2016年宁夏省注册会计师《税法》：增值税纳税义务发生时间试题
2016年宁夏省注册会计师《税法》：增值税纳税义务发生
时间试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某单位将不动产无偿赠与给某小学，应视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为__。
A．将不动产交付对方使用的当天
B．不动产所有权转移的当天
C．签订不动产赠与文书的当天
D．承受不动产人缴纳契税的当天
2、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。
A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益
B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)
C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益
D．提供担保取得的担保费收入
3、朱先生2009年1月退休，每月领取退休工资2500元，2月份从原单位取得过节费4500元，2009年2月朱先生应缴纳个人所得税__元。
A．225
B．250
C．235
D．245
4、甲公司20×8年年初存货为16000元，年末的流动比率为2，速动比率为0.8，存货周转次数为5次，流动资产合计为40000元，则甲公司20×8年的销货成本为__元。
A．80000
B．100000
C．120000
D．90000
5、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为__元。
A．4250
B．4725
C．8289.47
D．8358.26
6、根据《民法通则》的规定，有关个体工商户的债务承担，下列表述中，正确的是__。
A．个体工商户经营过程中产生的债务均以个人财产承担责任
B．以自然人个人名义申请登记的个体工商户，其债务应当以个人财产承担
C．个体工商户申请登记时明确以家庭共有财产投资的，其债务以家庭共有财产清偿
D．在夫妻关系存续期间，一方从事个体经营的，其收入为夫妻共有财产，债务应以夫妻共有财产清偿
7、王某8月份共计应缴纳的个人所得税是__元。
A．4440
B．4640
C．4225
D．4850
8、中国公民张某2009年12月5日取得2009年11月份工资2000元，2009年全年一次性不含税奖金收入25000元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为__元。
A．4264.71
B．4375
C．4926.47
D．4500
9、某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少__元。
A．40200
B．31900
C．31560
D．38700
10、某企业进行清算时，清算的全部资产为600万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税__万元。
A．36.30
B．46.20
C．49.50
D．59.40
11、某公司拟发行债券，债券面值为1000元，5年期，票面利率为8%，每年末付息一次，到期还本。若预计发行时市场利率为10%，债券发行费用为发行额的0.5%，该公司适用的所得税税率为25%，则该债券的资金成本为__。(PVA10%,5=3.7908，PV10%，5 =0.6209)
A．5.8%
B．6.29%
C．6.53%
D．8.5%
12、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为__元。A．450
C．900
D．750
13、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是__。
A．列为当年费用支出
B．从本年度的应纳所得税额中扣除
C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年
D．从以后年度境外所得中扣除
14、根据新增值税条例及其实施细则的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，__内不得再申请免税。
A．6个月
B．12个月
C．36个月
D．五年内
15、北京红杉旅行社2008年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．10.75
B．98.45
C．155.25
D．152.30
16、甲公司2009年度有关资料如下：(1)应收账款项目年初数100万元，年末数120万元；(2)应收票据项目年初数40万元，年末数20万元；(3)预收款项项目年初数80万元，年末数90万元；(4)主营业务收入项目本年数5000万元；(5)应交税费——应交增值税(销项税额)867万元；(6)其他相关资料：本期计提坏账准备5万元，收到客户用11.7万元商品(其中货款10万元，增值税1.7万元)抵偿前欠账款12万元。甲公司2009年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为__万元。
A．5843
B．5860
C．5848
D．5855
17、某有限责任公司是由甲、乙、丙三方各出资200万元设立的，年末该有限责任公司所有者权益项目的余额为：实收资本为600万元，资本公积为150万元，盈余公积为60万元，未分配利润为60万元。为扩大经营规模，甲、乙、丙三方决定重组公司，于年末吸收丁投资者加入，且四方投资比例均为25%。则丁投资者应投入资本总额为__万元。
A．200
B．250
C．270
18、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由__确定。
A．财政部
B．国家税务总局
C．国务院
D．国家税务总局所属征收机关
19、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的__账户。
A．固定资产
B．待摊费用
C．在建工程
D．递延资产
20、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在__内向原税务机关办理变更税务登记。
A．税务登记内容实际发生变化之日前30日
B．税务登记内容实际发生变化之日前15日
C．税务登记内容实际发生变化之日起30日
D．税务登记内容实际发生变化之日起15日
21、王某于本月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元，王某每月租金收入应纳个人所得税__元。(不考虑其他税金)
A．1000
B．1200
C．1280
D．2200
22、某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。2008年9月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该商贸公司当月应纳增值税__元。
A．69.66
B．353.49
C．411.54
D．534.62
23、某生产企业坐落在某县城，2009年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2009年4月新征用的耕地1500平方米建厂房；2009年5月批准新征用的非耕地2000平方米建造厂房。每平方米税额3元，该企业2009年应缴纳城镇土地使用税__元。
A．31500
B．26000
C．29000
D．45000
24、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有__。
A．进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金
B．进口人向中介机构支付的经纪费
C．进口设施的安装调试费用
D．境外考察费用(单独列明)
25、某外籍个人2008年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2009年3月20日离境，境内工作期间取得甲支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是__。
A．1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税
B．该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税
C．由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税
D．由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有__。
A．在中国境内受托加工烟丝
B．将自产的烟丝发给职工
C．用进口烟丝捐赠给烟厂
D．接受烟厂捐赠的卷烟
E．向某协会无偿提供自产烟丝
2、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。A．半年
B．1年
C．5年
D．3年
3、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有__。
A．纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
B．按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用
C．按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%的扣除D．0.5‰的印花税
E．房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出
4、某软件开发企业2005年2月销售自行开发生产的软件产品取销售额136000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为2692元；支付运费400元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用260元，保管费80元，押运费50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为__。
A．4020元
B．4080元
C．20386元
D．20400元
5、下列不作进项税额转出处理的有__。
A．自然灾害损失
B．因管理不善发生货物被盗
C．资产评估减值的流动资产损失
D．外购货物用于产品生产
6、__是国际反避税合作的主要内容。
A．税收情报交换
B．签订税收协定
C．防止居民和非居民避税
D．预约定价税制
7、自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为__。
A．购进固定资产的进项税额允许抵扣
B．用于矿井建设的材料、设备的进项税额可以抵扣
C．外购的不动产的进项税额可以抵扣
D．为固定资产支付的运输费用的进项税额可以抵扣
8、企业变更税务登记的适用范围包括__。
A．改变注册资金的
B．改变经济性质或企业类型的
C．因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
D．改变纳税人名称、法定代表人的
9、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有__。
A．纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税
B．稿酬所得按次征收
C．个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D．劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的；以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额
E．个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期
10、甲公司因2006年4月1日的资产置换业务而换入的固定资产的入账价值为__元。
A．20000000
B．18800000
C．19500000
D．18525000
11、下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有__。
A．行政解释
B．立法解释
C．执法解释
D．检查解释
12、依据车船税的申报规定，下列表述不正确的是__。
A．车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税B．车船税纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
C．纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人提出
D．纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
13、税务检查权具体包括__。
A．查账权和询问权
B．场地检查权
C．责成提供资料权
D．在交通要道查证权
E．存款账户核查权
14、根据现行税法规定，下列购进货物(或应税劳务)已纳的增值税可计入“当月进项税额”的有__。
A．某一般纳税人购进应税劳务取得税控专用发票并通过税务机关的认证
B．某一般纳税人接受投资和捐赠的货物已收到税控增值税专用发票并通过税务机关的认证
C．某商业企业采取分期付款方式购进货物，销货方已全额开出增值税专用发票，商业企业第一期货款已付
D．某商业企业购进货物，货物已验收入库，取得税控增值税专用发票并通过税务机关的认证，但货款未付
15、根据《刑法》规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的是__。
A．法定最高刑不满5年有期徒刑的，经过5年不再追诉
B．法定最高刑为5年以上不满10年有期徒刑的，经过10年不再追诉
C．法定最高刑为10年以上有期徒刑的，经过15年不再追诉
D．法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过25年不再追诉
E．在追诉期限以内又犯罪的，前罪的追诉期限从犯后罪之日起计算
16、在采用每股收益无差别点分析法选择最佳资金结构融资方案时，与每股收益关系最直接的指标有__。
A．固定成本总额
B．变动成本总额
C．净利润
D．息税前利润
E．销售额
17、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，不正确的有__。A．税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任
B．税务代理关系的建立可以转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任
C．在代理活动中产生的税收法律责任，因纳税人、扣缴义务人的原因，其承担者应为纳税人或扣缴义务人；不能因建立了代理关系即转移征纳关系
D．在代理活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任
18、在确定是否接受新业务时，税务师事务所应当考虑下列__事项。
A．税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象
B．税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力
C．税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员
D．在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助
E．如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员
19、某个人2008年12月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于2004年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。
A．1.28
B．3.23
C．2.56
D．0
20、下列有关办理注销税务登记的做法，正确的有__。
A．纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B．纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
E．纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，应向工商行政管理机关申报办理注销税务登记后，向原税务髓记机关申请办理注销税务登记
21、影响企业盈亏临界点销售量的因素包括__。
A．固定成本
B．目标利润
C．销售价格
D．单位变动成本
E．销售数量
22、外贸企业本月销售摩托车应纳增值税为__万元。
A．2.31
B．2.27
C．4.40
D．3.64
23、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款__的罚款。
A．50%以上5倍以下
B．50%以上3倍以下
C．1倍以上5倍以下
D．1倍以上3倍以下
24、企业采用固定股利支付率的股利政策，其结果可能有__。
A．可使得股利的发放随着企业经营业绩的好坏而上下波动
B．容易造成公司股价不稳定
C．会导致各年股利不稳定，出现较大波动
D．容易造成股利的支付与盈余脱节
E．有利于维持股价的稳定
25、下列有关或有事项的会计处理中，符合现行会计准则规定的有__。
A．或有事项的结果可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露
B．或有事项的结果很可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露
C．或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但不符合确认条件的，不需要披露
D．或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但无法可靠计量的，需要对其予以披露
E．或有事项的结果很可能导致经济利益流出企业且符合确认条件的，应作为预计负债确认
注册会计师协会年度工作总结与工作计划
注册会计师协会年度工作总结与工作计划注册会计师协会年度工作总结与工作计划20**年，省注协在财政厅领导和中注协的指导下，继续以诚信建设为主线，以行业自律管理为重点，在协会全体人员的共同努力下，以年初常务理事会通过的工作计划为目标，深入贯彻“服务、监督、管理、协调”协会八字宗旨，上下沟通，协调一致，齐心协力，圆满完成了20**年初制定的各项工作计划，在行业自律性管理、改善行业执业环境等方面取得了新的突破，使协会的工作又上了一个新台阶。现将20**年**省注协主要工作总结如下： 一、认真学习党的**大精神，积极开展形式多样的政治教育活动思想政治工作是我们一切工作的生命线和出发点。 20**年**注协党总支在厅机关党委的领导下，努力开展行业党建和思想政治工作，组织和领导全体党员同志全面学习和贯彻党的十六届四中全会精神，召开了各事务所党总支书记工作会议，总结交流各党支部的工作经验。一年来，各事务所的党支部健全党员的组织和教育活动，并把先进同志团结在党组织的周围，许多青年同志向党组织递交了入党申请书。 20**年省直所党总支在行业内发展了两名业务骨干加入到我们党内来，并有7人转为正式党员，全年新增党员23人。现在省直所党总支共有党员189人。 20**年又有2家事务所成立了党支部，现共有17个党支部。 20**年协会党总支继续开展“讲学习、讲诚信、树形象”和创建先进党支部的活动，在活动中涌现出一批先进党支部和优秀共产党
员。党总支在“七一”前对**天衡会计师事务所党支部、**苏亚金诚会计师事务所党支部、**众天信会计师事务所党支部、**永和会计师事务所党支部及狄云龙等11名优秀共产党员进行了表彰。为加强对十六届四中全会通过的《中共中央关于加强对党的执政能力建议的决定》的学习和体会，党总支20**年9月底组织了先进党支部书记、优秀共产党员及总支委员前往革命圣地延安实地进行学习考察。 二、继续围绕行业诚信建设，不断提高行业公信力国家全面加强社会信用体系建设，为注册会计师行业诚信建设的深化创造了极为有利的条件和环境。 20**年**省注协继续紧扣诚信建设这一主线，不断深化诚信建设的内涵和手段，坚持以诚信建设为主线统揽行业各项建设工作，全面提升行业诚信水平。在20**年颁布的《**省注册会计师注册资产评估师行业诚信档案管理制度（试行）》基础上，我们根据中注协20**年1月9日颁布实施的《中国注册会计师协会会员诚信档案管理暂行办法》，按照中注协注册管理工作会议精神，加大管理力度。一年来，**注协共对2家会计师事务所和9名注册会计师进行了通报批评，对12名注册会计师予以撤销注册，并对上述情况在诚信档案中进行了如实的记录。随着我国社会主义市场经济的不断发展，注册会计师在社会经济生活中的鉴证作用日益增强，20**年5月，我们参照中注协的排名办法，排出了我省会计师事务所业务收入前50家并进行了公告。满足了注册会计师行业相关利益者和社会公众对会计师事务所有关信息的需求，同时鼓励会计师事务所诚信为重，做大做强。 三、真抓实干，全面开展执业质量检查
2016注会《税法》科目考试真题及答案解析
2016年注册会计师考试真题《税法》真题及详细解析 一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。） 1.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。 A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件 D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 【答案】B 【解析】选项A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚；选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定；选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。 【真题新解】本题的考核点是税务行政处罚的设定，属于冷门记忆性考点，考生注意平时做题积累及考前突击。选项A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。 2.下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。 A.《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担 B.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况 C.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内 D.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税 【答案】A 【解析】选项B：《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为；选项C：《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区；选项D：根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。【真题新解】本题的考核点是海外账户税收遵从法案。近两年，世界各国愈发注重国际税收，CPA税法考试也贴近实务开始将国际税收的相关知识点搬上考卷，这意味着考生也要重视对相关知识点的学习。选项B：《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为；选项C：《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区；选项D：根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。 3.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。 A.电动汽车 B.体育用鞭炮药引线 C.铅蓄电池 D.销售价格为9000元的手表 【答案】C
中国注册会计师协会会费管理办法
中国注册会计师协会会费管理办法 （2018年6月26日中国注册会计师协会第六次全国会员代表大 会通过） 第一条为了规范中国注册会计师协会会费的收取与使用，保障中国注册会计师协会履行《中华人民共和国注册会计师法》（以下简称《注册会计师法》）和《中国注册会计师协会章程》（以下简称《协会章程》）规定的职责，保证中国注册会计师协会日常工作的正常运行，维护会员的合法权益，根据《注册会计师法》和《协会章程》的有关规定，制定本办法。 第二条中国注册会计师协会会员应当交纳会费。 会费分为个人会员会费、单位会员会费。个人会员会费分为执业会员会费和非执业会员会费；单位会员会费为会计师事务所单位会员会费。 第三条会费按年度收取。 第四条个人会员按下列标准交纳会费： （一）执业会员每人每年1000元； （二）非执业会员每人每年100元。 第五条依法批准设立的会计师事务所以上年度业务
收入为基础，按下列标准计算交纳单位会员会费：（一）年度业务收入在1亿元（含）以下的，为年度业务收入的0.7%； （二）年度业务收入在1亿元以上的，1亿元（含）以下部分为年度业务收入的0.7%，1亿元至3亿元（含）部分为年度业务收入的0.6%，超出3亿元部分为年度业务收入的0.5%。 本办法所称年度业务收入，是指会计师事务所单位会员在一个会计年度内从事各项业务取得的收入总和。 第六条会计师事务所单位会员的年度业务收入信息应当接受所在地的省、自治区、直辖市注册会计师协会检查。 第七条执业会员应当通过其所在的会计师事务所交纳执业会员会费。非执业会员应于每年6月30日前，向会员关系所在地的省、自治区、直辖市注册会计师协会交纳当年度非执业会员会费。 港澳台地区及外国籍中国注册会计师协会的非执业会员应于每年6月30日前，向中国注册会计师协会交纳当年度非执业会员会费。 第八条会计师事务所单位会员应于每年3月31日前，向所在地的省、自治区、直辖市注册会计师协会，统一交纳当年度会计师事务所单位会员会费和执业会员会费。 设立分支机构的会计师事务所单位会员，分支机构应于
2016年全国中考语文原创模拟试题及答案
2016年全国中考语文原创模拟试题及答案
2016年全国中考语文原创模拟试题及答案 2016年全国中考语文原创模拟试题及答案 本套2016年全国中考语文原创模拟试题及答案由六十铺教育网网上搜集整理，内容全部与新教材同步，在中学语文试题下载版块里覆盖有各个版本的单元、期中、期末试卷，资料全部供大家免费使用下载打印，转载请注明出处。 如果你想下载本套试卷，无需注册，拉到底部的附件，选择右键另存为，保存在你的电脑里即可！下面附上本套试卷部分题目。2016年全国中考语文原创精品模拟巡展试题一 一、语文知识积累与运用 1．你热爱读书吗？请写出一句与读书有关的名言、格言等。要求端正、整洁。(3分) 2．下列词语中加点的字，注音全都正确的一项是( ) (2分) A．阻遏(hè) 琐屑(xiāo) 劣质(lǜe) 扣人心弦(xián) B．重荷(hè) 贮蓄(zhù) 纤维(xiān) 风雪载途(zài) C．面颊(xiá) 粗糙(zāo) 执著(zhuó) 重蹈覆辙(zh é) D．两栖(xī) 挑衅(xìn) 疮疤(chuānɡ)
(1)_____________ ，病树前头万木春。(刘禹锡《酬乐天扬州初逢席上见赠》) (2)我寄愁心与明月，_____________ 。(李白《闻王昌龄左迁龙标遥有此寄》) (3)________________________ ，只缘身在最高层。(王安石《登飞来峰》) (4)范仲淹《渔家傲?秋思》中用典故表达征人既思念亲人又渴望建立军功的句子是：_________________________________________ (5)杜甫在《望岳》中写到：“会当凌绝顶，________________________”；范仲淹说若在春和景明之时登上岳阳楼，面对上下天光、一碧万顷的洞庭湖，一定会“____________ ，____________ ，把酒临风，其喜洋洋者矣”。 6．名著阅读与综合性学习(10分) 读下列材料，完成下面的问题。 材料一：经济上带来的沉重负担很容易让贫困学生产生抑郁的心理，他们不愿意向别人吐露心声，不愿别人知道自己的家庭情况，害怕遭到别人的耻笑。这对贫困生健全人格的形成是不利的。 材料二：同处一个校园，有的学生花钱如流水，追求时尚，从头到脚尽显“气派”。调查显示：有48．6％的中学生表示喜欢自己购买服装；大多数学生表示自己注重服装的品牌，
2017注册会计师 CPA税法 增值税总结
第二章增值税法 一、本章考情分析 本章是《税法》考试的重点税种之一，是本科目考试分值最高的一章，也是注册会计师执业中必须掌握的一个税种。考试中单选题、多选题、计算题、综合题都会出现，分值在20分以上。 二、本章教材变化——重大变化 1.2016年5月1日全面营改增内容：应税行为及具体范围、确认条件、差额计税、不动产的分期抵扣进项税额、不得抵扣项目调整、四个特殊领域纳税、税收优惠、发票管理等【政策依据】财税〔2016〕36号、财税〔2016〕140号、总局公告2016-14、总局公告2016-15、总局公告2016-16、总局公告2016-17、总局公告2016-18 2.进口：跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税 3.出口：境外旅客购物离境退税、使（领）馆及其馆员境内购买货物和服务退税 三、本章内容讲解 （一）增值税概述：增值税是以销售货物、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。 从实际操作上看，是采用间接计算办法，即：从事货物销售、提供应税劳务、发生应税行为的纳税人，要根据货物、应税劳务、应税行为的销售额和适用税率计算税款，然后从中扣除上一环节已纳增值税税款，其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。 （二）增值税的特点： （1）保持税收中性 （2）普遍征收 （3）税收负担由最终消费者承担 （4）实行税款抵扣制度 （5）实行比例税率 （6）实行价外税制度 （三）我国增值税特点： 1.消费型增值税：1994年——2008年12月31日为生产型增值税； 2.采用间接法计算税额，以票扣税为主； 3.对纳税人划分两类管理； 4.对货物、劳务、服务、不动产、无形资产征收增值税分阶段进行： 增、营并存→分步骤营改增→全面增值税。
(完整版)常用的增值税纳税义务发生时间
纳税义务发生时间相关政策 1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条增值税纳税义务发生时间：（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 （二）进口货物，为报关进口的当天。 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条、条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为： （一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； （二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； （三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； （四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； （五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； （七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。 3.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号） 增值税常用的纳税义务发生时间 第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为： （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 （二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 （三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 （五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
2016年中考模拟试卷英语卷34
2016年中考模拟试卷英语卷 考生须知： 1. 本试卷满分120分，考试时间100分钟。 2. 答题前，在答题卡上和答题卷的密封区涂、写校名、和号。 3. 必须在答题卷的对应答题位置，写在其他地方无效。1至50小题在答题卡上涂 黑作答，答题卡答题方式详见答题卡上的说明。 4. 做听力题时，先将答案划在试卷上。录音容结束后，你将有一分钟的时间将试卷 上的答案转涂到答题卡上。 5. 考试结束后，试卷、答题卡和答题卷一并上交。 试题卷 第Ⅰ卷 第一部分听力（共两节，满分30分） 第一节（共5小题，每小题2分，满分10分) 听下面5段对话，每段对话后有一个小题，从题中所给的A、B 、C三个选项中选出最佳选项，并标在试题的相应位置。听完每段对话后，你都有10秒钟的时间回答有关小题和阅读下一小题。每段对话仅读一遍。 1. What does the man like doing? A. Playing the piano. B. Playing tennis. C. Playing the violin. 2. What’s the relationship between the two speakers? A. Teacher and student. B. Doctor and patient. C. Waiter and customer. 3. When did the woman stop doing homework? A. At 8: 30. B. At 8: 35. C. At 8: 40. 4. Where did the man go for last vacation? A. England. B. France. C. America. 5. How does the woman learn English? A. By talking with foreigners. B. By studying grammar. C. By listening and reading. 第二节（共10小题，每小题2分，满分20分) （原创） 听下面一段对话，回答第6至8小题。现在，你有15秒钟的时间阅读这3个小题。 6. What city does the woman think is touristy? A. Mexico City. B. Hong Kong. C. Hawaii. 7. Why does the woman want to go to Hong Kong? A. Delicious food. B. Friendly people. C. A lot of things to do. 8. Does the woman want to visit the Yellow Stone Park? A. Yes, she loves the sight there.
中注协发布《注册会计师承办企业破产案件相关业务指南(试行)》
中注协发布《注册会计师承办企业破产案件相关业务指南（试行）》 为了贯彻落实《企业破产法》及相关司法解释，指导注册会计师承办企业破产案件相关业务，日前，中注协印发了《注册会计师承办企业破产案件相关业务指南（试行）》（以下简称“指南”）。指南自2008年2月1日起试行。 指南遵循《企业破产法》及相关司法解释的要求，结合我国企业破产案件特点，总结注册会计师参与企业破产案件经验，对注册会计师承办企业破产案件相关业务提供指导。指南分为12章、共68条,重点对以下几个方面的内容进行了规范：一是对注册会计师作为管理人应承担的职责进行了梳理；二是对注册会计师承办企业破产案件业务中应遵循的主要操作程序进行了规范；三是对注册会计师承办管理人业务需要重点关注的事项进行了具体化。 指南的发布实施，对于规范执业行为，提高注册会计师承办企业破产案件业务质量；引导会计师事务所拓展相关业务，深入贯彻落实行业做大做强战略；推动管理人制度规范化发展，保护各利益相关人的合法权益，促进市场经济健康发展，具有重要的积极意义。 2006年8月27日，全国人大常委会通过《企业破产法》，确立了企业破产案件管理人制度，会计师事务所成为法定管理人主体。依据该法授权，最高人民法院于2007年4月12
日制定发布了《最高人民法院关于审理企业破产案件指定管理人的规定》和《最高人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定》，规定了会计师事务所等中介机构申请进入管理人名册、承接业务、报酬及责任等事项。 为推动注册会计师承办企业破产案件相关业务，中注协已经开展了大量工作：一是积极参与立法及司法部门立法研究；二是组织《企业破产法》及管理人制度的宣传和培训；三是印发通知，请各地方协会高度重视事务所介入管理人业务工作，积极与当地法院就会计师事务所进入管理人名册问题进行沟通协调，并组织好培训和宣传工作。 下一步，中注协将重点开展以下工作：一是加大有关管理人制度的宣传力度，提高行业对管理人制度的认识；二是继续组织好管理人理论与实务的培训工作，帮助注册会计师尽快掌握管理人制度及其操作实务；三是组织做好指南的培训工作，为会计师事务所承接管理人业务，履行管理人职责提供 技术支持。 中国注册会计师协会关于印发《注册会计师承办企业破产案 件 相关业务指南（试行）》的通知 会协［2008］1号 各省、自治区、直辖市注册会计师协会：
注册会计师考试《税法》知识点总结归纳(一)
注册会计师考试《税法》知识点总结归纳 (一) 导语：笔者对注册会计师考试《税法》的主要知识点按课本章节顺序进行了归纳总结，希望能对准备参加注册会计师考试的小伙伴起到一点作用。由于知识点较多，所以分成了多篇文章，感兴趣的朋友可以查看系列文章。最后祝大家顺利通过。 税务行政主体、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 一、税务行政主体的权利与义务 注意以下政策： 1.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 2.税务机关负责征收、管理、稽查，行政复议人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 3.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：①夫妻关系；②直系血亲关系；③三代以内旁系血亲关系；④近姻亲关系；⑤可能影响公正执法的其他利益关系。 二、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 1.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
【提示】保密是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 2.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 税收法定原则是税法基本原则的核心。（2014年、2017年都考过此知识点）1.税收法定原则 也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。 （1）税收要件法定原则——立法角度 ①国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施； ②国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行； ③征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，这种规定还应当尽量明确。
各税种纳税义务发生时间
个税种的纳税义务发生时间 2015-04-10 15:15 xx我要纠错|打印|大|中|小 分享到： 一、增值税 增值税是我国最主要的税种之一。增值税纳税义务发生时间，主要是指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间，是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 （一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； 2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； 3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； 4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； 5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； 6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
7.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。 （二）销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天 因为增值税是链条税，销售方虽然没有收讫货款，但开出增值税专用发票，购货方就可凭专用发票认证后抵扣增值税，为了避免国家的税款被无偿占用，《增值税暂行条例》又规定： 销售货物或者应税劳务先开具发票的，即使没有收讫销售款项或索取销售款项凭据的，也以开票当天为纳税义务发生时间。 （三）进口货物，为报关进口的当天。 （四）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 （五）提供营改增的应税服务纳税义务发生时间。 1.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。 2.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 3.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 4.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 二、消费税 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的
注册会计师协会年度工作总结与工作规划文档
注册会计师协会年度工作总结与工作规划文档 Annual work summary and work planning document of the Institute of Certified Public Accountants 编订：JinTai College
注册会计师协会年度工作总结与工作规 划文档 小泰温馨提示：工作汇报是把某一时期已经做过的工作，进行一次全 面系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究；看看取 得了哪些成绩，存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高。本文档根 据工作汇报内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意修改调整及打印。 注册会计师协会年度工作总结与工作规划 一、～年度工作～年度，协会在抓好政治学习、 搞好廉政建设、加深对“xx大”会议精神理解的基础上，认 真贯彻落实省财政工作会议精神，以“鼓励中介机构发展，边发展边规范，以规范促发展；加强监督，寓管理于服务之中”为指导思想，紧紧围绕“行业诚信建设”这一中心，采取多种措施促进行业规范发展，扎实有效的开展了各项工作，并全面完成了厅“青财函字[～]51号”文件下达的工作任务。现将 一年来的工作总结如下： （一）加强了行业自律性管理体制工作在协会行政 职能交接后，～年度协会重点工作是依据“法律规范、政府监督、行业自律”的原则，建立“自我监督、自我管理和自我协调”的组织制度和运行机制。按照厅领导关于在注册会计师管
理方面拿出几条操作办法的批示，在加强内部惩戒、执业人员维权和执业人员申诉工作管理的基础上，及时出台了会计师事务所执业质量内部检查办法，同时建立了事务所执业的报备制度，促使了行业自律性管理体制的落实。 （二）落实了《xx省注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设实施意见》该办法自XX年推行以来，得到了广大行业同仁的积极拥护，搞好诚信建设符合事务所的执业原则和维护社会公众的利益，所以～年协会坚持以“诚信建设为主线”不动摇，以张光荣厅长关于鼓励发展中介机构的工作思路不变的指导思想，把行业诚信建设的这一工作思路具体体现在了注册会计师、注册资产评估师的考试、培训、注册、监管、标准建设、技术指导等具体工作之中，并在年内建立起了诚信档案制度，切实把诚信建设落到了实处。 （三）规范事务所内部管理制度、加强从业人员的管理建立健全会计师事务所、资产评估机构内部治理机制是关系到行业发展前途的大事，是提高执业质量和保障事务所永续发展的前提。～年协会带领全行业树立起以人为本、从严治所的管理理念，坚持以尊重人为出发点、以发展人为目标，倡导尊重人、理解人、关心人、激励人、发展人的作风，积极创造了一种凝聚、培养、关心人的工作环境和宽松的工作氛围，在全行业初步建立起了一个进取、激励、公平的用人机制。增强了事
【实务案例】增值税纳税义务发生时点早于会计收入时点的处理案例【2017-2018最新会计实务】
2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！【实务案例】增值税纳税义务发生时点早于会计收入时点的处理案例 【2017-2018最新会计实务】 【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】在财会[2016]22号《增值税会计处理规定》中写到:按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的,应将应纳增值税额,借记”应收账款”科目,贷记”应交税费——应交增值税(销项税额)” 或”应交税费——简易计税”科目,按照国家统一的会计制度确认收入或利得时,应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入. 【案例】某建筑企业承建一项土石方工程,开工前施工项目部按工程承包合同的规定,收到发包单位通过银行转账拨付的工程款30万元.月末,企业以工程价款结算账单与发包单位办理工程价款结算:本月已完工程价款19万元,按规定应扣还预收工程款16万元.施工项目部收到发包单位支付的工程价款3万元. 假设该项目采用一般计税方法计税,根据上述情况,企业应作如下账务处理: (1)开工前预收工程款: 借:银行存款 300000 贷:预收账款———预收工程款 300000 预收工程款产生的销项税额=300000÷(1+11%)×11%≈29729. 73(元) 借:应收账款———×工程增值税 29729.73 贷:应交税费———应交增值税 (销项税额)29729.73 (2)月末办理结算: 工程结算价款产生的销项税额=190000÷(1+11%)×11%≈18828. 83(元) 借:应收账款———应收工程款 190000 贷:工程结算 171171.17
(整理校对,适合打印)2016年中考英语情态动词模拟试题
2016年中考英语真题分类汇编-情态动词 1. It's not safe for you to go to the forest alone, for you lose your way in it.(2016苏州模拟) A. need B. must C. may D. should 2.---Who's singing in the garden?(2016四川广安模拟) ---It be Mr. Brown. He always practices singing at this time. A.must B.can't C.need D.may not 3.The hotel is in a good location, where you go everywhere in a short time.(2016上海模拟) A.can B.may C.must D.should 4.---I wear a tie to Janet’s birthday party? ---No, you needn’t. But do remember to bring her a present. (2016上海模拟) A.Must B.Should C.Need D.Can 5.---How nice that Lucy has been invited to the party too! ---Well, Lucy not come. She is not certain whether her mother will allow her to.(2016无锡模拟) A. would B. might C. must D. need 6.---I take my cousin Shirley with us, Mr. Wu？ ---Yes, but we’ll get there by bike. she ride a bike? ---Yes, and she ride a bike when she was only six years old. (2016无锡模拟) A. Could; can; could B. Can; can; can C. Can; could; could D. Could; could; can 7.---Lily has been absent for two days. What’s the matter with her? ---Oh, She be ill. Let’s go to visit her after school. (2016济南模拟) A. can B. might C. should D. need 8.---Must I go to medical school and be a doctor like you, dad? ---No, you,son. You’re free to make your own decision. (2016临沂模拟) A. can’t B. mustn’t C. shouldn’t D. needn’t 9.---Tom, where is Kate? ---She be in the garden. She sometimes plays with her dog there.(2016南京市模拟) A. must B. need C. shall D. may 10.You write the poem down. Our teacher will give us a copy soon.(2016南京模拟) A. needn't B. mustn't C. shouldn't D. can't 11.---Must I park my car behind the building? ---No, you. You park it here. (2016内蒙古模拟) A. mustn’t, may B. may not, must C. don’t have to, may D. shouldn’t, must 12.---I don’t care how other people feel. ---Well, in fact you.(2016内蒙古模拟) A. might B. could C. would D. should 13.I’m afraid that you enter the museum. Look at the sign, it says “It is closed today.”(2016江苏模拟) A. mustn’t B. mightn’t C. needn’t D. can’t 14.--- We were told to be here before eight. --- Oh, you. I’m sorry for not telling you that we have changed the plan.(2016江苏模拟) A. can’t B. needn’t C. may D. must 15.---Paul Walker, the world-famous actor had a serious car accident and was burnt to death. ---Both his family and fans be very sad. (2016江苏模拟) A. can B. may C. must D. should 16.She be here. He is on the way to London. (2016江苏徐州模拟) A. can’t B. may C. can D. mustn’t 17.Those streams are so small that they be shown in the maps. (2016江苏无锡模拟) A. mustn’t B. may not C. can’t D. may 18.--- Lisa, don’t let in. I’m too busy to see all the morning. --- OK, I.(2016江苏无锡模拟) A.anybody,nobody,will B.anybody,anybody,won’t C.nobody,somebody,don’t D.somebody,anybody,won’t 19.--- Shall we take a bus to the library? --- It’s not far. I think we take a bus. Let’s walk there. (2016江苏宿模拟) A. mustn’t B. couldn’t C. can’t D. needn’t
2017年注册会计师《税法》考试真题及答案解析完整版
单项选择题 1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。 A.公立医院占用耕地 B.铁路线路占用耕地 C.农村居民新建住宅占用耕地 D.民用飞机场跑道占用耕地 【答案】A 2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。 A.因任某高校兼职教授取得的课酬 B.按规定领取原提存的住房公积金 C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息 D.被学校评为校级优秀教师获得的资金 【答案】B
3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出 D.企业内营业机构之间发生的租金支出 【答案】B 4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。 A.工程合同 B.会计制度咨询合同 C.税务筹划咨询合同 D.经济法律咨询合同 【答案】A
5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。 A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠 C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款 【答案】C 6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。 A.纯电动汽车 B.然烧电池汽车 C.符合规定标准的节约能源乘用车 D.使用新能源的混合动力汽车 【答案】C 7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的 B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的 C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格 D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的 【答案】D 8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。 A.商业银行 B.财务公司 C.信托投资公司 D.保险公司 【答案】D 9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
2016年中考物理模拟试题(一)及答案
2016年中考物理模拟试题（一）及答案 (总分：100分 考试时间：90分钟) 第一部分 选择题（共24分） 一、选择题（本题共12小题，每小题2分，共24分．每小题给出的四个选项中只有一个．．．． 选项正确） 1．下列数据最接近实际的是 A ．教室的高约6m B ．家用电冰箱正常工作电流约10A C ．洗热水澡时的水温约42℃ D ．中学生在体测中跑完1000m 用时2min 2．“神十”上天，女宇航员王亚平在太空进行讲课，下列说法正确的是 A ．王亚平说话发出声音是因为声带在振动 B ．地球上的学生听到王亚平的声音是靠声波传回地球的 C ．在“天宫一号”里声音传播的速度为3.0×108m/s D ．王亚平讲课声音很大是因为他的声音频率很高 3．能源、信息和材料是现代社会发展的三大支柱。关于能源、信息和材料，下列说法正确的是 A ．太阳能是不可再生能源 B ．雷达是利用电磁波进行定位和导航的 C ．卫星通信、移动通信是利用超声波传递信息 D ．LED 灯的核心元件发光二极管是由超导材料制成的 4．如图1所示的四个情景中，其物态变化过程需要吸热的是 5．下列关于光现象的说法中正确的是 A ．照镜子时，人离平面镜越近所成的像越大 B ．验钞机是利用紫外线使钞票上的荧光物质发光，从而辨别其真伪 C ．光与镜面成30°角射到平面镜上时，其反射角为30° D ．学校东河边的拐弯处安装凹面镜，是为了扩大视野 6．在物理实验中，通常要进行多次实验，如：①“研究并联电路电流规律”时换用不同灯泡多测几组数据；②“测量物体长度”时多次测量；③“研究凸透镜成像”时要多次改变物距找像；④“用电压表、电流表测定值电阻”，测量多组电压和电流值．其中属于从不同情况下探究普遍规律的实验是 A ． ②③ B ．①③ C ．①② D ．①④ 7．如图2所示的四个装置，以下关于它们的说法中错误 的是 A ．冬天户外的人呼 出“白气” B ．湿裤子 晾干 C ．冬天窗玻璃上 有冰花 D ．钢水浇铸得 到钢件 图1
第9讲_2016年注册会计师全国统一考试《税法》试题(4)
四、综合题（本题型共2小题31分。涉及计算的，要求列出计算步骤。） 1.某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2018年度取得销售收入40000万元、投资收益100万元、资产处置损益900万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。 2019年年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题。 （1）收入、成本中包含转让旧办公楼（2008年自建）合同记载的含增值税收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费，经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率5成。 （2）8月中旬购买一台安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围），取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额96万元，当月投入使用，企业将其费用一次性计入了成本扣除。 （3）接受非股东单位捐赠一批原材料，取得增值税专用发票注明金额30万元，进项税额4.8万元，直接记入了“资本公积”账户核算。 （4）管理费用中含业务招待费用130万元。 （5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。 （6）投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，年利率5%，转让时持有天数为700天。 （7）营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。 （其他相关资料：假设税法规定安全生产专用设备折旧年限为10年，不考虑残值，城市维护建设税税率7%，产权转移书据印花税税率0.5‰，转让旧办公楼选择简易计税方法计算增值税） （1）计算旧办公楼销售环节应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税。 （2）计算专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。 （3）计算该企业2018年度的会计利润总额。 （4）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 （5）计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 （6）计算转让国债应调整的应纳税所得额。 （7）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。 （8）计算该企业2018年度的应纳税所得额。 （9）计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税。 【答案及解析】 （1）应缴纳的增值税=1300÷（1+5%）×5%=61.90（万元） 应缴纳的城建税及附加=61.90×（7%+3%+2%）=7.43（万元） 印花税=1300×0.5‰=0.65（万元） 该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=200+1600×50%+0.65+7.43=1008.08（万元） 土地增值额=1300-61.90-1008.08=230.02（万元） 增值率=230.02/1008.08×100%=22.82% 应纳土地增值税=230.02×30%=69.01（万元） 除增值税以外的税金合计=7.43+0.65+69.01=77.09（万元） 应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税合计=61.90+77.09=138.99（万元） （2）折旧费用=600/10/12×4=20（万元） （3）利润总额=1100-77.09-20+600+30+4.8=1637.71（万元） （4）限额1=40000×5‰=200（万元）；限额2=130×60%=78（万元） 纳税调增=130-78=52（万元） 万元），调增=180-168=12（万元） 工会经费扣除限额=1200×2%=24（万元），调增=28-24=4（万元） 职工教育经费扣除限额=1200×8%=96（万元），无须纳税调整。 共计调增=12+4=16（万元）