基于ERP的企业内部控制问题研究

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基于ERP的企业内部控制问题研究

作者:郑溯孙玉阳

来源:《经营管理者·上旬刊》2016年第12期

摘要:随着信息化社会的到来,企业面临的经营环境发生了显著变化,而ERP系统在企业内部的推广应用,促进了企业管理思想和管理理论发生了变革,企业开始进行业务流程重组,与之相应的是管理制度也发生了改变,这些变化都在降低企业的经营成本方面十分有效。但由于ERP系统自身固有的特点也给企业内部控制体系带来了新的风险。为此,应营造适合ERP运作的企业内部环境,构建与之相应的内部控制与管理体系,使ERP在应用当中的风险降到最低。

关键词:管理内部控制

一、ERP系统与内部控制

1.1ERP与内部控制的内涵。ERP,指的是利用信息等现代技术方法,降低企业内部阶层之间存在的制约作用,保证企业各种业务流程在运作过程中的有效衔接,使企业内部的各种资源得到共享与协同利用,以提高管理效能,降低运营成本,增强企业获利能力。ERP系统的特点是:具优势特定功能与系统高度集成性,该系统围绕企业、资源与计划三方面展开。这里的企业指的是从事经济活动的市场主体;资源指是企业在从事各种经济活动过程中的必须的人力资源、物质资源、资金资源与信息资源等;计划指的是一种企业为所从事的经济活动所设计的目标与相应的制度体系。企业内部控制指的是通过企业决策层、监督机构、执行层与企业员工共同实施的内部管理与控制体系,其目的是实现企业的控制目标。通过有效的内部控制,可保证企业生产具有合法性、保证企业的资金安全、保证企业财务报告与其他经济信息具有真实性和完整性,从而提升企业经营效率,实现企业战略目标。

2.内部控制与ERP的联系。

2.1ERP系统为企业实施内部控制提供有效工具。内部控制体系包含的目标可将企业经济的主要目标和任务包含进来,作为企业信息管理系统,ERP系统的目的是服务于企业的经营目标;实施ERP系统应对企业进行组织重新设计,对企业业务流程进行重组,重组后的业务流程应成为重新设计的组织遵守的行动标准。在进行业务流程重组过程中,设计者通过利用整合的信息资源有效控制来实现企业内外资源的优化配置,这其中体现出一种先进的管理理念。在ERP进行流程重组过程中,使业务流程标准化,符合内部控制的管理目标,而这些标准即成为重组后的组织行动的依据。

2.2ERP系统本身也是企业内部控制的对象。ERP系统是由人来设计的,并且由人来操作,在ERP最前端所输入的数据将对最终产品的质量产生决定性的影响。错误数据的输入将对企业的所有业务流程带来错误影响,甚至将会使决策者做出错误决策,而数据是由人来控制

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