2015年会计技能大赛会计信息化业务处理全真模拟题
企业背景资料
一、企业基本情况
企业名称：河南远征自行车厂（简称：河南远征）（位于郑州市经济开发区1号）；企业主要经营范围：生产销售自行车；法定代表人：张建国；联系电话和传真均为：0371-********；纳税人识别号：0371********；企业开户银行：中国工商银行郑州分行，账号：65432100563212；
会计科目辅助核算设置：
日记账：库存现金、银行存款。
银行账：银行存款。
客户往来：应收票据、应收账款、预收账款。
供应商往来：应付票据、应付账款/一般应付账款、预付账款。
个人往来：其他应收款/个人往来。
数量核算：原材料下所有明细科目
项目核算：库存商品、生产成本、主营业务收入、主营业务成本。
部门核算：管理费用下所有明细。
二、操作员及权限
三、操作要求
1.会计凭证的处理：采用通用记账凭证，对已记账凭证的修改，只采用红字冲销法。能在业务系统生成的记账凭证不得在总账系统直接录入。根据原始单据生成记账凭证时，除特殊规定外不采用合并制单。
2.薪酬业务的处理：由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按20%、10%、1%、1%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算。按工资总额的2%计提工会经费，按工资总额的2.5%计提职工教育经费，各类社会保险金当月计提，次月缴纳。按照国家有关规定，公司代扣代缴个人所得税，其费用扣除标准为3500元，附加费用1300元；工资分摊按合并制单；职工福利费按实际发生数列支，不按比例计提。
3.固定资产业务的处理：公司固定资产包括房屋及建筑物、办公设备和运输工具，均为在用状态；采用平均年限法（二）按月计提折旧；同期增加多个固定资产时，不采用合并制单。
4.存货业务的处理：存货分类存放并按项目进行核算，所有仓库采用实际成本法核算移动平均法；存货按业务发生日期逐笔记账并制单（暂估业务除外），同一批出入库业务生成一张记账凭证。
5.税费的处理：公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，运费按11%作进项税额抵扣；按当期应交增值税的7%计算城市维护建设税、3%计算教育费附加、2%计算地方教育费附加。企业所得税采用资产负债表债务法，除应收账款外，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时性差异，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税率为25%，按月预计，按季预缴，全年汇算清缴。
6.坏账损失的处理：除应收账款外，其他的应收款项不计提坏账准备。每季季末，按应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取比例为0.5%。
7.月末计算并结转相关税费。损益结转采用账结法，每月末将各损益类账户余额转入本年利润账户，结转时按收入和支出分别生成记账凭证。
第一部分系统初始化
2015年01月1日，由账套主管张主管使用009账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成以下初始化任务。
【任务1.01】增加操作员编号“208”，姓名“周出纳”，该操作员角色为“出纳”，拥有“填制凭证”和“出纳签字”的权限，且只能使用“库存现金”和“银行存款”两个科目进行凭证的填制和查询。
【任务1.02】根据企业静态数据，完成项目目录的定义。
（1）项目大类定义：项目大类名称：产品核算；项目级次：1
（2）核算科目设置：库存商品（1405），生产成本（5001），主营业务收入（6001），主营业务成本（6401）
（3）项目分类定义：分类编码：1，分类名称：产成品
（4）项目目录
【任务1.03】进行参数设置：在材料出库单单据格式中增加“项目编码”、“项目”。采购专用发票、销售专用发票均改为完全手工编号。
【任务1.04】设置采购入库的存货对方科目、暂估科目、销售出库的存货对方科目。
【任务1.05】根据企业静态数据“2015年1月初会计科目体发生额及辅助核算账户期初余额”，检查相关模块期初数据，录入还没有录入的期初数据。
其中：
（1）应收票据（1121）：
（2）应收账款（1122）：
（3）应付票据（2201）：
（4）应付账款（220201）：
（5）采购期初：采购入库单
【任务1.06】将采购管理、销售管理模块系统选项修改为“普通采购业务必有订单”、“普通销售必有订单”；库存期初与存货期初进行对账、记账处理。（1分）
【任务1.07】增加固定资产原始卡片，新增5台电脑，使用部门为行政部，购入方式为“直接购入”，使用年限5年，开始使用日期为：2014-12-8，原值为:6000，已提折旧为：250，使用状态为：“在用”，残值率为：0。（2.5分）
【任务1.08】根据企业的会计科目体系，在总账系统中设置计提城市建设维护税（转账序号0002）、教育费附加（转账序号0003）的自动转账分录（采用自定义转账方式，分别定义两个公式，以未交增值税为基数，贷方使用JG()函数）。
【任务1.09】在薪资管理模块中进行工资分摊设置（添加工资总额分摊设置，其中生产一部生产人员工资计入单人自行车，生产二部生产人员工资计入双人自行车）。
【任务1.10】启用零售日报业务、委托代销业务和直运业务。
第二部分业务处理与会计核算
1.使用009账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、
存货核算、应收款管理、应付款管理系统对远征自行车厂2015年01月份发生业
务进行处理，由业务人员完成相关业务处理，生成记账凭证，总账张会计完成登记账簿。操作时间和凭证制单时间为业务发生时间；附单据数可以省略。（70分）
工作任务
【任务2.01】1日，采购入库，货款暂欠。
【任务2.02】3日，按合同规定收到预付款。
【任务2.03】3日，缴纳企业上月各项税费，分别制单，结算方式：其他。
【任务2.04】4日，与飞虹公司签订委托代销（买断形式）协议，协议主要内容如下。
【任务2.05】5日，收到德兴经贸公司采购专用发票一张，货物已于上月入库，货款以转账支票方式支付（使用现付功能）。
【任务2.06】6日，按以下销售合同给常发公司发货。
【任务2.07】8日，从泰星公司购入车圈，运费发票填制采购专用发票。
【任务2.08】9日，收到顺天公司3个月期限的银行承兑汇票，抵前欠货款。
【任务2.09】11日，按合同给隆昌集团发货，并收到余款。
【任务2.10】12日，车间领用材料。
【任务2.11】14日银行转账发放上月工资。
【任务2.12】17日，收到常发公司开出转账支票，结清6号采购双人自行车货款，财务办理收款核销制单。
【任务2.13】22日，从德兴购进长车架，经检验质量合格，但损耗了10个，其中4个属合理损耗，6个为非合理损耗。办理入库手续，货款暂欠。
【任务2.14】23日，经查明原因，长车架非合理损耗属高采购个人原因造成。
【任务2.15】23日，因质量问题退还本月1日从华立机械购入的轮胎100个，收到红字
专用发票一张。
行车200辆，入成品二库。