企业财务管理中的金融投资风险及其措施

企业财务管理中的金融投资风险及其措施
企业财务管理中的金融投资风险及其措施

企业财务治理中的金融投资风险及其措施

摘要:在适合新会计准则实施的过程中,企业财务治理工作出现

了一些问题,这是企业按照新会计准则实行操作必经的阶段。发现问

题之后对问题实行分析,寻找相关解决策略,才能促使新会计准则下

企业财务治理向更加有序的方向进展。

关键词:企业财务治理;投资;风险操纵

1投资风险操纵的概念及意义

1.1投资风险操纵的概念

投资风险是指一个企业在对外实行投资的时候,因为受到外部及

内部等诸多条件的影响,存有不能获得预期收益甚至丧失本金的风险。投资风险操纵是指相关部门或企业采取一定的措施对企业实行的投资

实行预测、评估等形式来对可能存有的风险实行有效防范,将风险降

到最低。

1.2投资风险操纵的意义

(1)投资风险操纵能够协助企业制造价值,维持自身企业的正常运转,减少投资风险和不必要的投资损失,抢占市场,增强企业的竞争力,提升企业的经济效益。

(2)市场经济条件下,投资风险操纵会降低商业交易的风险,有利于维护企业的合法权益,也协助企业规避交易风险。

2企业财务治理的概念及意义

2.1企业财务治理的概念

企业的财务治理是指通过会计工作、利用会计信息对企业的各项活动实行的指导、调节、促动和约束,进而到达提升企业经济效益的目的。

2.2企业财务治理的意义

(1)在我国的社会主义市场经济体制下,市场环境也越来越复杂化和多样化,增强企业财务治理能够有效操纵企业的资金流向,降低成本,提升企业经济效益。

(2)随着我国加入WTO以来,各项制度政策都要与国际接轨,增强企业的财务治理也是实现企业风险投资操纵的必定要求。

(3)实行企业财务操纵是提升财务信息质量的必定要求,有效防止企业违法和企业效益的缺失,同时也是保证企业经济正常运转的必定要求。

2.3企业风险投资操纵和财务治理的现状

(1)企业治理者的财务治理意识薄弱。企业治理者往往对财务风险的警惕性不高,缺少对财务风险实行预测和防范的经验。且企业

中普遍存有治理者“家长制”,在投资或融资的决策过程中,不是依

靠科学的财务分析,而是依靠“家长”的个人经验,投资或融资存有

很大的盲目性,影响企业未来的进展潜力。

(2)当前我国的相关法律制度尚不健全。当前我国在企业财务

治理相关的法律还存有很大的漏洞和不足,不健全的法律法规导致部

分企业钻法律漏洞,法律制度的约束性较差,对企业财务风险的预测

和防范只能依靠已经暴露的危机来实行识别,经济纠纷大量出现。

(3)企业财务监督治理制度不完善。企业往往存有组织建设不

健全,人员配备混乱的现象,这不但使职能部门的职权得不到完全的

发挥,也起不到相互监督的作用。缺乏相互监督的企业内部容易出现

企业财务治理缺失的问题。

(4)欺诈、违约及拖欠款现象严峻。面对激烈的市场竞争,当

前存有很多企业为了扩大销售,占有更多的市场份额,盲目投资,盲

目赊销,严峻影响企业的正常运营和健康可持续进展。

(5)对客户信息不能全面、客观的掌握。因为企业运营成本低,利润薄,所以企业大多不设置专门的部门对客户信息实行全面的了解、记录和评价。企业信息治理制度的缺乏增加了商业风险,影响企业自

身的信用风险。

3财务治理过程中投资风险的操纵策略

在财务治理工作过程中,对企业项目投资风险予以操纵是实现财务治理目标的重要途径。在企业的具体项目实践过程中主要从以下几个方面着手:

3.1强化企业投资风险治理程序中的评价与审查环节

在审查与评价过程中,要对企业的对外投资风险治理的组织健全性实行审查,企业根据自身规模的大小、治理水平、投资项目风险大小以及生产经营的性质等特点,在财务人员的指导下,让企业的全体员工都参与到其中来。逐步建立起一个结合了企业风险治理负责人、专业治理人、外部风险治理服务以及非专业治理人员于一体的风险治理组织体系。在整个体系当中,整个体系以风险产生的原因、产生的阶段等为依据,在企业投资项目的各个阶段实行实时调整,并以完善的制度为依据来确定各个参与主体之间的职责、利益、权力等,使得企业的风险治理体系形成一个相互融合的有机整体。

3.2分析投资环境,合理确定投资规模

企业应该根据预投资行业的进展情况以及竞争水准等实行分析,

尽量选择没有高度垄断问题存有的行业(公共事业),且竞争性较低

的行业来进入。同时,企业的财务治理部门还应该对企业在进入该行

业之后能够在该市场中所占的份额、市场需求量等实行预测,只有对

市场有一个充分的了解之后才能对投资风险予以充分的防范。再次,

通过规模投资的方式化解投资的成本风险。当前,我国很多企业的投

资效益不佳的一个重要原因就是因为没有形成对应的规模投资,不能

通过形成规模投资效益,导致企业的运营成本高、竞争力低下。所以,企业在投资的过程中能够通过适当增大投资规模来实现企业投资成本

的节约,最终实现投资效益的增加、投资风险的降低。

3.3保持主业进展,充分利用闲散资金

从现代企业的战略经营治理来看,任意一个企业都应该对自身的

核心竞争力实行培养,使企业的产品与服务都能够达到行业的领先水平,使自己企业的主业得以稳定进展。这样,企业后续的投资和进展

才能有动力、有潜在水平。企业在经营的过程中,不能够为了所谓的

多元化投资而选择那些和企业主业相关性不大的投资项目或者是两者

之间利润率相互独立的项目来实行投资。这样不但分散了企业的资本,

同时还使得企业的经营治理资源从主业中分离开来,使得企业主业失去进展前景。

4结束语

随着市场经济的持续进展,企业的生产经营日趋激烈,而投资是企业得以进展的必要途径。在投资的过程中,如何幸免因为投资风险而导致企业经营受阻,企业进展受限等成为了现代企业财务治理的核心内容。

参考文献

1杜凤云,岳丽红.浅议现代企业项目投资风险治理J.治理学家,2010(9):116~117.

2席向前.浅谈如何提升企业财务治理和防范风险的水平J.科技情报开发与经济,2007,17(32):130~131.

企业财务治理中的金融投资风险及其措施

论企业金融投资风险的评估

论企业金融投资风险的评估 我国很多企业在进行投资风险评估时会受到许多投资风险的困扰,金融投资评估的重要性不言而喻。相关企业在进行投资风险评估时,倘若从风险评估体系入手,能够从中取得更加科学准确低评估结果,从而能够最大限度地规避金融风险,为企业取得经济利益。在金融投资领域,市场状况多变,如果没有准确的风险评估以及相关规避风险的措施策略,将很可能为企业带来极大的金融风险,因此,相关企业需要做好风险评估,规避金融投资风险。 标签:企业金融;投资风险;评估 金融投资具有很强的利益性,所以在企业生产、经营及发展中必定会尽可能挖掘金融投资利益。金融投资不仅受到了自身因素影响,还受到了金融市场因素的影响,导致企业金融投资不安因素增加,从而增加了金融投资风险发生率。所以作为企业管理者及经营者要提高对企业金融投资风险的重视度,并采取有效措施去控制和规避一些常见的企业金融投资风险。 一、金融投资中的主要风险 (一)衍生金融资产投资风险 衍生金融资产是在金融行业得以全面发展的基础上衍生而来,因此具有很强的金融性,并成为现时代最为新型的投资模式。但衍生金融资产投资与基金投资和证券投资相比较而言,其投资风险更大,是所有投资模式中风险最大的,主要原因如下:第一,衍生金融资产投资时,必须对企业资金进行全面控制,这就意味着衍生金融资金影响着整个企业的资金运转,如果出现风险则严重影响企业日常现金流转,故而增加经济损失风险;第二,如果企业选择衍生金融资产投资,势必会不同程度影响着自身资产价值,如果风险评估不到位则会造成严重的经济损失;第三,进行实际操作时如果没有准确估算好投资风险,则会增加操作失误几率,进而导致企业收益降低。 (二)利率风险 利率风险简单来说就是利率的变化引起的风险因素,然而我们在市场的经济体变化中可以总结出,社会各界经济都在不停的发生着改变,同时银行的利率变化会导致经济借贷款的改变,股票基金行业的变化,会造成企业和公司利益的改变。在社会金融分析来看,如果整体的利率呈现上升趋势,那么投资的金融资产的价值就会降低,如果金融资产的价值降低,那么利率就会降低,这些因素的驱使就会促进资产价值的增加,由于利率风险在不断的变化着,所以有利率给市场带来的风险也越来越大,因此我们在对待市场中的利率风险各种因素的时候要给予高度的重视,并且及时地采取各种有效的措施进行预防和改善。 二、企业进行金融投资风险评估的手段

集团公司财务管理制度流程大全

集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月

目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40

第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79

分公司财务管理制度--

分公司财务管理制度 一、总则 第一条:为加强分公司的财务管理工作,规范分公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》与《股份有限公司会计制度》的规定,特制定本制度。 二、分公司财务部的职能与岗位设置 第二条:分公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。 (三)保障与监督分公司资产的安全与完整,防止差错与舞弊。 (四)积极为经营管理服务,协同营销、经营单位做好分析工作,促进分公司取得较好的经济效益。 (五)贯彻落实成本管理,厉行节约,合理使用资金,提高盈利能力,确保分公司利润指标的完成。 (六)协调分公司内外部的关系;配合总公司财务稽查与审计,主动提供有关资料,如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条:分公司财务部由主办会计(定编:1人)、出纳(定编:1人,内部兼职)等工作人员组成。主办会计的人事、工资由总公司垂直管理,其工作对总公司负责。 第四条:主办会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定,进行记帐、复帐、报帐,做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。 (二)全面贯彻落实财务内控管理制度,进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)配合分公司经理的工作,承办公司领导交办的其他工作。 第五条:出纳的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定,审核各类原始凭证,准确、及时完成现金收支及报销工作。 (二) 全面贯彻落实财务内控管理制度,及时登记现金与银行存款日记帐,坚持日清日结,做好现金与银行存款的提存、保管与清查,积极配合银行的对帐、报帐等工作,保证帐帐、帐实相符。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)配合会计做好各帐务处理,承办公司领导交办的其他工作。 三、财务基础工作规范

金融投资风险评估及分析

金融投资风险评估及分析 一、金融投资的风险评估技术中的常见问题及解决措施 (一)金融投资的风险评估技术中的常见问题1、多个指标中没有一定的统一性,且没有较强的可比性以高低顺序方法对类型不同资产投资的风险情况实行比较分析时,如果使用方差衡量法与日系数方法,那么分 析所得到结果通常会容易出现背离等情况。2、对风险实行分析时,无 法对其水准实行精细描述现阶段,使用金融投资的风险评估技术对金融风险的具体情况实行分析时,还无法对其水准实行比较精确的描述,所 分析出来的结果和实际情况还有一定差别,此外对风险侧面相关情况的反映也比较少。所以,每个投资人员所得到的风险水准及信息的相关情况也会有所不同,此时,金融投资风险评估技术还无法通过多个侧面为 投资人员的利益提供一定保障。3、事后的风险无法对事前实行准确表示使用均值)方差衡量法、日系数方法对金融投资风险实行评估时,计 算过程中所使用的数据及信息资料基本都是历史中的数据信息,所以, 所计算出来的结果及最后分析都是对资产在历史中的某一时间段所可 能出现的损失情况。此外,使用VaR方法对金融投资风险实行评估时, 所得出的结果在金融投资市场实际情况的应用中通常都会失效。 (二)金融投资的风险评估技术中常见问题的解决方法1、使用压力及后验方法对VaR的计算模型实行测试使用VaR方法对金融投资的风险 情况实行计算与分析时,此应用过程中通常会含有较多的假设性条件, 从而就会容易导致金融风险的评估过程及结果存有一定缺陷,但VaR方法是一种可在事前对金融风险实行估算的方法,其表达方式也比较简单,此外,此方法还能对风险的计量标准实行科学、合理而有效的统一。所以,为了使VaR方法在金融投资的风险评估的应用中具有更明显的效果,于是,可通过压力及后验方法对VaR方法的计算模型实行有效测试。压力测试主要是通过情景模式方法对相关情况实行分析,其主要是假设多种不利于金融投资的市场环境,然后在资产或资产组合的相关背景下对它们所可能会出现的风险情况实行有效计算,此外,其还会采取相对应 措施对有可能出现的变化价值实行比较合理的估计。后验测试主要使

集团公司财务管理办法.

集团公司财务管理办法 第一章总则 1.1 集团公司财务管理办法(以下简称本办法),是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度,财政部《关于企业制定内部财务管理办法的指导意见》,结合集团公司实际情况制定,并报主管财税机关审核备案。 1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称公司)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。 1.3各公司按照本办法规定执行集团公司统一制定的财务管理办法和实施细则。 第二章财务管理组织机构 2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。 集团公司及其全资子公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。但经营、财务上实行统一管理。 2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司,不具有企业法人资格,其民事责任由上级公司承担。 2.3公司财务人员在财务会计管理上的权责是: 1、主持财务部的工作,完成各项会计业务工作;

2、对集团公司财务部门下达的财务、费用、利润等考核指标落实并完成。; 3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究,提供财务意见; 4、负责编制会计报表,组织清产核资; 5、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则,增收节支,提高经济效益; 6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支; 7、接受财政、税务、审计机关的监督。 8、调各单位、各部门与财务部门的关系。 2.4公司财务人员按规定对本单位实行财务会计监督,主要内容是: 1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向集团财务负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充; 2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的,应当立即向集团财务负责人报告,请求查明原因,作出处理; 3、除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户存储; 公司财务部门应对本公司的支款与用款,包括费用支出的用款进行全过程监管:

财务风险的防范与控制

财务是一个单位运行状况和管理水平的综合反映。在当今日益开放的市场经济体系中,财务风险是各单位自始至终面临的一种客观事实。特别是加人WTO后,我国企业面对的资本市场以及所处的贸易环境、税收环境和法律环境等已发生了深刻变化,其结果是导致企业面临更大的经营风险。我国企业想要在市场经济中立于不败之地,就必须理性认识财务风险的涵义与特征,分析和判断财务风险的成因,进而有效地防范和化解风险。 1.财务风险涵义与特征的理性认识 对于财务风险的定义,学术界尚未有一个确切的说法。但一般认为,财务风险即指在各项财务活动中,由于各种难以预料和控制因素的作用,使企业实际收益与目标收益发生背离,因而蒙受损失的可能性。财务风险涵义有狭义和广义之分。狭义的财务风险指在筹资决策时,由于负债性资本占全部资本比例过高,使得企业不能按期还本付息所造成的风险,也称为负债风险或筹资风险;广义的财务风险是泛指企业全部财务活动过程中所存在的风险,它不仅包括在筹资活动、投资活动、利润分配及日常资金营运过程中产生的风险,还包括企业其他各项关联活动的失败而诱发的财务损失和危机。本文讨论的财务风险是广义的财务风险范畴。 根据产生路径的不同,财务风险可划分为5种类型:(1)筹资风险,是指企业在筹集资金过程中由于资金来源结构、债务期限结构不合理及筹资成本过高等原因而给企业财务成要带来的不确定性。筹资风险亦即狭义的财务风险。(2)投资风险,是指企业在投资活动过程中由于各种因素的变化而致使投资报酬达不到预期目标而产生的风险。(3)现金流量风险,产生于企业正常运营过程中,由于权责发生制与收付实现制的偏离,导致企业货币资金回收的金额和回收时间的不确定性,此时,企业因债务规模过大或债务期限结构不合理,很可能会造成偿债能力急剧下降,现金支出压力陡升,进而陷入财务困境。(4)连带财务风险,是指企业其他各项关联活动的失败而诱发的风险。如企业为其它单位提供贷款担保而可能产生的财务风险。(5)外汇风险,即由于汇率变动而引起的企业财务成果的不确定性,包括交易风险、换算风险、投机风险等。财务风险广泛存在于企业的经营管理活动中,并且对其财务目标的实现有着重要的影响,是无法回避和忽视的。因此,在财务管理工作中,只有充分了解财务风险的特征,才能对其进行有力的防范和化解。财务风险的特征主要有以下几个方面: (1)财务风险存在的客观性。企业是经济整体的基本单位,其所处的经济、社会、文化等环境是纷繁复杂、变化无常的。因而,在竞争激烈的市场经济条件下,企业在追求价值增值的同时也不可避免地面临种种风险,而这些风险以价值形态反映到财务活动中,就表现为财务活动的实际结果与财务预期目标的背离。(2)财务风险发生的不确定性。由于受到宏观或微

分公司财务与总公司财务对接的财务处理方式

分公司财务与总公司财务对接的财务处理方式 Revised as of 23 November 2020

分公司财务与总公司财务对接的财务处理方式本着真诚合作、互惠互信的原则,分公司与总公司财务对接提出如下建议: 一、分公司代理及咨询项目服务费已转入总公司帐户:采取财务报账的方式。 经与****市税务局税管人员请教、协商,根据《劳动法》条例要求,总公司应跟分公司员工签订劳动合同,分公司的员工工资纳入到总公司的核算范围,由分公司每月提供考勤和员工工资表报总公司统一发放到员工的工资卡上,费用直接从分公司收入里面扣除。剩余金额每月由分公司提供正规发票经总公司财务人员审核后,将款项汇入到分公司指定的帐户内。(出账比例:正规发票占30%,员工工资占70%))二、分公司代理及咨询项目服务费未转入总公司账户:为了便于分公司账务独立核算,要求总公司在***市开设银行临时帐户。分公司经营中所发生的一切经济业务,依据国家统一的会计制度和税法规定以及总公司的财务管理要求,及时填制真实、完整的原始记录,确保会计核算的原始资料准确、有效、合法。依法计算和缴纳国家的税收,接受上级有关部门和总公司的检查监督。分公司按照总公司的规定按时如实地编制并报送财务报表和提供有关会计资料。分公司承诺经营中所发生的一切经济业务,遵守国家的法律法规,按税法及会计制度的规定建立帐簿,如

实反映公司经营状况,接受总公司的财务监督。如有违规分公司将承担所有的法律与经济责任。 三、分公司代理及咨询项目服务费可直接转入分公司账户:为了分公司最大限度的节省成本,减少开支,确保分公司资金的及时正常运行,要求总公司提供分公司财务所有印章,由分公司独立支配,独立核算,自负盈亏。 四、税款:如需要在总公司开具发票,由总公司代扣代缴或分公司先将税款打入总公司帐户,再开发票;在分公司所在地税务局开具的发票则由分公司自行交纳税款。

金融投资中的风险与应对策略

金融投资中的风险与应对策略 发表时间:2019-01-03T10:28:21.997Z 来源:《基层建设》2018年第34期作者:熊汇韬 [导读] 摘要:随着金融市场的不断发展,金融投资成为现代化企业和个人从事金融活动的主要类型,不仅可以为企业和个人带来不小的经济效益,同时还能提升其在市场中的竞争实力。 苏州轨道交通集团有限公司运营分公司江苏苏州 215000 摘要:随着金融市场的不断发展,金融投资成为现代化企业和个人从事金融活动的主要类型,不仅可以为企业和个人带来不小的经济效益,同时还能提升其在市场中的竞争实力。但是随着金融危机的爆发,金融投资操作中,由于行为不当或是市场信息错乱等原因,产生 各种风险,不利于金融市场的发展。本文主要研究金融投资中的风险与应对策略。 关键词:金融投资;风险;应对策略 引言:金融投资在社会主义经济发展中具有重要地位,对金融投资行为进行控制和管理,不仅能够保障经济市场的有序发展,同时还能促进国民经济的建设。但是金融投资是风险和收益并存的,在投资之前需要谨慎分析市场信息,把握经济资源,在科学分析和准确掌握的情况下再进行投资决策,才能保障预期的经济收益,实现社会效益。 1 金融投资风险的内涵和特点分析 大多数金融专家认为,金融风险并不是凭空产生的,而是人为操作失误造成的,甚至存在技术方面的缺陷和犯罪活动等。随后,巴塞尔银行监管委员会对金融风险下了一个更加科学的定义,风险是由于内部人员和程序以及系统不完善或失效造成的,也就是外部干预造成的风险。在现代化企业中,金融风险大幅存在。由于企业内部人员操作的失误,导致企业内部信息错乱,使得管理者无法做出科学合理的投资决策,为企业的发展和经营带来一定风险。 严重的化甚至会对整个经济体制造成影响。金融投资风险的特点基本表现在以下四个方面:首先,大多数风险都是由企业内部因素造成的,由于企业中内部员工的失误或是经验不足等问题,使得信息掌握有误,为管理者的科学决策提供了错误的数据,导致企业经营中存在严重的经济隐患。其次,危害性比较大,金融投资一般都会涉及大量的资金,一旦发生风险,就会使企业和个人承担严重的经济负担,后续的补救工作难度系数也较大。再次,风险收益具有不稳定性,金融投资中风险与收益的比重大多都是不均等的,人们无法对投资行为中的风险和收益进行预测和分析,因此具有一定的冒险性。最后,投资风险不易被控制,金融投资风险一般没有规律,会随着经济市场的变化而不断发生变动,操作的难度系数较高,无法准确掌握风险的动向,因此只能在投资之前进行风险规避,最大限度地减少风险后需要承担的损失。 2 金融投资中的风险类型 2.1 信用风险 在金融投资的过程中,企业和个人所面临的风险除了与资金相关之外,还与合同签订和违约等行为相联系,也就是信用风险。具体来说,企业想要从事投资行为,就需要与被投资者之间签订一个契约,在执行过程中一旦发生任何违约行为,就需要赔付承诺中的违约金,是企业承担不小的信用风险。在此过程中一旦发生新的风险,就会使企业陷入经营困难,难以在短期内获取大量资金,而不得不想银行等金融机构贷款,以此恶性循环。例如企业在债券投资的过程中,如果购买了债券,在过期后,如果企业没有及时归还利息,就会承担巨额的赔偿,出现信用风险,影响企业的形象。 2.2 市场风险 经济市场的不断变动会造成企业投资过程中的风险,使得企业无法全面掌握科学的市场信息,引发市场风险。一般来讲,无论是企业或是经济组织或是个人,都会在市场经济的条件下完成一系列生产和投资活动,但是一旦经济市场出现大的波动,如政策调整、宏观经济增长、经济危机等,都会对投资结果造成重要影响。 2.3 经营风险 企业在经营投资的过程中,被投资者的经营情况对投资结果也会产生一定影响,甚至引发一定的经营风险。无论是投资股票还是债券,被投资者的经营情况一旦发生问题,例如资金周转不灵等,都会对投资者本身造成影响。伴随着经济市场竞争的不断加剧,企业所面临的经营风险也越来越大。因此在实际的投资之前,需要深入分析被投资者的经营情况,防止资金流失,将风险的损失降到最低。 2.4 利率风险 投资者在实际投资的过程中,银行利率的变化也会产生一定风险。在一般情况下,如果银行的利率上调,金融投资的资产价值也会随之降低;一旦利率降低,就会使得资产价值不断上升。因此,投资者在进行实际的投资之前,需要深入分析经济市场的变化趋势,准确分析市场中关于利率变化的信息,从而采取稳健的投资方法,减少利率风险造成的影响。 3 金融投资操作中存在的问题 3.1 投资者缺乏合理的风险管控意识 在金融投资方面,我国的投资者与西方国家相比,缺乏金融投资的科学管理意识,也不够了解经济市场中的各类风险,再加上缺乏相关的法律意识和行为意识,因此在实际投资过程中会存在侥幸和投机心理,一旦这些心理需求被扩大,就会被卷入金融市场的旋涡中,无法自拔,最后只能承担更大的投资风险。随着经济的发展,金融行业也遇到了新的挑战和机遇,随之而来的就是投资中的风险越多,收益也就越多。因此,不少金融投资者为了眼前短期的利益,不顾后续需要承担的风险后果,一味地扩大贷款需求,没有注意到资产的质量问题,使得社会中出现了大量的不良贷款,严重影响社会的发展和进步。同时,很多类型不同的券商机构获得了经济市场中的政策引导,及时地抓住了市场转型的机会并选择制定科学的投资方案,大大提升了机构自身的经济效益。但是这些机构在实际投资的过程中,由于为了短期的效益,对偿还能力相对薄弱的企业实行债券承销业务,不仅不利于自身的长远发展,也严重扰乱了经济市场的发展秩序。 3.2 金融投资风险的管理热情相对较低 就当前来讲,我国很多金融企业缺乏相应的金融风险管控意识,对金融风险管理的热情也严重不足。虽然一些企业已经制定了针对金融风险的应对策略和机制,但是这些策略和机制却严重形式化,不仅与企业实际的经营理念严重不符,也无法为企业的经济发展和投资决策提供科学依据,无法发挥出策略和机制的实际效能。这种只追求眼前利益,忽视长远效益和投资风险的行为是不可取的,只会为企业的发展埋下巨大的安全隐患。对于各大金融机构来说,想要实现经济发展,促进社会效益,通过设置专门的金融投资管理部门是十分必要

集团企业财务管理方案

**集团企业财务管理方案 一、集团企业财务管理模式 (一)管理模式分类 1、集权式 所谓集权制就是指重大财务决策权都集中在母公司,母公司对子公司采取严格控制和统一管理方式的财务管理体制。 集权制的优点在于(1)由集团最高管理层统一决策,有利于规范各成员企业的行动,促使集团整体政策目标的贯彻与实现;(2)最大限度地发挥企业集团的各项资源的复合优势,集中力量,达到企业集团的整体目标;(3)有利于发挥母公司财务专家的作用,降低子公司财务风险和经营风险。(4)有利于统一调度集团资金,保证资金头寸,降低资金成本。 但集权制的缺点也很明显:(1)集权制首先要求最高决策管理层必须具有极高的素质与能力,同时必须能够高效率地汇集起各方面详尽的信息资料,否则可能导致主观臆断,以致出现重大的决策错误;(2)同时财务管理权限高度集中于母公司容易挫伤子公司的积极性,抑制子公司的灵活性和创造性。(3)还可能由于信息传递时间长,延误决策时机,缺乏对市场的应变力与灵活性。 2、分权式 分权制是指大部分的重大决策权集中在子公司,母公司对子公司以间接管理方式为主的财务管理体制。 其优点是:(1)可以调动子公司各层次管理者的积极性。(2)市场信息反应灵敏,决策快捷,易于捕捉商业机会,增加创利机会。(3)使最高层管理人员将有限的时间和精力集中于企业最重要的战略决策问题上。 分权制的缺点主要有:(1)难以统一指挥和协调,有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害公司整体利益;(2)弱化母公司财务调控功能,不能及时发现子公司面临的风险和重大问题;(3)难以有效约束经营者,从而造成子公司"内部控制人"问题。 3、统分结合式 混合制即适度的集权与适度的分权相结合的财务管理体制。恰当的集权与分权相结合既能发挥母公司财务调控职能,激发子公司的积极性和创造性,又能有效控制经营者及子公司

企业财务风险管理的方法与对策

务风险,导致偿债能力降低。企业财务风险集中表现为不能按期偿还债务,资金周转不灵,严重的将导致破产。企业应该全面认识财务风险,并针对存在的问题提出合理化建议,避免企业受到财务风险的困扰。 一、企业财务风险的内涵及基本特征 (一)企业财务风险的内涵 企业财务风险是指整个企业经营总风险在财务活动上的集中体现,是企业财务活动未来的实际结果同预期财务活动结果的偏离程度,它贯穿于企业整个生产经营过程始终。企业财务风险是一个综合性很强的概念,我们可以从不同角度对其进行理解。 企业财务风险可分为狭义的企业财务风险和广义的企业财务风险。狭义的企业财务风险仅仅是指企业的筹资风险;而广义的企业财务风险是指包含筹资风险在内的所有由于不确定事项给企业带来的可能存在的损失和这种损失的程度。广义的企业财务风险包含筹资风险、投资风险、应收账款回收风险、预付账款风险、资产减值风险、税务筹划风险、收益分配风险等。 (二)企业财务风险的特征 企业财务风险的特征是其内涵的外在表现,也是人们认识其内涵的必由之路。企业财务风险的特征主要有以下几个方面:不确定性、客观存在性、全面性、可预防性、严重性和损益性。 二、企业财务风险管理现状 (一)财务管理体制不够完善,企业风险意识不够 1.企业财务管理混乱。管理制度不完善是造成企业财务风险的重要主观因素,大多企业没有相应的财务管理体制,给企业的财务管理活动带来了许多不便。许多企业内部财务风险管理机构设置不健全,财务会计制度形同虚设,相关财务人员素质偏低,内部控制制度几乎不存在……这些现状直接影响到企业财务管理职能的发挥,甚至使得企业对于财务风险的管理职能基本不存在,将给企业正常经营带来巨大财务风险。 2.企业决策人员对于被决策内容认知不足。企业决策人员参与企业决策时,往往总是根据经验和自己的主观判断盲目决策,由此导致企业财务风险的出现。 (二)企业过度负债经营,运营资金不够,缺乏有效 如今,许多企业都在实行负债经营策略,负债经营 。但风险与收益成正比,杠杆效应能给企业带来较大净资产收益率的同时,也存在着给企业带来净资产收益率的大幅下降的可能性。企业用筹集的资金进行投资,若投资不慎或运作不畅,很可能导致企业无法按期偿还债务,加剧企业财务风险。正因为这些原因的存在,企业过度负责经营的同时也伴随着着巨大的财务风险。 (三)缺乏有效的财务监控 当前,能够在财务监督和控制方面做得很好的企业非常有限,缺乏有效地财务监控已经成为目前财务风险管理方面较为普遍现象,加强财务风险管理的同时还要有必要的财务监控制度作保证。企业通过加强财务的集中管理,内部审计审查的严格执行等财务监控措施,可以为企业财务风险管理提供一些帮助,降低企业财务风险。 三、财务风险成因分析 企业财务风险产生的原因有很多,总体归纳可分为来自企业外部的原因即外因,和来自企业内部的原因即内因。 (一)来自企业外部的原因 来自企业外部导致企业出现财务风险的原因主要是企业外部环境的变化,这种变化的环境包括经济环境、金融环境、市场环境、法律环境、资源环境、社会文化环境等。这些外部环境都不断发生着令人难以预见的变化,这些变化中的不利部分会给企业带来财务风险。例如,通货膨胀会导致企业发生资金供应不足,资金链断裂的风险;利率的变动会带来利息负担过重的风险,导致企业财务风险的出现。 这些原因虽然都来自企业外部,但是能够给企业带来重大影响。企业应该能够预见这种不可控制的外部因素带来的负面影响,才能最大限度地降低其给企业带来的风险程度,保持企业健康发展。 (二)来自企业内部的原因 1.企业资本结构不合理。企业资本结构不合理是产生企业财务风险的根本原因。流动资金是企业的生命线,许多企业存在资金不足的问题,而大多企业解决的办法是筹借资金来解决资金不足的问题,这导致企业背负大量债务,将企业生命线维系在债务之上,这存在很 76

分公司财务管理制度

总则 第一条目的:为了适应公司发展需要,强化总公司及分公司财务会计管理工作,健全内部管理机制,保证公司财产的安全,完整,规范企业财务行为,提高经济 效益。根据《会计法》和《企业财务通则》以及公司业务的实际情况,制定本 制度。 第二条适用范围:本制度适用于分公司或办事处。 第三条分公司是总公司派出的,代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构享有相对独立的市场推广自主权。 第四条总公司为整个公司资金结算和会计核算的中心,承担办理企业(含分支机构)设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、拥有企业经济活动中的全部债权 并承担经济活动过程中的相应民事责任。 第五条分公司负责人(经理)是本单位财务管理的主要责任人,直接对总公司负完全责任,严格执行总公司的经营方针和管理制度。 第六条分公司财务人员由总公司直接任命或委派,是分公司执行总公司财务管理制度的直接管理责任人,对分公司的各项财产负直接管理责任,对分公司一切违规 违纪行为享有绝对否决权,并有责任向总公司相关领导汇报。 管理目标 第七条强化监控力度,简化核算程序,贯彻执行“收支两条线”和对公司资金运营实行全过程控制的管理原则。通告全员职责透明度,实行层层责任到人。注重会计

队伍建设,营造公正、廉洁、向上的工作氛围。 一般原则 第八条会计核算遵守国家有关法律、法规,执行本制度和总公司的销售管理政策。第九条财务管理模式是以实行“资金收支两条线”,实行对资产全过程运行控制管理为原则、以总公司全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中核 算制。 第十条会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法,记账本位币为人民币。 第十一条会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。 会计基础工作管理 第十二条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据,如实的反应公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐 全、资料可靠。 第十三条会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用。 第十四条原始凭证的规范: 1、原始凭证内容必须具备:凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办 人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。 2、从外单位取得的原始凭证。必须盖上有填制单位的公章,从个人取得的原始凭证,

金融风险的种类及防范

金融风险的种类及防范 一、金融风险危及金融与经济安全所谓金融风险,是指由于形势、政策、法律、市场、决策、操作、管理等诸因素的变化或缺陷而导致损失的不确定性。不确定性意味着它有朝两个方向发展的可能,一是未加防范或防范不利使损失成为事实;二是由于采取了防范措施且措施得当,使损失没有发生或将损失降低到最低限度。我们应当尽量避免出现第一种可能,争取实现第二种可能。 金融风险的直接危害,不仅破坏金融业务活动的正常进行,削弱和抵毁金融业本身存在的抵抗各种金融风险的能力;而且危及金融安全和国家经济安全,金融风险发展到金融危机或金融风暴。金融风暴可以不放一枪一炮把一个国家的经济挤到崩溃的边缘,出现政治危机和社会动荡。历史的和现实的、地区的和国家的以及国际社会的金融危机都说明了这一点。而在理论上“金融是现代经济的核心”,而现代经济亦称金融经济,这是千真万确的。 二、从经营金融者看金融风险 要保障金融安全,首先需要了解在金融活动中可能会出现哪些风险,以便有针对性地防范和化解风险。 对于金融风险的种类,从不同的角度出发,会有不同的认识或不同的关注点。 对于经营金融者来说,金融风险是指所从事的经营活动给自己造成经济损失的风险。此类风险主要有利率风险、外汇风险和管理风险,尤其是信贷风险。 所谓利率风险是指由于预期利率水平和到期实际市场利率水平的差异而造成损失的可能性。所谓外汇风险是指因汇率变动而蒙受损失或丧失所预期的利益的可能

性。所谓管理风险是指由于金融机构或经营者经营管理不善而造成损失的可能性。所谓信用风险,亦称信贷风险,是指债务人不能按期偿还债务本息,使债权人受到一定经济损失的可能性。造成信用风险的原因主要有以下几种情况: 1.债务人没有偿还债务的意愿。这种原因又有三种状况:其一、债务人有能力归还债务本息,但故意逃避责任,不予归还;其二、债务人虽然暂时没有偿还全部债务的能力,但经过努力是可以做到的,却不去努力,长期拖欠,缺乏承担还债义务的责任感;其三、采取种种非法的欺诈手段骗取贷款,即金融诈骗行为。 2.金融机构内部人员的违法失职行为。银行或其他金融机构内部的一些掌管放贷权力的人员,甚至高级管理人员,以权谋私,非法放贷,收受贿赂,挪用公款,非法出具金融票证等,致使放出的贷款无法回收或不能按期回收,造成金融机构的重大损失。 3.金融机构内部人员与外部的坏人内外勾结作案。为了提高作案的隐蔽性和成功率,金融机构内部的蛀虫往往与外部的坏人勾结作案。目前,这种内外勾结作案的方法手段越来越多样化,也越来越巧妙,已成为危害金融安全的主要风险之一,应当成为今后法律打击和防范的重点。 由于上述原因和情况,造成国家金融资产的大量流失,银行和金融机构出现大量的呆账坏账,如果这些不良资产多到一定的程度,即超过金融机构的资本金时,金融机构将面临破产的危险。 三、从政治、法律界人士和国家看金融风险从政治和法律以及国家的角度来看,金融风险是指可能影响金融业务正常进行,破坏金融秩序、危害经济安全的不确定因素。它不完全以经营者的盈亏为标准。从这一角度出发,金融风险有以下两

风险投资存在的问题及对策分析

西安培华学院 专科毕业论文 题目:风险投资存在的问题及对策研究 姓名: 院系: 专业: 学号: 指导教师: 摘要? 随着我国高科技产业的发展,风险投资成为推动我国的科研成果商品化、高新技术产业化、高科技企业的成长发展的重要因素。风险投资是一种把资金投向蕴藏着高风险的高科技项目,旨在促进高科技成果尽快商品化,以取得高资本收益的投资行为。它也是高新技术产业化过程中的一个资金有效使用的支持系统,高新技术产业的发展离不开风险投资。本文主要研究了目前我国风险投资存在的问题及分析,并提出发展和完善我国风险投资的策略。 关键词:风险投资;投资主体;投资资本 目录 摘要 (1) 目录 (2) 1绪论 (2) 2风险投资概述 (3)

3我国风险投资存在的问题及分析 (4) 3.1?风险投资资本总量不足,缺乏合格的风险投资主体 (5) 3.2?风险资本退出缺乏有效渠道 (5) 3.3?有关风险投资的法律法规滞后不健全 (5) 3.4?风险投资中介机构的发展滞后 (6) 3.5?风险投资人才极度缺乏 (6) 4促进我国风险投资发展的策略 (7) 4.1拓宽资金来源,实行风险投资主体多元化 (7) 4.2?建立符合我国国情的风险投资退出机制 (8) 4.3优化风险投资环境,加快制定相关法令法规 (8) 4.4加快风险投资中介机构及项目评估机构的发展 (8) 4.5培养高素质风险投资人才 (8) 5结论 (9) 参考文献 (10) 致谢 (11) 1绪论 随着我国经济的发展尤其是高科技产业的发展,风险投资成为推动我国的科研成果商品化、高新技术产业化、科技企业成长发展的重要因素。风险投资实质上是一种高科技与金融相结合,将资金投入风险极大的高新技术开发生产中,从而使科技成果迅速转化为商品的新型投资机制。它也是高新技术产业化过程中的一个资金有效使用的支持系统,高新技术产业的发展离不开风险投资。与发达国家相比,我国在风险投资这方面做得很不够,我国风险投资目前还处于起步阶段,缺乏对高新技术产业有效的运作,使高新技术产业大规模发展受到一定程度的抑制,许多方面还需完善。 2风险投资概述 风险投资(Venture?capital),又被译为创业投资。根据美国全面风险投资协会的定义,风险投资是由职业金融家投入到新兴的、迅速发展的、有具大竞争潜力的企业中

集团公司财务管理规定完整版

集团公司财务管理制度 Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】

××集团公司财务管理制度****集团有限公司财务管理办法第一章总则 **集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法),是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度,财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》,结合集团公司实际情况制定,并报主管财税机关审核备案。本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。各企业按照本办法规定,并结合自身的生产经营特点和管理要求,制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则,报集团公司批准后执行。第二章财务管理组织机构集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算,但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司,不具有企业法人资格,其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。企业法人代表在财务会计管理上的主要责任:1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;2、具体确定企业内部财会机构的设置,建立健全内部控制制度; 3、组织拟定企业内部财务管理办法,按规定程序报批后执行;4、根据企业预算方案组织企业生产经营;5、接受财政、税务、审计机关的监督。企业财务负责人在财务会计管理上的权责是:1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作,提请聘任或解聘财会人员; 2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标;3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究,提供财务意见;4、负责编制会计报表,组织清产核资;5、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支;7、调各单位、各部门与财务部门的关系。、企业财会机构的主要职责:具体负责企业的财务管理和经济核算,包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;如实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支,依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参与企业经营决

关于财务风险的控制与防范

内容提要 随着市场经济的发展,企业改革的日益深入,研究企业存在的财务风险并采取一定措施进行防范和管理成为一个重要的课题。本文正是以企业财务风险为研究对象,从财务风险的基本理论入手,研究企业财务风险的防范问题。论文首先介绍了有关企业财务风险的概念、理论,然后论述了企业财务风险的现状和成因分析,接着论文详细分析了企业财务风险防范的方法,主要探讨了企业财务风险的防范对策。因此,正确把握企业财务风险的运行规律,加强对企业财务风险的管理显得非常重要。 关键词:风险财务风险防范

关于财务风险的控制与防范 近些年来,随着我国资本市场的迅速发展,很多上市公司和大型集团公司的经营管理逐渐由资产经营为主转变为资本经营为主,进入了财务为导向的企业管理阶段。在这种经济背景下,企业财务管理将成为企业管理的核心问题。而财务管理中最重要的也就是关于财务风险的管理。现代企业的财务风险是一种微观经济风险,是企业所面临的全部风险的货币化的表现形态,是企业经营风险的集中体现。企业风险的大小及损失程度都直接和清楚地表现于企业财务收支的变化之中,最终表现为企业财务收益的减少。现代企业的财务风险存在于企业财务活动的各个环节,包括资本筹集、资本投放、资本使用、资本回收和资本收益分配。本研究是以企业财务风险为研究对象,从财务风险的基本理论入手,研究企业财务风险的防范问题。 近年来,国内外一些知名企业纷纷破产倒闭,忽视财务风险与投资决策失误是大多数原因,因此对财务风险的认识、预防和控制的研究已成为当今企业所面临的重要课题。对企业的财务风险进行研究不仅具有理论意义同时也具有现实意义。 一、财务风险的特征与种类 财务风险是指由于举债而给企业财务成果带来的不确定性,作为企业营运资金管理的一项重要内容,财务风险管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。 在市场经济活动中,财务风险作为一种信号,能够全面反映企业的经营状况。企业的经营活动无时不受财务风险的影响,可见研究财务风险对企业的生存发展意义重大。作为企业管理人员,特别是企业财务管理人员更应该增强风险意识,掌握风险与企业收益的关系,把握时机,发挥风险对企业的有利作用,防范和控制风险对企业产生的不利影响。无论企业处于生存、发展与盈利的任一阶段,财务风险的防范是确保企业在激烈的市场竞争立于不败之地的前提。 (一)财务风险的特征 1.观性。企业的财务风险不以人的意志为转移而客观存在。企业财务活动存在着两种可能的结果,即实现预期目标和无法实现预期目标。这就意味着无法实现预期目标的风险客观存在。企业财务风险是我国国民经济而临的较为重要的一种风险。 2.全面性。企业的财务风险存在于企业财务管理的全过程,并体现在多种财务关系上。企业的财务风险贯穿于企业的一切经营活动中。只要企业生存,财务风险就存在。 3.不确定性。企业的财务风险虽然可以事前加以估计和控制,但由于影响财务活动的各种因素不断发生变化,因此事前不能准确地确定财务风险的大小。 (二)企业财务风险的分类

总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制

总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制? 一、营运方式与财务组织架构设置: 1.营运方式为:授权+控制 2.总公司对分公司在一定授权范围内由分公司相对自主经营,在授权范围以外 的财务事项,则要报总公司批准,形成总、分公司之间的授权控制制度。 3.(1)资产管理授权 4.总公司对分公司资产管理的授权,是设立分公司而自然产生的授权,其对应 的责任是保证资产的安全完整和良好使用,使资产保值增值,通过运营资产创造利润。但此授权也不应是完全授权,分公司资产处置的权力应受到限制。 5.(2)资金支出授权 6.对资金支出的授权。此授权依总、分公司财务管理分权程度不同而不同。最 大范围的分权,是使分公司按照模拟法人的方式运做。在这种模式下,分公司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。当然,在分公司非正常情况下使用的资金或者大额的资金,比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等,则必须报请总公司审批支出。 7.对分公司资金支出最小范围的分权,是使分公司按照车间的方式运做。这种 模式下,分公司相当于总公司的一个大的车间,只是在生产和技术方面被充分授权,其资金支出审批权的范围,只限于零星的小额支出。 8.对分公司资金支出的授权,使分公司拥有部分财务支配的能力,因此必须对 分公司财务支出进行监控。常规的事前控制方法就是要分公司实行预算制度,

使资金“算了再用”;总公司也可以据此了解各分公司预算资金盈缺状况,在各分公司内合理调配资金,提高资金的使用效率。常规的事中和事后控制则依靠健全的会计核算和控制制度。 9.根据上述授权原则:一般来说,总公司财务部必须能够控制各分公司的财务 部,包括人员任免、资金控制、制度设计等。如果分公司都能独立负责盈亏,业务性质互相之间很不一样,可以考虑授予当地财务人员比较大的权限。否则,应该把款项收入尽量集中到总公司,分公司支出审批限额设定得低一些; 分公司的财务权力是管理资产,财务责任是实现利润,实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。总公司对分公司财务管理通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式,安排分公司的财务责权利体系。 10.财务人员实行委派制: 分公司所有财务负责人员均由总公司委派,即子公司 的财务负责人由母公司直接委派,向母公司负责,其工资人事关系、福利待遇等由母公司管理。不受分公司经理管理, 与分公司经理分别向总公司汇报, 互相制约,这时,财务负责人的地位仅次于分支机构负责人,同时还对分支机构负有整体监控的责任。财务委派制和业务管理的双轨制有一定的好处,但要处理好财务人员与分公司经理的关系和如何安定财务人员的情绪是一个比较棘手的问题。若财务与经营管理两轨并行,需要内部控制的基础。所以我们更要求管理人员有比较好的职业修养和沟通技巧。 11.实行收支两条线管理: 设置收款专户和费用专户, 对于销售回款进入收款 专户, 专户由总公司掌握, 禁止分公司在专户提款。分公司的日常开支, 只允许在费用专户存款中支出, 费用专户根据分公司的申请, 经相应的授权批

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