SAP_在建工程转固

上海汽车集团股份有限公司

上海汇众SAP项目

用户操作手册

<在建工程转固>

版本1.0

文档信息

文档修订历史

签字页

以下是对上海汽车上海汇众SAP项目用户验收测试计划文档的签字确认：

1目标/OBJECTIVE (5)

2流程描述/PROCESS DESCRIPTION (6)

2.1流程描述/P ROCESS D ESCRIPTION (6)

2.2相关主数据/R ELATED M ASTER D ATA (6)

2.1.1正常数据/Normal Data (6)

2.1.2非正常数据/Non-Normal Data ....................................................................... 错误！未定义书签。

2.3主要操作步骤/M AIN O PERATING S TEPS (6)

3操作步骤/OPERATION STEP (7)

3.1操作步骤名称/S TEP N AME ........................................................................................ 错误！未定义书签。

3.2添加更多的操作步骤/A DD M ORE S TEPS...... . (10)

4其他注意事项/OTHER ITEMS (10)

5附录/APPENDIX (10)

1 目标/Objective

2 流程描述/Process Description 2.1 流程描述/Process Description

2.2 相关主数据/Related Master Data

2.2.1. 正常数据/Normal Data

2.2.2. 非正常数据/Non-Normal Data

2.3 主要操作步骤/Main Operating Steps

3 操作步骤/Operation Step 3.1 结账规则维护

选择公司代码及资产编号，点击确认

点击

退出并保存

3.2 固定资产结算

在正式在建工程转固时，栏位“测试运行”的“√”必须去掉。

点击执行

在建工程转固流程用户手册

版本：1.0

修改日期：2009.12.09 页数：

3.3 添加更多的操作步骤/Add More Steps……

4 其他注意事项/Other Items

5 附录/Appendix

在建工程结转固定资产管理办法

第一章总则第一条为了规范建龙钢铁控股有限公司（以下简称“控股公司”）在建工程预转、结转固定资产等工作的管理，保证在建工程预转、结转固定资产结转工作的及时性、准确性，根据中华人民共和国财政部制定的企业会计制度，结合控股公司财务、工程等管理制度和具体情况，制定本管理办法。第二条本办法适用于2006年1月开工的在建工程结转固定资产工作。第三条在建工程财务核算执行《工程财务核算管理办法》的相关规定，控股公司财务管理部负责固定资产结转的会计业务指导工作。第四条工程建设期间子公司设备处（或工程指挥中心）工程投资主管人员，要严格按照《工程计划、统计、分析管理办法》规定，收集工程建设期间所有工程投资方面的资料、整理有关数据，为预转、结转固定资产提供准确的数据。第五条审计监察部负责在建工程结转固定资产的监督检查工作。第六条本管理办法适用于控股公司及各子公司。第二章预转固定资产

第七条所建造固定资产已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到可使用状态之日起，财务部门根据子公司设备处工程投资主管人员提供的在建工程估计价值，转入固定资产，按照控股公司财务管理部的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。第八条所建造固定资产已经达到预定可使用状态是指固定资产已达下列情况之一时，可认为所建造的固定资产已达到预定可使用状态： 1、固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经全部完成； 2、已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定的生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时； 3、该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； 4、所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同不符，也不足以影响其正常使用。第九条子公司项目部（或设备处）在固定资产达到上述预定可使用状态时，应及时向财务部门发出书面通知，详细说明已经达到预定可使用状态的具体内容，工程投资主管人员提供在建工程估计价值。财务部门接到通知后，办理预转固定资产手续。

营改增后不动产在建工程转固定资产问题探讨

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/ab6857834.html, 营改增后不动产在建工程转固定资产问题探讨作者：梁庆海刘桂涛来源：《中国乡镇企业会计》2018年第05期摘要：营改增后，如何准确把握不动产在建工程成本核算和归集，并及时转固定资产，在实际工作中逐渐成为突出的问题。本文从不动产在建工程转固存在的问题、风险分析及提出对策措施等方面进行探讨，以期为企业生产经营管理决策提供参考依据。关键词：营改增；不动产；在建工程；固定资产 2016年5月1日起全面实行营改增后，企业在不动产在建工程管理方面面临一些风险问题，及后续转固定资产的要求也会带来变化，企业应把握好不动产在建工程成本核算，其涉及金额较大，周期较长，核算内容较为复杂，对于如何准确计量其转固定资产后价值显得尤为突出。不动产在建工程是指企业正在建设而尚未竣工投人使用的不动产建设项目，其科目主要用于核算企业基建、技改等不动产在建工程发生的成本。一、不动产在建工程转固存在的问题 1.不动产在建工程转固不及时。《企业会计准则第4号一固定资产》应用指南规定：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已计提的折旧额。但在实际业务处理中，对不动产在建工程是否已达到预定可使用状态的判定有不同理解，当存在下列情况之一时，财务人员会认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：（1）固定资产的实体建造工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；（2）已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时；（3）不动产在建工程后续的支出金额很少或者几乎不再发生；（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，即使有个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。这种转固模式具有一定的被动性和滞后性，同时整个系统流程缺乏有效的规范，财务人员对于不动产在建工程项目是否达到预定可使用状态不能进行准确的职业判断，主观性较强。 2.不动产在建工程转固金额不准确。在实际发生的不动产在建工程项目中，经常会出现不动产在建工程项目已经完工，而承包方不能开具全额发票的情况，企业只能根据所取得的发票进行入帐。在转固定资产时，一般会出现两种情况：一是按照在建工程实际发生金额暂估价值进行转固；二是按照工程合同金额暂估价值进行转固。如果转固金额高于或低于最后的工程项目金额，计提的固定资产折旧金额大于或小于调整后的折旧金额，这样会增加或减少当前费

在建工程与固定资产转换

企业会计制度》第三十三条、三十四条规定，所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。达到预定可使用状态应当计提折旧的固定资产，在年度内办理竣工决算的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的折旧额，作为调整当月的成本、费用处理。如果在年度内尚未办理竣工决算的，在计价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额，同时调整年初留存收益各项目。首先必须有所有的工程支出发票，没有发票不能计入在建工程科目，在固定资产完工后，要有工程验收记录、工程结算单（竣工结算单），需要强制检测安全性的固定资产（如压力管道、配电设备等）还必须取得相关主管部门的检查认定报告。以上单据齐全，就可以将在建工程结转为固定资产。根据财政部颁发的新的会计准则的规定：在建工程达到预定可使用状态时就可以转入固定资产，而不需要完工结算后在转入，这是新准则的一个变化，要特别注意。借: 在建工程贷: 应付职工薪酬贷：工程物资贷：银行存款（应付帐款）贷：原材料贷：应交税费--进项税转出（指领用原材料）贷：应交税费--销项税（指领用本企业产品）没有领用的工程物资，要看实际情况而定，没有总在帐上挂着的，一般是转做企业的原材料。借：原材料借：应交税费--进项税贷：工程物资结转在建工程借：固定资产贷：在建工程

其实放在预付款或在建工程中都同属资产类，从管理的角度讲，还是放在在建工程中比较好管理，FA的核算有几个关键点：预付货款，收货验收，安装完成。收到货就转在安装，安装完成就转固，这几种状态不是以发票为参照的，而是以工程的状态，即使发票没来只要达到可使用状态都是要转固的，哈，个人一些观点，供参考！我们的做法是预付款项目在预付帐款中反映，在建工程凭发票入帐，发票按工程进度开具，就是说，在建工程应该反映整个工程实际的一个完成情况。土建和安装工程，完全可以这么做，如果是购买的设备，发票就按实际到货情况开具，除预付款的付款，均要有工程进度表以及设备（含安装）验收单。个人相法 1、按会计科目通常理解，列支“在建工程”更合适；当然，如果您公司对预付账款科目有更明确的分类设置核算也未尚不可，但如是上市公司，那么在报告中可能会重新分类或披露的 2、列支“在建工程”优缺点优点，更符合科目本身性质及核算要求，也符合核算资产的性质；缺点，如是运用管理不当，可能会误转、会遗漏应取的结算发票 3、建议，“在建工程”必须按需设置相应的核算项目，以示区分；转固与在建核算均不应以发票到位为标准，当然如果发票与工程进度同步那是最理想的状态了。除需安装设备外，其余在建工程建议单列备查账，以备准确核销结算发票的到位与否；同时建议您根据本公司实际情况建立核销程序。预付的工程款应建议在预付帐款下反映，因为有可能购在建工程材料和其他生产材料为同一供应商，这样更好对帐。入帐当然是按发票我们曾经在执行了新准则后，将工程项目的预付款从在建工程调到预付账款科目中核算。但是最后四大之一的审计师还是在报告中调到在建工程了。现在我们在平时的帐务中又调回在建工程了。其实工程项目的预付款还是不要作为流动资产在预付账款中核算的好。除了资产流动性考虑外，也方便了自己平时的营运资本计算（工程项目的预付款即使放在预付账款核算，自己内部分析营运资本也不会作为营运资本吧？），也方便了现金流的分类（预付款使在建工程增加，属于资本性支出）。

新会计准则下在建工程核算问题的探讨资料讲解

新会计准则下在建工程核算问题的探讨发布时间：2008-8-1 8:47:13 来源：会计之友作者：添加到我的收藏一、引言 2006年制定并自2007年1月1日起率先在上市公司范围内施行的《企业会计准则》并没有关于在建工程的专门会计准则，而是仍旧将在建工程作为固定资产的一种取得形式和固定资产一起一并在《企业会计准则第4号——固定资产》中规范，国际会计准则也是如此。鉴于我国社会主义市场经济的深入发展、企业不断的发展壮大，新建、改扩建等成为了企业持续生产经营活动的重要组成部分，因此，把“在建工程”单独作为一个会计准则，并出台具体的核算办法来规范企业在建工程的确认、计量和报告行为，以充分保证在建工程会计信息质量，是一个很值得探讨的问题。在我国。工程项目建设基本都实现项目流程化管理。以企业新建大的工程建设项目为例，需要经过项目建议书、可行性研究、设计、招投标。建设过程管理、初步验收、竣工验收、结算、决算等很多环节，涉及建设单位、设计单位、施工单位、监理单位、设备材料供应单位及政府相关部门，是一个非常复杂的过程，这一过程可以划分为6个阶段：方案阶段——设计阶段——预算及审核阶段——项目实施阶段——竣工决算及审计阶段——财务结算及转固阶段。本文试图对在建工程核算的若干方面进行探讨，而不拘泥于上述项目流程的6个阶段。

一、在建工程相关明细科目的设置（一）相关二级明细科目至少应反应的内容以自建复杂的在建工程为例，在建工程二级明细科目至少包括进度款（预付款）、设备、材料、三通一平、土建安装、利息支出、人工工资、土地使用权、其它费用等。不同的企业可以根据具体情况设置。（二）主要应设置的二级明细科目说明 1建议设置“进度款（预付款）”，而不是在。预付（应付）账款“中反映。主要是能在在建工程科目中汇总反映工程成本的实际发生情况（企业一般进度款是根据工程进度支付），同时准确反映企业工程资金流出信息，便于和客户对账。这主要是针对有工程出包或部分出包的情况。 2建议不再设置“待摊支出”，而是将其细分至相关二级明细科目“其他费用”内。因为具体操作中还有其它“隐性”待摊支出，如小额材料、部分土建安装费用、利息支出等等。 3设备。反应为在建工程而购入的工程用设备，可先通过工程物资科目，再转入该明细科目。同时应包括为工程进口的成套设备检验费、相关特种设备检验费、设备所附土建及安装费等。 4材料。反应企业工程领用各种材料，包括备品备件、低值易耗品及其他除设备外的各种材料，也包括为工程而购入及临时从生产经营所用材料中领用的材料。

在建工程结转固定资产管理办法-一

在建工程结转固定资产管理办法一在建工程结转固定资产管理办法㈠、背景与情况企业购建固定资产，不论是委托施工部门承建还是自建，除不需要安装的设备，一般是通过“在建工程”科目核算。在某些公司、企业由于各方面的原因和某种目的，全部工程或部分工程已达到预定使用状态投入使用，仍以各种理由或有意延长试产期而不按有关规定，及时结转固定资产入帐，其结果是资产反映不实，应计提折旧而未计提形成虚增利润。㈡、相关法规规定 1、财政部财建 [2002]394 号颁布《基本建设财务管理规定》第二十九条规定：“试运行期按照以下规定确定：引进国外设备项目按建设合同中规定的试运行期执行；国内一般性建设项目试运行期原则上按照批准的设计文件所规定的期限执行。个别行业的建设项目试运行期需要超过规定试运行期的，应报项目设计文件审批机关批准。” 第三十条规定：“建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成，工业项目经负荷试车考核（引进国外设备项目合同规定试车考核期满）或试运行期能够正常生产合格产品，非工业项目符合设计要求，能够正常使用时，

应及时组织验收，移交生产或使用。凡已超过批准的试运行期，并已符合验收条件但未及时办理竣工验收手续的建设项目，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入。试运行期一经确定，各建设单位应严格按规定执行，不得擅自缩短或延长。” 2、《企业会计制度》第三十三条规定：“所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。” 3、《企业会计准则—借款费用》第15 条规定：“当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，应当停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用应当于发生当期确认为费用。第16 条规定：“所购建固定资产达到预定可使用状态是指，资产已经达到购买方或建造方预定的可使用状态。具体可从以下几个方面进行判断： (1)固定资产的实体建造(包括安装 )工作已经全部完成或者实质上已经完成； (2)所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用； (3)继续发生在所

建筑工程费用表明细

建设工程费用组成一、直接费由直接工程费和措施费组成。（一）直接工程费：是指施工过程中耗用的构成工程实体和有助于工程形成的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。１．人工费：是指直接从事建筑工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：（１）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。（２）工资性补贴：是指按规定发放的各项补贴、津贴。

（３）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业期间的应发给生产工人的工资。（４）职工福利费：是指按规定标准计提的职工福利费。（５）生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，职工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。（６）住房公积金：是指企业和个人按标准交纳的住房公积金。（７）劳保基金：是指由职工工资中支付的养老金、企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费，按规定支付给离休干部的各项经费。（８）医疗保险费：是指由职工工资中支付的基本医疗保险费。２．材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转使用材料的摊销（或租赁）费用，包括材料预算价格及检验试验费。（１）材料预算价格包括：ａ．材料原价（或供应价格）；ｂ．材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用；ｃ．运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗；ｄ．采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程所需要的各项费用，包括采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。（２）检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费

SAP在建工程转固教学教材

S A P在建工程转固

SAP在建工程转固目的由固定资产归口采购部门或业务部门提交购置固定资产/在建工程的申请，经审批后，若是需要安装调试，则由财务部固定资产会计建立内部订单收集成本，月末结转在建工程。项目完工后，相关部门（公司装备部、分公司装备部与使用部门）须对需要转固的在建工程进行验收，进行在建工程项目的竣工结算，形成竣工结算报告，并提交财务部；由财务部固定资产会计在系统中进行转固账务处理，形成固定资产。流程 1）由固定资产归口采购部门或业务部门提交新增固定资产/在建工程的申请，经审批后由财务部固定资产会计在SAP系统中创建内部订单、在建工程、固定资产。 2）记录发生的费用。 3）月末将内部订单归集的费用结算到在建工程； 4）完工后结转在建工程的价值到相应的固定资产。前提 1）建立内部订单，并为该内部订单设置预算； 2）建立在建工程主数据，并将内部订单设置到在建工程主数据中； 3）建立固定资产主数据，待在建工程将价值转入； 4）通过KO88订单结算，已经将费用结算到在建工程（测试阶段可以直接通过F-90购置来增加在建工程的价值）。处理流程对于处理流程，分统计型内部订单或者结算型内部订单，如果是统计型内部订单，将无法完成上述操作。我们使用的是投资型内部订单，只是对在建工程的预算进行控制。而在建工程的价值，都是直接记账到在建工程来实现价值增加。（F-02/FB60/F-90等等）。 1、维护结算规则（AIAB）：

填入公司代码、在建工程资产号，其余采用默认值。系统将显示目前记账到该在建工程的价值，状态为红灯表示尚未维护该笔价值的结算规则。选中第一行，点击上方“输入”，维护价值结算规则：

在建工程结转固定资产管理办法

第一章总则第一条为了规范建龙钢铁控股有限公司（以下简称“控股公司”）在建工程预转、结转固定资产等工作的管理，保证在建工程预转、结转固定资产结转工作的及时性、准确性，根据中华人民共和国财政部制定的企业会计制度，结合控股公司财务、工程等管理制度和具体情况，制定本管理办法。第二条本办法适用于年月开工的在建工程结转固定资产工作。第三条在建工程财务核算执行《工程财务核算管理办法》的相关规定，控股公司财务管理部负责固定资产结转的会计业务指导工作。第四条工程建设期间子公司设备处（或工程指挥中心）工程投资主管人员，要严格按照《工程计划、统计、分析管理办法》规定，收集工程建设期间所有工程投资方面的资料、整理有关数据，为预转、结转固定资产提供准确的数据。第五条审计监察部负责在建工程结转固定资产的监督检查工作。

第六条本管理办法适用于控股公司及各子公司。第二章预转固定资产第七条所建造固定资产已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到可使用状态之日起，财务部门根据子公司设备处工程投资主管人员提供的在建工程估计价值，转入固定资产，按照控股公司财务管理部的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。第八条所建造固定资产已经达到预定可使用状态是指固定资产已达下列情况之一时，可认为所建造的固定资产已达到预定可使用状态：、固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；、已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定的生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；、该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；、所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同不符，也不足以影响其正常使用。第九条子公司项目部（或设备处）在固定资产达到上述预定可使用状态时，应及时向财务部门发出书面通知，详细说明已经达到预定可使用状态的具体内容，工程投资主管人员提供在建工程估计价值。财务部门接到通知后，办理预转固定资产手续。第三章结转固定资产

在建工程转固简单说明

在建工程转固说明在建工程转固是一个系统工程，其涵盖的范围及方面较为广泛，加之对外需要多部门的协调，对内需要各财务岗的沟通，因此需要从整体上进行统筹，如此方能更好的从实务上进行处理。在建工程转固大致分为以下三个方面：①事前准备，②事中控制，③事后处理，以下从上述三个方面进行阐述。 1事前准备 1.1 事项识别在建工程转固首先要对项目的性质进行分析，这种分析建立在公司工程建设方式之上，不同的工程实施方式需要不同转固方式。公司的工程建设从施工组织方面可以分为：建筑公司和个人承包；从结算方式上可以分为：合同结算和工程单结算。在现实工作中，工程建设大致可以分为两类：签订合同的建筑公司和开具工程结算单的个人承包。建筑公司主要承接公司的大型项目，签订正式的工程承包合同，依据工程进度进行结算，完工进行整体决算。个人承包主要承接公司的零星工程，前期进行预算审批，完工后根据后勤或者基建部出具的工程结算单进行结算。 1.2 是否转固转固的前提是判断一项在建工程是否达到转固的要求。根据《企业会计制度》第三十三条“所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整”，无论是否竣工，是否结算，都需要进行在建工程转固处理。在现实实务中，一般由基建部定期于每个月月底报送工程形象进度表，由固定资产核算会计根据工程形象进度表判断是否转固。如果工程形象进度表中标示项目的工程进度达到100%，同时已经竣工结算，标志着此项目已经达到转固的要求，可以进行转固；如果工程形象进度表中标示项目的工程进度达到100%，但是没进行结算，此时需要根据企业会计准则的要求，暂估在建工程进行转固。如果工程形象进度表中标示项目的工程进度未达到100%，但是已经达到预定使用状态，同样需要进行暂估转固。 2事中控制 2.1 主体工程 2.1.1 数据获取一旦确定在建项目达到转固的要求，在建工程转固的工作就正式开始。首先，需要从基建部规划设计科获取在建项目的整体情况，以便对在建项目建立起一个整体的认识，做到心里有数；其次，确定在建项目的合同金额，避免后期转固出现多转或者少转的情况；最后，

SAP在建工程预付款及转固业务的操作和系统配置

SAP在建工程预付款及转固业务的操作和系统配置业务场景：公司需要建设一条机壳清洗、烘干生产线，公司准备将这个工程全部发包给设备安装建设供应商来建设、安装和调试，总价160000，供应商要求在开工前需要预付工程款50%，剩余的在工程完工验收后付清，这个工程完工后将产生两个固定资产清洗机和烘干机。业务分析：对于工程项目建设付给供应商的预付款，如果不考虑与在建工程资产进行关联，业务处理和配置就比较简单，通过特别总账标识与供应商进行预付款做账就行。但大多数企业对在建工程核算要求： 1）在公司将工程项目发包给供应商，按合同规定向承包供应商预付工程建设定金时，借记“在建工程”，贷记“银行存款”科目。 2）在建工程建设中，承包供应商进行设备安装时，借记本科目（在安装设备），贷记“工程物资”科目。 3）在建工程完工时，给承包供应商付款结算时，按补付的工程款，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。业务方案：对于复杂大型的在建工程项目，如果启用项目管理模块，可以通过项目管理模块进行管理或通过内部订单进行成本收集和结算，但对于小型和简单的项目，一般通过在建资产的方式进行，下面就具体介绍下这方案操作及配置。前台业务操作步骤及后台配置说明第一步：创建在建工程 SAP路径：会计核算=>财务会计=>固定资产=>资产=>创建=> AS01 - 资产 SAP交易代码：AS01

与固定资产主数据创建相同，只是在资产分类选择时选在建工程类，如果选错类资产类别或资产类别配置有问题后面操作就会出错。在建工程资产分类配置说明输入OAOA 回车双击52100 在建工程类，上面配置界面的行项目结算一定要选择，不然后面无法进行在建工程转固操作。

在建工程转固定资产

对做好国有资产日常管理工作的几点思考作者：张西兰理论来源：中卫市工商局点击数：282 更新时间：2008-10-30 行政事业单位国有资产管理中存在的“家底不清、责任不明、重购置轻管理，资产使用效率不高”的问题具有长期性和普遍性。近几年来，在区局统一领导和各单位的共同努力下，在建立健全固定资产管理制度和信息管理系统中做了大量的工作，2004年在财务管理系统中增加固定资产管理模块；2006年组织实施实物资产管理信息系统，建立和完善了一物一卡制，实现了资产管理电算化和帐务处理与实物资产管理的对接；2007年，通过全面资产清查，对实物资产进行盘点、清理和资产处置，全面建立了自治区工商系统国有资产动态监管系统，基本实现了帐、卡、实相符的工作目标。但通过对国有资产日常管理工作情况检查来看，与实现规范化管理的目标还有一定的差距，管理的方式方法还需要进一步的完善。一、资产日常管理中存在的薄弱环节和主要问题（一）资产流转程序不够规范。虽然设置了实物资产管理员岗位，但在资产的购置、验收、转移及处置等环节实物资产管理员不经手，实物资产管理员的职权发挥不好。在《行政单位国有资产管理暂行办法》中明确规定，“资产送达后，严禁没有经过资产保管人员验收直接送达使用部门”。在实际工作中，因实物资产管理员一般由办公室人员兼任，在资产购置、验收、转移及处置的流转过程中由办公室主任作为采购小组成员参与，实物资产管理员往往不经手。实物资产管理员对购置的资产数量、型号、规格及内部配置等信息的了解是从事后报帐单据和相关合同中获得，对内部调拨转移资产的使用单位、使用人、使用状况，资产的完整性等信息并不了解，因而资产保管、资产使用的登记与监管等流于形式。（二）资产日常管理不够到位。在资产验收入库、出库、领用及交回等环节，忽视对资产的质量，特别是资产的型号、配置等技术指标的检验。在实际工作中，很多单位将资产的验收、入库和出库三个环节合并，甚至有的单位将资产出库环节省略了，这样就造成采购小组只验了资产数量，资产管理员按合同登记资产的规格型号没有查验资产实物，使用单位只管使用资产不管资产的规格型号，使资产的质量监督成为盲区。（三）资产日常管理动力不足。在资产日常使用过程中，忽视对资产的维护保养等管理工作，将资产管理工作置于绩效考核之外。保障国有资产的安全完整，充分发挥资产的使用效益，防止资产使用中的不当损失和浪费是资产日常管理的主要任务，但在实际工作中，资产的维护仅依靠使用人的素质，资产的保养根本谈不上，资产管理中对行政、财务以及使用单位的职责要求仅停留在制度的规定上，没有资产使用中的不当损失和浪费进行应有的责任追究，资产的使用与监管置于工作绩效考核之外。（四）固定资产档案不够完善。在资产的购建及调拨等环节中，忽视固定资产档案资料的积累和存档工作，固定资产档案亟待完善。在资产管理规定中，将资产的档案管理职责划归行政部门负责，但实际工作中，固定资产档案资料中，资产购置凭证、合同、验收单、上级部门下拨资产调拨单及其它相关资料在资产的帐务核算中都作为会计档案进行整理归档，建立固定资产档案很多工作实际上是由财务部门来完成。另外，系统内对市县级工商局资产管理实施监管的对口部门是区局计财处和自治区财政厅，经常性的各种资产信息资料的统计和汇总都是由各市县局财务部门完成上报工作，这样就造成行政部门是否建立固定资产档案，是否按要求进行归档等工作没有相应的监督检查，财务部门遇到资产信息上报任务时临时查找会计档案进行统计和汇总，对固定资产档案资料的日常积累和整理比较少，固定资产档案亟待完善。（五）资产日常管理不够明细。资产管理制度缺少资产入库登记、资产保管清查、资产领用交回以及资产维护保养等制度规定。目前，系统内各单位资产管理制度不同程度地建立起来了，但很多单位的固定资产管理办法及其实施细则都是对《宁夏回族自治区工商行政管理系统固定资产管理办法》的复制，没有从单位的实际工作出发，对资产管理各环节工作流程和程序进行规范化的要求，缺少资产入库登记、资产保管清查、资产领

工程项目中转固建议

工程项目中一些问题一、人工费分摊的处理： 1、按土建工程、设备、能源等大项进行总额分配，再在明细资产分配；或直接进入一项金额较大的资产中，或在几项金额较大的资产中分配 2、按专业工程师所负责的项目进行归集，计入到相应的类别资产，再在明细资产分配；或直接进入一项金额较大的资产中，或在几项金额较大的资产中分配。建议：人工费分摊全部在土建类资产上进行分配，机器设备上不分摊。二、办公费、差旅费、招待费：在工程大项进行总额分配，再在明细资产分配；或直接进入一项金额较大的资产中，或在几项金额较大的资产中分配。建议：同人工费三、试车费：在设备类资产中进行分配，因设备较多，能否在超高温杀菌机、均质机、灌装机等金额较大资产中进行分配。建议：试车费可以在主要设备上分摊，而且需注意如存在多次试车，必须按照每次试车的具体对象具体分摊，不能平摊。同时需注意试车费的发生必须依据技术部门提供的试车方案进行，材料耗用必须在合理范围内，而且试车后产品如合格，需及时办理相关入库手续，账务处理按照《工程项目会计核算管理办法》的相关规定执行。试车方案需经技术经理、生产经理、工厂负责人签字确认，对于领用材料量的合理性需财务审核，符合正常消耗水平可以列入试车费用，否则列入

正常生产成本中，而且材料领用量必须经项目人员签字确认。四、冬施费：我公司冬季施工费基本因为土建项目而发生的，如果土建工程完工只是安装设备而发生的应全部入到设备上面，按上面的分配原则进行分摊。建议：冬施费只在土建资产进行分摊，而且需注意具体那部分土建资产发生了冬施费，不能在所有的土建资产上进行分摊。五、工程用煤应计入原材料中，领用时要区分是为冬施而领用还是为调式设备或试生产用，根据性质进行归类，并按上面的分配方法进行分配。建议：应计入冬施费的先归集到冬施费用，再按照冬施费的分摊原则进行分摊，调试设备的分摊计入设备，按照上面第三条的原则处理。而且这里需注意为调试设备发生的煤耗用也必须是一个合理水平，否则应该计入锅炉设备调试费用。六、清关费“直接进入到进口设备里面，因成套进口设备都有不同产地组成，到货时可能不是同进到货清关时按到货的品项可以将费用直接归集到本项资产中，如果是成套设备同时到货清关费用按设备明细无法单独归集，按分项资产进行分配。建议：清关费建议按照最终入账的进口设备资产价值比例进行分摊。七、审批费： 1、环评费：进入污水设施里建议：计入污水处理土建类资产中，按造价进行分摊。 2、能评费：进入锅炉设备

在建工程转固定资产的条件

在建工程转固定资产的条件在建工程转固定资产，首先必须有所有的工程支出发票，没有发票不能计入在建工程科目，在固定资产完工后，要有工程验收记录、工程结算单(竣工结算单)，需要强制检测安全性的固定资产(如压力管道、配电设备等)还必须取得相关主管部门的检查认定报告。以上单据齐全，就可以将在建工程结转为固定资产。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态，是指资产已经达到购买方或者建造方预定的可使用或者可销售状态。可从以下几个方面进行判断： (一) 符合资本化条件的资产的实体建造(包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。 (二) 所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或销售。 (三) 继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生。 1、转固定资产是根据达到预定可使用状态标准来判断,具体判断标准见以上.因此,你应该在达到预定可使用状态的具体标准时从在建工程转入固定资产并根据实际状况提取折旧,而不应该以工程竣工验收为标准来确定.如果其成本无法准确计量,可按照其可靠金额转入固定资产,并提取折旧,如果在转入固定资产后又发生了成本,你要固定资产的入帐金额进行调整,但是以前已经提取的折旧不再进行调整. 2、工程验收手续是建筑相关法规规定的.工程在完工进行试运转后达到预定设计或施工标准施工后,正式将工程移交给建设方的程序文件.你可以向你单位的管理工程的单位或有关人员索取。一、关于已计提减值准备的在建工程完工后转为固定资产核算的问题按《企业会计制度》的规定，企业在建工程在未完工时发生减值，应提取在建工程减值准备。但对工程完工后在建工程减值准备的处理则没有规定。在实务中，一般有两种处理方法： ①以历史成本作为计价基础，以在建工程账面余额作为固定资产账面余额，同时，在建工程减值准备相应转为固定资产减值准备。会计分录为：借：固定资产; 贷：在建工程。同时，借：在建工程减值准备贷：固定资产减值准备 ②以账面价值作为计价基础，以在建工程账面价值(在建工程账面余额减去提取的在建工程减值准备)作为固定资产的入账价值。会计分录为：借：固定资产在建工程减值准备贷：在建工程。笔者认为，第一种方法虽然在处理上较第二种方法复杂，但比较符合《企业会计制度》

新会计准则下在建工程核算问题的探讨

新会计准则下建工程核算问题的探讨一、引言 2006年制定并自2007年1月1日起率先在上市公司范围内施行的《企业会计准则》并没有关于在建工程的专门会计准则，而是仍旧将在建工程作为固定资产的一种取得形式和固定资产一起一并在《企业会计准则第4号——固定资产》中规范，国际会计准则也是如此。鉴于我国社会主义市场经济的深入发展、企业不断的发展壮大，新建、改扩建等成为了企业持续生产经营活动的重要组成部分，因此，把“在建工程”单独作为一个会计准则，并出台具体的核算办法来规范企业在建工程的确认、计量和报告行为，以充分保证在建工程会计信息质量，是一个很值得探讨的问题。在我国。工程项目建设基本都实现项目流程化管理。以企业新建大的工程建设项目为例，需要经过项目建议书、可行性研究、设计、招投标。建设过程管理、初步验收、竣工验收、结算、决算等很多环节，涉及建设单位、设计单位、施工单位、监理单位、设备材料供应单位及政府相关部门，是一个非常复杂的过程，这一过程可以划分为6个阶段：方案阶段——设计阶段——预算及审核阶段——项目实施阶段——竣工决算及审计阶段——财务结算及转固阶段。本文试图对在建工程核算的若干方面进行探讨，而不拘泥于上述项目流程的6个阶段。一、在建工程相关明细科目的设置（一）相关二级明细科目至少应反应的内容以自建复杂的在建工程为例，在建工程二级明细科目至少包括进度款（预付款）、设备、材料、三通一平、土建安装、利息支出、人工工资、土地使用权、其它费用等。不同的企业可以根据具体情况设置。（二）主要应设置的二级明细科目说明 1建议设置“进度款（预付款）”，而不是在。预付（应付）账款“中反映。主要是能在在建工程科目中汇总反映工程成本的实际发生情况（企业一般进度款是根据工程进度支付），同时准确反映企业工程资金流出信息，便于和客户对账。这主要是针对有工程出包或部分出包的情况。 2建议不再设置“待摊支出”，而是将其细分至相关二级明细科目“其他费用”内。因为具体操作中还有其它“隐性”待摊支出，如小额材料、部分土建安装费用、利息支出等等。 3设备。反应为在建工程而购入的工程用设备，可先通过工程物资科目，再转入该明细科目。同时应包括为工程进口的成套设备检验费、相关特种设备检验费、设备所附土建及安装费等。

固定资产及在建工程管理规定及流程

固定资产与在建工程管理规定一. 定义二. 主管部门的界定 1、固定资产主管部门：公司事务部。具体负责所有固定资产的日常管理 2、在建工程主管部门： 1）土建工程主管部门：工程项目部 2）设备安装工程主管部门：对口的专业部门。三. 土建工程、装修工程一般情况下采取出包方式建造，按工程合同组织实施，建造过程中由公司工程项目主管部门负责管理。 1、施工过程的管理按项目主管部门的作业指导文件执行，工程物资到场由项目主管部门组织验收，填写详细收货记录，包括进货渠道、品牌、材质、规格尺寸、合格证明等，是否符合合同和图纸要求，根据收货记录填写材料进场使用报验单，支付工程款时附收货记录和材料进场使用报验单。 2、工程进度验收和竣工验收由项目主管部门组织，由公司副总以上领导（至少二名）、工程项目主管部门、财务部和工程款申请部门及其他相关部门、施工方、工程监理方相关人员组成验收小组，按项目主管部门作业执导文件操作。验收以工程合同为基础，通过实际测量、行业检测标准检测，填制工程竣工验收表单及记录，参与验收人员必须在验收表单上签字，验收后以工程主管部门为主编制工程竣工决算报告，作为工程款项支付的重要依据。四. 设备验收外购设备运抵公司后，由采购部、物管部和对口的专业部门共同验收，由物管部填制设备收货单（见附件），参与验收人员签字，其中一联转财务。设备交付或安装转移前由物管部管理。五. 设备安装需要安装设备由物管部与安装主办部门办理移交手续，移交手续由事务部界定。 1、自行安装的机器、设备，由对口的专业部门根据实际消耗，填制机器、设备安装材料

消耗表（附领料单）和人工消耗表（见附表），列出某台（套）设备所需的材料和人工工时，经事务部审核后转财务部入账。 2、出包方式安装的机器、设备，安装合同签订后，由设备管理部门组织实施和管理。安装完工由设备管理部门组织验收，由至少一名公司领导、设备管理部门、工程管理部门和相关部门、施工方组成验收小组进行验收。填制工程竣工验收表单，参与验收人员必须在验收表单上签字，验收后以公司工程主管部门为主编制工程竣工决算报告，作为工程款项支付的重要依据。设备更新和大修理工程同样适用本条。六. 机器、设备的交付机器、设备安装调试完成后，由工程主管部门、事务部门、财务部及其他相关部门和使用部门共同完成交接，由事务部填制设备交付使用单（见附表，），参与交接人员签字后（其中一联转财务），正式交付使用部门，使用部门拥有使用权。事务部登记固定资产台账进行跟踪管理。每月财务部与事务部进行对账，做到账账、账实相符。本条规定同样适用不需安装设备和交通工具的交付。七. 设备的调动 1、机器、设备在使用过程中因生产经营或其他原因，需要调动使用部门而转移使用权，由公司事务部统一调动，并填制设备调动单（见附表），其中一联转财务部。 2、房屋及建筑物在使用过程中需部分拆除或在原设备基础上改扩建或维修，由公司事务部拟定该项资产需要拆除的内容清单或改扩建清单或维修清单，同时列出拆除或改扩建或维修物资消耗表，其中一联转财务部便于及时准确入账。需要出包的，按本规定第三条执行。 3、机器、设备在使用过程中需要改扩建或重大修理，按本规定第五条操作。八. 固定资产盘点由财务部提出，设备管理部门组织实施，固定资产至少每年盘点一次。九. 固定资产报废固定资产达到使用年限或未到使用年限需要报废，由事务部填制设备报废清单或房屋建筑物报废清单，经确认后转财务部及时准确入账。十. 项目实施过程异动管理规定 1、凡拟定的工程项目或设备采购合同，合同价超出公司项目预算价，按以下标准由经办

在建工程转为固定资产的条件【2017至2018最新会计实务】

本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改在建工程转为固定资产的条件【2017至2018最新会计实务】在建工程转固定资产，首先必须所有的工程支出发票，没有发票不能计入在建工程科目，在固定资产完工后，要有工程验收记录、工程结算单，需要强制检测安全性的固定资产，还必须取得相关主管部门的检查认定报告。同时在建工程要结转为固定资产还需要具备以下条件：一、在建工程转固定资产的条件购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态，是指资产已经达到购买方或者建造方预定的可使用或者可销售状态。可从以下几个方面进行判断： (一) 符合资本化条件的资产的实体建造(包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。 (二) 所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或销售。 (三) 继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生。根据以上规定:在建工程转固定资产是根据在建工程完工程度来判断，因此，当主体工程基本完成到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产并提取折旧。如果其成本无法准确计量，可暂估入账，并据以提取折旧，工程结算时根据实际结算成本调整暂估成本，并据以从新计提折旧，但是以前已经提取的折旧不再进行调整。二、在建工程转固定资产的过程这个过程即是要对即将结转固定资产的在建工程成本核算的完整性进一步进行确认，以明确结转固定资产的成本造价总额。在此基础上，要求对尚未取得的项目支出及时取得结算发票，如果因合同约定限制等原因不能及时取得结算发

天虹_ERP_FICO模块_在建工程入账转固及计提折旧操作手册-V1.0

天虹ERP项目用户操作手册FICO模块 ERP-[FICO]-001 版本 1.0

文档控制[微软雅黑、加粗、10号] 文档名称FICO模块最终用户操作手册文档代码天虹 _ERP_FICO模块操作手册V1.0.doc 文档描述天虹ERP及数据中心项目SAP系统FICO模块系统操作步骤与描述版本信息[微软雅黑、加粗、10号]

目录[微软雅黑、加粗、10号] 1在建工程入账及转固 (4) 1.1创建在建工程内部订单 (4) 1.2给出在建工程预算数据 (7) 1.3创建在建工程主数据 (9) 1.4在建工程金额录入 (12) 1.5新建与在建工程对应的固定资产号 (16) 1.6在建工程转固分配 (20) 1.7记账结算 (23) 2固定资产计提折旧 (25) 1.1创建在建工程内部订单 (26) 1.2给出在建工程预算数据 (29)

1 在建工程入账及转固 ●业务描述: SAP中的在建工程项目需与内部统计型订单挂钩。统计型内部订单，创建目的是方便将在建工程的费用予以归集统计，并与工程预算进行对比。在建工程：指正在建设但尚未竣工的建设项目。在SAP系统内，在建工程入账及转固就是把在建工程中归集的费用转入相应的固定资产号。 ●相关文档: 《ERP-业务流程-FI27在建工程入账及转固流程》 ●责任部门及岗位: ●涉及单据: ●系统操作: 1.1 创建在建工程内部订单系统路径会计核算 ->控制->内部订单 -> 主数据 ->特殊功能->订单事务代码KO01 责任岗位

点击

点击“订单类型”按钮选择需创建的内部订单类型选择“控制范围”，点击点击“公司代码”

尽职调查资料清单(在建工程)

t h 尽职调查资料清单：在对贵公司进行收购前，我方须全面了解贵公司的情况，希望贵公司予以配合并提供以下资料（包括但不限于）：一、有关公司存续方面的资料 1、公司工商方面资料：营业执照、组织机构代码、公司章程、税务登记证、验资报告及变更验资报告、资质证书等； 2、公司所有股东会决议、董事会决议、股东组成情况、历次股东变化情况； 3、股权转让资料： ①《股权转让合同》或其他同性质的文件； ②与股权转让有关的《补充合同》及/或《补充章程》；③转让、受让双方及公司的董事会决议； ④外商投资企业，还需提供政府主管部门对《股权转让合同》或同性质文件、《补充合同》及/或《补充章程》的批复； 4、公司组织结构图； 5、员工清单、是否签订劳动合同、员工各种社会保险的交纳情况，详见附件一：公司员工情况一览表.xls 。二、工程方面资料 1、项目建议书、概念设计方案、可行性研究报告、立项批复、建设项目选址意见书、详规、方案设计、初步设计、扩初设计、设计审图、建设工程报建、招标备案、质量安全报监等资料文件及取得的相关批复； 2、环保、消防、交通、民防、园林、日照、卫生、上水、下水、供电、煤气、电信等政府部门及相关单位各阶段的征询意见、审核文件； 3、土地批租合同或土地有偿转让协议书、国有土地使用权出让合同、建设用地批准书以及相关土地批准文件。取得的国有土地使用证、建设用地规划许可证、

o 建筑工程规划许可证、建筑施工许可证、预售许可证等； 4、所有与该项目有关的往来文件、报告及政府通知、批文等资料。详见附件二：前期证照资料清单.xls ； 5、项目大市政配套情况及和各配套部门接洽、施工进展情况； 6、拆迁许可证及相关拆迁协议。规划用地范围需要完成拆迁的拆迁情况统计表、已完成拆迁量及待拆迁量（包括住宅、企事业单位及公建设施等）； 7、项目开发预算、项目总体进度计划、目前各单项工程具体形象进度情况； 8、项目所有设计变更、技术核定及业务联系单的资料汇总表、图纸会审记录、施工总承包招投标文件、已完工程决算报告、质量事故报告及处理意见、总平面图、竣工图纸等； 9、开工报告、勘查报告、施工定位测量复核单、沉降、位移观测记录、桩基检测等技术管理资料；基坑维护、基础工程、主体结构工程、结构吊装等中间核验合格的证明；规划、消防、环保、人防等各部门的验收资料，房屋面积测量报告、配套验收、档案验收、竣工验收备案及《住宅交付使用许可证》等资料。三、合同执行情况 1、与该项目有关的所有合同、协议的资料清单。合同包括但不限于土地出让、拆迁、设计、监理、咨询、采购、施工（包括桩基施工、总包施工、消防工程、智能化工程、弱电工程、配套工程水电煤、园林绿化工程、机电工程机电设备、空调、电梯、进户门、阳台栏杆、空调百叶、饰面砖、门窗工程、精装修施工单位等）、大市政配套费用、租赁协议、营销策划、代理销售合同（或包销合同）等等的所有合同。 2、自成立之日起至年月日期间签订的所有合同的合同执行情况一览表，包括已履行完毕和正在履行中的合同，详见附件三：合同执行情况一览表（详见：表一、表二）.xls 。 3、虽未签定合同、协议，但已发生且必须支付的款项。四、财务方面资料 1、自成立之日起至年的历年审计报告；