2016年上半年新疆内审师《内部审计基础》:COBIT的含义考试试题

2016年上半年新疆内审师《内部审计基础》:COBIT的含义考试试题

本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)

1.下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则?

A:作为一名内部审计主管,你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。B:在研究并制定了年度审计计划后,你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会,征得它的批准并征求意见。

C:你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过你反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认,从技术上讲,缺乏足够的证据来支持审计发现,但是管理当局也不能对这些情况加以解释,而你的审计发现是唯一合理的结论。

D:由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

2.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现?

A:对雇员或公民提供的线索进行追踪;

B:对高风险领域的分析性复核进行追踪;

C:对现金和其他资产进行定期对帐;

D:以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。

3.在确定关于以下哪项内容的存在假定时,函证最为有效

A:就公司开发的专门程序授予专利

B:给某机器车间添加一台炼钢机器

C:寄售存货

D:在正常业务期间销售商品

4.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该

A:将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;

B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;

C:不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;

D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

5. 假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告,该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划,还有证据表明经理可能负责实施该计划,那么应采取的适当的审计程序是

A:与该分部人员继续面谈,直到弄清事实真相,然后将事实报告给审计委员会。

B:把审计发现告知管理当局和审计委员会,并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。C:将审计人员的猜疑告知分部经理,在继续采取行动之前听取经理的解释。

D:将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师,以供他们进一步审查对外报告。

6. 下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容?

A:员工收取客户的钱财。礼物和服务。

B:员工参与(直接或间接)公共部门管理。

C:员工与卖方发生借贷关系。

D:员工利用公司信息谋划私利。

7. 在审计公司的系统开发周期(SDLC)时,审计师发现,针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时,审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序?

A:调研阶段

B:设计阶段

C:开发阶段

D:实施阶段

8. 内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系,将使自己受益无穷,这是因为外部审计师可以

A:增强内部控制抽样技术的成效。

B:同意内部审计师的报告,从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

C:为内部审计师提供独立的真知灼见。

D:通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息,协助内部审计师开展审计。

9. 鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?

A:马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的相关需求

B:将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C:将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑这些额外的审计要求

D:继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置

10. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目,而不是作为首席审计执行官的其他职责?A:首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

B:管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

C:至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D:在每项审计业务的整个过程中,内部审计师的工作都要受到监督。

11. 工作底稿档案应该保留

A:5年,这与国际货物销售合同的保管协定一致;

B:到首席审计执行官确定的期限;

C:直到审计委员会释放它们;

D:直到后续追踪结束。

12. 以下哪项是制造业的一种产品成本?

A:销售工人的车辆折旧。

B:销售经理的薪水。

C:公司总部建筑物的保险费。

D:工厂的财产税。

13. 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境,而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境,其应当

A:从独立律师那儿获得建议,以确定潜在行为导致的个人后果;

B:考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果,按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动;

C:在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导;

D:遵循组织采用的《道德标准》采取行动,而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

14. 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊

A:从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。

B:对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).

C:从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。

D:重新计算经选择的供应商发票数字正确性,包括折扣和销售税。

15. 用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评,但以下哪项不属于这些原因

A:提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全

B:不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目

C:降低获取数据的统一性

D:无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理

16. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能

A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;

B:增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;

C:降低商品价格有时不太准确的风险;

D:增加商品价格有时不太准确的风险。

17. 员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A:仅仅按工作时间支付报酬给员工

B:员工是真实的雇员

C:按适当的比例支付报酬给员工

D:人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

18. 通用审计软件(GAS)允许审计师

A:监控应用程序的执行;

B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;

C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;

D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。

19. 业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误

A:选项采用单极标签而非双极标签;

B:问题的选项并不相互排斥;

C:运用李柯特分层法而非语义差异分层法;

D:问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

20. 下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

A:差异估计

B:试点样本

C:回归

D:发现抽样

21. 审计人员注意到,企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员,其个人的采购限额是$500000,限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑,下面哪种审计程序最为有效

A:运通过审计软件,列出金额在$500000以上的所有采购业务,确定它们是否受到适当的审批;

B:运用“抽点”(Sanpshot)技术,跟踪可疑采购员的一切交易活动;

C:运用通用审计软件,选取开支在$500000以下的随机样本,确定它们是否受到适当的审批;

D:运用通用审计软件,列出各生产线的主要供应商,选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本,并检查相应的服务或货物是否以收到。

22. 最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是

A:去年的计算机处理没有发生过中断。

B:关于该计划的详尽文档。

C:由内部审计部门对计划签署意见。

D:对计划进行成功的试验。

23. 在计划内部审计业务时,所需记录以下哪项信息

A:完成既定的业务所需的资源;

B:所计划的业务工作能及时地完成;

C:预期的业务发现已得到清楚地辨识;

D:内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

24. 公司的首席安全官接到一个匿名电话,指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此,营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定,内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员,那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是

A:从经销商处寻找未记录的负债;

B:获取经批准的经销商的名单;

C:逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况;

D:对应收账款的重大注销项目进行证实。

25. 用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评,但以下哪项不属于这些原因

A:提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全

B:不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目

C:降低获取数据的统一性

D:无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理

26.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入,审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此,审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗?

A:是已经给予了合理关注

B:没有没有注明违规。

C:没有没有提醒注意可能导致违规的情况

D:是已经对工作底稿进行了注释

27.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种?

A:a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)

B:b.计算机输出缩微胶片(COM)

C:c.可读入磁盘(WORM)

D:d.数字录音带(DAT)

28.某公司A”部门生产一种产品,该产品的单位可变成本是5美元,分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品,但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法?

A:市场价格法

B:以谈判未基础法

C:全面吸收成本法

D:可变成本法

29.你公司市场部在为某关键产品定价时,应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格,因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样,竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是

A:a.博弈论。

B:b.概率论。

C:c.线性规划。

D:d. 敏感性分析。

30. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____

A:根据多年工作经验设定的报酬计划。

B:识别员工特殊爱好的方案。

C:对人力资源选聘标准的很好设计。

D:发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

31. 衍生品交易的两大基石是什么?

A:股票和债券

B:股票和期权

C:期权与远期合约

D:债券与远期合约

32. 审计师关心所有存货价值的计价,将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性,对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格,用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本,并检查最新的采购文件(发票和收货传票),计算存货成本。A:I、II、III、IV。

B:I、IV、II、III。

C:IV、I、III、II。

D:II、III、IV、I。

33. 绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益,其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是

A:a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效;

B:b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施;

C:c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平;

D:d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

34. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久,供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论,哪一项是正确的

A:如果不是商业惯例应禁止接受礼物;如果是,可以接受;

B:接受这一礼物将违反《道德守则》,应该禁止;

C:由于该审计人员不再担任内部审计师的角色,因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范;

D:由于礼物的赠送在签约之后,因此接受该礼物既不违反《道德守则》,也不违反组织的行为准则。

35. 根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是

A:估计值等于总体均值的真值;

B:实际总体均值不超过置信区间的最大下限;

C:标准差不大于总体平均值的10%;

D:实际总体均值存在于给定的置信区间内。

36. 为了改进现金状况,提高现金投资的效益,管理层决定提高对客户签单的频率,并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额,部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT),公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金,公司还进行了银行转移存款,在上面的案例中,控制的最大弱点在于

A:消除无息帐款;

B:银行转移存款;

C:提高签单频率;

D:现金坐支。

37. 内部审计师刚完成一项审计,正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括

A:有关审计发现原因的意见表述;

B:对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述;

C:对审计期间形成的事实和意见的表述;

D:对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。

38. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源?

A:与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

B:与现有的审计人员面谈。

C:研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

D:研究审计人员的教育和培训记录。

39. 在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是

A:帮助理解审计事项

B:是一种获取信息的不经济的方法

C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D:只适用于远程审计

40. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是

A:对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。

B:抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。

C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小,CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D:从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据41. 某公司正对各责任中心进行评价,方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行动,提高投资回报,但这些行动不包括

A:a.增加投资基数

B:b.增加销售额

C:c.减少开支

D:d.减少总资产

42. 在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入$500 $425投资(平均余额) $210 $185已提供的医学研究资助$418 $325投资收益$16 $20管理费用$10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因

A:对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。

B:对各月投资组合的变动进行比率分析。

C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。D:使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。

43. 根据准则的规定,审计计划应被文件化,而且计划步骤应包括下列各项,除了

A:确立审计目标和工作范围。

B:获取有关被审计活动的背景信息。

C:收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

D:确定如何、何时,以及对谁传达审计结果。

44. 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调

A:废料的实物盘存量是否与账面记录一致。

B:废料存货是否被当作流动资产加以报告。

C:废品处理职能的效率和效果,包括要求采取纠正措施的任何发现。

D:废料存货是否按成本和市价孰低法计价。

45. 以下哪项内容属于预防性控制措施?

A:将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B:对事先已编号的文件的顺序进行检查

C:在装运商品之前批准客户赊账

D:扫描总账内容,寻找异常高或异常低的余额

46. 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定,以下哪项陈述是正确的

A:内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时;B:为继续保留CIA资格,必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求;

C:作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议,没有达到后续职业发展的标准;

D:只有在远程学习方案经IIA事先批准时,该方式才能达到后续职业教育的要求。

47. 下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊

A:由负责预算执行的员工同时进行预算制定;

B:销售和生产目标的不合理;

C:部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒;

D:部门会记政策的执行以样本为基础。

48. 下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。

A:I和II

B:I和III

C:II和III

D:只有III

49. 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时,有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该

A:详细听取每个人的陈述,并调查事实;

B:告诉他们内部审计活动不涉及此类事情;

C:建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通,并告知审计经理;

D:建议他们去找公司法律部门。

50. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的?

A:将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成

B:将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C:通常局限于制造业操作和生产过程

D:可以通过质量或数量的比较来进行

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