第三部分资金管理

第三部分资金管理

一、单选题

1.银行信贷登记咨询系统以（）作为借款人向金融机构办理信贷业务的媒介。

A.贷款卡

B.信用记录

C.信用卡

D.贷款合同

【答案】A

【解析】银行信贷登记系统是以城市为单位，以贷款卡为借款人向金融机构办理信贷业务的媒介，

使用现代化通信和计算机网络技术，联结各级金融机构，全国联网的信贷信息管理系统。

2.汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A.6个月

B.1个月

C.2个月

D.3个月

【答案】C

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经

过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

3.下列属于短期资金市场的是（）。

A.债券市场

B.资本市场

C.票据市场

D.股票市场

【答案】C

【解析】根据《金融学》，短期金融市场又称货币市场，是以期现在1年内的短期资金交易对象的市

场。包括同业拆借、票据贴现、短期债券及可转让存的的买卖等。

4.贴现利息为应收票据票面金额、贴现天数与贴现利率之积，贴现利率应折算为（）利率。

A.日

B.月

C.年

D.实际利率

【答案】A

【解析】根据《现代商业银行学》，贴现利息为应收票据票面金额、贴现天数与贴现利率之积，贴现

利率应折算为日利率。

5.目前，我国人民币实施的汇率制度是（）。

A.固定汇率制

B.弹性汇率制

C.有管理浮动汇率制

D.钉住汇率制

【答案】C

【解析】《金融学》第十九章货币政策。我国人民币实施的汇率制度是有管理的浮动汇率制。

6.目前，我国人民币实施的汇率制度是（）。

A.固定汇率制

B.弹性汇率制

C.有管理浮动汇率制

D.钉住汇率制

【答案】C

【解析】《金融学》第十九章货币政策。我国人民币实施的汇率制度是有管理的浮动汇率制。

7. 企业在采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时产生的汇兑损益，是指（）。

A.账面汇率与当日市场汇率之差所引起的折算差额

B.账面汇率与当日银行卖出价之差所引起的折算差额

C.银行买入价与交易发生日的即期汇率之差所引起的折算差额

D.银行卖出价与交易发生日的即期汇率之差所引起的折算差额

【答案】D

【解析】企业将人民币兑换成外币对于银行来说是将外币卖出，企业实际支付的人民币金额是银行

卖出价的折算数，兑换取得外币金额是按照交易发生日的即期汇率折算的结果，所以产生的汇兑损益是银行卖出价与交易发生日的即期汇率之差所引起的折算差额。

8.所属公司账户的( )由中国神华统一管理，中国神华财务部对所属公司设立账户的( )、账户（）和开户银行进行批复，所属公司必须按中国神华的批复办理开户手续。

A. 审批、备案、公司总部

B. 备案、审批、公司各单位

C. 备案、审批、公司总部

D. 设立、变更、关闭、用途、收支范围

【答案】D

【解析】根据《中国神华能源股份有限公司银行账户管理暂行办法》第三条，所属公司账户的设立、

变更、关闭由中国神华统一管理，中国神华财务部对所属公司设立账户的用途、账户收支范围和开户银行进行批复，所属公司必须按中国神华的批复办理开户手续。

9.所属公司因机构变更等原因，需要设立新账户的，应当提前向中国神华提出申请，中国神华财务部将在（）内进行批复。未经中国神华财务部批准，所属公司不得在任何地点以任何形式设立账户。

A. 一周

B. 两周

C. 一个月

D. 两个月

【答案】B

【解析】根据《中国神华能源股份有限公司银行账户管理暂行办法》第三条，所属公司因机构变更

等原因，需要设立新账户的，应当提前向中国神华提出申请，中国神华财务部将在两周内进行批复。未经中国神华财务部批准，所属公司不得在任何地点以任何形式设立账户。

10.以下印鉴使用的说法中错误的是( )

A. 印鉴保管人员应亲自加盖印鉴，严禁委托他人代为办理。

B. 印鉴的加盖要求清晰、及时、无遗漏，严禁在支付票据上提前加盖印鉴。

C. 印鉴原则上不许带出公司，确因工作需要将印鉴带出使用的，经财务部负责人批准后可由个人带出使用。

D. 印鉴保管人员必须妥善保管印鉴，如有遗失，必须及时向财务部负责人和公司领导逐级报告，采取补救措施。

【答案】C

【解析】根据《中国神华能源股份有限公司财务印鉴管理暂行办法》第三章印鉴的使用

11.所属公司应当与银行一起建立大额支付款项电话复核制度，公司财务部门指定负责大额支付款项复核的人员及联系方式，银行柜台服务人员对公司（）万元以上的支付业务必须与财务部门电话联系，得到确认后方可办理。出纳和支付业务经办人员不得担任大额支付款项复核工作。

A. 10

B. 20

C. 50

D. 100

【答案】C

【解析】《中国神华能源股份有限公司货币资金管理暂行办法》第十八条所属公司应当与银行一起

建立大额支付款项电话复核制度，公司财务部门指定负责大额支付款项复核的人员及联系方式，银行柜台服务人员对公司50万元以上的支付业务必须与财务部门电话联系，得到确认后方可办理。出纳和支付业务经办人员不得担任大额支付款项复核工作。

12.所属公司应当由（）负责定期核对银行账户，每月至少核对一次，由（）编制银行存款余额调节表，并交（）审核，使银行存款账目余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。所属公司分管财务的负责人应当对银行存款余额调节表及相关账目、银行对账单进行不定期抽查。

A. 会计人员、出纳人员、财务部门负责人

B. 出纳人员、出纳人员、会计人员

C. 出纳人员、会计人员、财务部门负责人

D. 会计人员、会计人员、财务部门负责人

【答案】C

【解析】《中国神华能源股份有限公司货币资金管理暂行办法》第十八条所属公司应当由出纳人员

负责定期核对银行账户，每月至少核对一次，由会计人员编制银行存款余额调节表，并交财务部门负责人审核，使银行存款账目余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。所属公司分管财务的负责人应当对银行存款余额调节表及相关账目、银行对账单进行不定期抽查。

13.下列关于流动资金贷款定义的表述中，正确的是（）。

A.流动资金贷款用于满足借款人项目资金使用需求

B.流动资金贷款是指公司向客户承诺在未来约定有效期内按商定条件向客户提供用于日常生产经营周转的贷款

C.流动资金贷款允许借款人多次提款、逐笔归还、循环使用

D.流动资金贷款是指公司向符合条件的借款人发放的，用于借款人日常生产经营周转的贷款

【答案】D

【解析】根据银监会2010年1号令《流动资金贷款管理暂行办法》第一章第三条，及中国电力财务

有限公司《信贷实务手册》第3篇第1章流动资金贷款1.1.1流动资金贷款的定义。

14.2012年1月1日，A公司取得专门借款4000万元直接用于当日开工建造的输变电工程，2012年累计发生建造支出3600万元。2012年1月1日，A公司又取得一般借款1000万元，年利率为6%，当天发生建造支出600万元，以借入款项支付(A公司无其他一般借款)。不考虑其他因素，A公司按季计算利息费用资本化金额。2012年第一季度该公司应予资本化的一般借款利息费用为( )万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.7.5

【答案】B

【解析】2012年1月1日发生的资产支出600万元只占用一般借款200万元，2011年第一季度该企

业应予资本化的一般借款利息费用=200*6%*3/12=3(万元)。

15.2009年7月1日，A供电公司建设输变电工程，借入两年期专门借款500万元。2010年11月12日，工程达到预定可使用状态；2010年11月28日，工程验收合格；2010年12月1日，办理工程竣工结算；2010年12月12日，工程投入使用。假定不考虑其他因素，A供电公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是( )。

A.2010年11月12日

B.2010年11月28日

C.2010年12月1日

D.2010年12月12日

【答案】A

【解析】购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用应当停止

资本化。

16.2007年1月1日，A公司为建造2008年环保工程向银行贷款1000万元，期限为2年，年利率为6％，2007年2月1日，A供电公司向当地政府提出财政贴息申请。经审核，当地政府批准按照实际贷款额给予A公司年利率为3％的财政贴息，共计60万元，分二次支付，2007年12月31日支付第一笔财政贴息资金50万元到账。2008年3月31日工程完工，支付第二笔财政贴息资金10万元到账。该工程预计使用年为20年。则2008年12月31日摊销递延收益（）万元。

A.2.25

B.0

C.2

D.2.5

【答案】A

【解析】根据《企业会计准则》第十七章政府补助中企业取得与资产相关的补助，不得全额确认为

当期收益。应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。先确认为递延收益，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。60÷20*9/12=2.25

17.下列有关资本成本的说法正确的是（）。

A.资本成本是指企业在筹集资金时付出的代价，包括筹资费用和占用费用

B.不考虑时间价值时，资本成本率＝年资金占用费/筹资总额

C.总体经济环境变化的影响，反映在无风险报酬率上

D.资本成本是资本所有权与资本使用权分离的结果，对于筹资者而言，资本成本表现为取得资本所有权所付出的代价

【答案】C

【解析】资本成本是指企业为筹集和使用资本而付出的代价，包括筹资费用和占用费用。所以，选

项A不正确。不考虑时间价值时，资本成本率＝年资金占用费/（筹资总额－筹资费用），其中（筹资总额－筹资费用）表示的是筹资净额。所以，选项B不正确。资本成本是资本所有权与资本使用权分离的结果，对于筹资者而言，资本成本表现为取得资本使用权所付出的代价。所以，选项D不正确。

18.《银团贷款业务指引》规定，单家银行担任牵头行时，其承贷份额原则上不得少于银团融资总金额的（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】C

【解析】根据中国银监会印发的银监发〔2011〕85号《银团贷款业务指引》（修订）第二章第九条

的规定，单家银行担任牵头行时，其承贷份额原则上不得少于银团融资总金额的20%；分销给其他银团成员的份额原则上不得低于50%。

19.商业银行授权和授信的有效期为（）。

A.半年

B.1年

C.3年

D.5年

【答案】B

【解析】根据中国人民银行《商业银行授权、授信管理暂行办法》第四章第二十七条的规定，商业

银行授权和授信的有效期限均为1年。

20. 电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

【答案】D

【解析】根据中国人民银行《电子商业汇票业务管理办法》（中国人民银行〔2009〕第2号令）第二

章第十三条的规定，电子商业汇票为定日付款票据。电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过1年。

21. 持票人在票据到期日起（）年内不行使票据权利，则票据权利消失。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】B

【解析】根据《中华人民共和国票据法》第一章第十七条关于票据权利的规定。

22.下列关于资本化期间内闲置的专门借款资金取得固定收益债券利息的会计处理中，正确的是（）。

A．冲减工程成本B．递延确认收益

C．直接计入当期损益D．直接计入资本公积

【答案】A

【解析】资本化期间内获得的专门借款闲臵资金利息收入应冲减利息资本化金额，即冲减在建工程

的金额。

23.集团公司财务部是行使担保权、管理相关业务工作的职能部门，未经集团公司（）授权，不得擅自对外提供担保。

A．法人代表B．财务部

C．总会计师D．总经理办公会

【答案】A

【解析】《神华集团有限责任公司资金管理暂行办法》第七章集团公司财务部是行使担保权、管理相

关业务工作的职能部门，未经集团公司法人代表授权，不得擅自对外提供担保。

24.担保业务由集团公司集中管理，未经集团公司批准，各子公司不得自行对外提供担保。担保方式原则上采用（）

A．抵押保证B．一般保证

C．质押保证D．留置权

【答案】B

【解析】《神华集团有限责任公司资金管理暂行办法》第七章担保业务由集团公司集中管理，未经集团公司批准，各子公司不得自行对外提供担保。集团公司对各子公司提供担保必须严格审查被担保方

的偿债能力和信用程度，明确担保标准、条件、责任，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。担保方式原则上采用一般保证。

25.各子公司每月（）日前按照年度现金流量预算分解编制下月现金流量预算，上报集团公司财务部。

A．15 B．20

C．25 D．30

【答案】B

【解析】《神华集团有限责任公司资金管理暂行办法》第四章各子公司每月20日前按照年度现金流

量预算分解编制下月现金流量预算，上报集团公司财务部。

26.子公司应按照全面预算管理的要求，按（）及时向集团公司财务部上报融资预算。

A．旬B．月

C．季D．年

【答案】D

【解析】《神华集团有限责任公司资金管理暂行办法》第四章各子公司应按照全面预算管理的要求，

按年及时向集团公司财务部上报融资预算。

27.国资委《关于加强中央企业资金管理有关事项的补充通知》中规定：各中央企业要切实履行资金管理责任，对子企业资金运行情况进行密切监控，建立内部报告制度，发生重大资金损失案件要在（）内及时向国资委报告。

A.48小时

B.24小时

C.72小时

D.12小时

【答案】A

【解析】国资委《关于加强中央企业资金管理有关事项的补充通知》第五条。

28.国资委《关于进一步做好中央企业资金保障防范经营风险有关事项的紧急通知》中强调：企业总会计师和财务部门要将下列（）作为财务管理的第一要务，合理组织财务资源，强化理财与用财管理，促进企业科学健康发展。

A.资金保障工作

B.财务信息安全

C.资产保值增值

D.企业盈利能力

【答案】A

【解析】国资委《关于进一步做好中央企业资金保障防范经营风险有关事项的紧急通知》第六条，

企业总会计师和财务部门要将资金保障工作作为财务管理的第一要务，合理组织财务资源，强化理财与用财管理，促进企业科学健康发展

29.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

【答案】D

【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作。公司各

单位应加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或授权人员保管，严禁一人保管、使用全部银行预留印鉴。

30.下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（）。

A.出纳人员负责应收账款的记账工作

B.出纳人员负责总账的登记和保管

C.货币资金审批人员负责记账工作

D.货币资金审批人员兼任出纳

【答案】C

【解析】本题考查的是货币资金不相容岗位分离控制要求。资金业务的不相容岗位至少应当包括：

资金支付的审批与执行；资金的保管、记录与盘点清查；资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。从选项中看，只有C 是符合要求的。《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》

31.在一个设计适当的内部控制结构中，同一职工可以负责（）。

A.接受和保管支票，并批准注销客户应收账款

B.审核付款凭证，同时签发支票

C.保管现金，编制银行存款余额调节表

D.签发支票，同时保管原始凭证

【答案】D

【解析】本题主要考查对不相容分离控制要求的理解运用。不相容分离控制要求包括“第一，授权进

行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离；第二，执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离；第三，执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离；第四，保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离；第五，保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务要分离等。”A.B.C.三个选项均属于不相容职务要求，D.项则属于相容职务要求。《企业内部控制应用指引第1 号——组织架构》。

32.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过（）天的日常零星开支。

A.7天

B.10天

C.15天

D.30天

【答案】C

【解析】《中华人民共和国现金管理暂行条例》第九条。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存

现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

33.外汇账户在办理账户收付时，必须向银行出具（）

A．外汇账户使用证B．开立外汇账户批准书

C．开立外汇账户申请书D．外汇账户批准设立的文件

【答案】A

【解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，在办理账户收付时，必须向银行出具外汇账户使用证

34.（）负责制定统一的支付结算法律制度。

A．中国人民银行总行 B ．中国银行总行

C．国家政策性银行 D ．商业银行总行

【答案】A

【解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算

法律制度

35.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。

A．托收承付只能用于异地结算

B．收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

C．收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务

D．付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

【答案】C

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》规定。根据规定，收款人对同一付款人发货托收

累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人“向该付款人”办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”，不正确，当选。

36.银行汇票的付款人为（）。

A. 银行汇票的申请人

B. 出票银行

C. 代理付款银行

D.申请人的开户银行

【答案】B

【解析】《中华人民共和国票据法》第二章汇票

37.根据《中华人民共和国票据法》的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是：（）。

A．该汇票无效

B．该背书转让无效

C．原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

D．原背书人对后手的被背书人承担保证责任

【答案】C

【解析】见《中华人民共和国票据法》第二章汇票。

38.贴现利息为应收票据票面金额、贴现天数与贴现利率之积，贴现利率应折算为（）利率。

A.日

B.月

C.年

D.实际利率

【答案】A

【解析】根据《企业会计准则》，贴现利息为应收票据票面金额、贴现天数与贴现利率之积，贴现利

率应折算为日利率。

39.既可以取现，又可以转账的支票是( )

A.现金支票

B.转账支票

C.划线支票

D.平行线支票

【答案】C

【解析】《中华人民共和国票据法》支票的种类。

40.票据的付款人在票据上签名盖章承诺票据到期付款的行为是（）。

A.贴现

B.承兑

C.背书

D.保证

【答案】B

【解析】《中华人民共和国票据法》承兑是付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为，是付

款人在票据上签名盖章承诺票据到期付款的行为。保证是票据保证人保证票据到期偿付的法律行为。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。贴现是指持票人在资金不足时，将未到期的汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额支付给收款人的一种银行授信业务。

41.由企业单位或个人将款项交存银行，由银行签发、持往异地办理转账结算或支取现金的票据是（）

A.商业汇票

B.银行汇票

C.银行本票

D.商业本票

【答案】B

【解析】《中华人民共和国票据法》银行汇票是由企业单位或个人将款项交存银行，由银行签发、持

往异地办理转账结算或支取现金的票据；商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付票据所载金额给收款人或持票人的票据；银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的凭以办理同一票据交换区域内转账或支取现金的票据。

42. 适用于企业单位先发货后付款或双方约定延期付款商品交易的票据是（）。

A.商业汇票

B.银行汇票

C.银行本票

D.支票

【答案】A

【解析】《中华人民共和国票据法》银行汇票主要用于异地即期结算；商业汇票适用于同城或异地企

业单位先发货后付款或双方约定延期付款的结算；银行本票是企业单位或个人先将款项交存银行，由银行签发的票据；支票在同一城市内的各种款项结算均可使用。

43.《支付结算办法》规定银行办理结算，给单位或者个人收、付款通知和汇兑回单，应加盖银行的（）

A 结算专用章

B 业务公章

C 转讫章D财务章

【答案】C

【解析】《支付结算办法》第一百六十四条“银行办理结算，给单位或个人的收、付款通知和汇兑回

单，应加盖该银行的转讫章；银行给单位或个人的托收承付。委托收款的回单和向付款人发出的承付通知，应加盖该银行的业务公章。”

44.根据中国人民银行总行《支付结算办法》规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。

A.汇兑分为信汇和电汇两种

B.汇兑每笔金额起点是1万元

C.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算

D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

【答案】B

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》规定，汇兑没有金额起点的限制。

45.下列业务中，国有企业之间能采用托收承付结算方式的有( )。

A．商品寄销

B．由商品交易产生的劳务供应

C．商品赊销

D．商品代销

【答案】B

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》规定，办理托收承付结算的款项，必须是商品交

易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

46.下列各项中，对于屡次签发空头支票的单位，说法正确的是( )。

A．处以票面金额10%但不低于1000元的罚款

B．处以票面金额3%但不低于1000元的罚款

C．处以票面金额5%但不高于1000元的罚款

D．银行停止为其办理支票或全部支付结算业务

【答案】D

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》规定，单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚

款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。屡次签发空头支票的，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务。

47.票据承兑业务是指商业银行根据在本行开户客户提出的承兑申请，在进行必要审查后，决定是否承兑的过程。其中，审查的内容不包括（）。

A．客户的资信情况

B．客户的家庭情况

C．交易背景情况

D．担保情况

【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国票据法》规定，商业银行在面对承兑申请时，应对客户的资信情况、

交易背景情况和担保情况进行审查。

48.验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算。

A．3天

B．5天

C．7天

D．10天

【答案】A

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》规定，验单付款的承付期为3天，从付款人开户

银行发出承付通知的次日起算。

49.同城和异地都可使用的转账结算方式有（）

A．支票

B．汇兑

C．信用卡

D，托收承付

【答案】C

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》规定，信用卡在同城和异地均可使用转账结算方

式，托收承付一般用于向异地付款人收款。

50.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

A．汇兑

B．委托收款

C．托收承付

D．支票结算

【答案】B

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》规定，委托收款是指收款人委托银行向付款人收

取款项的结算方式。

51.根据中国人民银行总行《支付结算办法》规定，下列存款账户中，不可以用于办理现金支取的

是（）。

A．证券交易结算资金专用存款账户

B．临时存款账户

C．基本存款账户

D．.异地从事临时经营活动的单位开立的账户

【答案】A

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》规定，临时存款账户用于办理临时机构以及存款

人临时经营活动发生的资金收付，因此B选项是错误的；基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，存款人的工资、奖金等现金支取，只能通过本账户办理，因此C 选项是错误的；D选项属于临时存款账户，也是错误的。因此本题不可以用于办理现金支取的只能是A 选项。

二、多选题

1.所属公司设立账户的金融机构限于( )4家银行。如因结算工作需要在其他银行开户，必须报中国神华财务部批准。

A.工行

B.中行

C.交行

D.建行

【答案】ABD

【解析】《中国神华能源股份有限公司银行账户管理暂行办法》第五条所属公司设立账户的金融机

构限于中国工商银行、中国银行、中国建设银行和神华财务公司。如因结算工作需要在其他银行开户，必须报中国神华财务部批准。

2.各单位新开银行账户，须向其上级单位提交开户申请，经审核批准后方可办理银行开户手续。开户申请应详细说明（）等内容。

A．开户原因B．账户性质

C．开户金融机构D．开户单位所在地金融机构设置情况

【答案】ABCD

【解析】《中国神华能源股份有限公司银行账户管理暂行办法》第七条，所属公司向中国神华提交开

户申请，内容包括开户原因、账户名称、性质、用途、开户单位所在地金融机构设臵情况、拟开户的金融机构、选择该金融机构的原因、中国神华财务部要求的其它说明；

3. 公司各单位银行账户必须由总部进行（）管理。

A.开立审批

B.账户变更备案

C.账户变更审批

D.账户关闭审批

【答案】ACD

【解析】《中国神华能源股份有限公司银行账户管理暂行办法》第七条，所属公司向中国神华提交开

户申请，内容包括开户原因、账户名称、性质、用途、开户单位所在地金融机构设臵情况、拟开户的金融机构、选择该金融机构的原因、中国神华财务部要求的其它说明；第八条，所属公司向中国神华提交变更、关闭账户申请，内容包括原账户信息、变更及关闭原因、中国神华财务部要求的其它说明；

4.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人应当向开户银行办理销户手

续的是（）。

A．存款人被解散B．存款人被宣告破产

C．存款人被吊销营业执照D．存款人因迁址需要变更开户银行

【答案】ABCD

【解析】第四十九条有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（一）

被撤并、解散、宣告破产或关闭的。（二）注销、被吊销营业执照的。（三）因迁址需要变更开户银行的。（四）其他原因需要撤销银行结算账户的。

5.存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户，单位银行结算账户按用途分为（）

A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户

【答案】ABCD

【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第三条

6.基本存款账户是存款人的主办账户，用于办理（）业务。

A．资金收付B．工资、奖金的支取C．借款转存D．现金支取

【答案】ABCD

【解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》第三十三条，基本存款账户是存款人的主办账户。

存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

7.一般存款账户用于办理（）业务。

A．资金收付B．现金缴存C．现金支取D．发放工资、奖金

【答案】ABD

【解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》第三十四条一般存款账户用于办理存款人借款转

存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

8.临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户（）

A. 设立临时机构

B. 异地临时经营活动

C. 注册验资

D. 更新改造资金

【答案】ABC

【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第十四条：临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期

限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（一）设立临时机构。（二）异地临时经营活动。（三）注册验资。

9.存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户（）

A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。

B.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

C.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

D.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

【答案】ABCD

【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第十六条：存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有

关银行结算账户：（一）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。（二）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（三）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。（四）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。（五）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

10.下列那些款项可以转入个人银行结算账户。（）

A.工资、奖金收入

B.个人贷款转存

C.纳税退还

D.证券交易结算资金和期货交易保证金

【答案】ABCD

【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第三十九条：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和

现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：（一）工资、奖金收入。（二）稿费、演出费等劳务收入。（三）债券、期货、信托等投资的本金和收益。（四）个人债权或产权转让收益。（五）个人贷款转存。（六）证券交易结算资金和期货交易保证金。（七）继承、赠与款项。（八）保险理赔、保费退还等

款项。（九）纳税退还。（十）农、副、矿产品销售收入。（十一）其他合法款项。

11.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，并交回（），银行核对无误后方可办理销户手续。

A. 结算凭证

B. 空白票据

C. 银行印鉴卡

D. 开户登记证

【答案】ABD

【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第五十四条：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行

核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。

12.存款人使用银行结算账户，不得有下列行为( )。

A.出租、出借银行结算账户

B.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户

C.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行

D.利用开立银行结算账户逃废银行债务

【答案】ABCD

【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第六十五条：存款人使用银行结算账户，不得有下列行为：

（一）违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户。（二）违反本办法规定支取现金。（三）利用开立银行结算账户逃废银行债务。（四）出租、出借银行结算账户。（五）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。（六）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。

13.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，并交回（），银行

核对无误后方可办理销户手续。

A. 结算凭证

B. 空白票据

C. 银行印鉴卡

D. 开户登记证

【答案】ABD

【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第五十四条：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行

核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。

14.以下关于货币资金日常管理说法正确的是（）

A. 所属公司现金收入应于取得当日存入银行，可以用于直接支付本单位自身的支出。

B. 应当加强库存现金限额的管理，根据日常零星开支估计现金使用量，确定库存现金限额，超过库存限额的现金应于当日存入银行。

C. 严禁对外单位和非本单位职工出借货币资金，所属公司备用金等内部借出款项必须执行严格的授权审批程序，严禁挪用、借出货币资金，严禁白条抵库。

D. 所属公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账。

【答案】BCD

【解析】《中国神华能源股份有限公司货币资金管理暂行办法》第十六条

15.公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构和人员的职责权限，定期进行检查，监督检查的主要内容（）

A.票据的保管情况，重点检查票据的购买、领用、保管、交接手续健全情况。

B.库存现金情况，重点检查库存现金日清月结和账实相符情况。

C.银行存款对账情况，重点检查核对银行账户和编制、审核银行存款余额调节表的及时性，银行存款账面余额与账单余额相符情况，以及长期未达账项清理情况。

D.印章的保管情况，重点检查办理付款业务所需的财务专用章和个人名章分开保管情况。

【答案】ABCD

【解析】《中国神华能源股份有限公司货币资金管理暂行办法》第六章

16. 以下关于银行账户管理说法正确的是（）

A. 严格按照国家和中国神华有关规定开立账户，办理存款、取款和结算。

B. 开户手续由财务人员亲自前往开户银行柜台办理，

C. 严禁通过中间人介绍办理企业的存款业务，

D. 严禁出借本公司账户为外单位代收代转款项。

【答案】ABCD

【解析】《中国神华能源股份有限公司货币资金管理暂行办法》第十八条银行账户管理。（一）所

属公司应当加强银行账户的管理，严格按照国家和中国神华有关规定开立账户，办理存款、取款和结算。开户手续由财务人员亲自前往开户银行柜台办理，严禁通过中间人介绍办理企业的存款业务，严禁出借本公司账户为外单位代收代转款项。

17.集团公司财务部根据债务及国内外金融市场情况，按照负债率控制目标制定合理债务规模，分析各种债务结构及比例，合理进行调整，包括以下哪几种方式（）

A. 利用货币互换调整债务的货币结构

B. 利用利率互换调整债务的利率结构

C. 利用提前还款和推迟还款调整债务的期限结构

D. 利用借新还旧降低债务成本

【答案】ABCD

【解析】《中国神华能源股份有限公司货币资金管理暂行办法》第十八条银行账户管理。（一）所

属公司应当加强银行账户的管理，严格按照国家和中国神华有关规定开立账户，办理存款、取款和结算。开户手续由财务人员亲自前往开户银行柜台办理，严禁通过中间人介绍办理企业的存款业务，严禁出借本公司账户为外单位代收代转款项。

18.各子公司开设收入账户和支出账户应在集团公司统一指定的网络结算银行（）

A.工商银行

B.中国银行

C.农业银行

D.建设银行

【答案】ABD

【解析】《神华集团有限责任公司资金管理暂行办法》第三章各子公司应在集团公司统一指定的网

络结算银行（限中国工商银行、中国银行、中国建设银行其中一家）开设收入账户和支出账户（支出账户即基本结算账户），在财务公司开设预算控制账户。需要在网络结算银行开设收支综合账户或在其他商业银行开设账户的，需报经集团公司财务部批准。

19.融资预算的核心是债务预算，包括( )、( )以及( )的预算，反映预算年度需新增债务的额度、币种、用款计划及还本付息的安排。

A. 债务规模

B. 债务风险

C. 债务结构

D. 债务种类

【答案】ABC

【解析】《神华集团有限责任公司资金管理暂行办法》第四章集团公司财务部汇总编制全集团预算

年度融资预算。融资预算的核心是债务预算，包括债务规模、债务风险以及债务结构的预算，反映预算年度需新增债务的额度、币种、用款计划及还本付息的安排。

20.汇票中未记载付款地的，可以付款人的以下法定地点为付款地( )。

A.营业场所

B.住所

C.经常居住地

D.主要财产所在地

【答案】ABC

【解析】根据《中华人民共和国票据法》规定，汇票上未记载付款地，付款人的营业场所.住所或者

经常居住地为付款地。故选ABC。

21.下列结算方式中，不受结算起点金额限制的有（）。

A.银行汇票

B.银行本票

C.托收承付

D.委托收款

E.汇兑

【答案】ABDE

【解析】根据《中华人民共和国票据法》和《支付结算办法》规定，银行汇票、银行本票、委托收

款、支票、汇兑都没有起点金额限制。托收承付每笔金额起点为1万元，新华书店系统每笔金额起点为1千元。

22.在票据背书转让支付过程中，票据管理岗填写支付申请并在其中明确使用票据的种类等信息，资金主管对支付申请进行审批，检查的内容有( )

A．申请单内容的完整性

B．票据支付与供应商付款金额的匹配

C．票据期限与资金计划的匹配

D．票据出票人的资质

【答案】ABC

【解析】根据《中华人民共和国票据法》规定，在票据背书转让支付过程中，票据管理岗填写支付

申请并在其中明确使用票据的种类等信息，资金主管对支付申请进行审批，检查申请单内容的完整性，票据支付与供应商付款金额的匹配，票据期限与资金计划的匹配等，无误则通过支付申请。

23.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。

A．支票B．银行承兑汇票C．银行本票D．银行汇票

【答案】ACD

【解析】根据支付结算法律规定，银行汇票、银行本票、支票，都是单位与个人均可使用。而商业

汇票的出票人，是“在银行开立存款账户的法人以及其他组织”，不能是“个人”。商业汇票包括“商业承兑汇票与银行承兑汇票”。所以答案是ACD。

24.根据中国人民银行总行《支付结算办法》，委托收款结算款项的划回方式分（）由收款人选用。

A 邮寄

B 电报

C 签报

D 汇款

【答案】AB

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》，第二百零一条规定“委托收款结算款项的划回方

式分邮寄和电报两种，由收款人选用。”

25.根据中国人民银行总行《支付结算办法》，下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有( )。

A．甲公司因退税从税务机关取得的支票

B．乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票

C．丙公司因与其他公司合并取得的支票

D．丁公司因接受赠与取得的支票

【答案】ACD

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》，票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收、

继承、赠与、企业合并可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。

26.根据《外汇管理条例》的规定，下列外汇收支项目中，属于经常项目的有（）。

A．单方面转移

B．贸易收支

C．劳务收支

D．对外投资

【答案】ABC

【解析】根据国家外汇管理局《外汇管理条例》的规定，经常项目是指国际收支中经常发生的交易

项目，包括贸易收支、劳务收支和单方面转移等。

27.根据中国人民银行总行《支付结算办法》，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有（）。

A．收款人在未经协商的情况下提前交货的

B．收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的

C．验货付款，经查验货物与合同规定不符的

D．货款计算有错误的

【答案】ABCD

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》，以上四个选项都属于付款人可向银行提出拒绝付款的理由，除了上述情形外，对于没有签订购销合同的，未按合同规定的到货地址发货的款项，代销、寄销、赊销商品的款项等情形，付款人在承付期内，也可以向银行提出全部或部分拒绝付款。

28.中国人民银行总行《支付结算办法》依据（）及有关法律、行政法规制定。

A 会计法B经济法

C《中华人民共和国票据法》D《票据管理实施办法》

【答案】CD

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》，第一章总则第一条“为了规范支付结算行为，保

障支付结算活动中当事人的合法权益，加速资金周转和商品流通，促进社会主义市场经济的发展，依据《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》）和《票据管理实施办法》以及有关法律、行政法规，制定本办法。”

29.中国人民银行总行《支付结算办法》中所称支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、（）等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

A 信用卡

B 汇兑

C 托收承付

D 委托收款

【答案】ABCD

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》第三条规定，本办法所称支付结算是指单位、个

人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

30.根据中国人民银行总行《支付结算办法》，没有金额起点限制的结算方式是（）

A．委托收款B．托收承付C．商业汇票D．汇款

【答案】ACD

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》，托收承付结算款的每笔金额起点是一万元，其他

没有限制。

31.根据中国人民银行总行《支付结算办法》，根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。

A．支票B．银行承兑汇票C．银行本票D．银行汇票

【答案】ACD

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》，银行汇票、银行本票、支票都是单位与个人均可

使用。而商业汇票的出票人，是“在银行开立存款账户的法人以及其他组织”，不能是“个人”。商业汇票包括“商业承兑汇票与银行承兑汇票”。所以答案是ACD。

32.根据中国人民银行总行《支付结算办法》，支付结算作为一种法律行为，具有下列（）的法律特征。

A.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行

B.支付结算是一种要式行为

C.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制

D.支付结算必须依法进行

【答案】ABCD

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》，支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征：

(1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行;(2)支付结算是一种要式行为;(3)支付结算的发生取决于委托人的意志;(4)支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制;(5)支付结算必须依法进行。

33.根据中国人民银行总行《支付结算办法》，申办银行汇票的基本程序，正确的有（）

A．申请人使用银行汇票，应向出票银行填写"银行汇票申请书"，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章

B．申请人或收款人为单位的，不得在"银行汇票申请书"上填明"现金"字样

C．出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。

D．申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。

【答案】ABCD

【解析】根据中国人民银行总行《支付结算办法》，以上选项中的程序都属于办理银行汇票的基本程

序。

34.根据中国人民银行总行《支付结算办法》，下列属于办理支付结算的基本要求的是( )

A．单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

B．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

C．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防