篇文章是关于通用公司内部审计成功案例分析! 一、美国通用电气公司(GE)的内部审计 GE公司是美国最大的产业公司之一,也是世界上最大的电气公司。该公司有12大类产品和服务项目,包括家用电器、广播设备、航空机械、科技新产品开发、销售服务等。 (一)GE内部审计目标与内容 GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标:超越账本、深入业务。这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。 GE的内部审计包括两类:首先是下属企业财务部门自己的审计,重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总

公司的规定;其次是总公司一级的审计。最能代表GE特色的是其公司审计署的审计。 (二)GE内部审计的特色 GE认为,要做好审计工作,有两个关键性的因素必须解决,一个是共同接受的会计标准和原则,另一个是双重报告系统。 总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则,每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。公司的财务部提供了一个基本的会计结构,各个企业围绕此结构运行。此结构有助于坚持共同的会计标准和原则,审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。 处理审计工作的另一个重要问题是双重报告原则。每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告,还直接向总公司的财务副总裁报告。 在审计工作中,审计人员首先从查账入手,但决不止步于单纯查账,而是花费更多的时间和精力去研究可能有问题的业务,包括业务流程和有关策略、措施,意在从中发现经

最新企业内部审计试题及答案

在制定年度审计计划时,内部审计机构负责人应根据审计项目的()规划审计项目执行的先后顺序。 C.风险程度 正确答案:C ()是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后,针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。 C.物资采购后续审计 正确答案:C 内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人,并加强对控制自我评估过程的督导。 D.内部审计机构负责人 正确答案:D 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时,应当优先考虑()。 B.效果性 正确答案:B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是()。 D.小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案:D 下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是()。 C.抽样风险越大,样本量越大 正确答案:C 数量分析法不包括() B.历史成本法 正确答案:B

()是指实施必要的检查程序,以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 A.舞弊的检查 正确答案:A 根据检查与考核的标准,按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算,每()年为一个周期,时间不得少于80学时。 B.两年 正确答案:B ()是指内部审计人员在进行内部审计活动时,应以事实为依据,保持公正、不偏不倚的精神状态。 B.客观性 正确答案:B 对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时,可以纳入()。 C.常规审计报告 正确答案:C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是()。 B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 正确答案:B 内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法,一般()进行一次,以便对内部控制进行持续监督。 B.季度 正确答案:B 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清晰、及时、具有(),并体现重要性原则。 C.建设性 正确答案:C

某银行信贷内部审计案例

全国M P A c c 教学案例库 案例编号: 案例名称:某银行信贷内部审计案例 适用课程:《审计理论与实务》 编写目的:以真实素材,解读内部财务审计方法。 知 识 点:内部审计、内部财务审计、综合审计技能 关 键 词:微硬盘技术、信贷资金流向、关联交易、内部审计、审计资源整合 案例摘要:2007年9月,T 市方太制药股份有限公司(简称“方太制药”)以现金收购股权方式控股合并大股东医药集团下属的全资企业——T 市 生物化学制药厂(简称“生化药厂”)。由于生化药厂是国有企业,对其进行股权转让的前提是将其改制为有限责任公司。在改制过程中需 要进行资产评估,而对评估中确认的净资产增值应该如何确认,引发 了不同观点的讨论。 提供单位:武汉大学MPAcc 教育中心、经济与管理学院。 案例作者:余玉苗、张春林(中国农业银行总行审计局)。 编写时间:2008年10月。

全国M P A c c 教学案例库 某银行信贷内部审计案例 一、背景资料 2005年12月,审计部门对某分行A 支行行长进行例行责任审计,在审计过程中发现某分行客户汇南公司和汇北公司在A 支行有巨额贷款。经深入审计后发现:该公司实际控制人朱某(台湾人,持非洲塞舌尔国护照),涉嫌利用政府积极引进外资以及大力发展高科技的良好愿望,骗取政府支持,利用号称拥有的微硬盘自主知识产权技术在国内高价评估入股,在G 省设立汇南公司等多家关联公司,通过向N 行某分行多家下辖机构以及J 行、H 行、G 省市商业银行等多家金融机构多头套取巨额贷款编织资金链,并将大量资金转移到朱某名下的境内、外多家关联公司,实际去向不明。 审计发现汇南公司及其关联公司已取得银行信贷资金9.4亿元之多,其中N 行4.47亿元,J 行1.85亿元,S 行2.5亿元,H 行5874万元;同时,有关企业投资入股资金8.07亿元,另以借款形式从企业取得的资金2.5亿元。以上合计,汇南公司及其关联公司已取得银行资金、企业投资资金及借款20亿元之多。 但经过深入审计和实地调查后发现,该公司运营已基本面临瘫痪状态。随着审计步步深入,朱某一伙涉嫌在境内套取银行、企业、政府资金的行为开始浮出水面,审计组在最短时间内获取了公司涉嫌诈骗的多项证据,汇南公司的信贷风险至此露出冰山一角。 目前,汇南公司的风险已完全暴露,朱某已离境不知去向,该公司已彻底关停。留给G 省的只是一个半拉子工厂和欠下了多家银行、企业、政府的巨额债务。 二、审计过程 (一)疑云密布 核查线索 审计组在开始审计时,是按照常规审计流程对微硬盘公司的信贷资料进行核查。 首先收集有关微硬盘公司的企业注册、产品用途、贷款运作等大量的基础资料,经初步核查发现,某些政府部门和媒体机构对该省微硬盘产业市场前景和该企业的经济效益都是正面报道过度渲染和跨张描述其市场价值和前景,但事实上在我行的个别笔数贷款竟然已出现延迟付息和欠息情况,此类迹象表明企业已出现经营方面的问题。 对此,审计人员就微硬盘公司的成立背景,股东结构、股东出资、股东背景、知识产权的真实性、产品用途、信贷资金流向、产品出口地等等一系列问题向经营行和管理行的多名人员提出疑问,均不能得到准确的答复。 以该公司原总裁朱某本人背景资料为例,审计人员在询问该人背景履历时,得到的答案五花八门,不知其是哪国人,持哪国护照,不知到此人的工作履历,仅此就完全不符合一名作为国际职业经理人的信息披露要求。从履

(完整版)内部审计练习题(带答案)

内部审计练习题 第一章强制性指南 一、名词解释 1.确认服务:是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或 结论而做出的客观评价。 2.内部审计章程:内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确 立了内部审计部门在组织内部的地位,授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产,界定内部审计活动的范围。 3.职业审慎:是指内部审计师在复杂的环境中,能运用自己的专业熟练性和技巧,识别损 害组织利益的行为,对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为,以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。 5. 外部服务提供者:是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样,包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。 6.风险:是影响组织目标实现事件发生的不确定性。 7.内部审计:是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。 二、判断题:(3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确,其他错误。) 1.客观原则要求勤恳地开展工作。 2.内部审计具有处罚权。 3.内部审计可以提出建议。 4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。 5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。 6.内部审计章程是国际内部审计师协会(IIA)统一制定的。 7.内部审计可以向审计委员会报告工作。 8.内部审计的内容几乎无所不包。 9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。 10.内部审计可以由会计人员兼任。 11.内部审计师应该精通IT技术。 12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。 13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。 14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。 15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历。 16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务,应由内部审计部门的质量保证部门进行监 督。 17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。 18.蓄意参与违法活动属于不诚信。 19.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质,内部审计师可以不配合外部审计 师的工作。 20.外部评估只评估质量保证与改进程序即可。 21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。 22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。 23.为保持独立性,内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。

内部审计准则知识竞赛试题(试题 答案)

审计法和内部审计准则知识竞赛试题 2014-6 1.根据《中华人民共和国审计法》的规定,依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作,(B)审计机关的业务指导和监督。 A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受 2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定,审计机关可以通过内部审计(B),加强对内部审计工作的业务指导和监督。 A.执业组织 B.自律组织 C.职业组织 D.行业组织 3.2013 年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是:(C) A.2013 年9 月1 日 B.2013 年12 月1 日 C.2014 年1 月1 日 D.2014 年5 月1 日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是:(D) A.《审计法》 B.《审计署关于内部审计工作的规定》 C.《审计法实施条例》 D.《审计法》及其实施条例,以及其他有关法律、法规和规章。 5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种:(C) A.审查和评价活动 B.监督和评价活动 C.确认和咨询活动 D.保证和评价活动 6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则

的情形是:(C) A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务 7.随着组织面临风险的日益复杂和多元,为有效配置审计资源,降低审计风险,实现审计目标,在实施审计业务时,内部审计机构和内部审计人员应当全面关注:(A) A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标 8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制,建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度,并接受(B)。 A.内部审计质量检查 B.内部审计质量外部评估 C.内部审计质量考核 D.外部审计 9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和(C)。 A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是:(A) A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性 C.内审机构管理的有效性和相关性 D.内审机构管理的充分性和相关性 11.根据《内部审计人员职业道德规范》,内部审计人员职业道德所

内部审计程序部分试题及答案

内部审计程序部分试题及答案 1.为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突,首席审计执行官应当: a.向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件;来源: b.通过组织地位增强审计活动的独立性; c.先与审计委员会讨论所有报告,再与高层管理当局讨论; d.要求董事会认可包含内部审计与审计委员会关系的政策。 2.依据内部审计专业实务框架(ppt),内部审计师可以不具备以下能力: a.熟练地运用内部审计专业实务框架; b.对管理原则的理解; c.良好的人际沟通能力; d.用量化方法承担培训课程的能力。 3.某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金,用于向低收入家庭提供资助。该机构有责任对家庭经济状况进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计,要确定的最适当的审计范围是: a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查; b.该机构在发放政府基金时的效率程度; c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性;来源: d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。

4.组织的首席审计执行官制定了一个审计计划,内容是对下一年度的审计作出详细的日程安排、估计每项审计所需时间、以及每项审计大致的开始时间。具体审计的时间安排是基于该项审计距上次审计的时间来确定的。这个计划并不适当,因为没有: a.引用实务标准等权威的支持; b.考虑到组织中存在的风险、信息披露以及潜在损失等因素; c.说明是否所有的审计资源都是按计划来实施的; d.提请管理当局批准计划。 5.审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标是直接有利于内部审计的。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: a.保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响; b.审核年度审计计划并监控审计结果;来源: c.批准审计计划、日程表、人员配备,并在必要时与内部审计师会面; d.审核既定的公司经营的内部控制程序的复印件,并与公司的官员讨论它们。 6.一位银行内部审计师想要验证存款账户总账余额的准确性。审计程序之一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证。然而,收到的回函数不足以对账户余额的准确性形成有效的结论。为完成审计目标,该审计师应采取以下哪项措施? a.假定没有回函表示存款人对账户余额的默认,审计师应记录结果并不再进一步实施函证; b.扩大初始函证的样本量;来源: c.验证存款人地址的准确性,重新函证并注明这是第二次函证请求; d.对所有未回函者寄送否定式回函请求并记录测试结果,如有必要,打电话给存款人询问账

企业内部控制试题与答案

a 一、单选题: 1、企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为(D 。 A.内部资金控制 B.内部信息控制 C.内部监审工作 D.内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A.企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制 B.财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部 会计控制 C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部 会计控制的权力 D.监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会 计控制 3、内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定(A 。 A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修 订和完善 B.未接单位上级指示,不得修改内部会计控制 C.未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制 D.未经业务主管同意,不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是(B )。 A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所 有人员 B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗 位和人员 C.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反 馈等各个环节 D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责 权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,企业应当建立业

务的( C )。 A.经济责任制 B.目标责任制 C.岗位责任制 D.成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业 应 当对相关业务建立严格的( A )。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C.信息传递制度 D.经济责任制度 7、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设 置情况应重点检查的是( D )。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B.是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中,不属于内部控制程序的是( D )。 A 交易授权 B 职责划分 C 独立稽核 D 内部审计 9、下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方 法是(C)。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中,不正确的是(D )。 A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言,独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分

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