浅谈会计信息化与企业内部控制的关系及其影响

浅谈会计信息化与企业内部控制的关系及其影响
浅谈会计信息化与企业内部控制的关系及其影响

万方数据

浅谈会计信息化与企业内部控制的关系及其影响

作者:陈桂香

作者单位:哈药集团制药总厂

刊名:

商情

英文刊名:

年,卷(期):2011(29)

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本文链接:https://www.360docs.net/doc/8d13877086.html,/Periodical_sq-zh201129016.aspx

企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策 引言 内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分,是企业持续健康发展的重要保证。现代化企业要实现现代化的管理,必须要明确企业内部控制的目标,特别是内部会计控制目标。内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一,作为现代企业管理的一个重要内容,贯穿于企业的方方面面,因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力,提高企业的经济效益,为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。 一、我国企业内部会计控制存在的问题 (一)企业管理层对内部会计控制认识不足 我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视,有些企业内部控制制度虽然形成,但仍然缺乏规划,不成体系,不能起到规范公司经营活动的作用:甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。有相当一部分管理者认为内部控制,就是一堆堆的手册、文件和制度等,有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度,更为严重的是一些公司有章不循,有制不依,使内部控制流于形式,只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上,贴在墙上”就算完事,至于是否得到实施,从不过问。有些企业受利益驱动重经营轻管理,控制制度的健全让位于业务发展,以至于既定的内部会计控制失效。甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段,

弄虚作假、篡改帐目,无视会计法律法规的存在,有章不循、执法不严,使会计控制制度失去了刚性和严肃性。 (二)会计内部控制制度设计不合理 目前,我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度,但是从总体上看,内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性,难以发挥应有的功效。 1、内部会计控制制度组织不健全。把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。内部管理混乱;有的企业出纳会计一人兼,发票印章一人管;一些重要部门和岗位缺乏严格的监督,其内部控制薄弱、管理松弛的情况逐渐暴露。大部分企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式,没有建立自我防范与约束机制,内部会计控制的组织不健全,控制制度的健全让位于业务发展,以至于既定的内部会计控制失效。 2、偏重事后控制,事前控制和事中控制相对较弱。会计的事前审核.事中复核和事后监督流于形式,基本上属于补救为主的事后控制。通常是待违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚,导致内部成本较高,收效甚微,使会计控制失去效力。 3、重钱财等有形资产的管理控制。忽视了对人员素质、信息等无形资源的控制,这样有可能造成企业付出巨大的控制成本和巨额的经济损失,使会计控制不能全方位地发挥控制作用,影响内部会计制度的执行效果。 (三)内部会计控制的执行与监督、检查、考核体制不健全 良好的内部会计控制不仅要求制度化,同时应配有相应的检查与考核制度。目前,有些企业内部会计控制制度的执行与检查流于形式,稽查的范围有限,以偏概全、以点代面,缺乏完整性和全面性。没有建立整套的评判考核制度,奖惩制度也没有制度化。此外,内部会计控制的监督体制也不健全,各职能部门、各个岗位之间缺乏必要的协调与监督,各行其是,导致会计信息不能得到快速传递与交流,不仅影响到工作的正常完成。同时内部审计工作得不到必要的重视和支持,有些内审人员业务素质低,不适应工作的需要,导致企业内部监管不力,往往给企业造成巨大经济损失。 二、企业内部会计制度存在问题的原因 (一)受成本效益原则的约束

企业会计内部控制措施研究-企业会计论文-会计论文

企业会计内部控制措施研究-企业会计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档,下载后可直接编辑使用亦可打印—— 【摘要】随着我国市场经济的发展,企业发展中会计部门的重要性也越来越明显。企业内部管理制度能否顺应时代的发展,是决定企业能否持续发展的关键因素,而在企业内部管理制度中会计部门的内部控制又是重中之重。会计部门本就是一个企业能否良好运行的关键,而会计内部控制有助于企业制定正确的决策,促进企业发展。本文通过介绍企业会计内部控制制度中存在的问题进行简要的分析研究。 【关键词】企业会计部门内部控制 企业的竞争压力在市场经济的不断发展中逐渐加大,企业之间的竞争愈演愈烈,没有任何企业能够在这激烈的竞争环境中独善其身,偏居一隅。企业内部控制的制度就在这样的大环境中产生了,因为企

业的发展需要充分的了解社会需求,根据社会的实际情况制定发展路线。而企业会计内部控制的有效性、合理性和科学性,能够防止企业发展中出现各种原则性的失误,甚至是违法行为,确保企业的业务工作顺利开展。企业要想在竞争中保持优势,就必须清楚地认识到企业会计部门内部控制的重要性。 一、会计内部控制存在的问题 企业会计内部控制本是为了更好的提升会计信息质量,有效减少企业内部产生的一些不必要的错误和弊病,保证企业的生产经营和发展能够按部就班的进行。可是由于企业对会计内部控制的管理措施不完善,工作人员态度的不端正,导致企业会计内部控制存在不少问题。下面就企业会计内部控制存在的问题进行阐述说明。 (一)对会计内部控制制度认识不充分

由于一些企业的领导层面组成人员年龄偏大,做事讲求稳重,行事过于保守,缺少创新的勇气和胆识,面对会计内部控制这项新的制度,总是有些忐忑,抱着观望的态度。不建立会计内部控制制度怕会对企业未来的发展有影响,可建立了会计内部控制制度后又不想过多的投入人力物力,使会计内部控制制度的管理力度不够强。而大部分的工作人员对会计内部控制制度的了解只是片面的,思想多多少少会受领导的影响,对内部控制制度缺乏足够的重视,在工作中不够严谨,没能严格执行会计内部控制制度的要求,大多是流于形式,导致会计内部控制制度的作用无法充分的发挥出来,甚至会导致会计部门在财务管理上产生的漏洞,给那些犯罪分子提供了犯罪机会,导致我国企业流失了大量资产,影响了企业未来的发展。 (二)对会计从业人员选择不合理 优秀的制度同样需要优秀的工作人员来执行。我国的《会计法》中曾明确要求,从事会计工作的人员一定要持有会计资格证书,管理

谈会计信息化下的内部控制

谈会计信息化下的内部控制 会计信息化的发展是当前普遍的趋势,但是这会对企业内部控 制体系造成一定的影响。对于企业而言,要想提升自身的核心竞争力,促进企业持续健康发展,就需要健全的内部控制体系。所以, 在会计信息化环境下,企业不仅要考虑到会计信息化的发展,也应 该确保内部控制的稳定与持续运行。这就需要相关人员可以认识到 两者间的关系,并可以基于自身的实际情况来优化和改进内部控制, 促使内部控制与会计信息化之间的良性互动,为企业的健康持续发 展打下良好的基础。 一、内部控制对会计信息化的作用 (一)内部控制是会计信息化发挥作用的基础会计信息化的作用要想得到全面发挥,就必须有健全的内部控制体系,通过内部控制的反馈机制可以促进会计信息化的实施效果。企业对当前经营情况的了解都是通过财务管理信息来实现,并通过实际的情况来选取针对性的控制对策,以此来调整和完善内部控制体系。通过这种反馈机制,内部控制制度也能够过滤和整合财务管理信息,为财务目标的实现打下良好的基础。对于企业的财务管理而言,要想发挥其价值,就需要通过完善的内部控制系统,不然就会失去本身工作的意义。 (二)内部控制可以为会计信息化的实施提供保障内部控制组织结构的设计,是企业根据内部的职务进而明确不同部门的责权,以此来构建部门之间的相互制约和相互协调机制。另外,会计人员职能的充分发挥主要是利用科学的人力资源政策来实现。在会计信息化的运行过程中,企业的管理者可以通过内部控制及时防范与识别各种风险,促使会计工作的有序进行,进而实现财务预期目标。 二、会计信息化对内部控制的影响

(一)使得内部环境更加复杂相较于传统会计管理工作,会计信息化环境下管理要从单纯的对人管理延伸到对操作系统、人员以 及计算机等项目的管理。同时,会计信息化的实施,促使了办公的 无纸化,会计资料的保存形式也更加多样化和快速,但也变得更加 复朵,这就要求会计工作人员不仅要做好自身的管理工作和财务记录,还需要熟练应用信息技术来配合其他部门的工作。比如,为其 他部门存在的问题进行分析并参与解决,为其他部门做好预算等。 这时会计部门与企业各部门之间的距离更加紧密,但是也为徇私舞 弊提供了条件,使内部环境变得比较复杂,如果不能处理好就会在 一定程度上影响到企业的发展。 (二)提升了内部控制的要求会计信息化的建设与实施,不仅改变了会计的基本结构,也影响了企业内部的控制,无论是管理的 水平或者形式,都需要在会计信息化的环境下进行完善与改进。比如,会计信息化的实施,使得原本的会计信息记录与保存形式发生 了变化,电子数据虽然能够为记录和保存提供一定的方便,但是也 使得对其更改变得更加容易,如果内部控制出现差错,就会导致巨 大的经济损失。同时,由于会计信息的分享平台越来越大,相关管 理人员也需要在部门之间的信息沟通上进行规范,并重视信息的走向,企业内部必须能够及时了解到各部门之间的情况。 (三)增加了内部控制的内容由于会计信息化的实施,企业的所有财务凭证都是电子版,这就必须要对电子凭证进行加密管理, 但是由于这份工作的性质,企业还需要专门的人力来进行这项工作, 这就使得内部控制管理的内容增加了。 三、会计信息化环境下内部控制存在的问题 (一)工作人员对自身职责不够明确在会计工作中,所涉及的

企业财务内部控制存在的问题及解决措施

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/8d13877086.html, 企业财务内部控制存在的问题及解决措施 作者:赵蓬 来源:《时代金融》2016年第29期 随着我国经济体制的转变,对外开放的不断深入,企业就需要加强管理工作,因而完善内部控制制度显得尤为重要。内部控制是企业控制的重要管理手段,要充分保证内部控制的有效性,预防企业管理过程中发生的各种错弊。企业在构建财务内部控制体系中,应从完善内部控制制度入手,明确岗位职责,健全财务管理制度,维护资产安全、提高信息报告质量、防止舞弊发生,促进提高经营效率和效果,以促进企业实现发展战略。 笔者认为目前我国企业在财务内部控制中存在下述问题。 一是企业管理层认识不足和有章不循的现象较为突出。我国很多企业财务内部控制的基础十分薄弱。很多企业的管理层对建立内部会计控制制度不够重视;有的并未建立财务内部控制制度,有的财务内部控制制度不健全。甚至有些企业对财务内部控制还存有很多误解,认为内部会计控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等,更为严重的是有章不循,使内部控制制度流于形式,在经济业务处理过程中,遇到具体问题,以强调灵活性为由而不按规定办理,使内部会计控制制度失去了应有的刚性和严肃性;有时甚至为了谋取个人或小团体利益而不择手段,弄虚作假,搞账外账等,内部控制存在重大缺陷,导致内部控制无效。 二是会计信息失真。会计信息的首要要求就是真实性。然而,近年来,单位因为会计核算不实而造成的会计信息失真现象较为严重。具体表现在:会计凭证失真,如原始凭证、记账凭证填写不完整、不规范,甚至伪造、变造会计凭证,在会计账簿设置和会计科目的使用上,没有严格按照国家的有关规定来执行,会计核算缺乏系统性,会计报表虚假,任意调整财务报表数字,对内不能为经营管理者提供可靠会计信息,对外误导投资者、债权人。财务报告使用者不能了解单位真实的财务状况,经营成果及现金流量。企业内部会计部门所提供的会计信息是否真实、准确,在很大程度上又取决于其财务内部会计控制制度的建立与健全程度。 三是机构设置不当、岗位权限不明确、人员配置不合理。有的单位没有按照内部控制的相关要求设置内部机构,明确职责权限,建立合理的岗位责任制,没有按照具有良好的职业操守和专业胜任能力的要求配备相关的工作人员。 《会计法》第二十一条明确规定:“出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权和债务账目的登记工作”。有的单位滥用成本效益原则,以精简人员,提高效率为由,让出纳人员同时负责记账或单位的财务专用印鉴、票据由出纳一人保管,也未采取相应补偿性控制措施。这种做法不但容易造成工作中的差错,而且为舞弊提供了有利的条件。应当从企业的整体利益出发,合理使用成本效益原则,依法设置内部机构,明确岗位职责权限,配备相关的工作人员

企业内部控制会计继续教育答案

企业内部控制应用指引第15号——全面预算 选择题: 1.预算管理工作机构一般设在()。财会部门 2.企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为()。全面预算 3.应当定期组织预算执行情况考核,将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是()。预算管理委员会 4.为了对各预算执行单位和个人进行考核,切实做到有奖有惩、奖惩分明,企业应当建立严格的预算执行()。考核制度 5.企业完成全面预算草案编制工作的时间是()。预算年度开始前 6.预算管理委员会编制好全面预算草案后,负责审核企业的全面预算草案的是()董事会 7.履行全面预算管理职责的是()。预算管理委员会 8.预算管理委员会中履行日常管理职责的是()。预算管理工作机构 9.对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是()。预算管理委员会10.企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是()。年度预算 判断题: 1.全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。()错误 2.企业全面预算一经批准下达,各预算执行单位应当认真组织实施,将指标层层分解,按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。错误 3.企业应当加强对预算执行的管理,落实预算执行责任制,确保预算刚性,严格预算执行。()正确4.企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。()错误 5.企业应当加强资金收付业务的预算控制,及时组织资金收入,严格控制资金支付,对于超预算或预算外的资金支付,应当实行严格的审批制度。()正确 6.企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通,运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况,及时向企业负责人报告。()错误 7.预算管理工作机构一般设在财会部门。()正确 8.企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。()正确 9.企业应当建立和完善预算编制工作制度,明确编制依据、编制程序、编制方法等内容,确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学,避免预算指标过高或过低。()正确 10.预算管理委员会只负责拟定预算目标。()错误 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 选择题: 1.不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是()。企业与职工签订的劳动合同 2.企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是(合同3.上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的()。监督检查 4.企业严格履行合同应当遵循的原则是()。诚实信用 5.负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是()。法律部门

企业信息化内部控制

企业内部控制——信息系统18.1信息系统管理授权审批制度

18.2信息系统开发、变更与维护管理制度

18.3信息系统访问安全管理制度

4.重要级,部门主管级别可以阅读、使用。 5.普通级,普通员工可以阅读、使用。 第5条信息部根据员工的职级与权限编发账号,员工每人对应着唯一的账号,只允许使用自己的账号,禁止使用他人账号,否则造成的后果由使用者和账号泄露者共同承担。 第6条企业员工越级使用企业的信息系统,必须经过上级领导授权,以授权书为准,否则视为非法使用,按企业的相关制度进行处理。 第7条账号申请程序。 1.使用部门提出使用企业信息系统申请。 2.信息部门出具申请分析报告。 3.运营总监审核。 4.总裁审批。 5.信息部编发账号。 第8条信息系统中的超级账户,必须有总裁签名的授权书,否则不得编发账户。 第9条企业人员离职、调动时,信息部人员要及时对其账号进行撤销或修改。 第3章操作人员规范 第10条未经培训的操作人员禁止使用信息系统。 第11条企业信息系统中的软件升级、杀毒、安装等由信息部统一操作,禁止用户部门的操作人员擅自进行系统软件的删除、升级、杀毒、改变或卸载系统软件版本等。 第12条信息部工作人员在信息系统中设置的安全参数与软件系统环境配置等,禁止用户部门的操作人员修改。 第13条操作人员离开工作现场时,要锁定或退出已经运行的程序,防止他人利用自身账号操作,否则造成的后果由当事人自己承担。 第14条更换操作人员或密码泄露后,用户必须及时修改密码。 第15条企业信息系统中的信息、数据为企业资产,禁止未经授权的操作人员使用存储介质存储。 第4章信息部人员确保安全的规范 第16条信息部指定人员定期审阅信息系统中的账号,避免授权不当或存在非授权账号。 第17条信息部指定人员监测各账号使用信息系统的情况,发现异常上报信息部经理。 第18条信息系统管理员加强对防火墙、路由器等网络安全方面的管理,防范外网对信息系统造成损害。

会计信息化

会计信息化 集团文件发布号:(9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-

会计信息化的进程带来的影响今年以来,财务机器人如雨后春笋般不断涌现。德勤、安永等一批在国际上享有高度美誉的知名事务所和企业纷纷推出自己的财务机器人。据悉,在简单录入原始凭证后,机器人就能帮我们后续的各类凭证,并帮助完成各项报表的编制工作。 这对传统的会计行业带来了巨大的冲击。很多会计工作中重复性较强的工作、相关的财务流程监控等完全可以由财务机器人来替代。再加上机器人有投资回收期短,可以7*24小时无间断工作等人类无法替代的优势,传统会计的工作被机器人替代已经成了大势所趋。而财务核算筹划、税收筹划、战略管理和上市债券发行等工作的地位还未被机器人撼动。 所以会计信息化对我们来说,既是挑战,又是机遇。只有我们在这一生中不断提升自己的专业水平,才不会在这个信息化的浪潮中被淘汰。 很多底层的老会计感觉这些机器人是在一夜之间冒出来的,其实不然,任何事物的出现都有一个循序渐进的过程。会计的信息化也经历了一个漫长的过程。 从1954年开始,国外的通用电器公司就开始采用计算机来计算工资,减少错误,减轻工作的繁琐程度。而我国会计信息化进程中的一个里程碑是第一汽车制造厂大规模采用信息系统的开始。在1981年,在财政部的支持下,我国正式引入“会计电算化”的概念。

依托于计算机技术改进和国家的政策支持,会计软件逐渐由非商品化向着商业化发展,企业管理软件也经历了物料需求计划到制造资源计划,再发展到目前的企业资源计划的过程。 进入21世纪以来,随着微型计算机的广泛普及,我国会计电算化的进程进一步得到推进。数据的计算和处理能力实现跨越式的突破。会计软件也由核算功能向管理理念转型。财务信息共享,管理预算分析将是这些软件的发展方向。 这些种种迹象表明会计信息系统正在不断完善,那么手工会计和计算机会计有什么区别呢?手工会计在记账方面有复杂性,有序性,规范性,分散性和单一性这几个特点;而计算机会计依据其得天独厚的优势,具有集中性,自动性和多样性等特点。因为人工记账过程中需要考虑职责分离,循序渐进,遵守会计准则规范等要求,所以手工记账的各项性质既是特点,又是对为保证会计信息质量的约束。而计算机在信息处理过程中,只要一般层面和应用层面程序的内部控制设置得当,操作人员在操作软件过程中得到应有的权限控制,那么计算机会计可以加快会计循环的这一个流动过程。 当然并不能简单地说,计算机会计仅仅是因为其快速的运算能力而使其能够加快人们会计的业务流程速度。计算机会计和手工会计也有很多相同点和不同点。计算机会计和手工会计一样,目标相同,都是为了提供会计信息,参与经营决策,提高经济效益。但是在编制报表过程中都必须遵守会计法规及财经制度。在会计档案保存方面,不要认为有了计算机就不需要保存纸质的会计档案了,企业每一年至少要打印一次相

XX企业会计内部控制存在的问题及改进措施

摘要 本文阐述了该企业内部控制存在的问题及改进措施,问题主要有以下5个方面:1.内部会计控制制度不健全2.人员素质、职业道德水平不高3.虚构会计信息4.会计核算不规范5.职能部门监督力度不够。建议从以下5个方面进行改善:1.建立健全内部控制制度,完善内部监督体系2.加大培训力度,提高企业财务人员的综合素质3.定期进行财产清查,对会计资料进行内部审计4.要明确会计事项相关人员的职责权限5.加大职能部门监督力度。 关键词:内部控制会计信息监督力度

ABSTRACT This paper describes the problems of internal control and improvement measures, the problem mainly in the following five aspects:1. Internal accounting control system is not perfect 2. Quality of personnel, professional and ethical standards are not high 3. Fictitious accounting information 4. Non-standard accounting 5. Functional departments of supervision is not enough. Measures the following five aspects of:1. Establish a sound internal control system, improve the internal supervision system 2. Increased training efforts, to improve the overall quality of corporate financial officers 3. Property inventory on a regular basis, to conduct an internal audit of accounting information4. To clear accounting matters related to personnel duties and powers 5. Increase supervision of the functional departments. From the business I have learned a lot about the knowledge of the accounting internal control, identify problems and then solve the problem, so that I improved a lot. Keyword: Internal control Accounting information Supervision strength

会计信息化对企业内部控制的影响

会计信息化对企业内部控制的影响

会计信息化对企业内部控制的影响 (1) 2014-08-02 11:11:28 作者:来源:互联网文字大小:【大】【中】【小】 简介:【摘要】随着计算机技术和互联网技术的发展,传统的内部控制无法适应会计信息化要求,会计信息化日渐成为企业运营中不可缺少的部分。因此我国现阶段企业的内部控制和会计信息化进行讨论是很重要的。企业内部控 ... 定制论文发表论文 【摘要】随着计算机技术和互联网技术的发展,传统的内部控制无法适应会计信息化要求,会计信息化日渐成为企业运营中不可缺少的部分。因此我国现阶段企业的内部控制和会计信息化进行讨论是很重要的。企业内部控制在很多方面受到会计信息化的影响,尤其是企业内部控制存在诸多不确定性因素的时候,可以从完善内部控制制度,优化内部控制环境,强化监督检查等方面强化企业内部控制。 【关键词】会计信息化;企业;内部控制 会计信息化是会计电算化发展到新阶段的产物,是从会计电算化和会计信息系统的相关概念中衍生而来。当今社会对会计管理信息化的要求不但是建立新型的会计信息系统,还要健全会计信息系统的内部控制。企业的内部控制是指一个企业的所有员工和管理层为了达到既定的经营目标,保证资产的安全完整和会计信息资料的准确可靠,而在企业内部建立的调整、约束和控制的相关方法以及措施的概括,会计信息化对企业的内部控制产生影响是必然,因此要妥善应对才能在享受信息化的同时避免其带来的风险。 1.会计信息化对企业内部控制的影响 企业内部控制目标是保护企业资产安全,财务报告和会计信息真实完整。在过去传统的环境下,企业内部控制由人工完成,在计算机条件下,充分利用计算机、网络与通信等媒介对会计信息进行输出和处理,改变内部控制的方法、范围、内容等,这给内部控制带来了机遇和挑战。 1.1会计信息化对企业内部控制有利影响 会计信息化可以提高内部控制的及时性,可以在财会业务处理过程中和处理后进行控制,不必按照传统模式进行控制,大大增加了内部控制的时效性。其次,在信息化条件下,内部控制的方式多元化使得内部控制可以采用实时监控的方式来进行,也可以通过计算机操作来进行,这些新手段的应用使得内部控制不需要要到现场检查和账簿查询的方式来进行,使控制方式和手段多元化,另外在会计信息化条件下,内部控制不必通过手工进行计算,很大程度上节省了时间和人工成本,降低了内部控制的成本。 1.2会计信息化对企业内部控制的挑战 信息化使内部控制从单一的对人的控制变为对人和计算机的控制,控制对象的变化增加内部控制的风险。其次,信息化条件下,内部控制除了通过对账、核查凭证等方式来进行,还必须对财务软件中数据的输入和安全性等进行控制,另外内部控制不再只是局限于企业内部,拓展到对企业财务状况产生影响的外部环境,从而使得控制环境变得复杂。过去企业内部控制很大程度上是依靠财务、审计部门等职能部门来做,会计信息化对内部控制很难起到比较大

企业信息化下的内部控制问题研究[开题报告_]

毕业论文(设计)开题报告 题目:企业信息化下的内部控制问题研究 专业:会计学 一、选题的背景、意义 国外安然公司、施乐公司、世界通讯等一系列上市公司会计造假丑闻的发生,产生了严重的经济后果;在国内,财务舞弊案件同样令人触目惊心,中航油、银广厦、红光实业等一系列造假案件无不折射出内部控制存在的种种问题,人们渐渐的从惨痛的教训中开始反思健全的内部控制对有效防范财务造假的重要意义。随着社会经济的高速发展,信息经济时代的到来使得信息技术特别是以Internet为代表的网络技术得到迅猛发展,会计信息化系统进一步想深层次发展,传统的内部控制所依赖的环境发生了显著的变化,决定了内部控制的进一步发展方向必然是信息化。信息化对企业的影响可谓是颠覆性的,它不仅改变了企业经营管理流程,也改变了企业的经营理念,提高了内部控制的效率,增强了内部控制的效果,但同时也增强了内部控制的潜在风险,这给传统内部控制的理念带来了新的挑战。因而在研究信息化条件下的内部控制时,我们必须重新审视企业现有的内部控制模式和内部控制观念,从信息技术下内部控制产生的新的特点出发,发现企业会计信息化下内部控制存在的问题,同时探讨内部控制体系设计策略,寻找解决问题的有效措施和方法,以达到充分利用信息技术来提高内部控制质量的目的。所以,在当前信息化环境下,健全和完善内部控制是完善现代企业监督和管理的内在要求,也是提高企业竞争能力的重要途径。 二、相关研究的最新成果及动态 (一)国外关于信息化下内部控制的研究 最早提及内部控制(Internal Contr01)的专业文献是1929年美国注册会计师协会(AICPA)和联邦储备委员会(FRB)修订发布的《会计报表的验证》(Verification of Financial Statements)。最早定义内部控制的是1936年在上述基础上再次修订发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》(Examination of Financial Statement by Independent Public Accountants)。

企业会计内部控制分析

企业会计内部控制分析 本文阐述了企业会计内部控制的必要性,分析了当前存在的问题,提出了加强企业会计内部控制的对策。要强化企业对会计内控机制的重视;充分利用ERP系统进行会计内部控制;建立运行有效的审计机构,以对企业内部控制实施有效监督。 标签:企业会计;内部控制;优化策略 一、引言 企业内部控制制度中的重要组成部分之一就是内部会计控制制度,这项制度对于内部管理制度來说是行之有效的,在提高企业运营管理层次,规范企业内部会计运行制度方面都起到十分重要的作用。企业会计内部控制策略是随着全球经济的发展而逐步兴起的一种管理理念,是会计职能的有效反应。这个策略最终想要达到的高度就是保证企业会计资料的真实性、可靠性,确保企业所有资产的安全。内部会计控制制度能够规范企业会计行为,确保企业会计资料的真实性和完整性,加强企业的经营与财务管理,促进企业管理的制度化和规范化,最大程度的确保股东的合法权益不受损害。为了应对日益激烈的企业竞争和越来越大的市场风险,各公司企业纷纷采取相应的内部会计控制措施迎接到来的重重挑战。 二、企业会计内部控制的必要性 企业会计内部控制制度是社会经济发展的结果,对于企业的发展起到了非常好的效果。首先,企业会计内部控制制度是衍生于社会经济发展的海潮中,高科技水平的技术和设备已不能适应企业的持续发展,因而需要把企业的战略重心移转到建立企业内部协调的管理制度。会计内部控制制度可以有效帮助企业整合人力、财力、物力等各方资源,促进其他各项工作活动及经营业务获得有效运行,改善企业的经营管理,提高企业各部门的工作效率而且会有效预防企业在经营过程中风险的发生。其次,有利于减少会计工作中错误发生的可能性。采用这种方式可以让企业获得更加详细准确的会计信息,确保会计信息的可靠真实,防止会计工作弊端的出现。企业会计的基本职能中包括核算、监督、控制。会计内部控制制度在于正确的利用和处理会计信息,而内部控制在信息的收集和处理方面,有着严格的监督和管理措施,保障企业资产的安全和完整,从而确保会计基本职能的顺利实现。再者,通过合理化、规范化、科学化的企业会计内部控制,有利于贯彻落实会计行业的相关法律法规,使公司内部的工作人员更加明确自己的工作职责,有助于企业充分合理地协调公司员工,形成良好的公司会计运行秩序,从而营造一个相对稳定的公司内部发展环境,促进公司会计信息的充分披露,形成良好的会计氛围,使得公司的经营管理活动更加稳定,保证企业经营的秩序性。 三、目前企业会计内部控制存在的问题 1、对企业会计内部控制的认识上存在问题

企业会计内部控制存在的问题及解决对策

企业会计内部控制存在的问题及解决对策企业内部控制意识的高低决定着企业内部管理工作的质量,目前许多企业的内部控制意 识比较薄弱,导致这种情况的主要原因就是企业管理人员对会计内部控制没有一个正确的认知,不了解会计内部控制的重要性,所以企业会计内控的相关制度还存在着一些问题,需要 进行完善和改进,这就会对企业员工相关意识培养造成影响,不利于企业内部的发展。另外,企业会计内部控制工作在开展过程中,需要建立单独的岗位和管理部门,对这项工作进行监 督管理,才能保证企业会计内部控制工作的顺利开展,但是许多企业领导人认为这种做法影 响企业整体的工作效率,在开展相关工作时只是做做表面功夫,没有将这项工作放在重要位置,这就无法发挥出会计内部控制的真正作用。 2、内部控制机制有待完善 完善的内部控制机制是保证企业会计内部控制工作顺利开展的前提,但是从我国大部分 企业的内部控制管理工作中发现,都缺乏完善的会计内部控制机制。企业内部工作人员身兼 数职的现象比较常见,这就会在一定程度上影响对各项工作的管理,不能保证各项工作的规 范进行。还有一些企业的会计人员和出纳人员是同一个人,在实际工作中就会出现分工不明 确的情况,无法对各个岗位工作人员的责任进行明确的划分,出现问题时无法进行有效的处理。而且,许多企业中比较重要的工作岗位没有进行有效的监督、管理,没有制定完善的制 度进行规范和约束,导致偷税漏税的现象时有发生。 3、企业审计作用无法得到充分体现 企业审计工作也是内部控制工作中的主要内容,对企业的各方面发展有着积极影响。许 多企业中的审计工作存在着一些问题,无法将企业审计工作的价值充分体现出来。主要导致 这种情况的原因就是企业管理人员不了解审计工作的重要性,没有建立单独的审计部门,而 是将其与财务部门结合在一起,影响着审计工作的有效开展,抑制该项工作作用的发挥。而且,企业审计工作的管理人员一般都是企业经理,而不是专业的审计工作人员,无法保证审 计工作的质量。 4、企业会计信息的质量有待提升 我国经济体制在不断变革,国家推出了许多相关政策,在这种发展形式的影响下,我国 企业财务工作中的各项数据在处理方面存在着许多问题,财务数据真实性无法得到保证,各 项数据弄虚作假等情况比较常见,都是企业会计内部控制工作中亟待解决的问题,对企业会 计信息的质量也会造成一定的影响。如果企业会计信息的质量无法得到保证,那么就无法将 企业经营的真实情况体现出来,影响企业内部的管理工作,不利于企业核心竞争力的提升。 二、加强企业会计内部控制的改进策略 1、建立和完善企业会计电算化 我国企业要想强化企业会计内部控制的作用,必须建立和完善企业会计电算化,这样才 能促使我国企业拥有独立的和完善的会计信息化系统。同时,在企业会计电算化建立和完善 的过程中,企业必须引进国外先进的数据整理和分析方法,利用计算机信息技术加强企业会 计工作电算化处理的实现。此外,企业会计电算化处理工作中,还需要采取有效的方式加强 监督和管理工作,这样才能有效的规避潜在风险隐患的发生。 2、完善企业会计内部控制制度 针对企业会计内部控制问题而言,企业必须完善企业会计内部控制制度,这样才能从根 本上促进企业的全面健康发展,同时,完善企业会计内部控制制度,还可以帮助企业高层领 导者及时发现企业财务管理存在的各种问题,并及时采取有效的措施对其进行相应的解决。

信息化对于企业内控与风险管理的作用

信息化对于企业内控与风险管理的作用 企业的日常运行是基于由一套套制度和流程所构成的管理体系展开的。因此,内控和风险管理所要控制的对象是企业现有的管理体系。但是,当企业规模达到一定程度时,离开IT技术的支持,要真正搞清楚自已的管理体系却并不容易。 IT 技术对于企业有效进行“管理体系梳理”的价值 设想一下,如果在某企业内随便找一个员工,问他是否知道在其职责范围内的某件事应该如何操作,他可能随口就可以说出个一、二、三来。但是,如果我们再追问一句,“你是否确认这样做一定满足了企业的各种管理要求,包括ISO9001、六西格玛、精益化管理、平衡计分卡、HSE、风险控制以及公司有史以来颁发的所有规章制度?”,绝大部分情况下这个员工是不敢确认的。 类似上述情况还可以举出很多事例,我们将此称为“管理体系孤岛”的现象。一个企业在发展过程中往往会不断地引入并应用各种先进的管理理念和方法,这些理念和方法的引进一般都以项目实施的形式展开,并随着项目的结束给企业留下一套套的管理制度和流程。由于这些制度和流程之间并没有进行过有效的整合,从而造成各体系之间存在相互脱节甚至相互冲突的情况,这种现象给企业造成的直接问题就是各种管理要求不能被真正全面地执行。

总之,不管引入并建立了多少种管理理念,企业都必须将他们整合成一套制度和流程,而企业的员工只要严格按照这套制度和流程中所规定的要求开展工作即可以满足所有管理体系的要求。本来,企业制定各种各样的规章制度、流程手册、程序文件、工作指南就是为了明确和规范做事的方法,但纷繁复杂的“管理体系孤岛”最后却反而让具体的执行者搞不清方向了。如果连应该怎样做都讲不清楚又怎么能指望员工认真全面地执行呢?如果连被执行的管理体系究竟是什么都搞不清楚,那就更谈不上真正意义上的内控和风险管理了。 解决之道是企业可以供助于IT技术建立统一的信息化的制度和流程管理平台。所有的制度和流程都必须在此平台上进行建立、修改和发布。企业所有的制度文件、流程手册、岗位职责也必须通过这个平台自动生成。这样可以借助IT技术有效地避免不同管理体系之间的不协调和冲突,并实现管理体系的整合。事实上,没有信息化管理平台加以支撑,全凭人工管理来实现上述所谓的管理理念是非常困难的。信息化技术的优势就是可以通过功能、权限和工作流的设置来固化流程管理本身的各种制度和流程,并且可以大大提高管理体系整合的效率和精确程度。另外,信息化技术还能使相关人员方便高效地进行流程的设计、更改和查询。西门子、中石油等公司就建立了这样的信息化管理平台并取得了不错的成效。过去几年,众多企业都实施了全面预算管理、项目管理、合同管理、招投标管理、资产管理等信息

企业内部控制会计继续教育答案

企业内部控制应用指引第15号——全面预算选择题: 1.预算管理工作机构一般设在()。财会部门 2.企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为()。全面预算 3.应当定期组织预算执行情况考核,将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是()。预算管理委员会 4.为了对各预算执行单位和个人进行考核,切实做到有奖有惩、奖惩分明,企业应当建立严格的预算执行()。考核制度 5.企业完成全面预算草案编制工作的时间是()。预算年度开始前 6.预算管理委员会编制好全面预算草案后,负责审核企业的全面预算草案的是()董事会 7.履行全面预算管理职责的是()。预算管理委员会 8.预算管理委员会中履行日常管理职责的是()。预算管理工作机构 9.对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是()。预算管理委员会 10.企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是()。年度预算 判断题: 1.全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。()错误 2.企业全面预算一经批准下达,各预算执行单位应当认真组织实施,将指标层层分解,按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。错误

3.企业应当加强对预算执行的管理,落实预算执行责任制,确保预算刚性,严格预算执行。()正确 4.企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。()错误 5.企业应当加强资金收付业务的预算控制,及时组织资金收入,严格控制资金支付,对于超预算或预算外的资金支付,应当实行严格的审批制度。()正确 6.企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通,运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况,及时向企业负责人报告。()错误 7.预算管理工作机构一般设在财会部门。()正确 8.企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。()正确 9.企业应当建立和完善预算编制工作制度,明确编制依据、编制程序、编制方法等内容,确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学,避免预算指标过高或过低。()正确 10.预算管理委员会只负责拟定预算目标。()错误 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 选择题: 1.不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是()。企业与职工签订的劳动合同 2.企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是(合同 3.上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的()。监督检查 4.企业严格履行合同应当遵循的原则是()。诚实信用 5.负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是()。法律部门

应用文-会计信息化环境下的企业内部控制调查与分析

会计信息化环境下的企业内部控制调查与分析 '内部控制是以一定的内部控制 为条件发生作用的,内部控制环境的变化将直接影响内部控制的有效性。正如COSO 对界定内部控制概念时所说,内部控制环境是构建内部控制其他要素的基础,如果基础存在极大的缺陷,其他要素即便是构建得再完美,内部控制也只能起到事倍功半的效果。信息技术广泛深入的 给企业内部控制带来了新的挑战, 信息化环境下的内部控制问题也因此被提出。企业如果能够充分利用信息技术改善内部控制程序、增强内部控制手段,将信息技术有效地集成到业务和信息处理过程中,借助于信息技术来完善内部控制措施,提高内部控制水平,防范与控制经营风险,将使企业会计信息化环境下的内部控制问题得到妥善处理。反之,企业如果对会计信息化环境下的内部控制问题处理不当,则会给企业带来很大的隐患。许多专家和学者已经就会计信息化环境下的内部控制问题进行了广泛深入的探讨,笔者通过问卷的形式,对江苏南通、苏州、徐州、扬州等地区不同行业的57家上市公司或大中型企业进行调查,分析会计信息化环境下,我国企业内部控制的实际状况。 一、会计信息化基本情况分析 会计信息化基本情况主要包括企业财务部门所使用软件的品牌、取得方式、应用范围、售后服务以及人机并行时间、其他业务信息化的程度、ERP应用状况等。调查结果表明:(一)会计软件取得方式。会计软件是一种特殊商品,《会计电算化 办法》第六条明确规定,商品化会计软件必须通过省以上 部门的评审。之所以这样要求,其目的之一就是规范企业的会计核算 ,为企业内部控制提供基本保障。从实际调查结果来看,企业在这方面执行得较好,接受调查的57家企业所使用的会计软件全部是以购入方式取得的经过省以上财政部门评审的商品化会计软件。其中,90%选用的是国产软件,尤以用友、金碟软件居多;除了合资企业或外商独资企业外,较少企业选用国外会计软件。 (二)会计软件使用范围。目前,企业对会计软件应用最多的模块是会计核算、报表生成模块,应用较少的是成本核算、纳税申报等模块。形成这种状况的原因很多,笔者分析,是因为前者规范性强,有利于企业内部控制制度的实施,能够大大减轻会计人员的工作量;而后者在业务处理上不是很规范,企业应用的难度较大。 (三)会计软件使用时间。受调查的57家企业使用会计软件的时间普遍不长,说明我国企业会计信息化整体起步较晚。企业使用会计软件后,需人机并行时间三个月以上时间,并且取得相一致的结果,才能考虑以电子计算机替代手工记账,否则会给企业内部控制埋下隐患。 (四)对会计软件的总体评价。企业对会计软件的总体评价较好,对会计软件中设计的有关内部控制措施基本满意,但部分企业对软件经销单位的售后服务不太满意。笔者通过对扬州地区用友、金蝶两家软件经销单位的实地调查发现,扬州地区的用友软件用户有1000多家,金蝶软件用户有500多家,而专职售后服务人员较少,基本上都是兼职,因而难以满足用户的需求。 (五)企业管理信息化程度。笔者所调查的企业虽然都是大中型企业,但其管理的信息化程度并不高,基本上还处于会计核算信息化阶段。其他业务部门很少采用信息化管理,与会计部门之间几乎没有数据传递。只有少数企业在由核算型会计软件向管理型软件或ERP系统方面转变,但使用效果不是很好。从内部控制的角度看,企业会计信息化环境下的内部控制还处于初级的人机共同控制阶段。 二、会计信息化环境下的内部控制现状调查内容

内部控制与企业信息化建设

内部控制与企业信息化建设 内部控制与企业信息化建设 随着企业信息化进程的不断推进,加强和改进内控体系是企业在信息化下的必然选择。企业内部控制体系或制度应当随着企业信息 化的进程不断改进和完善,以确保企业内部控制体系能真正适应企 业信息化建设的需要,这也是企业提高经营管理水平与风险防范能 力的内在要求。 一、企业信息化的特点和发展趋势 就企业信息化建设的内容而言,企业信息化建设主要包括经营管理的信息化、决策的信息化、生产过程的信息化以及信息化人才队 伍的培养等。企业信息化的特点和趋势主要体现在以下几方面: 1.管理理念的信息化 当今社会,信息是企业发展的生命线与创造财富的重要资源,企业对信息资源的拥有量已逐渐成为衡量其综合实力的一个重要标志。企业信息化建设的难点不是资金,也不在于技术,而是企业管理思 想与理念的更新。因此,企业信息化建设必须要和先进的管理理念 紧密结合起来。 2.管理手段的现代化 当前,企业信息化建设的主要手段是计算机网络。企业的管理多是通过先进的信息技术手段以及现代信息基础设施来收集和处理信息,通讯技术、网络技术、数据库技术以及智能信息工具等技术手 段的应用,促进了企业管理模式创新、组织流程再造以及对客户的 个性化需求的满足等。 3.组织管理的信息化

组织管理的信息化是企业信息化建设进程中的一个非常重要的方面。企业通过制定完善的信息管理法规与制度,并广泛应用现代化信息技术,可以保证信息传递的高效率。同时,企业通过对先进信息技术的广泛应用,一方面可以将管理的重心拓展到对物流、信息流与资金流的一体化管理,另一方面使企业管理的范围不再局限于本企业的价值链与供应链,而是延伸到和其他企业的供应链、价值链的竞争。 4.企业决策的信息化 企业决策信息化实现的前提是在企业信息系统以及信息技术的支持下,保证信息处理与传输的动态化和实时化。从企业决策信息化的角度讲,“拥有信息就等于拥有货币”。企业只有在及时准确地掌握市场信息以及相关的竞争情报的基础上,才能在纷繁复杂、瞬息万变的市场竞争中做出科学合理的决策,促进本企业健康快速地发展。 二、企业信息化建设对内部控制的影响 1.内控环境更加复杂 (1)组织控制的复杂化。在企业信息化进程中,信息时代组织模式逐渐成为当前众多企业进行组织创新和转型的趋势。然而,不容忽视的是,企业组织结构的扁平化也存在一定的缺陷。与传统组织结构下的高规范性、集权型相比,组织结构的扁平化降低了企业的规范性与集权性,这不可避免地会带来一些弊端:权利和义务的边界模糊,管理责任较难界定;组织结构不稳定,企业管理易失控等。 (2)道德准则控制的复杂化。伴随信息化时代的到来,企业不断处于躁动不安的变革之中,加之互联网的影响,由此滋生出各种道德观念,现行道德规范和准则的约束力不断下降,使得企业不断加强对管理、决策以及业务流程的控制。然而,网络的匿名性与无形性往往会使人产生犯罪的侥幸心理和行为,如窃取企业重要信息资源以及利用信息系统舞弊等。 2.风险评估的难度加大

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