【会计电算化】第一章讲义WORD版

第一章会计电算化概述

第一节会计电算化的概念及特征

一、会计电算化的概念：

1、会计电算化：财政部和会计学会81年长春会议提出。

⑴狭义指电子信息技术在会计工作中的应用

⑵广义指实现电算化的全部工作，包括软件开发、人才培养，电算化规划与管理，制度建设等等。

2、会计信息化：99年深圳提出。

指利用现代信息技术开展会计核算，并将会计核算与其他经营管理活动有机结合。会计信息系统成为一个功能齐备、开放的子系统。

3、会计软件：用于会计核算、财务管理的计算机软件系统，主要功能：

⑴为会计核算、财务管理提供数据输入

⑵生成凭证、账簿、报表等会计资料

⑶对会计资料进行转换、分析、输出和利用

4、会计信息系统：实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个子系统。它对会计数据进行采集、处理、存储，完成核算任务，并提供会计管理、会计分析、会计决策等信息。

⑴根据信息技术对会计的影响程度分为手工会计信息并提供会计管理、会计分析、会计决策等信息。

⑴根据信息技术对会计影响程度分为手工会计信息系统、传统自动化会计信息系统和现代会计信息系统

⑵根据功能和管理层次高低分为：会计核算系统、会计管理系统和会计决策支持系统

5、ERP系统：（Enterpirse Resource Planning）

ERP系统实现了产、供、销形成的物流与人、财、和信息的有机结合，实现了企业内部与外部的有机衔接其核心是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和资源的使用效率。会计信息系统知识其中的一个子系统

6、XBRL（eXtensible Business Reporting Language）

⑴含义：可扩展商业报告语言，其特点是它基于可扩展标记性语言，以互联网和跨平台操作为基础，通过对数据进行统一的识别和分类，使数据能够直接被使用者及其他软件读取和进一步处理，达到数据一次录入、多次使用和信息共享的效果。

⑵优势：

①提供更精确、更可信的财务报告等信息

②降低数据采集成本、提高数据流转及交换效率

③帮助信息使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据。

④是财务数据具有更广泛的可比性

⑤增加资料在未来的可读取性和可维护性

⑥适应变化的会计准则的要求

⑶目标：

①实现财务报告编制、披露和使用；

②用于财务信息的集成、交换和最大利用

⑷发展：03年先用与证券业，08年XBRL中国地区组织成立，10年国家标准委颁布《XBRL技术规范国家标准》，财政部颁布《企业会计准则通用分类标准》，

表明XBRL在中国的各项应用有了统一的架构和技术标准。

二、会计电算化特征

1、人机结合：

人工收集填制凭证、审核，然后执行记账功能；计算机完成会计数据的分类、汇总、计算、传递、分析及报告工作。

2、会计核算自动化和集中化

集中化通过计算机网络得到实现。

3、数据处理及时准确。相对于人工而言

4、内部控制多样化。

改变了过去纯粹人工控制的局面，实现了人工控制、计算机控制及人机共控

第二节会计软件的配备方式及功能模块

一、会计软件的配备方式：

1、购买通用会计软件：

⑴优点：

①投入少见效快，实现会计信息化过程简单。

②会计软件性能稳定，质量可靠，运行效率高。

③软件维护和升级由软件公司负责，减轻企业负担。

④软件保密性强，

⑵缺点：

①针对性不强，对于一些特殊要求恐难满足。

②软件功能过于复杂。

2、自行开发：

⑴优点

①针对性和适用性强。

②出现问题可以快速响应，保证系统使用的流畅性

⑵缺点

①开发要求高、周期长、成本高，且需长时间调试

②需要专业人才维护，非一般企业可以满足。

3、委托外部单位开发：

⑴优点

①针对性强和适用性强，降低了使用难度

②对企业自身技术力量要求不高

⑵缺点

①委托开发费用较高

②需要了解企业情况，会延长开发时间

③服务与维护承诺不易做好。

4、企业与外部联合开发：单位财务与网络信息部门和专业软件实际公司共同参与开发

⑴优点

①内外结合开发，开发的系统质量高

②内部人员参与开发，利用日后维护升级

⑵缺点

①沟通开发周期较长

②开发费用相对较高。

二、会计软件功能模块：

账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收应付管理模块、成本管理模块、存货核算模块、报表管理模块、财务分析模块、预算管理模块和项目管理模块

1、账务处理模块：会计软件系统的核心模块

子模块：系统初始化、凭证处理、记账、帐表查询与打印、银行对账等。与其他模块对接，从输入和输出角度实现数据共享。

2、固定资产管理模块：

以固定资产卡片账和明细账为基础，实现固定资产的会计核算、折旧的计提和分配，并提供查询、打印功能与账户处理模块等相对接。

3、工资管理模块：

以人力资源数据为依据，完成工资收集、核算、发放、个税计收以及工资费用的汇总和分摊，并提供查询、打印功能与账户处理模块等相对接。

4、应收应付管理模块：

以发票、应收应付和费用等原始单据为依据，对往来款项的发生、收回、转账进行核算，并进行账龄分析计提坏账准备，并提供查询、打印功能与账户处理模块等相对接。

5、成本管理模块：

提供成本核算、成本分析和成本预测功能，满足企业的事前预测、事后分析需要，并提供查询、打印功能与账户处理模块等相对接。

6、存货核算模块

以出入库单、采购发票等原始单据为依据，核算存货的出入与结余，提供成本费用的分配结转，并提供查询、打印功能与账户处理模块等相对接。

7、报表管理模块：

根据会计核算数据生成各种会计报表并提供查询、打印功能与账户处理模块等相对接。

8、财务分析模块：

根据财务报表完成财务分析，生成对企业财务状况、经营成果和现金流量等各种信息的分析信息，为决策提供依据，并提供查询、打印功能与账户处理模块等相对接。

9、预算管理模块：

适用于进行预算管理的公司，通过它对同一个责任中心，可以编制各种不同的预算方案（全面或非全面的、滚动或固定的、期限不同的）

10、项目管理模块：

适用实行项目管理的公司。对每一个项目从立项、计划、跟踪与控制、业务终止、成本核算等全程进行电算化处理。

11、其他：领导查询模块和决策支持模块

12、软件各模块的数据传递：理解，略

第三节企业会计信息化工作规范

一、会计软件和服务的规范：

1、按照国家统一的会计准则设计软件，保证企业核算不违背统一的会计准则

2、软件界面使用中文且提供中文处理支持，可提供外文或少数民族文字界面支持

3、软件设计应提供符合国家统一会计准则的会计科目分类和编码

4、软件设计应提供符合国家统一会计准则的会计凭证账簿和报表生成及显示和打印功能。

5、软件记账功能应当不可逆，并保证凭证编号连续，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不能提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。

6、软件应提供符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计的需要。

7、应提供会计资料建档和输出功能，并符合国家有关电子归档与电子档案管理的要求。

8、应记录生成用于操作日志、并确保其安全完整，同时以简单易

懂的形式提供查询功能。

9、鼓励集成XBRL功能，便于生成国家统一标准的XBRL财务报表。

10、客户以远程访问、云计算等方式使用软件生成的电子会计资料归客户所拥有。

11、以远程访问、云计算等方式提供软件的供应商，应在技术上保证客户会计资料的安全完整，应做好突然状况下保障电子会计资料安全及企业会计工作持续进行的预案。

12、软件供应商应提高服务质量，按照合同约定及时解决客户软件使用问题，鼓励采用呼叫中心、在线客服等为用户提供及时支持

13、软件供应商对软件应提供专门教程和相关资料。

二、企业会计信息化的工作规范：

1、会计信息化建设：

⑴企业应重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，推进会计信息化在本企业的应用

⑵会计信息电算化要注重经营环境和制度建设的跟进，实现整体统一。

⑶企业会计信息化应根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费；

⑷配备软件要考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等因素，合理选择软件方案。

⑸委托开发、购买等方式配备软件，应约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事宜，明确软件供应商对信息安全的责任。

⑹大型企业会计信息化应注重整体规划、统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。

⑺会计信息化建设和改造前段，要安排会计部门或岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需要。

⑻会计业务层面，尽量减少人工操作，实现企业内部信息资源共享。

⑼会计信息化应遵循企业内控体系要求，将过程控制和控制规则融入会计信息系统，提高内控水平。

⑽企业应根据实际情况开展与银行、供应商、客户等外部信息系统的互联互通，实现外部交易信息的集中自动处理。

2、信息条件化的会计资料管理

⑴系统生成的凭证应实现自动审核。未经自动审核的应先人审在进行后续处理

⑵实现集团化运作的企业，应建立财务共享服务中心，企业及各分支都应为外部会计监督查询和调阅提供必要条件

⑶外资企业使用的境外投资者指定的会计软件应符合会计软件和服务规范的要求。

⑷建立电子会计资料备份制度；对于数据服务器在境外的，应在境内保存会计资料备份，备份频率不得低于每月一次，以满足应急及外部会计审计之需。

⑸会计资料中对经纪业务事项的描述应使用中文，必要时可使用外文或少数民族语言文字。

⑹不得的在非涉密信息中存储、处理和传输国家秘密。关系国家经济信息安全的电子会计资料，未经许可，不得携带、寄运或传输境外。

⑺一定条件下可以对会计凭证、账簿、辅助性会计资料及获得的需要外部单位或个人证明的原始凭证等，可以不输出纸质资料。

⑻会计资料的归档管理，应符合国家档案管理规定

⑼试试企业会计准则通用分类标准的企业，应按照要求向财政部报送XBRL财务报告。要求向财政部报送XBRL财务报告。

3、会计信息化的监督：

⑴会计软件不符合要求的，财政部门责令改正，否则予以公示。

⑵财政部门对软件供应商提供的会计软件进行遵循规范情况检查。不符合的，可以约谈供应商主要负责人，责令限期改正。