内控九大循环与讯息化

人体九大系统

人体共有九大系统：运动系统、神经系统、内分泌系统、循环系统、呼吸系统、消化系统、泌尿系统、免疫系统、生殖系统。这些系统协调配合，使人体内各种复杂的生命活动能够正常进行。 1、神经系统 神经系统（nervous system）是人体内起主导作用的系统。内、外环境的各种信息，由感受器接受后，通过周围神经传递到脑和脊髓的各级中枢进行整合，再经周围神经控制和调节机体各系统器官的活动，以维持机体与内、外界环境的相对平衡。神经系统是由脑、脊髓、脑神经、脊神经、和植物性神经，以及各种神经节组成。能协调体内各器官、各系统的活动，使之成为完整的一体，并与外界环境发生相互作用。 神经的基本单位是神经元。反射弧的组成：感受器，传入神经冲动，神经中枢，传出神经冲动，效应器。 2、内分泌系统

内分泌腺是人体内一些无输出导管的腺体。它的分泌物称激素。对整个机体的生长、发育、代谢和生殖起着调节作用。 人体主要的内分泌腺有：下丘脑、垂体、甲状腺、肾上腺、胰岛、胸腺和性腺等。 3、免疫系统 人体内有一个免疫系统，它是人体抵御病原菌侵犯最重要的保卫系统。这个系统由免疫器官（骨髓、胸腺、脾脏、淋巴结、扁桃体、小肠集合淋巴结、阑尾、胸腺等）、免疫细胞（淋巴细胞、单核吞噬细胞、中性粒细胞、嗜碱粒细胞、嗜酸粒细胞、肥大细胞、血小板，以及免疫分子（抗体、免疫球蛋白、干扰素、白细胞介素、肿瘤坏死因子等细胞因子等）组成。免疫系统分为固有免疫和适应免疫，其中适应免疫又分为体液免疫和细胞免疫。 4、循环系统

循环系统是生物体的体液（包括细胞内液、血浆、淋巴和组织液）及其借以循环流动的管道组成的系统。从动物形成心脏以后循环系统分为心脏和血管两大部分，叫做心血管系统。循环系统是生物体内的运输系统，它将消化道吸收的营养物质和由鳃或肺吸进的氧输送到各组织器官并将各组织器官的代谢产物通过同样的途径输入血液，经肺、肾排出体外。 肺循环（小循环）：右心室→肺动脉→肺部毛细血管网→肺静脉→左心房 体循环（大循环）：左心室→主动脉→各级动脉→各级毛细血管网→各级静脉→上/下腔静脉→右心房5、呼吸系统

内部控制循环

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司内部控制循环 第一章总则 第一条为规范公司规范运作，加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司内部控制制度。 第二条本公司所称内部控制是指为了保证公司各项业务活动有效进行、确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施一系列具有控制职能方法、措施和程序，主要包括财务开支审批内部控制制度、采购与付款业务程序内部控制制度以及销售与收款业务程序内部控制制度等三个主要内部控制制度。 第三条公司内部控制体现了如下原则： （一）关键点控制原则：涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和各个岗位，需要全体员工在生产经营各个过程参与，并针对业务处理过程中关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； （二）符合国家有关法律法规和本公司实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制权力； （三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督； （四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到收益应大于控制成本基本要求，如果无法确认控制点所带来收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小； （五）补偿性原则：如果公司在各个控制环节中某一环节一旦失去控制，在下一控制点要适当得到补偿，以保证内部控制运行整体可靠。 第五条公司业务程序内部控制点上一环节控制点负责人有权指导、监督下一环节

控制点责任人，并对出现错误和误差承担相应责任：即下一环节控制点责任人出现错误和误差所带来损失除其本人应承担相应责任外，其上级别责任人亦应承担相应责任处罚。 第六条本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责有效发挥，确保公司内部控制有效运作。 第七条公司法定代表人对本公司内部控制建立健全及有效实施负责。 第八条本制度适用于公司各部门。 第二章财务开支审批内部控制制度 第九条公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等。 第十条公司财务开支审批原则 （一）成本费用开支时，应严格执行有权签字人及财务双签制度。有权签字人对办理经济事项真实性和合法性负责，财务负责人对经济事项会计处理和财务管理负责。有权签字人指公司内办理经济事项负责人，具体包括公司总经理、分管副总经理和部门负责人。 （二）所有经济事项必须有经办人签名，一名或一名以上有权签字人审批签字，经财务负责人签字后，方可到财务部门报账； （三）按照公司成本费用开支审批权限（见附件一：公司财务开支审批权限表、审批表），公司成本费用开支程序由经办部门负责人、分管副总经理或总经理审核和财务部签批； （四）有权签字人应认真审核，按规定审批权限进行审批； （五）报账所持原始凭证必须是税务部门或财政部门认可票据，无效票据一律不得用于报账。公司对外办理经济事项，要求同对方签订合同或协议。依据合同或协议办理

案例分析采购与付款业务循环内部控制

［优质文档］案例分析—釆购与付款业务循环内部控制1 采购与付款循环业务环节案例分析 B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，U前主要采用手工会计系统。通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下： （1）对需要购买的已经列入材料清单基础上的山仓库负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的山相关需求部门填写请购单。每张请购单须山对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。 （2）釆购部收到经批准的请购单后，山其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。（3）釆购人员F根据请购单向公司的长期供应商C公司发出订购单，釆购人员F长年以来一直负责向C公司采购材料。 （4）根据仓库部门记录，C公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但山于从C公司采购的材料的价格相对较低，因此财务部门指定C公司为B 公司材料的主要供应商。（5）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交山仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。 （6）对于验收部门发现的存在质量问题的材料，B公司要求采购部 门与C公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权财务经理审批折让金

额，折让金额一经确定，财务部门即应编制贷项凭单，调整应收账款。 （7）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。（8）应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员Jo出纳人员J据此办理支付手续，登记现金和银行存款日记账，并在每月末编制银行存款余额调节表，交会计主管审核。 （9）每月月末，财务经理授权负责付款的出纳人员J负责定期核对供应商的订单，针对发现的任何差异，追查本公司的会计记账是否有误，并与供应商及时联系，调整差异。 试逐一判断上述每一业务环节是否有内控缺陷？ 答案： （1）不存在内控缺陷，因为对于仓库负责对列入清单的货物填写请购单，同时如果没有列入存货清单的话则可以山其他部门根据需要填写。但是每张请购单要山经过该类支付负预算责任的主管人员签字批准。 （2）存在内部控制缺陷，因为对于询价和确定供应商是属于不相容的 两个岗位，而该公司却由一人担任是不正确的。应当建议其由另外一个职员负责确定供应商。 （3）存在内部控制缺陷，因为企业应根据具体惜况对办理采购业务的 人员进行定期轮岗，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂，损害企

九大关节

九大关节 https://www.360docs.net/doc/8b13406929.html,/index.html 老道长说人就象一盏灯，点亮之后就开始消耗，能量耗尽之后就会息灭。灯盏的大小是先天所赐，消耗的快慢为后天的行为、造化。 人比喻是灯的主体，人的元气就是灯盏内的油料，为此，人有生、老、病、死。 黄帝曾问道于广成子，几千年前的道家就掌握了修后天补先天的“养生”之道。 “养”就是小消耗、甚至是不消耗。用现在的话说就是节能、保养。 “生”是修复，是还原，也就是通过用一种修练的方式（即；炼精化气，炼气化神，炼神还虚，还虚合道）使消耗掉的元气、元神得以还原和恢复。 养生之道，内修精气与神可长生久世，外练筋骨与肉可强健体魄。 精气神为内潜的修练，道家称之谓内丹功，是性命双修之法，此法，必先养心性，而后练命（命；即气也），心静、气沉，静极生动，物极必返，才会产生真阳真气，然后方可达到通经活络，运行周天，养护藏腑，层层修练最终可补元气，能延年益寿，达到修后天返先的的效果。 筋骨肉主要以运动锻练方式来获取能量以鼓张肌、筋、膜，保护骨格，护理骨格、关节之间的软组织，以锻练的方式来增强筋和膜的忍性，使关节之间的软组织松软柔润，以达到人体的外护结构筋、骨、肉的强健，维护人身的健康。

在此，我们先讲讲人体中筋骨肉的锻练和护理，使人身中最基本的宅体强健起来，以维护和发展身心的健康。 脆弱的关节是人衰老的第一征兆，一旦关节衰老，你就要开始漫长的慢性疼痛。与其等待依靠抗炎药和止痛药缓解这种疼痛，不如趁采取多种措施减少，甚至防止骨关节老化和磨损。 通过长时间的研究我们得出了一个结论，人体中有颈、肩、肘、腕、腰、髋、膝、踝八大关节附加胸关节等九大关节特别重要，它承载和主宰着人身的一切。 一，颈关节；主要指颈椎骨，颈椎位于头以下、胸椎以上的部位。颈椎共有七个组成，除第一颈椎和第二颈椎外，其他颈椎之间都夹有一个椎间盘，加上第七颈椎和第一胸椎之间的椎间盘，颈椎共有6个椎间盘。每个颈椎都由椎体和椎弓两部分组成。椎体呈椭圆形的柱状体，与椎体相连的是椎弓，二者共同形成椎孔。所有的椎孔相连就构成了椎管，脊髓就容纳其中。颈椎又是脊柱椎骨中体积最小，但灵活性最大、活动频率最高、负重较大的节段。 颈椎有大量关联的神经系一、颈丛；由第1-4 颈神经前支组成。发出皮支和肌支。皮支分布到颈前部皮肤。 皮支有：枕小神经、耳大神经、颈横神经、锁骨上神经 肌支有：膈神经、颈神经降支和颈袢二、臂丛；由第5-8 颈神经前支和第1胸神经前支的大部分组成。可分为根、干、股、束四段，并发出许多分支，在腋窝臂丛形成三个束，即外侧束、内侧束和后束，分别位于腋动脉外、内和后侧。

2021年采购内控制度

采购内控制度 采购内控制度范本 在发展不断提速的社会中，需要使用制度的场合越来越多，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。大家知道制度的格式吗？下面是整理的采购内控制度范本，仅供参考，欢迎大家阅读。 第一节总则 第一条为了加强对公司物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，减少采购风险，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资（包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等）的行为，付款是指支付与上述物资有关的款项的行为。 第三条采购与付款内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括： （一）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务； （二）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任； （三）货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。 第四条请购依据应当充分适当，请购事项应当明确，所有采购与付款事项应当严格按照本流程执行。 第二节分工与授权 第六条公司采购与付款业务相关人员职责： （一）生产总监，负责以下工作： 1、在公司总经理直接领导下，与财务总监共同制定公司年度采购预算。 2、在公司总经理直接领导下，与财务总监共同审批公司大宗商品的采购工作，包括确定供应商、洽谈采购合同等。 3、对采购部提供的合格供应商名单进行审批，并报总经理审批。 4、组织和管理公司物资采购及保管工作，确保物资采购正常进行。 5、制定并贯彻执行本部门和下辖各岗位职责和规章制度，确保采购物资和原、辅材料的质量符合公司标准。 （二）采购部主管，负责以下工作： 1、按照采购计划，与财务总监共同审批各部门的采购申请单。 1 2、按各部门的采购申请单，按时、保质、按量采购价格低、品质好的商品。严格执行公司对各种商品库存量的规定，防止商品积压造成不必要的损失。 3、监督和做好物资的验收工作。所有物资必须由使用部门、仓库管理员、采购员、质检部进行验收。不需要质检的物资，质检部可不参与。严格把好品种、数量、质量和价格关，督导及配合仓库管理员做好签收、进仓及保管工作。 4、经常进行市场物资行情调查，搜集市场新资料，及时了解货源供求和价格动向，对供应商的资质、信誉、供货的质量保证能力进行调查和评审，并向

生产循环内部控制制度

内部控制制度 《生产循环》 文件管制等级：□管制文件□非管制文件

文件履历纪要页

1.总则 1.1.制定目的 为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「生产循 环」（Manufacture）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾 利各相关单位遵循。 1.2.适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「生产循环」作业程序与控制重 点，悉依照本文件之规范办理。 1.3.权责单位 资材、制造、财务单位为本文件之权责单位，权责单位主管经 承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范 作业。 2.生产循环 2.1.循环图 【见】（数据1）「生产循环图」。 2.2.循环作业 本循环之各项作业： 1)制程规划作业（CM101），另订之。 2)负荷规划作业（CM102），另订之。 3)托外加工作业（CM103），另订之。 4)排程及生产作业（CM104），另订之。 5)仓储管理作业（CM105），另订之。 6)生产管制作业（CM106），另订之。 7)品质管制作业（CM107），另订之。 8)保养维修作业（CM108），另订之。 9)安全卫生作业（CM109），另订之。 10)生产成本控制作业（CM110），另订之。 11)差异分析作业（CM111），另订之。 3.附则 3.1.制修废与颁布实施

本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准 承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。 3.2.编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文 件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 3.3.附件 3.3.1.相关资料 （数据1）「生产循环图」

内部控制制度(采购及付款循环)

內部控制制度(采购及付款循环)

内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件

文件履历纪要页 文件发行单位文件管制等级管理代表□管制文件□非管制文件 文件履历纪录 版次修订内容核准权责编撰日期0 第1版（新发行）

1.总则 1.1.制定目的 为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及 付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件， 俾利各相关单位遵循。 1.2.适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与 控制重点，悉依照本文件之规范办理。 1.3.权责单位 资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单 位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。 2.采购及付款循环 2.1.循环图 【见】（数据1）「采购及付款循环图」。 2.2.循环作业 本循环之各项作业： 1)请购作业（CP101），另订之。 2)采购作业（CP102），另订之。 3)进口作业（CP103），另订之。 4)验收作业（CP104），另订之。 5)与合约不符作业（CP105），另订之。 6)付款作业（CP106），另订之。 7)差异分析作业（CP107），另订之。 3.附则 3.1.制修废与颁布实施 本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准 承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。3.2.编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文 件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 3.3.附件 3.3.1.相关资料

内部控制制度之生产循环

內部控制制度之生 产循环 1

內部控制制度 <生產循環> 文件管制等級:□管制文件□非管制文件 2

文件履歷紀要頁 3

1.總則 1.1.制定目的 為促使本公司「內部控制」(Internal Control)之「生產 循環」(Manufacture)程序,能有所遵循,特訂定本文件,俾 利各相關單位遵循。 1.2.適用範圍 凡本公司有關「內部控制」之「生產循環」作業程序與 控制重點,悉依照本文件之規範辦理。 1.3.權責單位 資材、製造、財務單位為本文件之權責單位,權責單位主 管經承認單位授權,負責本文件之管制,並確保依據本文 件之規範作業。 2.生產循環 2.1.循環圖 【見】(資料1)「生產循環圖」。 2.2.循環作業 本循環之各項作業: 1)製程規劃作業(CM101),另訂之。 4

2)負荷規劃作業(CM102),另訂之。 3)託外加工作業(CM103),另訂之。 4)排程及生產作業(CM104),另訂之。 5)倉儲管理作業(CM105),另訂之。 6)生產管制作業(CM106),另訂之。 7)品質管制作業(CM107),另訂之。 8)保養維修作業(CM108),另訂之。 9)安全衛生作業(CM109),另訂之。 10)生產成本控制作業(CM110),另訂之。 11)差異分析作業(CM111),另訂之。 3.附則 3.1.制修廢與頒布實施 本文件屬於管理文件,經『經營會』審議後,呈請董事長 核准承認後,交由權責單位頒布公告實施;修訂或廢止時 亦同。 3.2.編號、版本、日期、頁次／頁數 本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名 5

内控制度

内控制度)让“三项制度”深入员工的心底，明显作用于企业的制度体系、生产保障和深层次的企业文化中。 二、得益于企业管理者和广大员工思想、观念的转变。 企业员工从“干与不干都一样”到现在开始努力的去工作，并且有了很强的危机意识，知道如果达不到绩效标准或者能力达不到职位要求，就很有可能“出局”，而更可贵的变化是普通岗位与主岗岗位的有效提升，我们明显看到了管理者和员工身上的显著变化： 变化一：从“你们的事”，到“我自己的事” xx年4月份，泓泉公司实行全员竞聘上岗，从而打破了企业的“铁饭碗” 通过竞争重新走上岗位的员工，重新认识到了岗位的来之不易，倍加珍惜而努力工作，大多数员工从此改掉了漫不经心的工作作风，把原来的“都是单位的事不是我自己家的事”的思想中转变过来，从而形成一种“我靠企业生存，企业靠我发展”的主人翁意识。从节约一度电，一滴水，到严格控制机组设备的电耗、氯耗等等，从而形成且员工每做一件事、每完成一项工作都时刻从企业利益出发，由此在工作中也涌现出了许许多多的节支先锋、转制模范。xx年上半年，东郊水厂仅四、五月份的非生产用电就比往年同期节约20%，企业员工团结互助，心往一处想，劲往一处使。积极献计献策，通过一系列的设备改造，东郊水厂供水机组单耗下降了14%。。。。。。从而在供水企业中真正形成了一种“大家的事情大家来做”的良好氛围。 变化二：从“没时间干”到“加班加点”最为明显和以往不同的是，改制后的企业员工从此没有了时间的观念，经过改革，企业员工逐渐意识到要主动地调配自己的时间，“今天的事情今天来完成”这是在企业改制之前很少有过的。东郊水厂检修职工由原来的十几人精简到现在的六人，人员少，工作量增大，过去由三个完成的工作现在只要求一个人来完成，最为关键的是薪酬待遇也有了很大的变化，年轻的职工正逐渐走上了领导岗位，薪酬翻了近一翻，而那些年长的职工即便竞争上原岗位薪酬却没有变化，但即使是这样，职工们丝毫没有怨言，而且经常加班加点至很晚，周六周日也顾不得休息。这一切都取决于我们公司严格管理制度的建立，“今天不努力，明天可能就会面临待岗”人人都有危机感，企业员工把每一天都作为自己的一个起点，而不停地忙碌、拼搏、奋进。 变化三：从“分配任务”到“主动完成”。三项制度改革落实的好与劣，关键看实效，关键要看企业员工思想的转变和工作地积极性。 以前管理人员习惯往下分配任务，而员工也对“完成领导交待任务”习以为常。在经过三项制度改革后，管理人员和员工逐渐认识到，作为管理者只有不断提高员工素质和业务水平，才能更好地完成好各项任务，而员工只有不断要求上进，不断学习，不断在工作实践中总结经验才不会被企业所淘汰。所以员工都会主动的完成工作，并主动的要求更多的工作。 三、建立并完善落实“三项制度”长效机制

九大循环

九大循環 2008-08-20 08:59:05| 分类：稽核（九大循環）| 标签：|字号大中小订阅 九大循環 1.銷售與收款循環 2.採購及付款循環 3.生產循環 4.固定資產循環 5.投資循環 6.融資循環 7.薪工循環 8.研發循環 9.電子計算機循環 公司內控之九大循環之名稱分類：商務應用2008/06/13 15:081. 1.銷售及收款循環：包括訂單處理、授信管理、運送貨品、開立銷貨發票、開出帳單、記錄收入及應收帳款、執行與記錄現金收入等之政策及程序。 2. 採購及付款循環：包括請購、進貨或採購原料、物料、資產和勞務、 處理採購單、經收貨品、檢驗品質、填寫驗收報告書或處理退貨、記 錄供應商負債、核准付款、執行與記錄現金付款等之政策及程序。 3. 生產循環：包括擬訂生產計畫、開立用料清單、儲存材料、投入生產 、計算存貨生產成本、計算銷貨成本等之政策及程序。 4. 薪工循環：包括僱用、請假、加班、辭退、訓練、退休、決定薪資率 、計時、計算薪津總額、計算薪資稅及各項代扣款、設置薪資紀錄、 支付薪資、考勤及考核等之政策及程序。 5. 融資循環：包括借款、保證、承兌、租賃、發行公司債及其他有價證 券等資金融通事項之授權、執行與記錄等之政策及程序。 6. 固定資產循環：包括固定資產之增添、處分、維護、保管與記錄等之 政策及程序。 7. 投資循環：包括有價證券、不動產、衍生性商品及其他長、短期投資 之決策、買賣、保管與記錄等之政策及程序。 8. 研發循環：包括對基礎研究、產品設計、技術研發、產品試作與測試 、研發記錄及文件保管等之政策及程序。 9. 電腦資訊系統循環：包括資訊部門之功能及權責劃分、系統開發及程式修改之控制、系統文書之控制、程式及資料之存取控制、資料輸出入之控制、資料處理之控制檔案及設備安全之控制、軟硬體之購置使用及維護之控制、系統復原計劃制度及測試程序之控制、資通安全檢查之控制、公開資訊申報相關作業之控制。 九大循環管理︱Internal Control ■提供企業本身之物流、帳流、資金流及資訊流之內控內稽的管制。

内部控制制度采购及付款循环

内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件

文件履历纪要页

1.总则 1.1.制定目的 为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及 付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件， 俾利各相关单位遵循。 1.2.适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与 控制重点，悉依照本文件之规范办理。 1.3.权责单位 资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单 位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。 2.采购及付款循环 2.1.循环图 【见】（数据1）「采购及付款循环图」。 2.2.循环作业 本循环之各项作业： 1)请购作业（CP101），另订之。 2)采购作业（CP102），另订之。 3)进口作业（CP103），另订之。 4)验收作业（CP104），另订之。 5)与合约不符作业（CP105），另订之。 6)付款作业（CP106），另订之。 7)差异分析作业（CP107），另订之。 3.附则 3.1.制修废与颁布实施 本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准 承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。3.2.编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文 件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 3.3.附件 3.3.1.相关资料

（数据1）「采购及付款循环图」

（数据1） 「采购及付款循环图」 预算 ------→ | ├--- -------- ---┐ | | | | | | | | | | | ↓ | 是否合格 否 | ------→ ------→ | | | | ↓ | 是 | | | | | ├--- -------- ---┐ | ↓ | 入库 | | | |

财务内控管理制度汇编

财务内控管理制度汇编 财务内控管理制度汇编（修订稿）财务管理部 xx年05月 目录 第一部分部门组织架构 第二部分部门岗位职责 第三部分财务管理制度 第四部分业务审批流程 第一部分部门组织架构58 全面预算管理●负责组织公司编制年度财务预算，逐月分解指标，并监督考核执行情况。 ●负责组织公司经济责任制方案的制定及经济指标考核工作。 ●负责提供公司经济责任制考核的主要财务指标，每月进行对标分析。 ●负责组织公司编报各种产品日常效益测算。 ●负责组织公司编报资金周计划.月计划及月计划执行情况。 投融资管理●按年度预算做好全年投融资计划。 ●组织协调各商业银行和与非金融机构贷款，确保公司资金安全供应。 ●负责到期贷款还本付息计划工作。 ●负责年度资金平衡计划工作。

●负责向各商业银行和非金融机构提供评级授信和贷款资料报送工作。 价格与成本费用管理●组织公司制定成本核算规程.成本费用管理制度。 ●制定成本费用管理制度，负责组织公司编制产品成本计划和短期预测。 ●负责组织公司做好公司费用指标的管理与考核工作。 ●负责组织编制月.季.年度成本异动分析报告。 ●负责公司成本费用考核工作，指导公司开展车间班组成本核算。 ●监督关联交易价格，规范公司与合资企业之间的关联交易价格。 税务与关联交易管理●负责组织公司对税法规定的贯彻落实及税收文件资料的收集.整理工作。 ●负责组织公司进行税收筹划，提出合理的纳税方案，督办公司减免税业务。 ●负责定期组织公司的税收情况进行分析，定期向主管领导汇报 。 ●配合稽查.审计.税务等部门以及上级公司的检查，发现问题，及时组织整改。

●监督公司关联交易协议的签订，降低关联交易引发的税务风险。 资产股权管理●制订并规范资产的购置.使用.调拨.损毁.报废.处置等相关的制度.流程。 ●对公司所辖资产的使用及维护情况实施监督管理。 ●定期组织公司资产盘点，编制资产盘点报告。 ●制订并规范股权管理等相关的制度.规定和流程。 ●负责公司股权的管理，动态跟进下属公司股权结构。 ●参与.监督公司股权收购.转让.重组.清算等事项。 财务绩效管理●负责财务队伍建设，建立.健全公司及公司关键财务人员岗位责任制。 ●负责制定财务人员绩效考核方案。 ●负责财务人员绩效考核工作。 ●负责财务人员培训工作。 项目成本管理●负责建立.完善.落实《项目成本管理办法》及相关制度。 ●负责组织或委托第三方审计对项目完工进度.项目决算进行审核。 ●负责对合同付款及投资执行情况进行审核与跟踪，及时反映在建项目的成本控制情况。 ●参与及监督项目的招投标审核工作。

关于官场的九大定律

关于官场的九大定律 2010-12-25 11:28 转载自分享 最终编辑汶河岸边 中国历史的发展，如同陀螺的运动，不停地旋转，一圈又一圈，周而复始。在这种周期性的运动中，有某种恒定的东西，始终保持不变。 杜牧说，“秦人不暇自哀而后人哀之，后人哀之而不鉴之，亦使后人复哀后人也。” “后人复哀后人”，不正好反映了中国历史在变中保持不变的特点吗？ 这是一种规律，有人称之为历史定律。近来可以看到，不同的学者，针对不同的历史事实，从不同的角度，阐释不同的“历史定律”。这其中有黄炎培所说的“其兴也勃焉，其亡也忽焉”定律；柏杨写的“瓶颈定律”；秦晖写的“黄宗羲定律”；吴思写的“血酬定律”；杨光写的“传统权力合法性定律”以及“水能载舟，亦能覆舟”定律；“得道多助，失道寡助”定律；“分久必合，合久必分”定律；“兔死狗烹”定律；“成王败寇”定律；“家族盛衰循环定律”等等 各种各样的说法，是否都能称之为“定律”，也有疑问。但它们确实是在不断地被重复，呈现出某种规律性。学者们何以对历史定律产生兴趣？我以为他们的用心，是要打破我们历史上那些千古不变的东西。“后人复哀后人”，这样的重复，给我们太多的痛苦

第一定律，象牙筷定律 殷纣王即位不久，命人为他琢一把象牙筷子。贤臣萁子说，“象牙筷子肯定不能配瓦器，要配犀角之碗，白玉之杯。玉杯肯定不能盛野菜粗粮，只能与山珍海味相配。吃了山珍海味就不肯再穿粗葛短衣，住茅草陋屋，而要衣锦绣，乘华车，住高楼。国内满足不了，就要到境外去搜求奇珍异宝。我不禁为他担心。”(冯梦龙) 果然，纣王“厚赋税以实鹿台之钱，……益收狗马器物，充仞宫室。……以酒为池，悬肉为林，使男女倮相逐其间，为长夜之饮。”百姓怨而诸侯叛，亡其国，自身“赴火而死”。 为什麽事态会如萁子所言，一步一步地发展下去？ 世人的贪欲，不都是这样？得寸进尺，得陇望蜀。没有止境的。 君王的贪欲，更为可怕，因为他拥有无限的权力，没有人可以阻止他。

内部控制采购与付款循环

在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 了解内部控制 了解本循环内部控制的工作包括： 2. 针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。 3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4. 记录在了解和评价采购与付款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿： 1.了解内部控制汇总表 2.了解内部控制设计——控制流程 3.评价内部控制设计——控制目标及控制活动 4.确定控制是否得到执行(穿行测试)

采购与付款循环： 了解内部控制汇总表 1.受本循环影响的相关交易和账户余额 2．主要业务活动 3. 了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： (1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？ (2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ (3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？ (4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？ (5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？ (6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ 4. 初步结论 5. 沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？

内控制度汇编

曲塘镇中心小学各项内控制度

汇编

目录 1．学校集体议事制度 2．财务管理制度 3．物品采购、保管、领用制度4．学校中层干部选拔任用制度5．学校评优评先制度 6．教师职称聘任制度 7．招生管理和学籍审核制度8．绩效考核制度

海安县曲塘镇中心小学内控机制建设 实施方案 一、指导思想 按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的政治保障。 二、工作目标 1.总体目标 增强风险防范意识，建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从源头上预防腐败的目的。 2.具体目标 (1)达到“六个到位”：行政职权清理到位；风险源(点)查找到位；防范措施制定到位；防范责任落实到位；内控长效机制建立到位；行政效能提高到位。 (2)形成六种内控机制：目标控制(干部队伍不出事，违纪违法案件零发生)；横向控制(形成责任明确、管理科学、约束有力的岗位责任体系，对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡)；纵向控制(形成内部垂直监控体系)；流程控制(权力运行环节之间形成制约关系，对权力运行的高风险环节进行实时监控，形成有监控力的制度体系)；预警控制(定期进行警示教育，对行政风险进行事前预警)；审计控制(定期进行内部审计)。 三、工作内容和实施步骤 （一）建立内控机构，深入宣传发动。 1.建立内控机构。为内控机制建设提供组织保障。 2.深入开展宣传发动。以“每个党员干部都理解内控、熟悉内控、参与内控”为目标，深入开展内控机制建设宣传教育活动，大力宣传内控机制建设的重要意义。 3.制订内控机制建设实施方案。方案制订时认真吸纳“建言献策”活动中有价值的意见和建议；方案制订后，要广泛征求群众意见，不断完善方案。 （二）清理行政职权，优化权力运行流程。 1.清理行政职权，编制职权清单。 根据学校实际，行政职权清理的范围包括：(1)各项内部管理权，包括组织人事管理(干部选任、新教师招聘、教师调动、职称评定、评优评先等)，财务管理(公务接待、资金使用、工程建设等)，资产管理(物品采购、日常办公用品管理、固定资产管理等)，重要决策

内部控制循环(流程)

销售及收款循环 目录 一、客户管理作业 二、业务员管理作业 三、报价申请作业 四、订单处理作业 五、出货作业 六、销货退回处理 七、应收帐款作业 八、收款作业

销售及收款循环架构

客户管理作业 1.目的：制定客户管理作业及客户资料建档，确保应收帐款收回以维护公司债 权,并保留完整之客户资料,以便查阅。 2.内容：业务员应定期更新客户资料或对外开发新客户，建立客户基本资料表。 3.附表： 《客户基本资料表》

东莞市华韦塑胶制品厂 客户基本资料表 中文名 建档日期 客户名称 英文名 客户代号 公司地址 送货地址 发票地址 公司法人 联系人 税务登记号 电 话 付款方式 传 真 税 制 □应税 □未税 □免税 E-mail 交易币别 网 址 付款银行 银行帐号 客户信用额度 月结日： 付款日： 收票日： 是否寄对帐单： 出货注意事项 总经理 会计单位 业务主管 业务经办 正本：会计单位 副本：业务单位

业务员管理作业 1．目的：制定业务员管理程序，以追踪营业目标达成状况。 2．内容：2.1新进人员应予以训练，使其有自信和能力面对客户。 2.2业务部门应定期召开业务会议，检讨业绩达成状况，据以督促 业务人员达成目标。 样品及报价申请作业 1目的:规范报价及样品申请处理程序,以确保报价及送样皆经权核主管核准,以维护公司权益. 2 范围:本程序适用客户要求提供报价或样品之管理作业. 3 内容: 3.1样品申请作业: 3.1.1客户索取样品时,业务应按以下流程操作: 1.有库存时应填写『样品需求单』签核后,以『样品出货单』办理出库; 2.属新品应先填写『样品需求单』,待有库存时再以『样品出货单』办理出 库. 3.样品承认后如有任何变更,需以新样品之作业程序处理. 3.2: 报价申请作业: 3.2.1: 业务单位依客户报价要求填写报价单。并依公司核决权限审核，再 传真或E-MAIL给客户。客户不接受报价时进行协商，重新报价再经权核主管核准,否则终止本业。客户接受报价则依订单处理作业办理. 4.样品管理： 4.1：小数量不收款：样品出库单 4.2：数量较大需收款：以订购单及出货单流程出货。 5:表单名称: 《样品需求单》、《样品出货单》、《报价单》 《报价清单》、《出库明细表》

采购和付款循环的内部控制

会计考试育龙网:1.合理的职责分工企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 1.合理的职责分工 企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（1）请购与审批；（2）询价与确定供应商；（3）采购合同的订立与审核；（4）采购与验收；采购、验收与相关会计记录；（5）付款的申请、审批与执行。 2.完善的授权审批和审核制度 企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。 审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。 企业应按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。 3.请购与审批制度 企业应当建立采购申请制度，依据购置商品或劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。 企业应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批。 4.采购与验收制度 （1）采购 企业应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。 一般物品或劳务等的采购应采用订单采购或合同订货等方式。 机器设备等固定资产的采购应由采购部门、设备管理部门、使用部门共同参与采购。如果采购金额较大，也可采用招投标的方式。 小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式，但应由经授权的部门事先对价

企业内部控制实施细则全套内控制度汇编

企业内部控制实施细则 2019年11月18日

目录第1章资金内部控制实施细则 1．1 资金管理目标 1．1．1 资金业务目标 1．1．2 资金财务目标 1．2 资金业务风险 1．2．1 资金运营风险 1．2．2 资金财务风险 1．3 资金管理业务流程 1．3．1 现金管理业务流程 1．3．2 银行存款管理业务流程 1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度 1．4．1 现金管理办法 1．4．2 银行存款制度 第2章采购内部控制实施细则 2．1 采购管理目标 2．1．1 采购业务目标 2．1．2 采购财务目标 2．2 采购业务风险 2．2．1 采购经营风险 2．2．2 采购财务风险 2．3 采购管理业务流程 2．3．1 请购与审批控制流程 2．3．2 采购与验收控制流程

2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度 2．4．2 采购与验收控制细则 第3章存货内部控制实施细则 3．1 存货管理目标 3．1．1 存货业务目标 3．1．2 存货财务目标 3．2 存货业务风险 3．2．1 存货管控风险 3．2．2 存货财务风险 3．3 存货管理业务流程 3．3．1 请购与采购控制流程 3．3．2 验收与保管控制流程 3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度 3．4．1 验收与保管制度 3．4．2 领用与发放办法 第4章销售内部控制实施细则 4．1 销售管理目标 4．1．1 销售业务目标 4．1．2 销售财务目标 4．2 销售业务风险 4．2．1 销售经营风险 4．2．2 销售财务风险 4．3 销售管理业务流程

4．3．1 销售业务流程 4．3．2 发货业务流程 4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则 4．4．2 发货管理制度 第5章工程项目内部控制实施细则 5．1 工程项目管理目标 5．1．1 工程项目业务目标 5．1．2 工程项目财务目标 5．2 工程项目业务风险 5．2．1 工程项目经营风险 5．2．2 工程项目财务风险 5．3 工程项目业务流程 5．3．1 项目决策控制流程 5．3．2 工程概预算控制流程 5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度 5．4．2 工程项目决策实施办法 第6章固定资产内部控制实施细则 6．1 固定资产管理目标 6．1．1 固定资产业务目标 6．1．2 固定资产财务目标 6．2 固定资产业务风险 6．2．1 固定资产经营风险

人体九大系统

人体九大系统 人体是由细胞构成的。细胞是构成人体形态结构和功能的基本单位。心态相似和功能相关的细胞借助细胞间质结合起来构成起来的结构成为组织。几种组织结合起来，共同执行某一种特定功能，并具有一定形态特点，就构成了器官。若干个功能相关的器官联合起来，共同完成某一特定的连续性生理功能，及形成系统。人体有九大系统组成，及运动系统、消化系统、呼吸系统、泌尿系统、生殖系统、内分泌系统、脉管系统、神经系统和感觉器。 一、运动系统 运动系统(motor system) 由骨、关节和骨骼 肌组成，约占成人体重的 60%。全身各骨借关节相连 形成骨骼，起支持体重、保 护内脏和维持人体基本形 态的作用。骨骼肌附着于 骨，在神经系统支配下收缩 和舒张，收缩时，以关节为 支点牵引骨改变位置，产生 运动。骨和关节是运动系统 的被动部分，骨骼肌是运动 系统的的主动部分。运动系 统常见的疾病有：肩周炎、 生长痛、骨质增生、（颈椎 骨质增生、腰椎骨质增生）、 氟骨病、佝偻病、（先天性 佝偻病、婴幼儿佝偻病、儿 童期佝偻病、青少年佝偻 病）软骨病、骨质疏松、骨 折、股骨头坏死等。

二、消化系统 消化系统包括消化道和消化腺 两大部分。消化道是指从口腔到肛门 的管道，可分为口、咽、食道、胃、小肠、大肠和肛门。通常把从口腔到 十二指肠的这部分管道称为上消化道。消化腺按体积大小和位置不同可 分为大消化腺和小消化腺。大消化腺 位于消化管外，如肝和胰。小消化腺 位于消化管内粘膜层和粘膜下层，如 胃腺和肠腺。消化系统的常见 疾病有：肝胆疾病（胆结石、脂肪肝、肝硬化、肝炎）、痔疮、腹泻、胃肠 痉挛性腹泻、消化道溃疡、慢性肠胃炎、胃酸过多等。 三、呼吸系统 呼吸系统由呼吸道、肺血管、肺和呼吸肌组成。通常称鼻、咽、喉为上呼吸道。器官和各级支气管为下呼吸道。肺由实质组织和间质组成。前者包括支气管数和肺泡，后者包括结缔组织、血管、淋巴管和神经等。呼吸系统的主要功能是进行气体交换。呼吸系统常见的疾病有：肺部疾病（婴幼儿肺炎、肺心病、肺结核）、支气管痉挛、呼吸衰竭（呼吸性碱中毒、呼吸性酸中毒、感冒）等。