2015年下半年新疆内审师《内部审计基础》:内部审计机构在控制自评中的作用试题

2015年下半年新疆内审师《内部审计基础》:内部审计机构在控制自

评中的作用试题

本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)

1.制造资源计划(MRP-II)系统

A:完成企业ERP系统的后端功能。

B:使用一个主产品计划。

C:缺乏预测和预算。

D:完成ERP系统的前端功能。

2.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录,储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中,以下在评价数据库信息的准确性方面,最合适的审计程序是A:从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对;

B:把一批测试业务数据输入现存的系统处理,并与预期的结果相核对;

C:运用测试程序,模拟正常的处理过程;

D:使用程序来追踪程序指令在系统中应如何,以何种顺序进行处理。

3.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能?

A:员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致

B:管理者的责任对象和授权范围

C:当旧的业绩评价标准不合适或无效率时,是否建立和推行新的业绩评价标准

D:是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法

4.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

A:内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

B:内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C:内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围,以避免相互间工作的重复。D:内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

5. 在开展经营审计时,某审计师观察到,公司有大量的地面储存容器,而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门,而且审计范围不包括环境问题。对此,最佳审计行动是

A:在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险,但是出于预算考虑,而且鉴于重点风险领域已经确定,不应拓展现有的审计范围;

B:将审计发现向审计委员会报告,并将审计范围扩大至包括环境问题;

C:将审计发现进行文字处理,并向环境安全部门报告。采取跟踪行动,确定该部门是否已经采取及时措施;

D:向当地主管部门询问储存容器的使用规定,以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动,因为审计师在该领域缺乏训练,而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

6. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A:a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B:b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C:c.只有l、U神l IV

D:d.只有I和Ⅱ

7. 根据准则的规定,审计计划应被文件化,而且计划步骤应包括下列各项,除了

A:确立审计目标和工作范围。

B:获取有关被审计活动的背景信息。

C:收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

D:确定如何、何时,以及对谁传达审计结果。

8. 为了改进现金状况,提高现金投资的效益,管理层决定提高对客户签单的频率,并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额,部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT),公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金,公司还进行了银行转移存款,在上面的案例中,控制的最大弱点在于

A:消除无息帐款;

B:银行转移存款;

C:提高签单频率;

D:现金坐支。

9. 哪类证券风险最小?

A:次要债券(从属债券)

B:信用债券

C:收益类债券

D:首要抵押债券

10. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是

A:对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。

B:抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。

C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小,CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D:从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据11. 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?

A:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

B:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。

C:分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目的合理性。

D:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

12. 应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大?

A:低层员工不愿意直面其上司所犯的错误,从而导致负面后果的出现。

B:员工认为领导无能,因而士气低下

C:因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。

D:因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。

13. 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊,所在单位应该

A:移送司法机关处理

B:依照有关规定处理

C:开除

D:调离工作岗位

14. 观察法被认为是一项可靠的审计程序,但是它的用途有限。尽管如此,这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术,以下表述正确的是

A:在填制内部控制调查问卷时,它是最有效的方法

B:除了存在性,它在证实其他任何审计认定时都是不充分的

C:在了解被审计期间交易是如何处理时,它是最有说服力的方法

D:在确认是否发生舞弊行为时,它是最有说服力的方法

15. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

A:可以可以

B:可以不可以

C:不可以可以

D:不可以不可以

16. 生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性,并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后,在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证,相应的辅助性文件均已查验,所有账目看来都是恰当的。在此情况下

A:4个季度的样本不足于作为得出结论的依据;

B:内部审计师的工作底稿不充分,不利于对其工作进行有效检查;

C:内部审计师应将草稿放在工作底稿内;

D:内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。

17. 利用测试数据,审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在,如果

A:没有进行其他测试。

B:测试数据的结果与预期结果相符合。

C:查询例外情况,确定执行的控制逻辑。

D:给测试结果数据做标记,用于促进审计资料文档的建立。

18. 在进行经营审计业务时,内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____

A:确认领取部门薪酬的虚假员工;

B:评估部门的当前业绩,提出恰当的改进建议;

C:评价部门既定内部控制的充分性;

D:确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

19. 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是

A:错误的库存缺货报告

B:签收已注销订单

C:签收未订购商品

D:签收重复运单

20. 在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入$500 $425投资(平均余额) $210 $185已提供的医学研究资助$418 $325投资收益$16 $20管理费用$10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因

A:对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。

B:对各月投资组合的变动进行比率分析。

C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。D:使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。

21. 在一个计算机环境下,下列哪一种访问设置是适当的?对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有? A:a. 是否否否

B:b. 是否否是

C:c. 否是是否

D:d. 否是是是

22. 从卖方发票进行随机抽样,并将样本与采购定单进行比较,在此基础上可以得出哪种结论?

A:没有重复收到同样的发票;

B:发票针对得到授权的采购内容开具;

C:没有重复付款;

D:经过授权的发票得到的支付。

23. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息,内部审计师可以推论

A:银行对账单与机构的账簿记录一致

B:全年支付的发票被适当地批准和归档

C:保证及时支付的控制按预期执行

D:b和c

24. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快)1展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》?

A:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

B:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。

C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。

D:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。25. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

A:可以可以

B:可以不可以

C:不可以可以

D:不可以不可以

26.礼貌、传递信任和信心的能力?

A:同情

B:保证

C:有形的

D:反应灵敏

27.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准

A:没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查;

B:确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益;

C:确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额;

D:假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

28.根据《国际专业实务框架》,以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由?1.如果审计业务延续很长时间,发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务,中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。

A:只有1和2是对的

B:只有1和3是对的

C:只有2和3是对的

D:1、2和3都对

29.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况,运用以下哪项技术比较合适?

A:多元回归。

B:趋势线。

C:指数平滑。

D:活动平均。

30. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项?

A:a.ROM

B:b.CD-ROM

C:c.WORM

D:d.RAM

31. 内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A:内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性,没有发现重大差异。在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的;

B:内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应收款是存在的;

C:内部审计师观察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的;

D:内部审计师检查了2002年1月的销售额记录,发现其中不包括2001年的销售额,审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

32. 交叉索引的工作底稿应该是

A:在完成现场工作之后做;

B:用于证实以前记录的信息;

C:始终如一地应用。

D:在最终的业务沟通中加以引用。

33. 在修改项目进度时,以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。

A:更短的持续时间

B:更长的持续时间

C:接近期限

D:未来

34. 以下哪项审计的要素不总是需要的

A:对业务目标的表述;

B:确认所审核活动的陈述;

C:有关的事实陈述;

D:对所审核活动的观察和建议的影响的评价。

35. 现在是11月份,审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据,审计程序中最先考虑的应是

A:抽取销售业务凭证,并从运输凭证追查至商品销售成本的记录,以便确定所有的运货都已记录。

B:年末安排彻底的存货盘点,由审计人员观察并对年末存货进行测试。

C:通过准备产品样本的成本组合,安排一次对标准成本系统的彻底调查。

D:安排一次年末销货截止(cut-off)测试。

36. 哪项是电子工作底稿的不足?

A:每个审计人员必须有一台个人电脑

B:重要的工作底稿仍然必须打印和归档

C:互相索引更难

D:需要进行特别的技术培训

37. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施?

A:a.格式检查。

B:b.存在性检查

C:c.依赖性检查

D:d.合理性检查

38. 以下哪项内容属于预防性控制措施?

A:将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B:对事先已编号的文件的顺序进行检查

C:在装运商品之前批准客户赊账

D:扫描总账内容,寻找异常高或异常低的余额

39. 内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的?

A:某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分析;

B:高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域;

C:高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域;

D:为在组织内部各部门间提供一定可比性,风险分析必须采用量化形式。

40. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?

A:a.用来确定系统的用户。

B:b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C:c.可以划分两个连续业务的界限。

D:d.组织和共享有关对象和资源的信息。

41. 利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是

A:分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润;

B:年终后存在大量的销售退回记录;

C:审计人员对销售发票进行随机抽样,但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单;

D:本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。

42. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定

A:重要审计发现的总结;

B:内部审计师对所审核情形的专业判断;

C:为纠正措施提出的建议;

D:在审计报告中包含的结论。

43. 下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

A:差异估计

B:试点样本

C:回归

D:发现抽样

44. 审计证据表明,有时即使该供应商的出价并不低,仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是

A:征求公司法律顾问的建议;

B:与采购员讨论采购业务;

C:与供应商联系讨论采购业务;

D:与采购员的上级主管讨论采购业务。

45. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?

A:为风险管理提供咨询。

B:作为产品开发团队的领导。

C:作为道德规范的倡导者。

D:作为外部审计的联系者。

46. 项目控制过程开始于

A:基准计划

B:工作命令表

C:工作分配表

D:时间与成本的权衡

47. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;

A:如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;

B:不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;

C:这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;

D:这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

48. 针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

A:废料处理过程的效果和效率,以及改进建议

B:废料存货是否列为当前的资产

C:废料存货是否账实相符

D:废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

49. 公司正在考虑进行一项收购业务,内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关?

A:检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据,并验证债务期间;

B:追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告;

C:从应付账款清单中抽取样本,并验证附属收货报告、采购定单和发票;

D:向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

50. 衍生品交易的两大基石是什么?

A:股票和债券

B:股票和期权C:期权与远期合约D:债券与远期合约

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