询证函(对账单)

询证函(对账单)

往来对账函

编号:

为加强财务管理,明确贵我双方账务,特此询证本公司与贵公司往来款事项,下列信息出自本公司账簿记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端“信息证明无误”处签章证明;如有不符,请在“信息不符”处列明不符项目;如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目,也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至本单位。

地址:

邮编:联系人:

电话:传真:

截至2015年月日,本公司与贵公司相关的信息列示如下

1、本公司与贵公司的往来账项列示如下:单位:元

2、其他事项:

本函仅为复核账目之用,并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼。

发函公司(盖章):

2015年月日

结论:

企业询证函模板大全

编号: ××(公司): 本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司××年度财务报表进行审计,按照中国注册会计师审计准则的要求,应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列数据出自本公司账簿记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端“信息证明无误”处签章证明;如有不符,请在“信息不符”处列明不符金额。回函请直接寄至××会计师事务所。 回函地址: 邮编:电话:传真:联系人: 2、其他事项。 本函仅为复核账目之用,并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼。 (公司盖章) 年月日 结论:1、信息证明无误。 (公司盖章) 年月日 经办人: 2、信息不符,请列明不符的详细情况: (公司盖章) 年月日 经办人:

编号: ××(公司): 本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司××年度财务报表进行审计,按照中国注册会计师审计准则的要求,应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。请列示截止××年×月×日贵公司与本公司往来款项余额。回函请直接寄至××会计师事务所。 回函地址: 邮编:电话:传真:联系人: 本函仅为复核账目之用,并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼。 (公司盖章) 年月日 2、其他事项。 (公司盖章) 年月日 经办人:

编号: ××(公司): 本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司××年度财务报表进行审计,按照中国注册会计师审计准则的要求,应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列数据出自本公司账簿记录,如与贵公司记录相符,则无需回复;如有不符,请直接通知会计师事务所,并请在空白处列明贵公司认为是正确的信息。回函请直接寄至××会计师事务所。 回函地址: 邮编:电话:传真:联系人: 2、其他事项。 本函仅为复核账目之用,并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼。 (公司盖章) 年月日 ××会计师事务所: 上面的信息不正确,差异如下: (公司盖章) 年月日 经办人:

往来询证函

往来询证函 致: 本公司聘请的大信会计师事务有限公司正在对本公司会计报表进行审计,按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求,应当询证本公司与贵公司的往来帐项,下列数额出自本公司帐簿记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端“数额证明无误”处签章证明;如有不符,请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请直接寄至大信会计师事务有限公司。 地址:北京市海淀区知春路1号学院国际大厦1504-1505室邮编:100083 电话:(010)82330558 传真:(010)82327668 若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼。 ?被审计单位名称? (公司印签) 数据证明无误数据不符需加说明事项 签章签章 日期日期

银行往来询证函 致: 本公司聘请的大信会计师事务有限公司正在对本公司会计报表进行审计,按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求,应当询证本公司与贵行的存款、贷款往来,下列数额出自本公司帐簿记录,如与贵行记录相符,请在本函下端“数额证明无误”处签章证明;如有不符,请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请直接寄至大信会计师事务有限公司。 地址:北京市海淀区知春路1号学院国际大厦1504-1505室邮编:100083 电话:(010)82330558 传真:(010)82327668 1 2 3.有关事项调查 A、本公司在贵行除上述2.货款户的贷款外,无贷款及另外开户贷款; B、本公司在贵行截止年月日止,无拖欠贷款及欠息事项。 上述事项如果“是”,请在本函下端“数据证明无误”处签章证明,如果“不是”请在“数据不符需加说明事项”处详细说明。 (公司印签) 数据证明无误数据不符需加说明事项 签章签章 日期日期

应收账款询证函(样式).doc

应收账款询证函 一、积极式询证函(格式一) 编号: 甲公司: 本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计,按照中国注册会计师审计准则的要求,应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端“信息证明无误”处签章证明;如有不符,请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目,也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至××会计师事务所。 回函地址:邮编: 电话:传真:联系人: 1.本公司与贵公司的往来账项列示如下: 单位:元

2.其他事项。 本函仅为复核账目之用,并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼。 (被审计单位盖章) 20×8年×月×日结论:

二、积极式询证函(格式二) 编号: 甲公司: 本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计,按照中国注册会计师审计准则的要求,应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。请列示截止20×7年×月×日贵公司与本公司往来款项余额。回函请直接寄至××会计师事务所。 回函地址:邮编: 电话:传真:联系人: 本函仅为复核账目之用,并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼。 (被审计单位盖章) 20×8年×月×日

1.贵公司与本公司的往来账项列示如下: 单位:元 2.其他事项。 (甲公司盖章) 20×8年×月×日 经办人:

三、消极式询证函(格式三) 编号: 甲公司: 本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计,按照中国注册会计师审计准则的要求,应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录,如与贵公司记录相符,则无需回复;如有不符,请直接回函寄至××会计师事务所,并在空白处列明贵公司认为正确的信息。 回函地址:邮编: 电话:传真:联系人: 1.本公司与贵公司的往来账项列示如下: 单位:元 2.其他事项。

(整理)英文版企业询证函销售收款四大会计师事务所年审专用.

编号(No.): 企业询证函 REQUEST FOR CONFIRMATION OF BALANCES : 本公司聘请的**会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计,按照中国注册会计独立审计准则的要求,应当询证本公司与贵公司的往来款项,下列数据出自本公司账簿记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端证明无误处证明,如有不符,则请在数据不符及需加说明事项处列明不符金额。回函请寄到**公司。 地址:联系人:邮编:电话:传真: (Company): Dear Sir, We shall be obliged if you kindly confirm the balance showed in the confirmation directly to our auditors, ABC Certified Public Accountants Co., Ltd., for audit purpose. This is made according to “Independent Auditing Standards of Chinese Certified Public Accountants” .If you find that the data filled in the space indicated below which comes from our record are different from yours, please give full details of difference. We shall be appreciated if you send this confirmation personally or by mail to ABC Co., Ltd. after giving your signature on it. Please reply at your earliest convenience. Address as: Linkman: Postcode: Tel: Fax: 1.本公司与贵公司的往来款项列示如下: 2.本公司与贵公司的交易列示如下:

应付账款管理制度

应付款项管理制度 一、应付账款管理制度 第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。 (一)应付账款入账时间的确定,应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。应付账款应入账及时,保证入账记录的准确性、安全性、完整性。 (二)应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证来进行,如:发票、物品收货记录、采购申请单、合同及其他试用文件。 (三)应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算,在此基础还可以进一步按购货合同进行明细核算。财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账,并相互核对,出现差异时,应编制调节表进行调节。 (四)财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账,详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。 (五)财务部门应按供应单位进行挂账,并按一贯性进行账务处理。即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂账,执行应付款方式进行采购的,即使出现预付账款,仍在“应付账款”科目中进行核算,避免出现同一供应单位多科目挂账。

(一)财务部门要按合同约定的时间,积极组织资金,按期支付到期的债务。对一时无力偿付的,公司必需要有明确的书面承诺,作出还款计划。财务人员与业务人员应配合,在单位资金许可的情况下,尽可能先付有折扣的货款。 (二)财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款,以保证采购付款内部控制的有效实施。将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录,以确定实际支付的款项。 (三)财务部门接到已到期的应付账款应及时支付,付款手续符合单位的内部采购控制制度。经业务部门负责人审查,财务部部长审核,总会计师按权限审批后办理款项结算。保证付款的安全性,避免对单位造成现金流失。 第六条应付账款的检查 (一)财务部门有关人员负责按季从供应方取得对账单,与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对,若有差异应查明差异产生的原因。 (二)如果追查结果表明本单位无会计记录错误,则应及时与债权单位取得联系,以便调整差异。 (三)财务部门每月应当定期编制应付款项明细表,向单位管理人员和有关业务部门反映应付款项的发生额及余额等信息,及时分析应付款项管理情况。对有纠纷的货款,要依法核对账务,及时提供欠款凭据,落实债务。 (四)单位每年末要对应付账款情况进行全面清查,向对方单位寄发

企业询证函样本

企业询证函 编号: 致:公司: 本公司聘请的会计师事务所正在对本公司财务报表进行审计,按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求,应当询证本公司与贵公司的往来帐项等事项。下列数据出自本公司帐簿记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端“信息证明无误”处签章证明;如有不符,请在“信息不符”处列明不符金额。回函请直接寄至昆山公信会计师事务所。 回函地址: 邮编:电话:传真:联系人: 1、本公司与贵公司的往来帐项列示如下: 2、本函仅为复核帐目之用,并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼) (公司盖章) 年月日

经办人: 结论:1、信息证明无误。 (公司盖章) 年月日 经办人: 2、信息不符,请列明不符的详细情况: (公司盖章) 年月日 经办人: 银行询证函 编号 (银行): 本公司聘请的事务所正在对本公司财务报表进行审计,按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求,应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司帐簿记录,如与贵行记录相符,请在本函下端“信息证明无误”处签章证明;如有不符,请在“信息不符”处列明不符金额。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目,请在“数据不符”处列出这

些项目的金额及详细资料。有关询证费用可直接从本公司存款帐户中收取。回函请直接寄至昆山公信会计师事务所。 回函地址: 邮编:电话:传真:联系人: 1、银行存款(截止日期:年月日) 除以上所述,本公司并无其他在贵行的存款。 2、银行借款(截止日期:年月日) 除以上所述,本公司并无其他自贵行的借款。 3、担保(如采用抵押或质押方式提供担保的,应在备注中说明抵押或质押物情况)

审计工作底稿编制实务案例-应付帐款

审计工作底稿编制实务案例—应付账款 一、会计记录概况 A公司应付账款期初余额12,338,252.00元,本期借方发生额合计66,333,604.00元,本期贷方发生额合计64,904,656.00元,期末余额10,909,304.00元。具体数据见“应付账款余额增减变动表”(底稿见F3-3)。 (注:上年度非本事务所审计) 二、审计目标 (一)确定应付账款的发生及偿还记录是否完整; (二)确定应付账款的余额是否正确; (三)确定应付账款的披露是否充分。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 (一)执行“获取或编制应付账款明细表,复核加计正确与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序 向客户索取或编制“应付账款余额表”(底稿见F3-2),与应付账款明细账决算日的余额进行核对,复核加计与总账数、报表数进行核对是否相符,并标注相应的审计标识。 提示: 1、计金额与总账或报表数不符,应查明原因并作更正;“审计调整”与“审定数”在该项目审定后填入。 2、对于有外币余额的明细账户,应注明外币余额及折算汇率,或单独编制外币余额应付账款明细表。 (二)执行“对期末应付账款余额与上期末余额进行比较,了解其波动原因,对大额异常项目进行重点查验”程序(底稿见F3-3) 1、根据应付账款明细账编制各明细账户的期末、期初余额增减变动表。 2、对期末、期初余额进行总体分析、复核,初步确定本科目是否为审计重点项目,是否需实施详查。 3、分析、复核各账户余额的增减及本期发生额变动情况,确定重点审计的账户。 提示: 对应付账款余额的分析性复核可以包括以下几方面: 1、前后两期总金额的增减变动; 2、账龄比例的变动; 3、采购周期、应付账款周转率的变化; 4、供应商集中度的变动等。

往来询证函英文 中文

企业询证函 REQUEST FOR CONFIRMATION OF BALANCES (公司): 本公司聘请的XXX会计师事务所(四川)有限公司正在对本公司会计报表进行审计,按照中国注册会计独立审计准则的要求,应当询证本公司与尊户的往来款项,下列数据出自本公司账簿记录,如与尊户记录相符,请在本函下端证明无误处证明,如有不符,则请在数据不符及需加说明事项处列明不符金额。回函请寄到中天运会计师事务所(四川)有限公司。 地址:XXXXXX 联系人:XXXXXXXX 邮编:610000 电话:XXX传真:XXXXXXXXX Dear Sir, As part of our auditors’ regular examination of our accounts, Messrs. JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS SICHUAN BRANCH, in accordance with “Independent Auditing Standards of Chinese Certified Public Accountants”, wish to confirm the balance of our account with you. The following data are copied from the Company’s account books. If you agree with the balance overleaf, please confirm it by signing at the foot of the page. Should you disagree with the balance, please provide details of the difference. Whatever the result is, kindly mail it directly to our auditors addressed below: Address as: of the Yinxing Mansion in HuaiShu Road, Chengdu, Sichuan, PRC Linkman: Yuan Wei Wang

往来询证函英文中文

往来询证函英文中文公司标准化编码 [QQX96QT-XQQB89Q8-NQQJ6Q8-MQM9N]

企业询证函 REQUEST FOR CONFIRMATION OF BALANCES (公司): 本公司聘请的XXX会计师事务所(四川)有限公司正在对本公司会计报表进行 审计,按照中国注册会计独立审计准则的要求,应当询证本公司与尊户的往来 款项,下列数据出自本公司账簿记录,如与尊户记录相符,请在本函下端证明 无误处证明,如有不符,则请在数据不符及需加说明事项处列明不符金额。回 函请寄到中天运会计师事务所(四川)有限公司。 地址:XXXXXX 联系人:XXXXXXXX 邮编:610000 电话:XXX 传真:XXXXXXXXX Dear Sir, As part of our auditors’ regular examination of our accounts, Messrs. JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS SICHUAN BRANCH, in accordance with “Independent Auditing Standards of Chinese Certified Public Accountants”, wish to confirm the balance of our accoun t with you. The following data are copied from the Company’s account books. If you agree with the balance overleaf, please confirm it by signing at the foot of the page. Should you disagree with the balance, please provide details of the difference. Whatever the result is, kindly mail it directly to our auditors addressed below: Address as: of the Yinxing Mansion in HuaiShu Road, Chengdu, Sichuan, PRC Linkman: Yuan Wei Wang

会计师事务所询证函

索引号: 询证函种类:往来款项 询证函 (公司) 本单位聘任的广州嘉州会计师事务所正在对本单位清产核资进行专项财务审计,按照中国注册会计师独立准则的要求,应当询证本单位与贵单位的往来款项等事项。下列数据出自本单位账簿记录,如与贵单位记录相符,请在本函下端“数据证明无误”处签章证明;如有不符,请在“数据不符及需说明事项”处列明不符金额详加指正。回函请传真并将原件寄至广州嘉州会计师事务所有关审计人员处: 地址:广州市环市东路474号2304室 收件人:广州嘉州会计师事务所 电话: 87622222 传真号:87618122 邮政编码: 510065 本单位与贵公司的往来款项列示如下: 截止日期:2006年12月31日单位;元项目应收账款其他应收款预付账款预收账款应付账款其他应付款贵单位欠 欠贵单位 本函仅为复核账目之用。若此款项在上述日期之后已经结清,仍请及时函复为盼。 公司 谨启 200 年月日 数据证明无误数据不符及需加说明事项 签章:签章: 日期:日期:

索引号: 询证函种类:投资 询证函 (公司) 本单位聘请的广州嘉州会计师事务所有限公司正在本单位对清产核资进行专项财务审计。按照《中国注册会计师独立审计准则》,应当询证本单位与贵公司的投资及往来款项。下列数额出自本单位账簿记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端“数据证明无误”处签章证明;如有不符,请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请直接寄至广州嘉州会计师事务所有限公司,并请贵公司同时提供截止2006年12月31日经管理当局签署的会计报表一份。 地址:广州市环市东路474号2304室 收件人:广州嘉州会计师事务所 电话: 87622222 传真号:87618122 邮政编码: 510065 (本函仅为复核账目之用) 截止日:2006年12月31日 向贵公司投资金额 出资 比例% 贵公司欠欠贵公司备注 (公司印签) 年月日 数据证明无误数据不符及需加说明事项签章:签章: 日期:日期:

应付账款管理规定

应付账款管理规定 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】

应付款项管理制度 一、应付账款管理制度 第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。 (一)应付账款入账时间的确定,应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。应付账款应入账及时,保证入账记录的准确性、安全性、完整性。(二)应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证来进行,如:发票、物品收货记录、采购申请单、合同及其他试用文件。 (三)应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算,在此基础还可以进一步按购货合同进行明细核算。财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账,并相互核对,出现差异时,应编制调节表进行调节。 (四)财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账,详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。 (五)财务部门应按供应单位进行挂账,并按一贯性进行账务处理。即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂

账,执行应付款方式进行采购的,即使出现预付账款,仍在“应付账款”科目中进行核算,避免出现同一供应单位多科目挂账。(一)财务部门要按合同约定的时间,积极组织资金,按期支付到期的债务。对一时无力偿付的,公司必需要有明确的书面承诺,作出还款计划。财务人员与业务人员应配合,在单位资金许可的情况下,尽可能先付有折扣的货款。 (二)财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款,以保证采购付款内部控制的有效实施。将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录,以确定实际支付的款项。 (三)财务部门接到已到期的应付账款应及时支付,付款手续符合单位的内部采购控制制度。经业务部门负责人审查,财务部部长审核,总会计师按权限审批后办理款项结算。保证付款的安全性,避免对单位造成现金流失。 第六条应付账款的检查 (一)财务部门有关人员负责按季从供应方取得对账单,与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对,若有差异应查明差异产生的原因。 (二)如果追查结果表明本单位无会计记录错误,则应及时与债权单位取得联系,以便调整差异。 (三)财务部门每月应当定期编制应付款项明细表,向单位管理人员和有关业务部门反映应付款项的发生额及余额等信息,及时分析

应收账款函证和应付账款函证有何异同

应收账款函证和应付账款函证有何异同? 答:两者不同之处: 1、审计目标不同 我们对应收账款实施函证,主要是为了证实应收账款的存在性,也就是说通过函证查出被审计单位多记应收账款;而对应付账款的函证则是为了证实应付账款的完整性,也就是说通过函证查出被审计单位少记应付账款。 2、必要性不同 因为函证收集来的证据属于外部证据,比内部证据可靠,因而对应收账款函证是必要的且有效的方法,除非该应收账款对财务报表不重要或者函证有可能无效,否则我们必须对应收账款函证。而应付账款一般情况下不需要函证(因为我们可以取得购货发票等其他的外部证据),除非出现下面3种情况才需要函证:1.控制风险比较高;2.应付账款余额较大3.被审计单位经济困难阶段。 3、函证对象的选择不同 选择什么样的函证对象,总体上说是根据我们自己的职业判断来进行的,基本的标准是。对于应收账款来说,我们通常函证应收账款余额较大的账户,而对于应付账款我们则函证较大余额的债权人以及在资产负债表日余额不大甚至为零,但是对企业来说非常重要的债权人。(总结:应收账款是看金额,应付账款则是既看金额又看人) 4、函证方法不同 应收账款函证,可以使用积极方式,也可以使用消极方式;应付账款

函证,最好采用积极方式并具体说明应付金额。 两者共同之处: 应付账款函证与应收账款函证一样,注册会计师都必须对函证过程进行控制,并要求将回函寄往会计师事务所。根据回函的情况,编制与分析函证结果汇总表,对未回函的,决定是否采用替代审计程序。 银行存款函证与应收账款函证有何异同? 答案:相同点: (1)函证的直接目的相同,二者都是为证实被审计单位资产负债表所列银行存款和应收账款的真实性。 (2)函证银行存款和函证应收账款,均应由注册会计师直接控制询证函的发送和回收,并对函证结果进行分析、评价。 不同点: (1)函证范围不同:注册会计师应向被审计单位在本年度内存过款的所有银行发函。函证应收账款时,注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证。一般情况下,账龄长,金额大的应收账款是注册会计师必须向债务人函证的对象。 (2)函证方式不同:函证银行存款全部采用积极式询证函。函证应收账款分为积极式函证和消极式函证两种。 (3)函证内容不同:银行询证函不仅询证被审计单位在银行的存款还要函证借款。询证费用可直接从被审计单位存款账户中收取。企业询

《企业询证函》的法律地位和效力

《企业询证函》的法律地位和效力分析 一、《企业询证函》的概念: 基本涵义:《企业询证函》只是企业在财产清查中为了核实往来款项的真实性而寄送往来单位的一种核对函件。 主要作用:询证函一般只做项目核对之用,通常《企业询证函》中会标注“本函仅为复核账目之用,并非催款清算”;因此,从财务工作角度而言,发送企业询证函是会计师事务所对公司账目进行审计过程中为了证明财务报表的真实性而搜集的一种审计证据, 二、《企业询证函》的法律地位 一是《企业询证函》有一定的滞后性,不一定能及时反映企业资产变动情况。因为企业的会计处理都是在业务发生之后的,所以会计处理会有一定的滞后性;反映到财务报表中预付账款科目同样会产生滞后,而预付账款是资产科目,企业并不会每时每刻对资产进行清查和估值,所以企业并不一定能够及时确认资产已经发生了减值并在会计上进行确认。 二是《企业询证函》反映的是内部财务管理的意思。只服务于财务报表,是一个公司内部管理的材料,并不是公司对外的意思表示。 三是《企业询证函》对外指向固定内容,是限制意思的表达。通常《企业询证函》确认后会加盖公司印章或财务章,但这也只说明企业对于对方财务报表上的“预付账款”这个科目予以确认,并不能说明双方之间存在债权债务关系达成了一致的意思表示,对外而方主要

作为双方存在经济往来的审计证据。 三、《企业询证函》的法律效力 清楚了其法律地位之后,就可以知道,企业询证函只是审计证据,对于双方之间是否存在债权债务关系其只能作为间接证据存在,效力远远低于直接证据。两个法人主体之间是否存在债权债务关系需要具有法律效力的证据来证明,如买卖合同、债权转让协议、借贷合同等直接证据。 后附案例和分析,希望对您理解《企业询证函》的法律效力有帮助。 案例1 A企业与B企业在无书面合同的情况下进行了一笔奶粉买卖。B企业在收到货品后未按约定支付货款,经多次催讨仍然未支付。虽然两企业间多次就此问题进行磋商,但是未形成纪要等书面材料。等A企业意识到问题的严重性时已经超过了两年的诉讼时效。 经法律顾问提示,A企业向B企业发出询证函,B企业财务部门对帐后盖章确认。A企业随即凭增值税发票及询证函诉至人民法院,要求B企业支付拖欠的货款。 分析如下: 一、询证函的法律作用 询证函作为一种确认企业之间债权债务的审计文书被广泛用于审计实践中。通常情况下,企业收到要求确认债权债务的询证函,财务人员将对双方企业之间的往来账目进行确认,如果数额一致,则予以盖章确认,如果数额不一致,即进行说明并盖章。并且,鉴于询证函往往采用审计业务中通用的格式,会有类似“只为对账并非请求付款”的表述,所以财务人员通常认为进行盖章确认无法律风险,

应付账款函证和应收账款函证的异同点

1.应付账款函证和应收账款函证的异同点: 1) 必要性不同。一般情况下,应付账款不需要函证,因为函证不能保证查出未入账的应付账款况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。但是如果控制风险比较高,应付账款金额较大或被审计单位经济困难阶段,则应进行应付账款的函证。而应收账款的函证是应收账款审计中必要的且有效的方法,它可以证实应收账款账户余额的真实性、正确性,是应收账款审计时所必须采用的审计程序之一。 (2) 函证对象的选择不同。应付账款函证时,注册会计师应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零,但为企业重要供货人的债权人。而应收账款函证时,则应选择那些在全部资产中所占比例较大的应收账款,即应收账款余额较大的账户。 (3) 函证方式不同。应付账款函证最好采用积极方式,并具体说明应付金额。而应收账款函证,既可以采用积极方式,也可以采用消极方式,但一般只在个别账户的欠款金额较大和有理由相信欠款案可能会存在争议、差错或问题时采用。应付账款函证与应收账款函证一样,注册会计师都必须对函证过程进行控制,并要求将回函寄往会计师事务所。根据回函的情况,编制与分析函证结果汇总表,对未回函的,决定是否采用替代审计程序。 2.简述函证银行存款与函证应收账款的异同点? 【答案】相同点: (1)函证的直接目的相同,二者都是为证实被审计单位资产负债表所列银行存款和应收账款的真实性。 (2)函证银行存款和函证应收账款,均应由注册会计师直接控制询证函的发送和回收,并对函证结果进行分析、评价。 异同点:(1)函证范围不同 注册会计师应向被审计单位在本年度内存过款的所有银行发函。 函证应收账款时,注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证。一般情况下,账龄长,金额大的应收账款是注册会计师必须向债务人函证的对象。 (2)函证方式不同 函证银行存款全部采用积极式询证函。 函证应收账款分为积极式函证和消极式函证两种。 (3)函证内容不同 银行询证函不仅询证被审计单位在银行的存款还要函证借款。询证费用可直接从被审计单位存款账户中收取。 企业询证函不仅询证被审计单位应收账款,还要询证预收账款,且在询证函中要说明函证仅为复核账目之用,并非催款结算。 4.重要性 A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2002年度会计报表进行审计,其未经审计的有关会计报表项目金额如下(单位:人民币万元): 如以资产总额、净资产(股东权益)、主营业务收入和净利润作为判断基础,采用固定比率法,并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%,请代A和B注册会计师计算确定ZYZ 公司2002年度会计报表层次的重要性水平(请列示计算过程)

应付账款管理制度

创作编号: GB8878185555334563BT9125XW 创作者:凤呜大王* 应付款项管理制度 一、应付账款管理制度 第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。 (一)应付账款入账时间的确定,应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。应付账款应入账及时,保证入账记录的准确性、安全性、完整性。 (二)应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证来进行,如:发票、物品收货记录、采购申请单、合同及其他试用文件。 (三)应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算,在此基础还可以进一步按购货合同进行明细核算。财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账,并相互核对,出现差异时,应编制调节表进行调节。 (四)财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账,详细反映

内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。 (五)财务部门应按供应单位进行挂账,并按一贯性进行账务处理。即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂账,执行应付款方式进行采购的,即使出现预付账款,仍在“应付账款”科目中进行核算,避免出现同一供应单位多科目挂账。(一)财务部门要按合同约定的时间,积极组织资金,按期支付到期的债务。对一时无力偿付的,公司必需要有明确的书面承诺,作出还款计划。财务人员与业务人员应配合,在单位资金许可的情况下,尽可能先付有折扣的货款。 (二)财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款,以保证采购付款内部控制的有效实施。将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录,以确定实际支付的款项。 (三)财务部门接到已到期的应付账款应及时支付,付款手续符合单位的内部采购控制制度。经业务部门负责人审查,财务部部长审核,总会计师按权限审批后办理款项结算。保证付款的安全性,避免对单位造成现金流失。 第六条应付账款的检查 (一)财务部门有关人员负责按季从供应方取得对账单,与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对,若有差异应查明差异产生的原因。 (二)如果追查结果表明本单位无会计记录错误,则应及时与债

相关文档
最新文档