对医院财务收支情况的有效审计

对医院财务收支情况的有效审计
对医院财务收支情况的有效审计

对医院财务收支情况的有效审计

摘要:随着社会的进步,经济的发展,医疗体制的改革正在不断地深化,由于医疗行业的激烈竞争给医院的管理模式带来的很大的挑战,山东省胸科医院对医院的财务收支进行了审计制度,对医院的财务进行审计是医院为了更好的发展和生存所采取的工作,财务明了医院的发展才能顺利进行,所以强化医院的审计工作势在必行。

关键词:审计医院财务收支注意环节

伴随着社会各界对审计工作的加强,医院也开始了对医院的财务收支进行审计,并把它作为工作的重点,根据对财务收支的审计可以看出医院在财务收支上面的问题。进行医院财务审计可以帮助医院建立健全财务管理制度,帮助医院很好的进行运作,也可以帮助医院完成财务收支的准确性。根据最新的医药卫生监管体制中对医药监管的重视性我们可以看出进行医院财务收支审计是非常有必要的。

一、对于审计的认识

一般的事物都会从内外两方面进行相关的分析评判,所以审计也可以看成内外两方面,分别把这内外审计叫做内部审计和外部审计。内部审计指的是由被审计单位内部机构或人员对其内部财务信息进行真实性、完整性以及经营效率进行的调查评论活动。而外部审计是又可以分两个方面,一个是国家性的审计,一个是社会性的审计,它们都是对企事业单位进行审计的外部审计组成。

医院能源审计报告范本

医院能源审计报告范本 导语:能源审计报告 怎么写?审计报告 是提出审计意见 和审计建议的书面文件,不同的审计项目有不同的写法,看看下面吧! 为加强财务管理,合理使用资金。医院组织有关人员于 20XX 年 3 月 9 日对 医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下: 一、基本情况 _____医院系根据__市卫生局“卫函[20XX]191 号”《关于__医院变更为__ 医院的通知 》,由原“___医院”变更而来。举办单位:___市卫生局;事业单位法人证 书号:事证第____号;宗旨和业务范围:为人民卫生事业发展服务, 呼吸、消 化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、 传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、 针灸 推拿、 急诊科、 中医皮肤科、 中西结合专业、 介入放射、 医学检验科; 住所: ____; 法定代表人:___;开办资金:___万元;现有职工___人(其中:在编在职职工 __人,离退休人员__人,聘用职工___人);床位编制数___张。 二、内部控制情况 在审计过程中,我们了解了贵院内部控制中有关会计制度 、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况,并作了分析。现 将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院, 以完善贵院的内部控制, 保障资 产安全,提高资产使用效率。 (一)规章制度
贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职 责制
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度,并于 20XX 年 2 月汇编成册为《___医院职责制度汇编》,制定的规章制 度比较健全、规范,并得到了较好的执行;但存在部分制度形同虚设、部分制度 执行不到位,以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。 (二)岗位设置 (1) 贵院在计审科下设了审计科, 并制定了审计科长及审计人员岗位职责, 但无独立的专职的内审人员。 (2)贵院设置了药械会计岗位,但归属药剂科管理。 因药品、 器械的保管和记账属于不相容职务, 建议药械会计应由财务科委派, 并对财务科负责。 (三)货币资金内部控制 贵院货币资金内部控制存在以下情况: (1)出纳每日收取门诊、住院收入,同时对门诊、住院收入票据的金额及 单据连号情况进行复核,但无复核签字记录。 (2)贵院货币资金余额较大,应加强印章、票据的管理,健全货币资金内 控制度,确保资金的安全。 为提高货币资金的使用效益,建议贵院可考虑按规定 进行金融产品等投资。 (四)药品及器械的采购、付款、保管 贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购, 并与供应单位签订了合 同 ,价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行;对于降价的药品,及 时与供货商联系,调低采购价格。 贵医院按时与供货商对账,有严格的退货、折扣和折让的制度;收取的一部 分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程,但存在以下情况: (1)未制定药品计量验收制度,原始入库清单上没有实物负责人的确认签 字,也未将原始入库清单报送财务科;办理药品入库手续有滞后现象。 (2)药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保 管和记账属于不相容职务,不应由一个部门全权负责。 (3)未定期盘点药品及器械,对盘点差异有滞后处理的现象。 建议贵院根据医药行业的特殊性(如药品保质期),完善药品、器械盘点制 度,至少每三个月应盘点一次;对盘点差异应及时查明原因,分清责任,并按规 定报经批准后处理。 (五)固定资产及在建工程 贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度,但未得到严格执行,存在在 建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产, 以及固定资产滞后入帐的情况, 修 购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。
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医院年度审计报告范文

医院年度审计报告范文 为加强财务管理,合理使用资金。医院组织有关人员于2019年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下: 一、审计情况: 1、年末总收入285万元,全部为医疗收入。 门诊收入231万元,其中:挂号收入3.1万元、诊察收入2.5万元、检查收入39.4万元、化验收入40.1万元、治疗收入53万元、收入药品92.9万元。 住院收入51万元,其中:床位收入4.1万元、诊察收入1.8万元、检查收入5.2万元、化验收入1.7万元、治疗收入16万元、手术收入8.2万元、药品收入14万元。 2、年末总支出267.4万元,其中:医疗业务成本31万元,其他支出236.4万元。 总支出中:人员经费122万元,其中:基本工资91万元、绩效工资31万元。 3、年末总资产133.8万元。 流动资产21.8万元,其中:货币资金10.5万元、应收帐款6.7万元、存货4.6万元。 固定资产112万元。 固定资产原值118.1万元、累计折旧6.1万元。固定资产净值

112万元。 4、负债及所有者权益133.8万元,其中:流动负债116.2万 元、所有者权益17.6万元。 未分配利润17.6万元。 5、全年总诊疗人次数14367人,其中:门诊14152人、住院215人。 6、全年药品采购入库合计金额89.1万元,全年购入设备3.2 万元。 二、审计评价 审计结果表明,医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制,能够较好地合理编制预算,真实反映财务状况,依法组织收入,努力节约支出;加强经济管理,实行成本核算,强化成本控制,实施绩效考评,提高资金使用效率;加强资产管理,加强经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。 设备购入合同、安装、验收手续齐全,设备采购的付款方式能按合同规定期限付款,审批手续齐全。全年药品采购合同、验收、入库手续齐全,发票及时准确,付款方式能按合同规定期限付款,审批手续齐全。 三、审计发现的问题 1、医院制定了财务管理、药品采购验收等相关管理规章制度,但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。 2、预算分析仅限于财务数据对比,缺乏业务部门的参与,缺乏

医院内部审计工作计划(完整版)

计划编号:YT-FS-9068-89 医院内部审计工作计划 (完整版) According To The Actual Situation, Through Scientific Prediction, Weighing The Objective Needs And Subjective Possibilities, The Goal To Be Achieved In A Certain Period In The Future Is Put Forward 深思远虑目营心匠 Think Far And See, Work Hard At Heart

医院内部审计工作计划(完整版) 备注:该计划书文本主要根据实际情况,通过科学地预测,权衡客观的需要和主观的可能,提出在未来一定时期内所达到的目标以及实现目标的必要途径。文档可根据实际情况进行修改和使用。 xxxx年在院领导的支持下,在上级主管部门的指 导帮助下,我们审计科全体同志认真学习、领会十七大 会议精神,一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计 署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。 以医院工作为中心,结合内审工作实际,紧紧围绕我 院的热点、重点、难点问题开展审计工作,充分发挥 内审的监督和服务职能,为医院领导及时提供决策依 据。共开展各项审计10余项,为医院节约了资金。在 深化医疗体制改革,促进廉政建设,加强财务管理, 提高经济效益等方面,真正起到了经济卫士和参谋助 手的作用。 一.基础建设 xxxx年是我院迅速发展的一年,医疗、科研、管

理工作有条不紊的开展,为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神,结合我院实际,在做好审计工作的同时,积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我,提高认识的原则,努力完善审计制度,健全审计机构,调整人员结构。 1、规范了审计工作流程,按照xxxx年审计工作计划,进一步加强了对院内各经济项目的监管。 2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为,使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 3、在审计部门单独成立时,进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现,可以更好的为领导提供决策依据。 4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名(应届本科毕业生),加强了审计队伍建设。 二.学习及培训 强化措施,进一步提高审计人员的业务素质和政

医院财务内外审计的关系及特点

医院财务内外审计的关系及特点 随着社会主义市场经济的发展,医疗体制改革的不断深化,医疗行业的竞争日趋激烈,多种所有制医院并存的局面正在形成。这给医院的管理模式和经营理念的变更带来了巨大的挑战,对医院内部管理体制和运行机制提出了更高的要求。充分运用审计工作职能,强化医院审计工作势在必行。 [Abstract]Along with the development of socialist marketing economy,the reform of medical system has been gradually promoting;the competition in medical industry is becoming increasingly fierce.More and more diverse forms of ownership coexist in hospitals,which causes enormous challenge in management and operation.It sets higher requirement in internal management and operation system,and it is imperative to make full use of job function and strengthen hospital auditing work. [Key words]Audit;Financial revenues and expenditures of hospitals;Charge price toll 近年来,对民政部门和卫生部门直属企事业单位或下属各医院的审计一直是难点,目前主要通过实施内部控制来加强审计监督[1]。《审计署关于内部审计工作的规定》自2003年5月1日起施行。由于我国内部审计机构成立的时间短,无论是审计理论,还是审计实践方面都不十分成熟,特别是医疗行业的特殊性,医院内部控制与质量管理方面没有完整的管理体系,单位情况复杂,历史遗留问题多,财务核算没有企业规范。最新的医改方案征求意见稿在第十二项“建立严格有效的医药卫生监管体制”标题下的一段文字中提到,要完善监管网络,强化监管职责,创新监管手段,提高依法监管能力,逐步建立政府为主体、社会多方参与的监管体制,也就是要发挥外部审计的作用。 1内部审计与外部审计的关系 内部审计和外部审计总体目标是一致的,两者均是审计监督体系的有机组成部门。内部审计是指由被审计单位内部机构或人员,对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。外部审计是指独立于政府机关和企事业单位以外的国家审计机构所进行的审计,以及独立执行业务会计师事务所接受委托进行的审计[2,3],它包括国家审计和社会审计。国家审计是指由国家审计机关所实施的审计,国家审计的主体是审计署以及各省、市、自治区、县设立的审计机关,对被审计单位的财务财政活动、执行财经法纪情况以及经济效益性进行审计监督。社会审计是指由经政府有关部门审核批准的社会中介机构进行的审计,其主体是注册会计师。内部审计具有预防性、经常性和针对性,是外部审计的基础,对外部审计起辅助和补充作用;而外部审计实际上是对企业内部虚假、欺骗行为的一个重要而系统的检查,因此起着鼓励诚实的作用,对内部审计又能起到支持和指导作用。 2当前医院内部审计存在的问题

医院审计工作计划3篇

医院审计工作计划3篇 医院审计工作计划一:医院审计室工作计划医院内部审计作为医院的经济监督部门,构建和谐社会、和谐医院都与内部审计工作息息相关,深入地把握审计工作的基本思路,认真履行好自已的职能,积极为促进医院和谐发展服务是关健。我室2012年工作计划如下: 一、提高审计质量,发挥审计监督作用 1、全面履行审计职责,提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序,克服审计过程中的随意性。 2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大,经营业务的日趋复杂,使得内审对象及内审面逐步扩展。因此,医院内审工作要从医院的经济工作中心出发,重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。 3、改进审计计划管理,使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年,使审计计划能确实落到实处,建立健全规章制度,提高财务管理水平。 4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质,做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了,审计质量才能得到保证。 二、更新审计理念,提高审计工作层次 内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询,帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程,是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上,要站在医院发展的前沿,立足于纵观全局的基点上,扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康,树立起服务第一理念,采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用,更好地为医院的和谐发挥重要作用。 三、以成本管理审计为重点,强化审计经济监督在市场经济条件下,医院被推向市场,医院的生存不再取决于上级主管部门的意志,而是取决于市场对医院的接纳程度,取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务,市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动,向广大患者提供医疗服务,必然会消耗一定的人力、财力和物力,因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程,同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担,而且会减少医院的收益,影响医院的长期发展;成本问题

医院内部审计工作计划2020

医院内部审计工作计划2020 【篇一】 xxxx年在院领导的支持下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计科全体同志认真学习、领会xx大会议精神,一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以医院工作为中心,结合内审工作实际,紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作,充分发挥内审的监督和服务职能,为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计10余项,为医院节约了资金。在深化医疗体制改革,促进廉政建设,加强财务管理,提高经济效益等方面,真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。 一.基础建设 xxxx年是我院迅速发展的一年,医疗、科研、管理工作有条不紊的开展,为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神,结合我院实际,在做好审计工作的同时,积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我,提高认识的原则,努力完善审计制度,健全审计机构,调整人员结构。 1、规范了审计工作流程,按照xxxx年审计工作计划,进一步加强了对院内各经济项目的监管。 2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为,使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 3、在审计部门单独成立时,进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现,可以更好的为

领导提供决策依据。 4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名(应届本科毕业生),加强了审计队伍建设。 二.学习及培训 强化措施,进一步提高审计人员的业务素质和政治素质,使我院每个内审人员都真正成为思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。 1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班,获取了大量审计工作信息及先进工作经验。 2、与南昌市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流,共同探讨审计工作新思路。 3、加强自身业务素质的学习,积极进行学术研究和探讨。 三、具体审计工作 1、参与后勤维修审计 随着医院业务不断的扩大,后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富,这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施,对零星维修每月审计一次,对基建维修的每个项目都进行审计,截止到6月底,共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。 2、参与财务收支审计 做好医院财务账面审计工作,为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性,我科室配合审计局对医院xxx年财务收支情况进行审

医院财务审计报告模版样本

乐泰会检审[ ]第号 审计报告 ABC医院全体股东: 我们审计了后附的ABC医院财务报表, 包括20××年12月31日的资产负债表和20××年度的收入费用总表、现金流量表、财政补助。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC医院管理层的责任, 这种责任包括: ( 1) 按照事业单位会计准则、《医院会计制度》及国家其它有关法律法规的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映; ( 2) 设计、执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和医院财务报表审计指引的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则和医院财务报表审计指引要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,

包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报。我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的, 为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为, ABC医院财务报表在所有重大方面按照事业单位会计准则、《医院会计制度》及国家其它有关法律法规的规定编制, 公允反映了ABC医院20××年12月31日的财务状况以及20××年度的业务开展成果。 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注, 如财务报表附注×所述, 截至财务报表批准日, 自然人×××、×××、×××对ABC医院提出的诉讼尚在审理当中, 其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。 乐清兴泰会计师事务所中国注册会计师: 地址: 乐清市乐成镇旭阳路166号中国注册会计师: 电话: 62526672 报告日期 : 20**年**月**日 ABC医院 20××年度会计报表附注 ( 如未特别说明金额为人民币元)

医院财务收支审计风险及应对策略

医院财务收支审计风险及应对策略 摘要:医院加强财务收支审计工作,能够更加客观的评价和监督医院活动,提升医院承担风险的能力,防止出现各种医疗事故,实现医院社会效益的提升。近几年医院改革逐步深入,医院外部环境变化巨大,极大增加了医疗风险,这为医院财务收支审计工作带来了更大难度。本文分析了医院财务收支审计风险,并有针对性提出了应对策略。 关键词:医院财务收支;审计风险;应对 在社会环境和经济环境的变化过程中,我国审计工作也日益加强,在医院审计工作中,越来越重视财务收支审计工作。财务收支审计在医院审计工作中占有重要地位,具备一定的服务性质,主要是医院其他工作提供服务。随着我国医疗改革步伐的加快,医院规模逐步扩大,这极大凸显了医院财务收支审计职能。然而从现阶段医院财务收支审计工作来看,还有着诸多的风险,不利于医院其他工作的正常进行。因此,医院要加强财务收支审计工作,提升规避风险的能力,确保财务收支审计工作顺利开展。 一、医院财务收支审计风险分析 (一)对风险认识不足 在医院经营权与所有权分离以后,财务收支审计工作由此出现。但是财务收支审计工作并非是随着医院发展而形成的,所以造成对财务收支审计缺乏正确的认识,这样医院在开展财务收支审计工作时存在诸多风险,为医院整体运行带来不利影响。具体来说,主要存在以下风险:第一,对于医院财务收支审计工作而言,管理者认识不全面,了

解不够,不清楚财务收支审计工作的功能,从而造成对医院财务收支审计工作支持不够,审计工作也仅仅停留在查账上。第二,审计人员未能全面了解医院财务收支审计工作,在实际工作中也只是提交审计报告,简单的表述审计时发现的问题,未提出有效的解决措施。此外,对医院财务收支审计工作而言,大多为事后审计,很少深入实地调查,审计时缺少动态跟踪。 (二)审计内容过于简单 当前,医院财务收支审计工作内容比较简单,主要为财务账目,很少涉及到医院效益评价和财务风险等内容,而对于医院预算执行和专项资金运用等情况,则根本没有涉及。从审查业务来看,仍然停留在对医院财务收支的查错防弊上,只是简单的监督管理医院财务收支,未能及时评估医院财务使用效率与风险,审计制度不够明确,也没有深入分析审计制度、审计效果等问题。近几年医疗纠纷频繁发生,为医院带来了更大的财务风险和医疗风险,而因为很少开展实地调查与评估工作,管理者无法提出有针对性的解决措施,也不能提前做好预防工作,这样患者不能得到有效的咨询服务。如此一来,医院的服务功能很难得到发挥,为财务收支审计工作造成了不利影响。 (三)成本开支范围混乱 站在医院角度来看,成本是补偿医疗活动耗费的尺度。根据医院成本,可以明确医疗服务价格,为开展医疗市场竞争提供先决条件。所以,医院要加大市场调研力度,认真做好成本核算,将准确、有用的信息及时提供给医院决策者,这是医院成本核算中的重要内容。但是在实

医院内部审计报告

医院内部审计报告 2009年12月31日,由杨柯任组长,黄飞凤为审计人员。对医院财务收支情况作了详细审计。 一、审计情况: 1、2009年末资产42,276,757.08元,其中:货币资金9,376,073.37元、应收医疗款1,246,197.87元、坏账准备45,637.79元、其他应收款2,589,155.79元、药品3,179,944.01元、药品进销差价–407,883.22元、库存物质688,966.46元、待摊费用35,266元、待处理流动资产净损失–249,341.88元、固定资产25,864,016.47元。 2、负债6,372,131.59元,其中:短期借款1,700,000.00元、应付账款2,892,631.71元、应付工资–1,087,953.61元、其他应付款1,560,453.49元、长期应付款1,307,000.20元。 3、净资产35,904,625.49元,其中:事业基金1,301,627.71元、固定基金24,557,016.47元、专用基金8,045,981.31元。二、审计评价 审计结果表明,医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制,能够较好地合理编制预算,真实反映财务状况;依法组织收入,努力节约支出;加强经济管理,实行成本核算,强化成本控制,实施绩效考评,提高资金使用效益;加强国有资产管理,合理配置和有效利用国有资产,维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督,

防范财务风险。但审计同时发现,医院津补贴、奖金未报经有权部门审批同意。 三、审计发现的问题 (一)未经审批列支职工津补贴、奖金、效益工资4,885,748.00元。 2009年在“管理费用—工资福利支出—奖金”列支职工津补贴、奖金、效益工资共计4,885,748元(其中:实际发放金额3,877,768.70元、提取金额1,007,376.96元)未报经有权部门批准。 以上行为违反了《国务院办公厅关于严禁滥发钱物和赠送礼品的通知》(国办发[1988]54号)第一各“各地区、各部门、各单位一律不得违反规定,在平日或中秋、国庆、元旦、春节等节日不准以任何借口、任何形式滥发奖金、补贴、津贴,不准随意扩大补贴、津贴范围或提高标准。 (二)超出基本工资范围发放年终一次性奖金40,081.20元,注意改正。 2009年增发13个月工资即年终一次性奖金时, 除基本工资(岗位工资、薪级工资、超30%部分、护士提高10%)外,将不属于基本工资范围的人平每月93元的保留津贴19,459.20元、人平每月95元的适当津贴20,622元纳入了第13个月工资范围,计超范围发放第13个月工资40,081.20元。本年超出基本工资范围发放年终一次性奖金40,081.20元。 以上行为违反了广安市人事局、广安市财政局《关于发放二00九年度机关事业单位年终一次性奖金的通知》(广市人发[2009]27号)

医院审计实例

医院审计实例 一、实例概述 (一)审计项目名称: XX医院200X年度财务收支审计。 (二)所属行业:行政事业 (三)项目实施时间: 200X年X月X日至200X年X月X日。 (四)项目背景介绍: XX医院是我市一所综合性三级甲等医院,实行财政定项补助。医院编制病床900张,实际开放床位1000张,内部设置53个临床医务科室、35个机关(后勤)科室及一个独立核算的下属公司。医院2005年末在职职工1200人,离退休人员454人,其他人员440人。2005年末资产总额42,463.28万元。根据省审计厅的统一部署和要求,针对群众反映“看病难、看病贵”的问题,拟通过对部分医疗服务单位的审计,揭示其在医疗、药品及卫生材料收费、药品采购中存在的问题,查处其在财务收支中违法违纪行为,并分析问题产生的原因,为政府宏观决策提供服务。 (五)项目审查数据量:XX医院的信息系统包括财务管理系统和业务管理系统。财务管理系统采用金算盘财务软件,由医院财务科使用和维护,2006年备份文件大小为189M;业务管理系统采用ORACLE数据库,为医院外包给东方软件公司开发的医院业务管理软件,由信息科统一管理,全院各部门共享使用,采集的原始数据量为5.51G。 (六)项目取得的成果:1、通过运用多种计算机审计方法,对医院业务管理软件系统部分功能进行了测试和检查,对其提出了改进意见,得到医院重视并已请软件开发公司进行改进;2、发现了业务管理系统在实际运行中存在的问题,促使医院加强人员培训和制度建设,正确执行国家有关文件规定;3、运用AO审计软件和其他应用软件,查出该医院2005年度在药品收费、医疗项目收费、卫材收费及其他方面的违纪违规问题4000多万元。 二、项目具体实施过程 (一)审前调查阶段 1、目的:了解医院计算机管理基本情况,根据审计实施方案,评估审计风险,制订计算机审计工作计划,确定工作重点。协调配置好审计人员计算机设备。 2、方法与步骤: 第一步:询问财务科及信息科工作人员医院计算机管理基本信息,主要包括以下内容:硬件配置、软件配置、人员分工、管理制度、人员素质等。 第二步:由于医院业务管理系统属医院自行外包开发的软件,未经权威部门审批或认证,可能存在主管类后门或设计类错弊。因此,要求提供该系统说明书、实用化验收文件、系统管理制度、系统数据备份情况及数据字典等资料。 第三步:深入研究该系统,根据审计实施方案的工作重点,与审计组成员交流,找出重要的表,推测表间关联关系,熟悉表名及字段名

最新医院财务最新版审计制度

医院财务、审计制度 一、财务科工作制度 二、预算管理制度 三、收入管理制度 1、门诊收费工作制度 2、住院收费工作制度 四、退费管理制度 五、医疗服务价格管理制度 1、医疗服务价格公示制度 2、医疗服务价格查询制度 六、门诊及住院费用清单制度 七、医疗费用投诉制度 八、医院支出核算制度 九、预收医疗款管理制度 十、医院成本核算制度 十一、审计科工作制度 十二、严禁设置“小金库”的管理制度 十三、重大经济活动决策和责任追究制度

财务科工作制度 1、在院长的领导下,遵守和执行相关法律、法规,廉洁奉公,加强财务管理,搞好财务工作。 2、根据医院年度工作计划,编制医院年度预算,做好预算管理,定期检查、分析及预算执行情况。 3、依法组织收入,合理安排支出。医院各项收入要全部纳入医院财务部门 统一管理,统一核算。医院的各项收入要执行规定的收费标准,按照费用开支范围、开支标准和审批制度办理各项支出,努力搞好增收节支工作。配备专职审核人员,负债对各项收入、支出的审核。 4、按照国家会计制度的规定,正确进行会计核算,做到手续完备,内容真是,数字准确,账目清楚,日清月结,编制报表,按时报账。 5、加强医院经济管理,,搞好成本核算,做好奖金核算工作。定期进行经济活动、成本分析,按月向院领导提供业务收支信息。 6、实行会计监督,对不合法、不真实的原始凭证不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充;发现账簿记录与实物、款项不符时,应按有关规定进行处理,对违反国家统一财政制度、财务制度的收支不予办理。 7、严格执行国务院发布的《现金管理暂行条例》,收入的现金必须在规定的时间全数运送银行。库存现金不得超过限额。同时设置现金日记账、银行存款日记账。对门、急诊与住院收费部门要做好管理和核算工作并定期和不定期进行检 查和监督。 8、出差或因公借支,需经有关领导批准。一切经济业务均应取得合法的原 始凭证,财产物资必须办理入库手续,经财务人员审核后,方可凭据报销。 9、会同有关部门,按期对医院固定资产和各项材料进行盘点、清查,做到 账账相符,账实相符。 10、参与医院经济活动的调研、论证和经济合同的审核工作。参与政府采购预算执行工作。 11、做好物价管理工作。建立物价管理制度,按照价格管理要求及行风建设 的要求做好价格公示、查询,患者费用清单打印、发放及解释工作。 12、做好基本建设会计核算和财务管理工作。

医院的财务报表审计指引

附件: 医院财务报表审计指引 第一章总则 一、制定目的与依据 为了规范注册会计师执行医院财务报表(也称会计报表)审计业 务,明确工作要求,保证执业质量,依照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)、事业单位会计准则、《医院会计制度》及国家其他有关法律法规,制定本指引。 二、相关定义 本指引中所称医院,是指中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院),包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等,不包括都市社区卫生服务中心(站)、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。 医院财务报表包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。医院财务报表附注是为便于财务报表使用者理解财务报表的内容而对财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及要紧项目等所作的解释。此外,财务情况讲明书也是重要补充。财务情况讲明书要紧讲明医院业务开展、预算执行情况、资产利用与负债治理情况、成本核算及内部操尽情况、绩效考评情况以及需要讲明的其他事项。 三、合理保证 注册会计师需要按照审计准则和本指引的规定,对被审计医院财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报猎取合理保证,以作为发表审计意见的基础。 当注册会计师按照审计准则和本指引的规定执行医院财务报表审计业务,并猎取充分、适当的审计证据将审计风险降至可同意的低水平常,就对

被审计医院财务报表不存在重大错报猎取了合理保证。 四、职业怀疑 在打算和实施医院财务报表审计工作时,注册会计师需要保持职业怀疑态度,充分考虑可能存在的导致被审计医院财务报表发生重大错报的情形,并以质疑的思维方式评价所猎取审计证据的有效性,对相互矛盾的审计证据、引起对作为审计证据的文件记录和询问的答复的可靠性产生怀疑的信息、表明可能存在舞弊的情况、表明需要实施除审计准则规定外的其他审计程序的情形保持警觉。 五、沟通 按照审计准则和本指引的相关规定,注册会计师还可能就审计中出现的事项,与被审计医院治理层和治理层进行沟通。 六、审计目标 注册会计师执行医院财务报表审计的总体目标是: (一)对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报猎取合理保证,使得注册会计师能够对被审计医院财务报表是否在所有重大方面按照事业单位会计准则、《医院会计制度》以及国家其他有关法律法规的规定编制发表审计意见。 (二)按照审计准则和本指引的规定,依照审计结果对财务报表出具审计报告,并与治理层和治理层沟通。 在任何情况下,假如不能猎取合理保证,同时在审计报告中发表保留意见也不足以实现向财务报表预期使用者报告的目的,注册会计师需要按照审计准则和本指引的规定出具无法表示意见的审计报告,或者在法律法规同意的情况下终止审计业务或解除业务约定。 七、职业道德要求 注册会计师执行医院财务报表审计业务,需要遵守中国注册会计师职业

审计医院财务收支

最近,笔者在审计医院财务收支过程中发现,医院的违规违纪行为主要体现在以下几个方面。 一、违规计提奖金,增大医疗支出、药品支出成本 在“药品支出—其他工资—奖金”、“医疗支出—其他工资—奖金”科目中列支提 取奖金,进入医疗支出、药品支出核算范围,增大了医院成本。其做法不符合《医院财务制度》第十八条医院支出的范围。医院支出包括:(一)医疗支出,即医院在医疗过程 中发生的支出,包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。(二)药品支出,即医院在药品采购、管理过程中发生的支出。具体内容与医疗支出相同。对照《国家预算收支科目》认定,奖金不属于其他工资范围 二、超标准计提奖金,挤占事业发展基金、专用基金 依据中、四川省制定的《卫生改革与发展的决定》因地制宜地明确了地方政策,如中共华蓥市委华蓥市人民政府《关于卫生改革与发展的决定》(华委发[1997]106 号)中规定“各医疗卫生单位在完成各项任务后,可在单位业务收支结余中提取30%的奖励基金”。而新的《医院财务制度》没有具体规定职工福利基金的提取标准,因此只能依据地方政府的规定认定其是否超标。如某医院具体执行过程中,2003—2004 年按收支结余计算可计提奖金1,390,138.89 元。实际超提奖金2,016,702.24 元,直接导致挤占事业发展基金、专用基金2,016,702.24 元。其做法不符合《医院财务制度》第二十一条“医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准??”,这样直接影响医疗卫生单位的事业发展基金和专用基金的筹集。 三、违规开支加班补助 如发放国庆、春节等节假日加班补助,报销夜餐费,与《国务院办公厅关于严禁滥发钱物和赠送礼品的通知》(国办发[1988]54 号)不符。

医院内部审计工作总结

( 工作总结) 单位:____________________ 姓名:____________________ 日期:____________________ 编号:YB-BH-065113 医院内部审计工作总结Summary of hospital internal audit

医院内部审计工作总结 2013年在院领导的支持下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计科全体同志认真学习、领会十七大会议精神,一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以医院工作为中心,结合内审工作实际,紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作,充分发挥内审的监督和服务职能,为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计10余项,为医院节约了资金。在深化医疗体制改革,促进廉政建设,加强财务管理,提高经济效益等方面,真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。 一.基础建设 2013年是我院迅速发展的一年,医疗、科研、管理工作有条不紊的开展,为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神,结合我院实际,在做好审计工作的同时,积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我,提高认识的原则,努力完善审计制度,健全审计机构,调整人员结构。 1、规范了审计工作流程,按照2013年审计工作计划,进一步加强了对院内各经济项目的监管。

2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为,使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 3、在审计部门单独成立时,进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现,可以更好的为领导提供决策依据。 4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名(应届本科毕业生),加强了审计队伍建设。 二.学习及培训 强化措施,进一步提高审计人员的业务素质和政治素质,使我院每个内审人员都真正成为思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。 1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班,获取了大量审计工作信息及先进工作经验。 2、与南昌市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流,共同探讨审计工作新思路。 3、加强自身业务素质的学习,积极进行学术研究和探讨。 三、具体审计工作 1、参与后勤维修审计 随着医院业务不断的扩大,后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富,这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施,对零星维修每月审计一次,对基建维修的每个项目都进行审计,截止到6月底,共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。 2、参与财务收支审计 做好医院财务账面审计工作,为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确

2019年医院审计工作报告

医院审计工作报告 根据医院内部审计工作计划,于20xx年12月9日对设备科20xx 年的设备采购、验收结算,对药库的材料采购进行内部专项审计。审计目标是否建立了完善的设备采购制度,设备采购是否按照当年度《湖州市政府集中采购目录标准》、《湖州市卫生系统协议采购目录》、《湖州市卫生系统部门集中采购限额标准以下医疗设备采购管理办法》和医院有关设备、药品采购相关规定执行等。 一、审计总体情况 已建立《设备采购管理制度》、《设备验收制度》、《设备调剂调拨制度》、《设备档案管理制度》、《设备科人员分工制度》等制度,明确设备采购过程的程序和流程和各人员岗位职责。设备采购年度计划由医院设备管理委员会讨论形成纪要、医院设备年度采购计划请示、卫生局的指示等文件。 20xx年度设备采购入库合计金额2248228元。 设备抽查,通过招投标方式购入设备:排队叫号系统、数字X 线设备成像系统、血气分析仪、真空高温灭菌器械、离心机、交换机、生物安全柜等,招标文件、合同、安装验收手续齐全,设备采购的付款方式能按合同规定期限付款,审批手续齐全。 20xx年度药品采购入库合计金额90221911.42元,其中材料376409.45元,药品器械89845501.97元,合同、验收入库手续齐全,发票及时准确,付款方式能按合同规定期限付款,审批手续齐全。 二、审计中发现的问题

1、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作,但个别设备缺科室采购申请论证及市场调查资料。 2、能对数字X线设备成像系统、血气分析仪等大型设备利用效果进行评价,缺少对新增的小型设备利用效果评价资料。 三、审计建议 1、对已建立的设备管理制度进行完善,加强设备采购过程中,科室采购申请论证及市场调查环节的实施,资料整理保管完整。 2、健全设备利用效果评价制度,对新增中、小型设备利用效果的评价。 xxxx年在院领导的支持下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计科全体同志认真学习、领会十八大会议精神,一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以医院工作为中心,结合内审工作实际,紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作,充分发挥内审的监督和服务职能,为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计10余项,为医院节约了资金。在深化医疗体制改革,促进廉政建设,加强财务管理,提高经济效益等方面,真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。 一、基础建设 xxxx年是我院迅速发展的一年,医疗、科研、管理工作有条不紊的开展,为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神,结合我院实际,在做好审

医院审计报告范本【实用】

****医院: 我们接受委托,于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派出审计小组对____医院(以下简称贵院)XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期间的收支情况及截止XXXX年XX月XX日的财务状况进行了就地审计,并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料,这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责,我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期间的收支情况及截止XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据《XXXX》进行的。在审计过程中,我们结合委托事项的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 _____医院系根据__市卫生局“卫函[ 4]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》,由原“___医院”变更而来。举办单位:___市卫生局;事业单位法人证书号:事证第____号;宗旨和业务范围:为人民卫生事业发展服务,呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、 急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科;住所:____;法定代表人:___;开办资金:___万元;现有职工___人(其中:在编在职职工__人,离退休人员__人,聘用职工___人);床位编制数___张。 二、内部控制情况 在审计过程中,我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况,并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院,以完善贵院的内部控制,保障资产安全,提高资产使用效率。 (一)规章制度 贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度,并于9年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》,制定的规章制度比较健全、规范,并得到了较好的执行;但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位,以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。 (二)岗位设置 (1)贵院在计审科下设了审计科,并制定了审计科长及审计人员岗位职责,但无独立的专职的内审人员。 (2)贵院设置了药械会计岗位,但归属药剂科管理。 因药品、器械的保管和记账属于不相容职务,建议药械会计应由财务科委派,并对财务

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