2016年河北省注会《税法》:消费税的征收范围考试题

2016年河北省注会《税法》:消费税的征收范围考试题
2016年河北省注会《税法》:消费税的征收范围考试题

2016年河北省注会《税法》:消费税的征收范围考试题

一、单项选择题(每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意)

1、计算土地增值税时,下列项目中允许扣除的有__。

A.超过贷款期限的利息

B.计入房价并回购买方一并收取的代收费用

C.超过贷款期限而加罚的利息

D.未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用

2、甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元,增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票,取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元,未开具任何发票。对于上述业务,甲企业应缴纳__。A.增值税1452.99元

B.增值税1700元

C.营业税500元

D.营业税6350元

3、外商投资企业和外国企业所得税法规定,采取产品分成方式取得收入的,其收入额确定的正确方式是__。

A.按合同规定的价格

B.按合同签订时的市场价格

C.按成本价格

D.按卖给第三方的销售价格改参照当时的中场价格

4、个体工商业户建立简易账簿应采用__。

A.活页式

B.卡片式

C.台账式

D.订本式

5、有关纳税期限的正确说法是__。

A.纳税期限是指纳税人纳税的时间范围

B.根据规定,资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人纳税的态度和税额多少,分别核定为5天,15天

C.应纳税数额越大,纳税期限越长

D.以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的,自期满之日起5 H内预缴税款,于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款

6、某事业单位2008年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆,取得普通发票三张:轿车价款235000元;修理工具价款2340元;装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。

A.22379.49

B.26184

C.23500

D.20085.47

7、下列行为不缴纳契税的是__。

A.以房产抵债

B.房屋赠与

C.以获奖方式取得房屋产权

D.以自有房产作股投入本人经营企业

8、车辆购置税的纳税环节是__。

A.出厂环节

B.生产环节

C.销售环节

D.登记注册前的使用环节

9、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。

A.分国限额抵免法

B.综合限额抵免法

C.税收饶让

D.免税法

10、以下个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账的是__。A.甲个体工商户注册资本为10万元

B.乙个体工商户每月的营业收入是9000元

C.丙个体工商户每月的销售收入是9000元

D.丁个体工商户雇佣了10个帮工工作

11、依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是__。

A.供电安装公司为客户提供电力安装服务

B.房地产开发公司销售房屋

C.电力系统销售自己生产的电表

D.受托为某企业提供代购货物

12、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为,相对人不服提起行政诉讼的,被告是__。

A.复议机关

B.作出原具体行政行为的机关

C.复议机关和原机关

D.原告起诉时选择的机关

13、委托加工的应税消费品,由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格

B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格

C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D.以(材料成本+加工费)×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)计算出的组成计税价格

14、下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是__。

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税化妆品生产的化妆品

C.外购已税果酒生产的巧克力

D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

15、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为,法律、法规、规章未规定期限的,重新作出具体行政行为的期限为__日。

A.15

B.30

C.45

D.60

16、根据土地增值税的有关规定,下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的是__。

A.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地价款

B.以行政划拨方式取得土地使用权的,为补缴的土地出让金

C.以转让方式取得土地使用权的,为补缴的出让金和费用

D.取得土地使用权所支付的金额指取得土地使用权支付的地价款

17、甲、乙欲签订一份商品购销合同,甲要求乙提供商品的鉴定,丙愿意为该种商品提供鉴定,丁为甲的业务代理人,并代表甲与乙签订了经济合同,这一事项中,属于印花税纳税人的是__。

A.甲、

B.甲、乙、丁

C.乙、丁

D.甲、乙、丙、丁

18、某单位转让一幢旧的公寓楼,转让价格1500万元,支付有关税费92万元,此公寓楼当时造价为500万元,经房地产评估机构评定,该楼的重置成本为2000万元,成新度折扣率为六成,则应该缴纳的土地增值税为__万元。

A.500

B.365.2

C.90

D.62.4

19、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业,增加注册资本,其再投资应退税额为__万元。(免征地方所得税)

A.5.49

B.6.3

C.11.64

D.15

20、企业所得税前可以扣除管理费用和经营费用合计__万元。

A.710

B.736.28

C.729.4

D.708.57

21、行政主体所为的__是内部行政行为。

A.行政许可

B.行政处分

C.行政复议

D.行政处罚

22、土地增值税的税率形式是__。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超倍累进税率

D.超率累进税率

二、多项选择题(每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有1 个错项。)

1、税收法律关系变更的原因,主要有__。

A.申请延期纳税

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.由于税法的修订或调整

D.因不可抗力造成的破坏

E.履行纳税义务

2、2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢,取得转让收入4000万元,转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元,房地产开发成本为900万元,利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明,但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知,该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税__万元。A.0

B.133.5

C.142.5

D.292.5

3、工资及三项经费用应调整应纳税所得额__万元。

A.85.52

B.95.78

C.92.432

D.70.832

4、根据《担保法》的规定,质押合同的标的可以是__。

A.动产

B.不动产

C.股票

D.债券

5、下列项目中,影响承租人每年应付融资租赁款的有__。

A.租赁期

B.租赁资产尚可使用年限

C.最低租赁付款额

D.租赁开始日租赁资产的原账面价值

E.初始直接费用

6、一乡镇企业2001年度经某税务代理事务所审核,收入总额为1600万元,扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元。2001年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是__。

A.13.2万元

B.12万元

C.11.88万元

D.11.55万元

7、下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有__。

A.委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳

D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报缴纳

8、按照《税收征管法》的有关规定,下列关于未缴少缴税款的追征制度,正确表述的有__。

A.因扣缴义务人计算错误,造成少缴税款,通常追征期为3年,且还要追征滞纳金

B.对于骗税行为的,追征期为10年

C.因税务机关本身责任造成少缴税款,追征期为3年,且不加收滞纳金D.因纳税人非主观故意造成少缴税款,通常追征期为3年

9、下列有关一人有限责任公司的说法错误的是__。

A.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

B.一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元,可以分期缴付出资C.一人有限责任公司可以由一个自然人设立,也可以由一个法人设立

D.一人有限责任公司不设立股东会

10、王某5月份应纳个人所得税__元。

A.4800

B.5200

C.7200

D.5700

11、下列各项支出中,应计入原材料成本的有__。

A.在采购运输途中发生的材料损耗

B.因委托加工原材料(收回后用于连续生产)而支付的受托方代收代缴的消费税C.在原材料运输途中发生的仓储费

D.因用自有运输工具运输购买的原材料而支付的运输费用

E.外购的原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用

12、就房屋买卖关系而言,下列表述中正确的有__。

A.因李某已将房屋租与王某,李某若将房出售,应事先征得王某的同意B.因李某、赵某之间已办理房产登记,故李某、孙某之间的买卖合同即使签订在先,孙某也无权主张对该房屋的所有权

C.因李某孙某之间尚未办理变更登记,故李某孙某之间的合同不生效

D.李某虽与孙某签订了合同,但在未办理变更登记的情况下有权再将房屋出售给赵某

13、该厂当月应纳增值税税额为__元。

A.10460

B.10640.5

C.11564.5

D.11420

14、个人所得税自行申报纳税的纳税人有__。

A.从两处或两处以上取得工资、薪金的

B.取得应纳税所得,没有扣缴义务人的

C.多笔取得属于一次性劳务报酬的

D.取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的

E.从一处以上取得工资、薪金的

15、讲学的报酬所得应缴纳的个人所得税为__元。

A.400

B.0

C.240

D.320

16、甲股份有限公司2007年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2008年3月30日,实际对外公布的日期为2008年4月3日。该公司2008年1月1日至4月3日发生的下列事项中,应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有__。

A.3月1日发现2007年10月接受捐赠获得的一项无形资产尚未入账

B.3月11日临时股东大会决议购买丁公司60%的股权并于4月2日执行完毕C.4月2日甲公司向乙公司销售商品一批

D.2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕,该债务重组协议系甲公司于2008年1月5日与丁公司签订

E.3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元,对此项诉讼甲公司已于2007年末确认预计负债800万元

17、行政诉讼中可以作为书证的文书包括__。

A.书面鉴定结论

B.行政执法人员所作谈话类、陈述类笔录

C.录像资料

D.证人证言材料

18、下列资源,属于资源税征税范围的有__。

A.天然原木,不包括加工的板材

B.天然原油,不包括人造石油

C.固体盐,包括井矿盐

D.铁矿石、原矿,包括伴生的钒钛磁铁矿石

E.天然气,包括煤矿生产的天然气

19、下列说法中正确的是__。

A.外贸企业销售进口摩托车,不交消费税

B.外贸企业销售国内采购的摩托车,不交消费税

C.外贸企业销售国内采购的摩托车,需交消费税

D.外贸企业销售进口摩托车,需交消费税

20、下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有__。

A.企业集资利息

B.从股份公司取得股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

21、根据《企业效绩评价操作细则》的规定,下列说法正确的有__。

A.资本保值增值率是反映企业发展能力状况的指标

B.评价企业资产营运状况的基本指标应收账款周转率、存货周转率和不良资产

比率

C.总资产报酬率是息税前利润与平均资产余额的比率

D.销售净利润率、净资产利润率和资产净利润率均是评价企业获利能力的指标E.评价企业财务效益状况的基本指标有净资产收益率和总资产报酬率

22、下列不是城市维护建设税特点的是__。

A.税款专款专用

B.有自己独立的征税对象

C.根据城镇规模设计税率

D.征收范围广

2018国考模拟试卷行测

1.关于中国共产党第十九次全国代表大会,下列说法正确的是: A.十九大与十八大时间间隔为4 年 B.十九大参会代表有中共党员和民主党派成员 C.明确全面推进依法治国总目标是建立与完善社会主义法制 D.明确中国特色社会主义事业总体布局是“五位一体” 2.下列基金产品,按投资风险从大到小排列,正确的是: A.混合基金>股票基金>债券基金>货币基金 B.股票基金>混合基金>债券基金>货币基金 C.混合基金>股票基金>货币基金>债券基金 D.股票基金>货币基金>混合基金>债券基金 3.关于民事调解,下列说法错误的是: A.人民法院进行调解时可由审判员一人主持 B.民事调解书制作完成后必须送达双方当事人 C.民事调解书加盖法院印章后即具有法律效力 D.调解和好的离婚案件法院可以不制作调解书 4.17岁的王某沉迷网游,一次向奶奶要钱充值,遭到拒绝后,误认为奶奶不疼爱自己,欲伤害泄恨,于是用水果刀将奶奶大腿捅伤,后因害怕逃逸,奶奶最终因失血过多死亡。下列有关说法正确的是:A.王某未成年,无需负刑事责任 B.王某的行为构成故意伤害罪 C.王某的行为构成过失杀人罪 D.王某的行为构成故意杀人罪 5.下列诗句与作者别称对应正确的是: A.孤帆远影碧空尽,唯见长江天际流——诗佛 B.欲把西湖比西子,淡妆浓抹总相宜——孟襄阳 C.晓看红湿处,花重锦官城——樊川居士 D.采菊东篱下,悠然见南山——五柳先生 6.下列图片所示文物与其用途类型对应正确的是: A. 酒器 B. 食器 C. 礼器 D. 兵器 7.关于我国古代的农业成就,下列说法错误的是: A.战国时期铁制农具的广泛使用极大地提高了农业的生产效率 B.北魏贾思勰的著作《齐民要术》是世界最早的农学著作之一 C.盛唐时期我国种植的马铃薯通过丝绸之路传往西域 D.宋元时期,我国的精耕细作技术进入全面成熟时期 8.下列战争不是发生在我国长江流域的是: A.赤壁之战 B.淝水之战 C.官渡之战 D.夷陵之战 9.下列作家均属于岛国作家的一组是: A.川端康成奥威尔 B.村上春树莫泊桑 C.莎士比亚契诃夫 D.巴尔扎克狄更斯 10.下列诗句中描绘的是秋季景色的是: A.溪涨清风拂面,月落繁星满天 B.风吹雪片似花落,月照冰文如镜破

cpa 注会 税法

一、税法 A. 增值税 (1)增值税的销项税如何计算,税率多少(注意购买农业生产者生产的农产品再销售税率是13%)视同销售八种情景(必须非常熟练),混合销售和兼营 (2)纳税人是否可以放弃免税,何如申请放弃免税,若放弃后多长时间不得申请(网校模拟卷题目,比较重要) (3)经人民银行和商务部批准的融资租赁征收营业税,未经批准的征收增值税,融资性售后租回不属于征收增值税和营业税的范围(与会计章节结合复习) (4)一般纳税人销售自己使用过的物品或者旧货的征税税率和原则(背下来) (5)特殊方式下(折扣销售、以旧换新、还本销售、以物易物等)增值税如何处理(模拟题和2011年样卷都反复出现,非常重要) (6)销售过自己使用过的固定资产的税务处理(非常重要,模拟题经常出现) (7)视同销售货物行为的销售额确定(记住不管是征收增值税的货物还是征收营业税的劳务,只要价格不公允(比如企业低价向员工销售住房或者低价给员工租房),一定要按照公允调整,调整方法相同都是3种,自己看书,切记!!) (8)可以抵扣进项税的情景(凭票抵税和计算抵税),不得抵扣进项税的情景(6种情况,其中纳税人自用的应征消费税的小汽车摩托车游艇不得抵扣进项税特别爱考) (9)向供货方取得平销返利的返还收入的税务处理,什么情况下涉及增值税进项税,什么情况下涉及营业税(背下来,2010年真题) (10)哪类货物出口免税并退税,哪类只免不退,哪些不免不退(重要性稍低,有时间也尽量背一下) B. 营业税 (1)各类行业的营业税税率(注意:2011年国税总局对增值税和营业税进行了改革,但是应当不会对考试有影响),哪些是3%,哪些税率是5%,这是最基本的要求(比如干租,湿租,承租,光租,你现在能不能马上告诉我哪个是3%,哪个是5%) (2)出租、销售不动产是考试中最爱出题的内容,因为其可能涉及到营业税、房产税、土地增值税、企业所得税、城建教育费附加等等),销售自建不动产还要考虑自建部分,以无形资产或者不动产投资入股,接受利润分配,并与投资方共同承担风险可以免营业税,模拟题中经常出现,自己还记得不记得,如果忘了就看书记下来?? (3)销售不动产或者以房地产抵债等情况是以房产卖价和买价的差额(即余额)作为基数计算营业税,什么情况下(个人销售自用5年以上普通住房)可以免税,什么情况余额征收,什么情况全额征收?

2017注册会计师 CPA税法 增值税总结

第二章增值税法 一、本章考情分析 本章是《税法》考试的重点税种之一,是本科目考试分值最高的一章,也是注册会计师执业中必须掌握的一个税种。考试中单选题、多选题、计算题、综合题都会出现,分值在20分以上。 二、本章教材变化——重大变化 1.2016年5月1日全面营改增内容:应税行为及具体范围、确认条件、差额计税、不动产的分期抵扣进项税额、不得抵扣项目调整、四个特殊领域纳税、税收优惠、发票管理等【政策依据】财税〔2016〕36号、财税〔2016〕140号、总局公告2016-14、总局公告2016-15、总局公告2016-16、总局公告2016-17、总局公告2016-18 2.进口:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税 3.出口:境外旅客购物离境退税、使(领)馆及其馆员境内购买货物和服务退税 三、本章内容讲解 (一)增值税概述:增值税是以销售货物、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。 从实际操作上看,是采用间接计算办法,即:从事货物销售、提供应税劳务、发生应税行为的纳税人,要根据货物、应税劳务、应税行为的销售额和适用税率计算税款,然后从中扣除上一环节已纳增值税税款,其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。 (二)增值税的特点: (1)保持税收中性 (2)普遍征收 (3)税收负担由最终消费者承担 (4)实行税款抵扣制度 (5)实行比例税率 (6)实行价外税制度 (三)我国增值税特点: 1.消费型增值税:1994年——2008年12月31日为生产型增值税; 2.采用间接法计算税额,以票扣税为主; 3.对纳税人划分两类管理; 4.对货物、劳务、服务、不动产、无形资产征收增值税分阶段进行: 增、营并存→分步骤营改增→全面增值税。

2016注会《税法》科目考试真题及答案解析

2016年注册会计师考试真题《税法》真题及详细解析 一、单项选择题(本题型共24小题,每小题1分,共24分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,用鼠标点击相应的选项。) 1.下列关于税务行政处罚的设定中,正确的是()。 A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件 D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 【答案】B 【解析】选项A:国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚;选项C:省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件,是一种执行税收法律、法规、规章的行为,不是对税务行政处罚的设定;选项D:全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。 【真题新解】本题的考核点是税务行政处罚的设定,属于冷门记忆性考点,考生注意平时做题积累及考前突击。选项A:国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。选项C:省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件,在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定,是一种执行税收法律、法规、规章的行为,不是对税务行政处罚的设定。选项D:全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。 2.下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是()。 A.《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担 B.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况 C.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内 D.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税 【答案】A 【解析】选项B:《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为;选项C:《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区;选项D:根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。【真题新解】本题的考核点是海外账户税收遵从法案。近两年,世界各国愈发注重国际税收,CPA税法考试也贴近实务开始将国际税收的相关知识点搬上考卷,这意味着考生也要重视对相关知识点的学习。选项B:《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为;选项C:《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区;选项D:根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。 3.企业生产销售的下列产品中,属于消费税征税范围的是()。 A.电动汽车 B.体育用鞭炮药引线 C.铅蓄电池 D.销售价格为9000元的手表 【答案】C

2017年注会《税法》考试题及参考答案

一、单选题 1.下列消费品中,暂缓征收消费税的是()。 A.润滑油 B.石脑油 C.燃料油 D.航空煤油 【参考答案】D 【中华会计网校答案解析】航空煤油的消费税暂缓征收。 2.根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定,下列表述中正确是()。 A.批准的延期期限内加收滞纳金 B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准 C. 延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批 D.延期缴纳税款的期限最长不得超过 30 天 【参考答案】C 【中华会计网校答案解析】延期期限最长不得超过 3 个月,同一笔税款不得滚动审批。 3.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是()。 A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍 B.国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处 C.重要利益中心、习惯性居处、永久性住所 D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心 【参考答案】A 【中华会计网校答案解析】先后顺序为:永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍 4.下列税法中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()。 A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象 【参考答案】C 【中华会计网校答案解析】税目反映具体的征税范围,代表征税的广度。

5.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中正确的是()。 A.最低计税价格是由省国家税务局核定的 B.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型车辆的平均计税价格 C.最低计税是参照企业生产成本价格核定的 D.最低计税价格是参照市场平均贸易价格核定的 【参考答案】D 【中华会计网校答案解析】选项 A、B,最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息,参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格;选项C,非贸易渠道进口车辆的最低计税价格,为同类型新车最低计税价格。 6.下列消费品中,应零售环节征收消费税的是()。 A.卷烟 B.钻石 C.高档手表 D.镀金首饰 【参考答案】B 【中华会计网校答案解析】金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。 7.下列需要缴纳增值税的是()。 A.获得保险赔偿 B.取得存款利息 C.收取包装物租金 D.取得中央财政补贴 【参考答案】C 【中华会计网校答案解析】选项 ABD 不征收增值税。 8.某烟草公司 2017 年8 月8 日到邻县收购烟草支付价款 88 万元,另向烟农支付了价外补贴 10 万元,下列纳税事项的表述中,正确的是()。 A.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 19.6 万元 B.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 17.6 万元 C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月8 日 D.烟草公司应向公司所在地主管税务机关甲报缴纳烟叶税

注册会计师考试《税法》知识点总结归纳(一)

注册会计师考试《税法》知识点总结归纳 (一) 导语:笔者对注册会计师考试《税法》的主要知识点按课本章节顺序进行了归纳总结,希望能对准备参加注册会计师考试的小伙伴起到一点作用。由于知识点较多,所以分成了多篇文章,感兴趣的朋友可以查看系列文章。最后祝大家顺利通过。 税务行政主体、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 一、税务行政主体的权利与义务 注意以下政策: 1.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 2.税务机关负责征收、管理、稽查,行政复议人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约。 3.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的,应当回避:①夫妻关系;②直系血亲关系;③三代以内旁系血亲关系;④近姻亲关系;⑤可能影响公正执法的其他利益关系。 二、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 1.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

【提示】保密是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 2.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则,为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 税收法定原则是税法基本原则的核心。(2014年、2017年都考过此知识点)1.税收法定原则 也称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域,其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。 (1)税收要件法定原则——立法角度 ①国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施; ②国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行; ③征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定,这种规定还应当尽量明确。

2016国家公务员考试申论模拟试卷:大众创业 万众创新

2016国家公务员考试申论模拟试卷:大众创业万众创新 注意事项 1.本题本由给定资料与作答要求两部分构成。考试时限为180分钟。其中,阅读给定资料参考时限为50分钟,作答参考时限为130分钟。满分100分。 2.请在题本、答题卡指定位置上用黑色字迹的钢笔或签字笔填写自己的姓名和准考证号,并用2B铅笔在准考证号对应的数字上填涂。 3.请用黑色字迹的钢笔或签字笔在答题卡上指定的区域内作答,超出答题区域的作答无效。 4.待监考人员宣布考试开始后,你才可以开始答题。 5.所有题目一律使用现代汉语作答,未按要求作答的,不得分。 6.监考人员宣布考试结束时,考生应立即停止作答,将题本、答题卡和草稿纸都翻过来留在桌上,待监考人员确认数量无误、允许离开后,方可离开。 严禁折叠答题卡! 给定资料 1.近年来,大学生创业正在成为“新常态”。各级政府不断出台新政策为大学生创业清除障碍、提供帮助。 一个令人欣喜的变化是,对大学生而言,创业不再是就业困难形势下的“自谋职业”和干“个体”,而是在新环境下对自己人生轨迹的重新定位,对职业和事业与以往完全不同的规划。 “从我们学校的情况来看,大学生的创业积极性高了,往年申领‘创业证’的学生只有3~5个,去年、今年有20多个。”某就业指导办公室主任王某说。这还不包括在校生创业者。 “过去都是托人找份好工作,而现在只需要你的一个想法,就可以创造一个好岗位。”日前,某研究院院长吴某接受媒体访问时说,“过去创业多数是为了生存,有被迫的成分,而现在的多数创业者,都有创业梦想,为实现自我价值而去创业。” “青年绘”创办者之一,2012级的学生小韩是一个喜欢穷游(用很少的钱去旅游)的大学生,他为了“追求自己想要的,经济独立,改变生活,不依靠父母”,开始策划自己的创业项目,构建起一个专门针对大学生群体的灵活、便捷的在线房屋短租平台。很快,这个房屋租赁平台就找到了自己的独特“角度”——为大学生提供可以一起做饭的聚会之所,深受欢迎。现在取“与家邂逅”之意的“逅家”已经开始形成自己的品牌,从他所在的学校拓展到在京其他高校,有标准化的服务体系,传播属于大学生的居家文化。

15注会税法真题

2015年注册会计师税法考试真题及答案 一、单选题 1.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。 A.耕地占用税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.土地增值税 2.以下属于中央和地方共享收入的是( )。 A.消费税 B.个人所得税 C.关税 D.土地增值税 3.下列收入中,应当征收增值税的是( )。 A.电力公司向发电企业收取的过网费收入 B.增值税纳税人收取的会员费收入 C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入 4.下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是( )。 A.将购进的货物用于集体福利 B.将购入的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于非增值税应税项目 D.将购进的货物用于对外投资 5.下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。 A.轮胎 B.电池 C.卡丁车 D.酒精 6.下列税种中与“市肆门摊税”性质最接近的是( )。 A.消费税 B.关税 C.增值税 D.营业税 7.我国汉代征收“算缗钱”,具体征收方法为:对商人和高利贷者,按照交易额或者贷款额征收,每一缗征一算,税率6%;对手工业者,按出售产品的价值征税,每四缗征一算,税率3%……。下列税种中,与“算缗钱”性质最接近的是( )。

B.营业税 C.增值税 D.消费税 8.某公司8月将自有办公用房出租,并一次性收取租金48万元,该办公用房9月交付承租人使用,该公司9月应缴营业税( )。 A.0.8万元 B.0.48万元 C.1.44万元 D.2.4万元 9.下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是( )。 A.单独核算的境外技术培训费用 B.报关时海关代征的增值税和消费税 C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 D.由买方单独支付的入关后的运输费用 10.下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是( )。 A.直接转让土地使用权 B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的 C.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的 D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的 11.某企业在市区拥有一块地,尚未由有关部门组织测量面积,但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中,正确的是( )。 A.暂缓履行纳税义务 B.自行测量土地面积并履行纳税义务 C.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务 D.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务 12.下列车船中,应缴纳车船税的是( )。 A.警用车辆 B.养殖渔船 C.公司拥有的摩托车 D.纯电动汽车 13.某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税,其中一辆9月被盗,已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明,企业补缴车船税,假定该类型客车年基准税额为480元,该企业2015年实缴的车船税总计为( )。 A.192元 B.2280元 C.2400元

2017年注册会计师《税法》考试真题及答案解析完整版

单项选择题 1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。 A.公立医院占用耕地 B.铁路线路占用耕地 C.农村居民新建住宅占用耕地 D.民用飞机场跑道占用耕地 【答案】A 2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。 A.因任某高校兼职教授取得的课酬 B.按规定领取原提存的住房公积金 C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息 D.被学校评为校级优秀教师获得的资金 【答案】B

3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出 D.企业内营业机构之间发生的租金支出 【答案】B 4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。 A.工程合同 B.会计制度咨询合同 C.税务筹划咨询合同 D.经济法律咨询合同 【答案】A

5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。 A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠 C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款 【答案】C 6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。 A.纯电动汽车 B.然烧电池汽车 C.符合规定标准的节约能源乘用车 D.使用新能源的混合动力汽车 【答案】C 7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。

A.最低计税价格是由省国家税务局核定的 B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的 C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格 D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的 【答案】D 8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。 A.商业银行 B.财务公司 C.信托投资公司 D.保险公司 【答案】D 9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。

2016年国家公务员考试行测模拟题、练习题11卷

第一部分常识判断 根据题目要求,在四个选项中选出一个正确答案。 1. 2011年我国经济社会发展取得很多新的重大成就,下列说法错误的一项是()。 A.城镇人口占总人口的比重首次超过50%,是中国社会结构的一个历史性变化 B.全年粮食产量比上年增产4.5%,实现连续八年增产 C.科研质量不断提升,发明专利授权量比上年增长27.4%,居世界第三 D.天宫一号目标飞行器和神舟九号飞船成功发射并实现空中交会对接 2. “十二五”规划纲要指出,建立健全基本医疗卫生制度,优先满足群众基本医疗卫生需 求。十二五期间,这项工作要在三个方面实现重点突破,必须要围绕的一个核心是()。 A.加快健全全民医保体系联单 B.巩固完善基本药物制度和基层医疗卫生机构运行新机制 C.积极推进公立医院改革 D.建设符合国情的基本医疗卫生制度 3.中国建国来,中美两国经历了很多波折。在全球化的今天,中美保持良好关系顺应时代的潮流。下列文件中,()奠定了中美关系正常化的基础。 A.《中美建交公报》 B.《上海公报》 C.《中美联合声明》 D.《华盛顿公约》 4. 下列出土文物和其他三项不属于一个朝代的是()。 A.马王堆墓的素纱襌衣 B.狮子山楚王墓的金缕玉衣 C.南越王墓的七星纹银带钩 D.四羊方尊 5. 二十国集团财长和央行行长会议于当地时间2月25日傍晚在墨西哥城开幕,本次 会议的主要议程是()。 A.如何解决欧债危机 B.展望未来、共享繁荣 C.包容性发展:共同议程与全新挑战 D.关注增长质量,掌控经济格局 第二部分言语理解与表达 本部分包括表达与理解两方面的内容。请根据题目要求,在四个选项中选出一个最恰当的答案。 6. 想法或假说与推论和证明_______。每一个想法或假说的产生,都意味着一个或更多的 推论,推论的目的在于形成可用观察和实验检验的结论。填入文段横线处恰当的一项是:()

第9讲_2016年注册会计师全国统一考试《税法》试题(4)

四、综合题(本题型共2小题31分。涉及计算的,要求列出计算步骤。) 1.某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2018年度取得销售收入40000万元、投资收益100万元、资产处置损益900万元。发生销售成本28900万元,税金及附加1800万元,管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元,营业外支出200万元,企业自行计算实现年度利润总额1100万元。 2019年年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题。 (1)收入、成本中包含转让旧办公楼(2008年自建)合同记载的含增值税收入1300万元、成本700万元(其中土地价款200万元),但未缴纳转让环节的相关税费,经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元,成新度折扣率5成。 (2)8月中旬购买一台安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围),取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额96万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。 (3)接受非股东单位捐赠一批原材料,取得增值税专用发票注明金额30万元,进项税额4.8万元,直接记入了“资本公积”账户核算。 (4)管理费用中含业务招待费用130万元。 (5)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。 (6)投资收益中含转让国债收益85万元,该国债购入面值72万元,发行期限3年,年利率5%,转让时持有天数为700天。 (7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。 (其他相关资料:假设税法规定安全生产专用设备折旧年限为10年,不考虑残值,城市维护建设税税率7%,产权转移书据印花税税率0.5‰,转让旧办公楼选择简易计税方法计算增值税) (1)计算旧办公楼销售环节应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税。 (2)计算专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。 (3)计算该企业2018年度的会计利润总额。 (4)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 (5)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 (6)计算转让国债应调整的应纳税所得额。 (7)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。 (8)计算该企业2018年度的应纳税所得额。 (9)计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税。 【答案及解析】 (1)应缴纳的增值税=1300÷(1+5%)×5%=61.90(万元) 应缴纳的城建税及附加=61.90×(7%+3%+2%)=7.43(万元) 印花税=1300×0.5‰=0.65(万元) 该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=200+1600×50%+0.65+7.43=1008.08(万元) 土地增值额=1300-61.90-1008.08=230.02(万元) 增值率=230.02/1008.08×100%=22.82% 应纳土地增值税=230.02×30%=69.01(万元) 除增值税以外的税金合计=7.43+0.65+69.01=77.09(万元) 应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税合计=61.90+77.09=138.99(万元) (2)折旧费用=600/10/12×4=20(万元) (3)利润总额=1100-77.09-20+600+30+4.8=1637.71(万元) (4)限额1=40000×5‰=200(万元);限额2=130×60%=78(万元) 纳税调增=130-78=52(万元) 万元),调增=180-168=12(万元) 工会经费扣除限额=1200×2%=24(万元),调增=28-24=4(万元) 职工教育经费扣除限额=1200×8%=96(万元),无须纳税调整。 共计调增=12+4=16(万元)

2016国考行测真题答案

2016国考行测真题答案 20天,行测83分,申论81分 (适合:国家公务员,各省公务员,村官,事业单位,政法干警,警察,军转干,路转税,选调生,党政公选,法检等考试) ———知识改变命运,励志照亮人生 我是2010年10月15号报的国家公务员考试,职位是共青团中央国际联络部的青年外事工作科员,报名之后,买了教材开始学习,在一位大学同学的指导下,大约20天时间,行测考了83.2分,申论81分,进入面试,笔试第二,面试第一,总分第二,成功录取。在这里我没有炫耀的意思,因为比我考的分数高的人还很多,远的不说,就我这单位上一起进来的,85分以上的,90分以上的都有。只是给大家一些信心,分享一下我的经验,我只是普通大学毕业,智商和大家都一样,关键是找对方法,事半功倍。 指导我的大学同学是2009年考上的,他的行测、申论、面试都过了80分,学习时间仅用了20多天而已。我

也是因为看到他的成功,才决定要考公务员的。“人脉就是实力”,这句话在我这位同学和我身上又一次得到验证,他父亲的一位朋友参加过国家公务员考试命题组,这位命题组的老师告诉他一些非常重要的建议和详细的指导,在这些建议的指导下,我同学和我仅仅准备了20天左右的时间,行测申论就都达到了80分以上。这些命题组的老师是最了解公务员考试机密的人,只是因为他们的特殊身份,都不方便出来写书或是做培训班。下面我会把这些建议分享给你,希望能够对你有所帮助。 在新员工见面会上,我又认识了23位和我同时考进来的其他职位的同事,他们的行测申论几乎都在80分以上,或是接近80分,我和他们做了详细的考试经验交流,得出了一些通用的备考方案和方法,因为只有通用的方法,才能适合于每一个人。 2010年国考成功录取后,为了进一步完善这套公务员考试方案,我又通过那位命题组的老师联系上了其他的5位参加过命题的老师和4位申论阅卷老师,进一点了解更加详细的出题机密和阅卷规则。因为申论是人工阅卷,这4位申论阅卷老师最了解申论阅卷的打分规则,他们把申论快速提高到75到80分的建议写在纸上,可能也就50页纸而已,

2016年注册会计师考试《税法》真题及答案

一、单选题 1.纳税人的下列财产或财产权利,不得作为纳税质押品的是()。 A.汽车 B.活期存款单 C.定期存款单 D.房屋 2.某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()。 A.6万元 B.12 C.14.04 D.0 3.下列关于车船税计税单位确认的表述中,正确的是()。 A.摩托车按“排气量”作为计税单位 B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位 C.专业作业车按“整备质量每吨”作为计税单位 D.商用货车按“每辆”作为计税单位 4.下列税务机关中,负债依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是()。 A.当地税局 B.区县税务机关 C.国家税务总局 D.省国税局 5.纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划,在存货价格持续下跌的情况下,会使税务降低的计价方法是()。 A.先进先出法 B.后进先出发

C.个别计价法 D.计划成本法 6.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%,2015年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明全额500万元,税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()。 A.8万元 B.20万元 C.26万元 D.6万元 7.企业发生的下列情形中,应当办理注销税务登记的是()。 A.改变生产经营方式 B.改变行政隶属关系 C.住所迁移涉及主管税务机关的变动 D.减少注册资本 8.下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是()。 A.纳税地点 B.纳税环节 C.纳税义务人 D.征税对象 9.甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元,乙企业支付差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计税依据是()。 A.5000万元 B.6000万元 C.1000万元 D.2000万元 10.企业生产销售的下列产品中,属于消费税范围的是()。 A.电动汽车 B.体肓用鞭炮药引线

2016年注册会计师《税法》第二章精华练习题(二)

《税法》第二章精华习题 扫一扫,全部轻松拿! 【财税干货】、【做账经验】、【免费视频】 【会计招聘】、【海量习题】、【最新资询】 【例题?单选题】对于“营改增”的增值税一般纳税人,下列业务不可以抵扣进项税额的是()。 A.接受增值税一般纳税人提供的交通运输服务 B.接受增值税一般纳税人提供的鉴证咨询服务 C.购买自用的应征消费税的汽车 D.接受旅客运输服务 『正确答案』D 『答案解析』接受旅客运输服务不得抵扣进项税。 根据增值税规定,下列产品适用13%低税率的是()。 A.麦芽 B.干姜 C.淀粉 D.调制乳 『正确答案』B 『答案解析』其他三项教材中均明确为17%。 【例题?单选题】某公司为增值税小规模纳税人,2015年5月购进一批模具,取得的增值税专用发票注明进项税额5000元;以赊销方式销售一批货物,货已发出,开具了增值税普通发票,金额60000元,截至当月底收到50000元货款。当月该公司应纳增值税()元。 A.776.31 B.1067.57 C.1456.31 D.1747.57 『正确答案』D 『答案解析』 应纳增值税=60000÷(1+3%)×3%=1747.57(元) 甲服装厂为增值税一般纳税人,2015年5月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。 A.24990 B.35700 C.36890 D.47600 『正确答案』B 『答案解析』纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税;未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。 甲服装厂当月的销项税额=300×700×17%=35700(元)

2016公务员考试行测模拟试卷三

2016公务员考试行测模拟试卷(三) 常识判断 根据题目要求,在四个选项中选出一个最恰当的答案。请开始答题: 1. 火车和汽车车厢基本上是金属封闭结构,在车厢里听不清半导体收音机的广播,却可以通过手机和外界通话,原因是()。 A. 半导体收音机的灵敏度大大低于手机 B. 二者电磁波的电磁场强度不同,穿透车厢的能力不同 C. 二者电磁波频率不同,穿透车厢的能力不同 D. 半导体收音机和手机接收和处理电磁波信号的机理不同 2. 有效制约和监督权力的关键是()。 A. 限制政府权力,规范政府行为 B. 建立健全制约和监督机制 C. 发扬民主,健全法制 D. 规范政府权力运作,打造阳光政府 3. 我国社会主义道德建设的核心是为人民服务,我国《公民道德建设实施纲要》中的20字基本道德规范,除了“爱国守法、明礼诚信、团结友善、勤俭自强”还有()。 A. 助人为乐 B. 爱岗敬业 C. 敬业奉献 D. 尊老爱幼 4. 我国的京剧脸谱色彩含义丰富,红色一般表示忠勇侠义,白色一般表示阴,那么黑色一般表示()。 A. 忠耿正直 B. 刚愎自用 C. 奸诈阴险 D. 卑鄙 5. 假设地球不自转,将产生的现象是() A. 地球上没有昼夜之分 B. 全球各地都是白天 C. 有的地方总是白天,有的地方总是黑夜 D. 同一地方有昼夜交替现象

选词填空 根据题目要求,在四个选项中选出一个最恰当的答案。请开始答题: 6. 任何组织和个人不得()未成年人的隐私。 A. 披露 B. 泄露 C. 暴露 D. 揭露 7. 唐朝是丝绸生产的()时期,无论产量、质量和种类都达到了前所未有的水平。丝绸的生产组织分为宫廷手工业、农村副业和独立手工业三种,()较前代大大扩大了。 依次填入括号部分最恰当的一项是()。 A. 鼎盛规模 B. 重要范围 C. 繁荣种类 D. 成熟领域 8.讨论问题,既要认真思考,又要虚心听取别人的意见,______是不可能得出正确结论的。 填入横线部上最恰当的一项是()。 A. 自命不凡 B. 趾高气扬 C. 自以为是 D. 骄傲自满 9.在下列各句横线处依次填入词语,恰当地一组是()。 1)这家企业改革的任务,()是“减员”,更重要地是“增效”。 2)预算即使制定得再(),在执行过程中也难免发生变化。 3)今年春节期间山西某地发生了一起()的假酒案。 A. 不止,正确,耸人听闻 B. 不只,准确,骇人听闻 C. 不只,正确,耸人听闻 D. 不止,准确,骇人听闻 10. 这件事情基本符合正常情况,可以按照________程序处理。填入划横线部分最恰当的一项是()。 A. 陈规 B. 常见 C. 特殊 D. 常规 11.每一届《感动中国》的感动点,实际上都和当年中国特定的大背景相关联,

注会税法第一章笔记总结

第一章税法总论 本章考情分析 本章是《税法》学习的基础,许多内容直接影响学员对随后章节的理解和掌握。最近3年本章的平均分值为2分 第一节税法的概念 一、税收概述(了解,能力等级1) 税收是政府为了满足公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 分配关系。 税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。 二、税法的概念(熟悉,能力等级1) 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收制度的核心内容 税法具有义务性法规和综合性法规的特点。 三、税法的功能 财政收入的法律保障;宏观调控的法律手段;维护经济秩序;保护纳税人的合法权益;维护国家利益、促进国际经济交往 四、税法的地位及其与其他法律的关系(了解,能力等级1) 税法属于国家法律体系中一个重要的部门法。 1.与宪法的关系:税法依据《宪法》的原则制定。宪法明确规定纳税义务 2.与民法的关系:民法与税法不发生冲突时,税法不再另行规定;出现不一致时,按税法规定纳税。 3.与刑法的关系:违反税法情节严重触及刑律者,将受刑事处罚。 刑法用逃避缴纳税款取代偷税 4.与行政法的关系:税法具有行政法的一般特征;但又与一般行政法有所不同——税法具有经济分配的性质,并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移,这是一般行政法所不具备的。 第二节税法基本理论 一、税法的原则(熟悉,能力等级1) 税法原则包括税法基本原则(四项)和税法适用原则(六项)。四基六用 (一)税法基本原则 1.税收法定原则 也称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域,其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。 2.税收公平原则 一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平,即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同。

2016年注册会计师考试《税法》高频考点练习九含答案

2016年注册会计师考试《税法》高频考点练习九含答案 1.某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2012年3月采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于6月10日前收回,本月实际收回货款50万元;销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.51万元。该企业本月销项税额为( )万元。 A、21.76 B、23.46 C、23.55 D、37.06 【正确答案】B 【答案解析】本题考核销项税额计算的知识点。销项税额=200×60% ×17% +15×17% +3.51÷1.17×17% =23.46(万元)。

2.北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下:第一次购电风扇500台,单价150元/台;第二次购进电风扇200台,单价148元/台(均已取得增值税专用发票);将两次外购的电风扇700台报关出口,离岸单价20美元/台,此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1∶6.8,退税率为13%)该笔出口业务应退增值税为( )元。 A、13559 B、13598 C、15106 D、17782 【正确答案】B 【答案解析】本题考核出口货物应退税额计算的知识点。外贸公司出口退税的计算应依据购进出口货物的增值税发票上注明的购进金额和退税率计算。 所以本题目应退税=(500×150+200×148)×13%=13598(元)

3.某生产企业为增值税一般纳税人,2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。 A、75.4 B、100.9 C、119.6 D、137.7 【正确答案】A 【答案解析】本题考核出口退税计算的知识点。根据“免、抵、退”的计算方法,当期不予抵扣或退税的税额=920×(17%-13%)=36.8(万元);应纳增值税=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元);免抵退税额=920×13%=119.60(万元);应退税额=75.40(万元)。

2018CPA注会税法企业所得税总结

2018CPA企业所得税法 目录 第一节纳税义务人、征税对象和税率 (2) 1.1纳税人★ (2) 1.2征税对象★★ (2) 1.3税率★★★ (2) 第二节应纳税所得额的计算 (2) 2.1收入总额★★★ (3) 2.2 不征税收入和免税收入★★★ (5) 2.3 扣除的原则和范围★★★ (5) 第三节资产的税务处理 (8) 3.1 固定资产的税务处理★★★ (8) 3.2生物资产的税务处理★ (8) 3.3 无形资产的税务处理★ (8) 3.4 长期待摊费用的税务处理★★ (9) 3.5 存货的税务处理 (9) 3.6 投资资产的税务处理★★ (9) 3.7 税法规定与会计规定差异的处理★ (9) 第四节资产损失税前扣除的所得税处理★ (9) 第五节企业重组的所得税处理 (9) 5.1 一般性税务处理★ (9) 5.2企业重组同时符合下列条件的,适用特殊性税务处理规定:★★ (10) 第六节税收优惠★★★ (10) 第七节应纳税额的计算 (11) 7.1居民企业★★★ (11) 7.2 居民企业境外所得抵扣税额计算★★ (11) 7.3 居民企业核定征收★★ (11) 7.4 非居民企业应纳税额的计算★ (12) 第八节源泉扣税 (12) 第九节征收管理★ (12)

2018中国注册会计师考试税法 第四章企业所得税重点总结 第一节纳税义务人、征税对象和税率 1.1纳税人★ 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。(不包括个人独资企业和合伙企业,投资人、合伙人缴纳个人所得税。) ●居民企业1. 注册地在中国境内;2. 实际管理机构在中国境内 ●非居民企业1. 外国成立管理机构不在中国,但设立机构场所;2. 国内未设立机构场所但有境内收入 1.2征税对象★★ 1.3税率★★★ 第二节应纳税所得额的计算 直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 间接法:应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增-纳税调减

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