会计经验：银行账户的分类及开户条件是什么
银行账户的分类及开户条件是什么
银行账户是各单位为办理结算和申请贷款而在银行开立的账户，银行账户是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的主要工具。具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。凡新办的企业或公司在取得工商行政管理部门颁发的法人营业执照后，可选择离办公地点附近的银行申请开设自己的结算账户。
?根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户应分为基本存款账户，一般存款账户，临时存款账户和专用存款账户四种。
?1、基本存款账户。基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。按照规定是每一存款人只能在银行开立一个基本存款账户。主要用于办理日常的转账结算和现金收付，企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。
?（1）开设基本存款账户的当事人应具备的资格。
?①企业法人；
?②企业法人内部单位核算的单位；
?③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；
?④实行财政管理的行政机关、事业单位；
银行结算账户的分类
定义：存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户。 是存款人的主要存款账户 （一）基本存款账户性质：存款人在银行的主要存款账户，各单位只能在一家银行开立一个基本存款账户。 使用范围：存款人日常经营的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取 定义：存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可通过该账 户办理。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立数量没有 限制。 （1）开立银行：只能在基本存款账户开户银行以外的银行开立 （二）一般存款账户（2）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付 （3）能否支取现金：可以缴存现金，但不得支取现金。 （三）专用存款账户 定义：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。 （2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金专用存款账户，不得支取现金。 （3）下列账户如果需要支取现金，必须在开户时报中国人民银行当地分支行批准： 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金专用存款账户。 （4）银行对粮、棉、油收购资金专用存款账户资金的使用负有监督义务。 （5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，可以支取现金。 定义：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。因异地临时经 营活动需要时，可以申请开立异地临时存款账户，用于资金的收付。 （四）临时存款账户（1）使用范围：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。 （2）存续期间：最长不得超过2年。 （3）能支取现金，但注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。（注册验资资金的，应出具工商核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文）。
会计账户的分类及解释
一资产：企业所拥有或控制的能以货币计量的能为企业带来未来经济利益的经济资源，包括各种财产，债权和其他权利。 资产的特征： ①资产的内涵是经济资源。 ②作为资产的资源应该为特定企业拥有或控制。 ③作为资产的经济资源，必须具有能为特定企业带来未来经济利益的服务潜力，即具有有用性的特点。 ④作为资产的经济资源必须能够用货币进行可靠的计量。 二负债类帐户 负债帐户包括各种长短期借款和应付款项，这些帐户都反映企、事业单位的债务，即负债帐户的贷方登记增加数，借方登记减少数，其余额一般为贷方余额，反映负债多少。负债属于债主的权益，负债需要通过财务结算进行清理偿付，一旦清偿完毕，债务、权益都不复存在。登记负债帐户时，首先将期初余额记入帐户余额栏中，并注明是贷方余额，然后按照经济业务发生的时间顺序登记，负债的增加数登记在贷方，负债的减少数登记在借方，再计算本期借方发生额和本期贷方发生额，最后计算期末余额。负债帐户期末余额与本期发生额的关系用公式表示如下：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额－本期借方发生额 三所有者权益贷方记增加 所有者权益类账户的分类 按其形成的方式，该类账户可分为投资人投入的资本以及企业内部滋生的盈余公积金和未分配利润等留存收益。 所有者权益类账户按照来源和构成的不同可以再分为投入资本类所有者权益账户和资本积累类所有者权益账户。 投入资本类所有者权益账户主要有：实收资本、资本公积等； 资本积累类账户主要有：盈余公积、本年利润、利润分配等。 四成本类借方记增加 1概念：是根据成本类科目设置的，反映企业生产经营过程中各成本计算对象的费用汇集、成本计算和结转情况的账户。 2主要包括：反映生产成本或劳务成本的“生产成本”账户和“劳务成本”账户，以及反映制造费用的“制作费用”账户。 成本类账户按照是否需要分配可以再分为直接计入类成本账户和分配计入类成本账户。 直接计入类成本账户主要有：生产成本（包括：基本生产成本、辅助生产成本）等； 分配计入类成本账户主要有：制造费用等。 五损益类：核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目
开立单位银行结算账户申请书样本
开立单位银行结算账户申请书（样张） 存款人名称 ☆必填项 电 话 ☆必填项 地 址 ☆必填项 邮 编 ☆必填项 存款人类别 ☆必填项 组织机构代码 ☆必填项 法定代表人( ) 单位负责人( ) 姓 名 ☆必填项 证件种类 ☆必填项 证件号码 ☆必填项 行 业 分 类 A( )B( )C ( )D( )E( )F( )G( ) H( )I ( )J( ) K( )L( )M( )N( )O( )P( )Q( )R( )S( )T( ) 注 册 资 金 币种： 金额： 地区代码 290000 经 营 范 围 ☆必填项 证明文件种类 ☆必填项 证明文件编号 ☆必填项 国税登记证号 ☆必填项 地税登记证号 ☆必填项 关 联 企 业 关联企业信息填列在“关联企业登记表”上。 账 户 性 质 基本（ ） 一般（ ） 专用（ √ ） 临时（ ） 资 金 性 质 社会保障基金 有效日期至 年 月 日 以下为存款人上级法人或主管单位信息： 上级法人或主管单位名称 基本存款账户开户许可证核准号 组织机构代码 法定代表人( ) 单位负责人( ) 姓 名 证件种类 证件号码 以下栏目由开户银行审核后填写： 开户银行名称 开户银行代码 账 号 账 户 名 称 基本存款账户开户许可证核准号 开户日期 本存款人申请开立单位银行 结算账户，并承诺所提供的开户资料真实、有效。 存款人（公章） 年 月 日 开户银行审核意见： 经办人（签章） 开户银行（签章） 年 月 日 人民银行审核意见： （非核准类账户除外） 经办人（签章） 人民银行（签章） 年 月 日 1.申请开立临时存款账户，必须填列有效日期；申请开立专用存款账户，必须填列资金性质。 2.“行业分类”中各字母代表的行业种类如下：A ：农、林、牧、渔业；B ：采矿业；C ：制造业；D ：电力、燃气及水的生产供应业；E ：建筑业；F ：交通运输、仓库和邮政业；G ：信息传输、计算机服务及软件业；H ：批发和零售业；I ：住宿和餐饮业；J ：金融业；K ：房地产业；L ：租赁和商务服务业；M ：科学研究、技术服务和地质勘查业；N ：水利、环境和公共设施管理；O ：居民服务和其他服务业；P ：教育业；Q ：卫生、社会保障和社会福利业；R ：文化、教育和娱乐业；S ：公共管理和社会组织；T ：其他行业 3.带括号的选项填“√”。 4.申请开立核准类账户，填写本表一式三联，三联申请书由开户银行报送人民银行上海分行，加盖审核章后，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行上海分行留存；申请开立备案类账户，填写本表一式二联，一联存款人留存，一联开户银行留存。 填写营业执照或法人证书上经营范围 填写营业执照、法人证书、非正规就业劳动组织证书 填写营业执照、批文、法人证书、非正规就业劳动组织证书号 国税与地税号一致，机关、社会团体、事业单位、 非正规就业劳动组织 等单位不需提供 按营业执照或登记证书上标注 填写，若无标注可不填 填写办公地址、邮编与联系电话 按组织机构代码证上的机构类型填写 填写组织机构代码证上代码号
企业银行账户的分类
企业银行结算账户按用途分为： 1、基本存款账户； 2、一般存款账户； 3、专用存款账户； 4、临时存款账户。 ◆基本存款账户 ◇简介： 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户。基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户并且在其账户内应有足够的资金支付。存款人的基本存款账户，实行人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。 ◇开立基本存款账户的存款人资格 凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括非法人企业、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构等，也可以开立基本存款账户。 非独立法人公司是指未取得政府工商行政管理部门颁发的企业法人营业执照，而只是取得的营业执照的公司。 ◇企业法人和非企业法人(非独立法人)开立单位银行基本存款账户需提供的资料
◆一般存款账户 ◇简介 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 一般存款账户是存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可通过该账户办理。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立数量没有限制。 ◇开立一般存款账户的存款人资格 有借款或其他结算需要的单位和组织。开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。 ◇企业法人和非企业法人(非独立法人)开立单位银行一般存款账户需提供的资料 ◆专用存款账户 ◇简介 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
单位银行结算账户开户指南
附件2 建设银行单位银行结算账户开户指南 一、中国建设银行人民币单位银行结算账户开户简介 （一）中国建设银行人民币单位银行结算账户定义 中国建设银行人民币单位银行结算账户（以下简称单位银行结算账户）是指单位客户在建行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 （二）单位银行结算账户分类 单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 1. 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 2. 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 3. 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户:（1）基本建设资金（2）更新改造资金（3）财政预算外资金（4）粮、棉、油收购资金（5）证券交易结算资金（6）期货交易保证金（7）信托基金（8）金融机构存放同业资金（9）政策性房地产开发资金（10）单位银行卡备用
金（11）住房基金（12）社会保障基金（13）收入汇缴资金和业务支出资金（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费（15）其他需要专项管理和使用的资金。 4. 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构（2）异地临时经营活动（3）注册验资和增资验资。 （三）单位银行结算账户开户流程图 人民币单位银行结算账户开户流程
二、开户须知 尊敬的客户： 欢迎您来中国建设银行开立单位结算账户，请提供以下资料： 1.基本存款账户：（1）营业执照正本或其他证明文件（见备注1）；（2）组织机构代码证正本；（3）税务登记证正本（仅适用于纳税人，无需纳税的应出具税务部门证明）；（4）法定代表人或单位负责人身份证件。 2.一般存款户、专用存款户：基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和相关证明文件（见备注2）。 3. 临时存款账户：见备注3。 4. 以上资料请提供原件和两套复印件。 5. 非法定代表人或单位负责人办理开户，请提供法定代表人或单位负责人的身份证件、授权书和经办人身份证件。 6．办理开户手续，请携带单位公章和拟预留银行印鉴章（财务专用章或者公章加法定代表人或其授权代理人的个人名章） 备注1： 基本存款账户：（1）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书；（2）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证
会计科目与账户练习题
会计科目与账户练习题 姓名：联系电话：得分： 一、单项选择题 1 ．对每一个会计要素所反映的具体内容进一步进行分 门别类的划分，需要 A 设臵会计科目B设臵账户C复式记账法 D 编制会计报表E填制凭证F登记账簿 2 ．会计要素是对下列哪一选项的基本分类 A 会计主体 B 会计客体 C 会计对象 D 会计分期 E 会计 期间F会计等式 3 ．会计科目的实质是 A 反映会计对象的具体内容 B 为设臵账户奠定基础 C 记账的理论依据 D 是会计要素的进一步分类 E 是会计对象的进一步分 F 为复式记账奠定基础 4 ．二级会计科目要不要设，设臵多少，主要取决于下 列哪一选项的需要 A 总分类科目 B 企业效益 C 企业经营管理 D 领导意图 E 主管部门要求 F 投资者要求 5 ．设臵账户是下列哪项会计工作的重要方法之一 A 会计监督 B 会计决策 C 会计分析 D 会计核算 E 会计 预算 F 会计控制
6 ．下列会计科目属于损益类的是 A 主营业务收入 B 生产成本 C 应收账款 D 应付利润 E 制造费用 F 应交税费 7 ．账户之间最基本的区别在于 A 账户的用途不同 B 账户的结构不同 C 账户反映的经济内容不同 D 账户的分类不同 E 使用的会计科目不同 F 借贷方向不同 8 ．账户的期末余额指 A 本期增加发生额—本期减少发生额 B 本期期初余额—本期减少发生额 C 本期期初余额+本期增加发生额 D 本期期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额 E 本期期初余额+本期减少发生额—本期增加发生额 F 本期期初余额—本期减少发生额—本期增加发生额 9. 账户的“期末余额”一般在 A 账户的左方 B 账户的右方 C 增加方 D 减少方 E 可能 在左方也可 能在右方 10. 下列对会计账户的四个金额要素之间基本关系表述正确的是 A 期末余额=期末余额+本期增加发生额－本期减少发生额
会计名词解释及简答题
名词解释 1、会计要素：是对会计对象的基本分类，是会计对象的具体化，是反映会计主体的财务状况和经营成果的基本单位。 2、会计分录：是表明某项经济业务应借、应贷账户及其金额的记录。 3、会计科目：是对会计对象的具体内容即会计要素进一步分类核算的项目。 4、账户：是对会计要素进行分类核算的工具，它以会计科目为名称，并具有一定的格式，反映会计要素增减变动及其结果的工具。 5、存货：是指企业在正常的生产经营过程中持有的以备销售或耗用的各种实物性资产。 6、复式记账法：指对发生的每一项经济业务，都以相等的金额，在相互关联的两个或两个以上账户中进行登记的记账方法。 7、未达账项：是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，导致一方入账而另一方尚未入账的项目。 8、财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括银行借款利息支出（减存款的利息收入）、汇总损失（减兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费。 9、贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。 10、折旧：（固定资产折旧）：是指固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计提折旧额进行的分摊。
11、实收资本：是指企业实际收到的投资者投入的资本，它是企业所有者权益中的主要部分。 简答题 会计的六大要素及其特征： 一、资产：是指过去的交易、事项形式并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 （1）资产是一项由过去的交易或者事项形成的资源。 （2）资产必须由某一特定主体所拥有或控制。 （3）资产能为给企业带来预期的经济利益。 二、负债：是指过去的交易，事项形式的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 1.引起负债的交易或事项已经发生，即负债是现有的负债，而不是预期的负债； 2.负债的清偿预期会导致经济利益流出企业（牺牲）。 三、所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 1.除非发生减资，清算等事项，企业不需要偿还所有者权益。 2.企业在清算时，只在清偿所有的负债后，所有者权益才可以给
会计科目的分类
会计科目的分类 会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目。会计科目的设置可以把各项会计要素的增减变化分门别类地归集起来，使之一目了然。 会计科目的分类 （1）按反映的经济内容分类 会计科目按其反映的经济内容不同，可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类、共同类和工业企业的成本类六种。 ①资产类科目。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。其中流动资产又分为库存现金及各种存款、短期投资、应收账款、原材料和产成品等。 ②负债类科目。包括流动负债和长期负债。其中流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应变税费、应付利润以及应付利息等。 ③所有者权益类科目。包括实收费本、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等。 ④损益类科目。包括产品销售收入、产品销售成本、管理费用、其他业务收入、其他业务支出等。 ⑤成本类科目。包括生产成本和制造费用等。 ⑥共同类科目。包括清算资金往来、外汇买卖、衍生工具、套期工具、被套期项目等。 （2）按隶属关系分类
会计科目按其隶属关系分类，可分为总账科目、子目和细目三种。 ①总账科目，又称一级科目。它是对会计要素的具体内客进行总括分类的科目。总账科目的名称、编号和核算内容统一由会计准则规定。 ②子目，又称二级科目。它是时总账科目做进一步的分类。它所提供的核算指标，比总账科目详细，比细目概括。并不是每个总账科目都需要下设子目，只有在总账科目所统驭的细目比较多时，才需要设置子目。如工业企业的原材料，因为细目比较多，就需要接原材料的大类设置子目。 ③细目，又称明细科目。它是对会计要素的具体内容进行详细分类的科目。为了详细、具体地反映总账科目的核算内容，在总账科目下一般需要设置明细科目。明细科目从属于某个总账科目，总账科目统驭其所属的全部明细科目。
单位银行结算账户培训内容1
单位银行结算账户培训内容 一、账户开立 二、账户变更 三、账户撤销 四、账户年检 五、账户验资 六、印鉴管理 一、账户开立 （一）银行结算账户申请书的种类（9种）： ?开立银行结算账户申请书； ?变更银行结算账户申请书； ?临时存款账户展期申请书； ?撤销银行结算账户申请书； ?补（换）发开户许可证申请书; ?以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页； ?建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页； ?变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页； ?变更以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申 请书附页。 （二）授权书的问题 《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第二条单位存款人申请银行结算账户的开立、变更、撤销、临时存款账户展期、补（换）发开户许可证、变更预留公章或预留银行印鉴时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。（三）由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书。 存款人办理需要授权的业务，应按照《授权书》内所授权的内容办理业务，授权书的期限可由存款人自行确定。 （三）基本存款账户开立的问题 1、《吉林银行开立单位银行结算账户申请书》标明：存款人申请开立单位银行结算账户，承诺所提供的开户资料真实、有效，并遵守本申请书背面《单位银行结算账户管理协议》。 存款人应在此处加盖单位公章，申请书背面《单位银行结算账户管理协议》无需加盖单位公章。 2、根据?°会计业务知识问答(一)?±(2011年)，《吉林银行开立单位银行结算账户申请书》开户日期?±栏，核准类结算账户、备案类结算账户均填写银行为开户单位办理开户手续的日期。 3、生效日制度?±，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。我行新系统上线后，生效日如：6月3日开立单位银行结算账户，那么该账户6月6日即可办理付款业务。 4、开立单位银行结算账户，如果营业执照有效期为?°长期?±或无期限的，我行新系统上
常用会计科目举例
常用会计科目举例 常用会计科目举例 一、资产类科目（43个） 1. 库存现金 企业存放在财务科保险柜中的各种货币，他按照货币的种类划分明细科目例：库存现金------人民币 ------美元 2. 银行存款 企业放在银行金融部门中的可以随时支取的货币，按货币的种类划分明细科目（按开户行设明细账）例：银行存款------人民币存款 欧元存款 3. 交易性金融资产或银行存款------工商银行------------建设银行 明细账分为两项：交易性金融资产------成本 ------公允价值变动 4. 应收账款 企业应向购货单位收回的货款它按照购货单位名称划分明细科目例：应收账款------东宇公司 ------联营公司 5. 其他应收款 企业应向其他单位或个人收回的一般往来款（与货物买卖无关）他按照债务人名称划分明细例：其他应收款------王红 ------赵明 6. 原材料 （工业企业有的）企业仓库中存放的，准备用于生产产品的各种材料，按材料品种划分明细例：原材料------布料 ------钮扣
情况分类： 仓库中存放： （1）验收入库：采购员和仓库保管员交接，有发票，材质单，入库单，检斤过秤（2）按计划成本核算未验收入库的科目为：材料采购b 尚未验收入库：a若采用实际成本核 算科目为：在途物资 用于生产产品： （1）按计划成本核算已验收入库科目为：原材料（2） 库存商品各种材料若能形成产品的主体科目为：工程物资7. 经过所有工序的加工验收入库（车间与库管）准备出售的产品，按照产品的品种划分 明细例：库存商品------西装 ------夹克 8. 固定资产 单价2000元以上使用期限一年以上，使用过程中保持原有实物形态不变的财产（量 少无细分，统一核算无细分）9.无形资产 企业长期使用，无实物形态，又能够为企业带来经济效益，主要指的企业拥有的特殊 权利，如：专利权、商标权、土地使用权……（量少无细分，统一核算无细分）二、债类科目（19个） 1. 短期借款负 企业向银行等金融机构借入的期限在一年以内的（含一年整的）各种借款按借款种类 划分明细例：短期借款------生产周期借款 ------大修理借款 2. 应付账款 企业应向供货方偿还的货款，他按照供货方的各科划分明细例：应付账款------第一 纺织厂 ------永利机床
单位银行结算账户的种类
单位银行结算账户的种类 单位设立人民币银行结算账户的种类按照企业经营的需要，一般分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，四类账户均需到开户银行和人民银行分支机构办理相关手续： 1.基本存款账户 基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的 银行结算账户，任何单位只能开立一个基本存款账户。 2.一般存款账户 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，但需在基本存款账户上登记。《办法》规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户。要强调的是，一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构）开立。 3.专用存款账户 《办法》规定，按照法律、行政法规和规章的规定，存款人具有特定用途需专项管理的资金，要纳入专用存款账户使用和管理。
为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想，适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求，《办法》对纳入专用存款账户管理的资金，做出了明确规定： （1）按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，必须纳入专用存款账户使用和管理。 （2）具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等，为加强其使用和管理，保障投资人利益，一并纳入专用存款账户管理。 （3）其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等，也纳入专用存款账户管理。 4.临时存款账户 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，临时存款账户最长使用年限不超过两年。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户： （1）设立临时机构。 （2）异地临时经营活动。 （3）注册验资。
行政事业会计科目表
2010行政事业会计科目表 科目编码科目名称说明 101现金反映现金的收入、付出和结存情况。 102银行存款反映银行存款的收入、付出和结存情况。 103有价证券反映有价证券的购入、兑付及库存情况。 104暂付款反映暂付款的发生、收回情况，按债务单位或个人名称设置明细帐。105库存材料反映库存材料的购入、领用、库存情况。 106固定资产反映固定资产（标准：一般设备单价500元，专用设备单价800元以上）实有数及增减变动情况。 201应缴预算款反映应缴预算款的收到、上缴财政情况。 202应缴财政专户 款 反映应缴财政专户款的收入、上缴及未缴情况。 203暂存款反映暂存款的发生、结算情况，按债务单位或个人名称设置明细帐。 211应付工资（离退 休费） 反映按国家统一规定发放的在职人员工资和离休、退休费。 21101在职人员 212应付地方（部 门）津贴补贴 反映各地区各部门各单位出台的津贴补贴。 21201在职人员 21202离休人员由地方社保部门发放的离退休费不属于《行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法》的核算范畴。（财办库〔2006〕296号） 21203退休人员 213应付其他个人 收入 反映按国家规定发放给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差 人员伙食补助费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发 放给个人的一次性奖励等。 21301在职人员 21302离休人员由地方社保部门发放的离退休费不属于《行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法》的核算范畴。（财办库〔2006〕296号） 21303退休人员 301固定基金反映单位占有和使用的固定基金。 303结余 30301基本支出 30302项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。401拨入经费 40101基本支出 40102项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。 404预算外资金收入 40401基本支出 40402项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。
企业银行账户的分类
企业银行账户的分类 企业银行结算账户按用途分为： 1、基本存款账户； 2、一般存款账户； 3、专用存款账户； 4、临时存款账户。 ◆基本存款账户 ◇简介： 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户。基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户并且在其账户内应有 足够的资金支付。存款人的基本存款账户，实行人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。 开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。 ◇开立基本存款账户的存款人资格 凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和 其他组织，均可以开立基本存款账户。同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括非法人企业、外国驻华机构、个体工商户、单位设 立的独立核算的附属机构等，也可以开立基本存款账户。 非独立法人公司是指未取得政府工商行政管理部门颁发的企业法人营业执照，而只是取得的营业执照的公司。 ◇企业法人和非企业法人(非独立法人)开立单位银行基本存款账户需提供的资料 存款人类别开户资料 企业法人1、《企业法人营业执照》正本；2、《地税登记证》正本；3、《国税登记证》正本(可选)；4、《组织机构代码证》正本；5、法人身份证件 1、《企业法人营业执照》或《个人独资企业营业执照》或《合伙企业营业 非独立法人 执照》或《合伙企业分支机构营业执照》正本；2、《地税登记证》正本；3、 《国税登记证》正本(可选)；4、《组织机构代码证》正本；5、负责人身份
会计科目参照表和账户分类
1. 会计：是以货币为计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 2. 会计基本职能：核算职能和监督职能 1）核算职能：是指是以货币为主要计量单位，通过确认、记录、计算和报告的环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账和报账，为各有关方面提供会计信息的功能。算账是指在记账的基础 上，对企业单位一定时期的收入、费用（成本）、利润和一定时期的资产、负债、所有者权 益进行计算。（行政、事业单位是对一定时期的收入、支出、结余和一定时期的资产、负 债、净资产进行计算） 报账是在算账的基础上，对企业单位的财务状况、经营成果和现金流量情况（行政、事业单位 是对其经费收入、经费支出、经费结余以及财务状况），以会计报表的形式向有关方面报告。 2）监督职能：是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性和合理性进行审查。 会计核算是会计监督的基础和前提，会计监督是会计核算质量的保障。 除了基本职能，会计还有预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩等职能。 3. 会计对象：能用货币表现的各种经济活动。以货币表现的经济活动，通常又称为价值运动和资金运 动。 资金运动包括个特定对象的资金投入、资金运用（即资金的循环和周转）和资金退出。工业企业的资金运动包括：资金的投入、资金的循环与周转（包括供应过程、生产过程和销售过程）以及资金退出三部分。既有一定时期的显著运动状态（表现为收入、费用、利润），又有一定时期的相对静止状态（表现为资产与负债及所有者权益）
会计科目参照表
会计账户按提供信息的详细程度分类表
现金 反映货币资金的账户 银行存款 其他货币资金 反映短期投资的账户 短期投 资 应收账款 反映短期债券的账户 应 收票据 其他应收款 在途物资 材料 反映存货的账户 低值易耗品 库存商品 委托 加工物资 反映其他资产的账户 待摊费用 长期债权投资 1.反映资产的账户 反映长期投资的账户 短期借款 应付票据 应付账款 应付工资 应交税金 应交利润 其他应 交款 其他应付款 预提费用 待转资产价值 长期借款 反映固定资产的账户 反映无形资产的账户 反映其他资产的账户 长期股权投资 固定资产 累计折旧 固定资产 清理 在建工程 无形资产 长期待摊费用 反映长期负债的账户 长期应付款 3.反映所有者权益 的账户 反映投入资本的账户 反映资本积累的账户 生产成本 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 4.反映成本的账户 制造费用 反映流动资产的账户 反映流动负债的账户 2.反映负债的账户
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方 1 库存现金 货币资产 1 短期借款 流动负债 2 银行存款 2 应付票据 4 交易性金融资金 3 应付账款 5 应收票据 债权 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 7 应付利息 9 应收利息 8 应付股利 10 其他应收款 9 其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 长期或非流动 12 材料采购 11 长期应付款 13 在途物资 12 应付债券 14 原材料 所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈利公积 18 委托加工物资 4 本年利润 19 周转材料 5 利润分配 *20 存货跌价准备 损益类 21 持有至到期投资 1 主营业务收入 收入类： + 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资 2 其他业务收入 24 固定资产 3 公允价值变动损益 *25 累计折旧 4 投资收益 *26 固定资产减值准备 5 营业外收入 27 在建工程 6 主营业务成本 费用类：+ 写借方 – 写贷方 28 固定资产清理 7 营业税金及附件 29 工程物资 8 销售费用 30 无形资产 9 管理费用 31 累计摊销 10 财务管理 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 33 长期待摊费用 12 营业外支出 34 待处理财产损益 13 所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14 以前年度损益调整 1 生产成本 15 其他业务成本 2 制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3 劳务成本 +写借方 +写贷方 4 研发支出 -写贷方 -写借方
最新第二章--会计科目与账户--练习题答案
第二章会计科目与账户练习题答案 一、单选题 1.属于企业负债类账户的是（）。 A.应收账款 B.预付账款 C.预收账款 D.所得税费用参考答案： C 2.引起负债内部两个项目此增彼减而负债总额不变的经济业务是（）。 A.用短期借款偿还应付账款 B.收到投资者货币投资 C.收到外单位前欠货款 D.用银行存款支付投资者利润 参考答案：A 3.会计科目是（）。 A.会计报表的名称 B.会计报表的项目 C.会计档案的名称 D.会计要素的名称参考答案：D 4.下列引起资产和负债同时增加的经济业务是（）。 A.以存款购买一批材料 B.以存款支付前欠货款 C.收回应收账款存入银行 D.购买设备一台，货款未付 参考答案：D 5.“坏账准备”按其反映的经济内容分类，属于( )账户。 A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.费用类 参考答案：A 6.下列哪个项目是资产（）？ A.应付职工薪酬 B.预收账款 C.应付利息 D.预付账款 参考答案：D 7.下列经济业务中，会引起一项负债减少，而另一项负债增加的是（）。 A.用银行存款购买材料 B.以银行存款归还银行借款
C.向银行借款偿还应付账款 D.将银行借款存入银行 参考答案：C 8.如果某项经济业务只引起资产类内部项目或负债类内部项目之间增减变动的， 其结果是（）。 A.不影响资产或负债总额 B.使资产或负债总额发生等额变动 C.只影响资产总额变动 D.只影响负债总额变动 参考答案：A 9.下列费用中，不应计入产品生产成本的是（）。 A.车间办公费 B.生产设备的折旧费 C.行政管理人员工资 D.生产设备的修理费 参考答案：C 10．会计科目是对（）的具体内容进行分类核算的项目。 A．经济业务 B．会计账户 C．会计分录 D．会计对象 参考答案：D 11．账户是根据（）开设的，用来连续、系统地记载各项经济业务的一种手段。 A．资金运动 B．会计对象 C．会计科目 D．财务状况 参考答案：C 12．负债和所有者权益都是（）的重要组成部分。 A．未分配利润 B．权益 C．流动负债 D．长期负债 参考答案：B 13．下列引起资产和负债同时增加的经济业务是（）。 A．用银行存款购买电视机一部 B．以现金支付前欠货款 C．收回应收账款存 入银行 D．购买材料一批，货款尚未支付 参考答案：D 14．以银行存款交纳所得税费用，所引起的变化为（）。 A．一项资产减少，一项权益减少 B．一项资产减少，一项负债减少 . C．一项负债减少，一项资产增加 D．一项资产减少，一项资产增加 参考答案：B
银行卡、单位银行结算账户
第四单元非票据结算方式 【考点4】银行卡（★★）（P436） 1.单位卡 （1）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。 （2）单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。 2.信用卡的计息和收费 （1）信用卡持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定。 （2）对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍。 （3）信用卡透支的计结息方式以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。 （4）取消信用卡滞纳金，对于持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构应与持卡人通过协议约定是否收取违约金以及相关收取方式和标准。 （5）发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。 （6）发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用，不得计收利息。 【考点5】单位银行结算账户（★）（P379） 1.基本存款账户 （1）基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行账户。 （2）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。 【解释1】银行为企业开立、变更、撤销基本存款账户、临时存款账户，要通过人民币银行结算账户管理系统向人民银行当地分支机构备案。账户管理系统生成基本存款账户编号，企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户的，应当向银行提供基本存款账户编号。 【解释2】机关、实行预算管理的事业单位开立基本存款账户、临时存款账户和专用存款账户，应经财政部门批准并经人民银行核准，另有规定的除外。 2.一般存款账户 （1）一般存款账户是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的用于办理借款转存、借款归还和其他结算的银行结算账户。 （2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 3.专用存款账户 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，为对其特定资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 4.临时存款账户 存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户： （1）设立临时机构； （2）异地临时经营活动； （3）注册验资； （4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动。 【解释】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户种类中，属于单位银行结算账户的有（）。（2016年） A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【答案】ABCD 本章小结
2014年最新常用会计科目表分类明细及详细解释
2014年最新常用会计科目表分类明细及详细解释 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科 目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收 股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他 应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"是"应收帐款"的备抵，其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备 金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失 的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。
会计科目分类口诀记忆大全
一、资产类 现金-3 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 5 1015 其他货币资金 应收预付-7 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 21 1221 其他应收款 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 生产-10 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 36 1412 包装物及低值易耗品 32 1406 库存商品 42 1461 存货跌价准备 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 投资-8 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 45 1521 持有至到期投资 47 1523 可供出售金融资产 9 1101 交易性金融资产 50 1526 投资性房地产 工程物资 57 1604 在建工程 54 1601 固定资产 56 1603 固定资产减值准备 55 1602 累计折旧 59 1606 固定资产清理 67 1701 无形资产 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 记忆方法:也是按顺序:例如建一间铺面,先买工程物资,然后在建工程,建好后就是固定资产,时间长了,慢慢折旧,再后来店铺太老了,东西慢慢清理掉,那就成了无形资产,再继续减值,连无形资产都没有了,只剩下商誉 其他 -7 43 1501 待摊费用 68 1702 累计摊销 71 1801 长期待摊费用 22 1231 坏账准备 72 1811 递延所得税资产 27 1321 代理业务资产 资产记忆总口诀: 以上每一类的条目数统计:370897 谐音--生气您把酒吃, 3-生,钱生钱, 7-气,为何生气?因为别人欠钱不还 8-发财,怎么才能发财?靠投资 9-久,什么东西能长久?固定资产
银行账户的使用与分类
银行账户的分类与使用 一、单位银行账户分类 （一）单位银行结算账户 1.基本存款账户 存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。 一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。 2.一般存款账户 3.临时存款账户 临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 4.专用存款账户 专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户： （1）基本建设资金； （2）更新改造资金； （3）财政预算外资金； （4）粮、棉、油收购资金； （5）证券交易结算资金； （6）期货交易保证金； （7）信托基金； （8）金融机构存放同业资金； （9）政策性房地产开发资金； （10）单位银行卡备用金； （11）住房基金； （12）社会保障基金； （13）收入汇缴资金和业务支出资金； （14）党、团、工会设在单位的组织机构经费； （15）其他需要专项管理和使用的资金。
（二）核准类账户和备案类账户 1.核准类账户 核准类账户是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。 核准类账户主要有： （1）基本存款账户； （2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）； （3）预算单位专用存款账户； （4）人民银行另有规定的专用存款账户。 2.备案类账户 通过人民币银行结算账户管理系统向中国人民银行营业管理部备案即可，不需要通过中国人民银行审核。 备案类账户主要有： （1）一般存款账户； （2）非预算单位专用存款账户； （3）个人银行结算账户。 二、银行账户使用的相关规定 第一，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 第二，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。 第三，存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 第四，银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。 第五，企业应加强对预留银行签章的管理。 第六，存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。 第七，存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，更不得利用银行结算账户谋取利益。 第八，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。