山东省2017年注册会计师《税法》：印花税的应税凭证考试题

山东省2017年注册会计师《税法》：印花税的应税凭证考

试题

本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共20小题，每小题2分，共40分。)

1、某超市为增值税小规模纳税人，2009年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。该超市当月应纳增值税__元。

A．1870.95

B．1780.95

C．2947.86

D．3640.78

2、甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益4500元(其中发生装修成本费用3500元)，甲乙对净收益6:4进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计__元。

A．380.2

B．1248

C．1340

D．1296

3、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是__。

A．固定或持续增长的股利政策

B．剩余股利政策

C．固定股利政策

D．低正常股利政策加额外股利政策

4、某公司于2000年1月1日以303000元购入甲公司同日发行的2年期、一次还本付息、年利率为11%、面值为300000元的公司债券，作为长期债券投资。债券折、溢价采用直线法摊销，则该公司2000年度该项投资应计的投资收益为__元。

A．31500

B．33000

C．33330

D．34500

5、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为__万元。A．0.6

B．0.27

C．0.89

D．0.48

6、注册税务师以E-mail的形式接受纳税人的咨询，这种咨询形式属于__。A．书面咨询

B．电话咨询

C．晤谈

D．网络咨询

7、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为__元。

A．2800

B．4000

C．4840

D．3388

8、占有是指法律依据占有的事实而赋予占有人所实施的一定行为，其效力表现在__。

A．占有人须对自己的占有是善意的、公然的、和平的占有承担举证责任B．基于取得时效可以取得占有物的所有权

C．占有物返还请求权的除斥期间为6个月，自侵占发生之日起算

D．自力取回权是指占有人对侵夺或妨害其占有的行为，得以己力进行防御的权利

9、某县一企业2009年5月被查补增值税50000元、消费税30000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加__元。

A．5000

B．4000

C．8000

D．6400

10、当期应纳增值税为__万元。

A．17

B．35.97

C．51.2

D．21.5

11、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为__万元。

A．4.25

B．4.4

C．4.55

D．6.8

12、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是__。

A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额

B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额

C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额

D．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额

13、张某2001年度共计应缴纳的个人所得税为__元。

A．976

B．1060

C．1080

D．1160

14、2000年承包经营所得应缴纳的个人所得税为__元。

A．9550

B．10750

C．7870

D．6750

15、如果公司的基本报酬率为10%，应用筹资方案__

A．选择A方案

B．选择B方案

C．两个方案都可以

D．不能确定

16、行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请__。

A．更换

B．延期

C．重选

D．回避

17、某公司甲商品期初实际成本85000元，本期购入甲商品实际成本净额325000元，本期甲商品实现销售收入总额425000元，本期发生销售折让5000元，发生销售折扣10000元，甲商品销售毛利率为30%；按毛利率法计算，甲商品期末存货实际成本为__元。

A．116000

B．123000

C．126000

D．287000

18、下列各项权利中，不属于人身权的是__。

A．姓名权

B．肖像权

C．隐私权

D．继承权

19、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记__，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

A．之前

B．之日起15日内

C．之日起30日内

D．之后

20、某建筑公司于2008年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为__万元。

A．66

B．152.34

C．66.09

D．160.38

二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分，本大题共20小题，每小题3分，共60分。)

1、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。

A．《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

B．律师事务所向其投资者支付的工资

C．单位为职工个人购买商业性保险，在办理投保手续时

D．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

2、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入

B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入

C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入

3、下列有关信用期间的表述中，正确的有__。

A．缩短信用期间可能增加当期现金流入量

B．延长信用期间会扩大销售

C．降低信用标准意味着将延长信用期间

D．延长信用期间将增加应收账款的机会成本

E．延长信用期间会增加坏账损失的可能性

4、既具有行政主体资格又是行政立法主体的是__。

A．省国税局

B．市级人民政府

C．国务院侨办

D．教育部

5、下列有关存货可变现净值计算基础的表述中，正确的有__。

A．没有销售合同约定的存货，应当以产成品或商品市场销售价格作为其可变现净值的计算基础

B．用于出售的材料，应当以市场销售价格作为其可变现净值的计算基础

C．为执行销售合同而持有的存货，应当以产成品或商品的合同价格作为其可变

现净值的计算基础

D．持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货仍应以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的计算基础

E．持有的专门用于生产销售合同所规定的商品的原材料，如果用其生产的商品的市场销售价格高于合同价格的，则应以其生产的商品的市场销售价格作为其可变现净值的计算基础

6、根据物权法理论，特殊抵押是指在主体、客体、内容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具体包括__。

A．最高额抵押

B．共同抵押

C．动产抵押

D．不动产抵押

E．财团抵押

7、按照我国现行税法规定，纳税人有下列情形的，税务机关可以行使税款核定权的有__。

A．纳税人逾期未办理纳税申报

B．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C．纳税人在一年内因偷税受过行政处罚

D．纳税人销售货物，价格明显偏低并无正当理由

8、该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为__元。A．213.68

B．341.88

C．85.47

D．512.82

9、下列项目中，对附表三《纳税调整项目明细表》填报说明正确的有__。A．适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报

B．纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”7大项分类汇总填报

C．数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”D．“收入类调整项目”：“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为正，填报在“调增金额”

E．“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”扣减“税收金额”后的余额如为负数，将其绝对值填报在“调增金额”。

10、根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有__。A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产

D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

E．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款

11、股份有限公司股利支付的程序包括__。

A．除息日

B．股权登记日

C．股利宣告日

D．股利支付日

E．股权转让日

12、增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交如下证件__。

A．增值税一般纳税人申请认定书原件

B．税务登记证复印件

C．纳税人税种登记表

D．增值税纳税申报表

E．其他有关资料

13、下列准予纳税人在计算土地增值税时，从转让收入额中减除的扣除项目有__。A．各项利息支出

B．土地征用及拆迁补偿费

C．转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税

D．纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用

14、某企业生产1种产品。单价12元，单位变动成本8元，固定成本3000元，销售量1000件，所得税率30%。欲实现目标税后利润1400元，若其他因素不变，企业可采取的措施有__。

A．固定成本降低至2000元以下

B．单价提高至13元以上

C．销量增加至1200件以上

D．单位变动成本降低至7元以下

E．所得税率下调1%

15、注册税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有__。

A．纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量

B．代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误

C．纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量

D．对于连续加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作为课税数量

E．降低或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额

16、以下关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的是__。

A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，免征个人所得税

B．外籍个人取得的语言培训费，全部免征个人所得税

C．2008年7月1日，王某持《再就业优惠证》开设一网吧，可以享受每户每年8000元为限依次扣减当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税的优惠

D．纳税人有减税项目规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税

E．李某发明某项专利技术，得到县级人民政府的奖金，可以免征个人所得税17、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。

A．用于科研机构研究经费的捐赠

B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

18、下列属于资产负债表日后调整事项的有__。

A．日后期间董事会提出法定盈余公积分配方案

B．日后期间对某一企业进行巨额投资

C．日后期间发生上年售出的商品退回

D．日后期间自然灾害导致资产损失

E．报告年度末不能自主展期的借款在日后期间银行同意展期

19、N公司从Y公司购进的材料验收入库时，所作的会计分录为__。

A．借：原材料245500 贷：在途物资245500

B．借：原材料245000 应交税金——应交增值税(进项税额) 41650 贷：应付账款286650

C．借：原材料585 贷：应付账款585

D．借：其他应收款——应收赔款2340 贷：应付账款2340

20、普通股股票投资的优点是__。

A．投资安全性好

B．投资收益较高

C．能降低购买力损失

D．流动性强

E．投资风险小