财务安全管理制度解析

为加强公司财务安全管理，保障公司财务安全，特制订本制度。

一、财务室必须符合安全要求，四周门、窗必须安装质量可靠的防盗门和铁窗栅，配备专用保险箱存放现金和有价证券。

二、报警器主机夜间必须有专人值班，值班人员要经常对财国室的安全情况进行巡逻检查。

三、现金保管必须按照有关规定，库存现金不得超过限额（《现金管理暂行条例实施细则》规定，库存现金外限额由单位报开户银行核定），保险箱必须用密码，保险箱钥匙和使用说明书，不得存放在办公室内。

四、大宗现金存放（一般指10000元以上）坚持双人解款押运，途中不得携款办理其他不相关的事。

五、财务室保险箱内夜间存放现金最多不超过1000元，特殊情况大宗现金需存放过夜时，出纳人员应及时报告单位领导或保卫部门，并应有专人值班保护。

六、财务人员保持高度的警惕性，防止各种意外事件的发生，保护公司财产安全。

2016年10月

一、发票领购

发票领购由专人负责，持“办税员证”；填制准确、完整并加盖公章的“购领发票申请单”及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。

二、发票保管

（一）必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。

（二）必须按照规定认真填制“购领发票申请单”、“发票使用明细表”、“发票领用存月报表”。

（三）不得丢失、损（撕）毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

（四）发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述4表单）必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

三、发票使用

（一）发票信用时加盖“发票专用章”。

（二）开具的发票必须符合下列规定：

1、字迹清楚。

2、不得涂改。

3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称栏”分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。

4、票、物相符，标面金额与实际收取金额要相符。

5、各项目内容正确无误。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明“误真作废”字样，并将作废的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。

6、小写合计数前用“￥”符封顶，大写合计数前用“○×”符封顶。

7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

8、在发票联左下方加盖“发票专用章”，印制清晰、完整。

9、购货单位与付款单位必须一致。

10、劳各名称仅限营业执照上注明的经营范围。

11、按规定时限开具发票。

（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当天。

（2）劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。

（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

（4）将货物交付他人代销，为收到委托人送交的供销有清单的当天。

12、发票须序依次填开，不得拆本使用发票。

13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票。

14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人代开发票。

15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：

（1）如果未将记帐联作帐务处理应在发票联及有关存根联、记帐联上注明“误填作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。

（2）如果已将记帐联作帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发票记帐联的存放地点，作为开具红字发票的依据。

另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按拆让后的货款重开发票。

（3）在购习方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理。

要求购习方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。

四、发票缴销

1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面（封底）内空要求如实填写。

2、及时登记发票使用明细表。

2014年10月

会计管理制度

第一条为了加强公司的会计核算和会计管理工作，保证会计信息质量，根据，《中华人民共和国会计法》和财政部《企业会计准则》、《工业企业会计制度》及《小企业会计制度》的有关规定，制定本制度。

第二条本公司设置独立的会计机构，进行会计核算，实行会计监督。

第三条公司建立并实行内部稽核制度，由会计机构负责人定期或不定期对公司账务进行核查，必要时聘请社会中介机构进行审计。

第四条公司设置完整的会计账簿，所有的收入和支出，都必须入账核算。一切会计核算业务，均须有合法、真实、正确的会计凭证。

第五条会计人员对原始凭证包括收入凭证、支出凭证、往来凭证等的合法性、正确性、真实性应进行严格的审核。对不真实、不完整的原始凭证，应退回更正、补充。

第六条会计人员应根据审核无误的原始凭证及时编制记账凭证，对当天发生的同类会计事项可以适当归并后编制。公司采用综合式的记账凭证。所编制的记账凭证制单、复核及会计主管等人员要签名或盖章。收付款的记账凭证还

应由出纳人员签章。

第七条公司设置总分类账、明细账或日记账三种主要账薄。公司可视实际情况，设置税前弥补亏损、广告费限额扣除等备查账薄。

总分类账和各种明细账都必须按月结账，现金日记账和银行存款日记账之余额，应经常与库存现金、银行对账单核对，月末必须做到账款、账账相符。

启有账簿时，必须在账薄封面上写明公司名称、账簿名称和所属会计年度，在账簿扉页上写明启用日期、账户目录、账簿页数，并由会计主管人员、记账人员签章。记账人员调动工作时，应注明交接日期，并由交接和监交人员签章。

新年度开始时，应根据上年各账户的余额直接转入新账的有关账户。但固定资产明细账可跨年度连续使用。

第八条根据公司日常经营业务现金需用量核定库存现金限额为3000元。会计人员应按照国家现金管理的有关规定核算现金收入和支出，严禁以“白条”抵库，或收入现金不入账。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时送存银行。

第九条公司推行会计电算化，逐步采用电子计算机替代手工记账。

第十条应收款项应由经手人负责收回。对于尚未收回的应收款项应及时催收，定期（最长一年）与对方对账，并

要做好好对账记录。

第十一条公司使用年限在一年以上、单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等应当作为固定资产进行核算。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产核算。固定资产计提折旧采用直线法核算。

第十二条公司的主营业务收入为本公司所注册的产品收入，按以下规定确认收入的实现：

1、与交易相关的经济利益能够流入本企业；

2、收入的金额能够可靠地计量。

第十二条公司的主营业务成本为提供产品的各项主要支出。

第十三条公司设“营业费用”科目，核算公司在提供劳务过程中发生的各面费用，包括：销售人员工资、运输费、保险费、广告费、租赁费、业务招待费等。

第十四条公司设“管理费用”科目，核算公司为组织和管理企业经营所发生的管理费用，如公司的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、低值易耗品摊销，办公费和差旅费等）、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费、印花税、职工教育经费、业务招待费等。

第十五条公司设：“账务费用”科目，核算利息支出、金额手续费、汇兑损失。

第十六条公司对“原材料”按实际成本核算；对于发出材料按加权成本核算。

第十七条公司财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文书，包括资产负责表、利润表、现金流量表及财务状况说明书。

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表是月度报表，应在月份终了后10天内报出（如遇国家规定假日顺延计算，下同）。

利润表是反映企业在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。利润表也是月度报表，应在月份终了后10天内报出。

财务情况说明书主要是年报时附送，主要说明：业务收支升降原因；税金缴纳情况；期末应收就付往来款项情况；期末资产情况以及其他有关方面需要说明的问题。

财务情况说明书要求有情况、有分析，如遇重大问题，应当在月报中附简要说明。

第十八条本制自2014年10月起实施，如遇国家会计法规制度调整，改按国家所规定执行。

2014年10月